1、注册税务师（税务代理实务）税务管理概述章节练习试卷 3 及答案与解析一、单项选择题共 10 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 从事生产经营的纳税人应自领取工商营业执照之日起( )内按规定设置账簿。（A）10 日（B） 15 日（C） 20 日（D）30 日2 ( )流程是税收征收管理的中心环节。（A）税款征收（B）税务登记（C）税务稽查（D）纳税申报3 纳税人未按规定的期限办理税务登记手续，情节较为严重的，可处以( )的罚款。（A）2000 元以上（B） 5000 元以下（C） 5000 元以上，10000 元以下（D）2000 元以上，10000 元以下4 纳税人
2、欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款( )的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。（A）百分之五十以上三倍以下（B）百分之七十五以上三倍以下（C）百分之五十以上五倍以下（D）百分之七十五以上五倍以下5 纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据，不缴或者少缴应纳税款的行为属于( )。（A）骗税（B）偷税（C）欠税（D）抗税6 扣缴义务人应当自税收法律、法规规定的扣缴义务发生之日起( )日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。（A）10（B） 15（C） 30（D）457 纳税人未按照规定期限缴纳税
3、款的，扣缴义务人未按照规定期限扣缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的( )的滞纳金。（A）万分之二（B）万分之五（C）千分之二（D）千分之五8 纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的情况下，下列说法正确的是( ) 。（A）没收违法所得优先于税收，税收优先于罚款（B）税收优先于罚款、没收违法所得（C）罚款优先于税收和没收违法所得（D）没收违法所得应当优先于税收和罚款9 税务机关对纳税人、扣缴义务人和纳税担保人采取强制执行措施时，( )不在强制执行措施的范围之内。（A）未缴纳的滞纳金（B）商品货物（C）个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和
4、用品（D）在开户银行或者其他金融机构的存款10 税务机关应当对纳税人欠缴税款的情况定期予以( )。（A）宣布（B）公告（C）通报（D）通知11 某纳税义务人从 2003 年 1 月 1 日起使用计算机记账，下列有关说法不正确的是 ( )。（A）纳税人使用计算机记账的，应当在 2003 年 2 月 1 日将纳税人的会计核算软件、使用说明书及相关资料报送主管税务机关备案（B）纳税人会计制度不健全，不能通过计算机正确完整计算其收入和所得，应当建立总账及与纳税有关的其他账簿（C）纳税人会计制度健全，能通过计算机正确完整计算其收入和所得的，其计算机输出完整的书面会计记录，可视同会计账簿（D）纳税人应当自
5、领取税务登记证件之日起 15 日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案12 纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，( )，可申请延期纳税。（A）当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的（B）当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的（C）当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后，不足以缴纳税款的（D）当期货币资金在扣除应付职工工资、应计提的公益金、公积金以后，不足以缴纳税款的13 税务人员与纳税人、扣缴义务人勾结、唆使或者协助纳税人、扣缴义务人犯罪的，依照刑法关于共同犯罪的规定处罚；未构成犯罪的( )。（A）免
6、予处罚（B）给予经济处罚（C）给予行政处罚（D）给予行政处分14 对合并申报缴纳外商投资和外国企业所得税企业分支机构的纳税人评估，由 ( )的主管税务机关负责实施。（A）监管当地（B）分支机构所在地（C）总机构所在地（D）分支机构所在地和总机构所在地15 在纳税评估中发现纳税人有偷税行为的，正确的处理方法为( )。（A）移交税务稽查部门处理（B）主管税务机关约谈纳税人（C）主管税务机关报经县以上税务局长批准采取保全措施（D）主管税务机关到生产经营现场了解情况、审核账目凭证16 下列增值税一般纳税人认定登记管理规程规定表述正确的是( )。（A）某百货店为小规模纳税人，若当年应税销售额超过小规模纳
7、税人标准的，应在次年 4 月底之前，申请办理一般纳税人认定手续（B）某符合增值税一般纳税人条件的工业企业，应在向税务机关办理开业税务登记后，10 日内申请办理一般纳税人认定手续（C）某汽车修理部为小规模纳税人，若当年应税销售额超过小规模纳税人标准，应在次年 1 月底之前，申请办理一般纳税人认定手续（D）某企业总机构在北京，分支机构在河北，分支机构应向总机构所在地的主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续17 对合并申报缴纳外商投资和外国企业所得税企业分支机构的纳税评估，应由( )。（A）分支机构所在地主管税务机关实施（B）总机构所在地主管税务机关实施（C）总机构和分支机构所在地主管税务机关共
8、同实施（D）国家税务总局相关部门实施18 纳税评估是我国强化管理，优化服务的一项重要制度，具体工作主要由( )负责。（A）基层税务机关的税源管理部门及其税收管理员（B）基层税务机关的稽查部门及其税务稽查员（C）上级税务机关的征收管理部门及其税收管理员（D）基层税务机关的税收征收部门及其税款征收员19 纳税评估通常在纳税申报到期后进行，评估期限以( )为主。（A）本年度纳税申报的各期税款（B）上年度纳税申报的各期税款（C）税务稽查以后到申报期止的各期税款（D）纳税申报的税款所属当期20 对纳税评估中发现的需要提请纳税人进行陈述说明、补充提供举证资料等问题，主管税务机关应( ) 。（A）提请纳税人
9、自行改正（B）督促纳税人按照税法规定逐项落实（C）进行税务约谈（D）移交税务稽查部门处理21 纳税评估时进行税务约谈的主要对象是( )。（A）纳税人的法定代表（B）纳税人的财务人员（C）纳税人的税务代理人（D）纳税人的投资方代表22 在纳税评估时发现外商投资企业与其关联企业之间的业务往来不按照独立企业业务往来收取费用的，应( )调查、核实、处理。（A）由基层税源管理部门（B）移交上级税源管理部门（C）移交上级税务稽查部门（D）移交上级税务机关国际税收管理部门注册税务师（税务代理实务）税务管理概述章节练习试卷 3 答案与解析一、单项选择题共 10 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最
10、符合题意。1 【正确答案】 D【试题解析】 分税制是在划分中央与地方政府事权的基础上，按照税种划分中央与地方财政收入的一种财政管理体制。【知识模块】 税务管理概述2 【正确答案】 D【试题解析】 中央与地方共享税并不是全都由国税系统征收的。如个人所得税，是由国家税务局和地方税务局共同征收管理。【知识模块】 税务管理概述3 【正确答案】 C【试题解析】 纳税人变更地址涉及到改变主管税务机关的，应在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更或注销登记前，或者住所、经营地点变动前，办理税务注销手续，并在注销税务登记之日起 30 日内向迁达地税务机关申请办理税务登记。【知识模块】 税务管理概述4 【正
11、确答案】 D【试题解析】 选项 A 属于法定代表人发生变化，选项 B 属于企业类型发生变化，选项 C 属于注册资金发生改变，都应变更税务登记。选项 D 属于经营场所、地点发生变化，涉及到变更主管税务机关的情况，应当办理注销税务登记手续。【知识模块】 税务管理概述5 【正确答案】 C【试题解析】 从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过 180 天的，应当在营业地办理税务登记手续。【知识模块】 税务管理概述6 【正确答案】 D【试题解析】 扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10 日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿，因此选项 A 错误；
12、纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案，因此选项 B 错误；纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录可视同会计账簿，因此选项 C 错误。【知识模块】 税务管理概述7 【正确答案】 C【试题解析】 选项 A 是错误的，海洋石油企业的资源税在国税征收，其他资源税由地税征收；选项 B 是错误的，铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的城建税在国税征收，其他在地税征收；选项 D 是错误的，城镇土地使用税由地税负责征收。【知识模块】 税务管
13、理概述8 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人改变住所、经营地址和产权关系时，需要变更税务登记，但是如果发生上述变更涉及改变主管税务机关的，应该办理注销税务登记。【知识模块】 税务管理概述9 【正确答案】 D【试题解析】 扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10 日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。【知识模块】 税务管理概述10 【正确答案】 C【试题解析】 从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起 15 日内，将其财务、会计制度或财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。【知识模块】 税务管理概述11 【正确答案】 C【试
14、题解析】 选项 A 是错误的，纳税人、扣缴义务人在办理了税务登记后，不论当期是否发生纳税义务，除经税务机关批准外，均应按规定办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表。选项 B 是错误的，实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，才可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。选项 D 是错误的，经核准延期办理纳税申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。【知识模块】 税务管理概述12 【正确答案】 A【试题解析】 对合并申报缴纳外商投资和外国企业所得税企业分支机构的纳税评估，由总机构所在地的主管税务机关实施。【知识模块】 税
15、务管理概述13 【正确答案】 A【试题解析】 纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿是税务机关内部资料，不发给纳税人，不作为行政复议和诉讼依据。【知识模块】 税务管理概述14 【正确答案】 A【试题解析】 代位权是指在债务人怠于行使其债权，危及债权人的债权实现时，债权人可请求法院以自己的名义代位行使债务人的债权。但该债权专属于债务人自有的除外。【知识模块】 税务管理概述15 【正确答案】 B【试题解析】 税务约谈的对象主要是企业财务会计人员。因评估工作需要，必须约谈企业其他相关人员的，应经税源管理部门批准并通过企业财务部部门进行安排。【知识模块】 税务管理概述16 【正确答案】 D【试题解析】 纳
16、税评估过程中，发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑的，要移交税务稽查部门处理。【知识模块】 税务管理概述17 【正确答案】 D【试题解析】 责令缴纳三种情形，(1) 未按规定办理税务登记从事生产经营的纳税人；(2) 临时从事经营的纳税人；(3) 某些未取得营业执照从事经营的单位或个人，除由工商行政管理机关依法处理外。选项 D 是核定应纳税额的情形。【知识模块】 税务管理概述18 【正确答案】 D【试题解析】 不在税收保全措施范围之内的有：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品；单价在 5000 元以下的其他生活用品。【知识模块】 税务管理概
17、述19 【正确答案】 B【试题解析】 查验征收是指税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场销售单价计算其销售收入，并据以计算应纳税额的一种征收方式。【知识模块】 税务管理概述20 【正确答案】 A【试题解析】 征管法实施细则第 56 条规定：“纳税人与关联企业没有按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起 3 年内进行调整；特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起 10 年内进行调整。”【知识模块】 税务管理概述21 【正确答案】 B【试题解析】 欠缴税款数额在 5 万元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产以前，应当向税务机关报告。【知识模块】 税务管理概述22 【正确答案】 C【试题解析】 偷税是指纳税人采取伪造、变造、藏匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或少缴应纳税款的行为。【知识模块】 税务管理概述23 【正确答案】 C【试题解析】 纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务；纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。【知识模块】 税务管理概述
