1、注册税务师（税务代理实务）过渡期的所得税纳税审核代理实务章节练习试卷 1 及答案与解析一、单项选择题共 10 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 注册税务师在审核企业所得税纳税情况时，允许从企业当年收入总额中扣除的项目是( ) 。（A）各项税收的滞纳金、罚款和罚金（B）各种非广告性质的赞助支出（C）自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分（D）无形资产受让、开发支出，包括未形成资产的部分2 注册税务师受托对某企业个人所得税纳税情况进行审核，发现该企业应支付给某职工工资 2400 元，单位为其固定负担税款 50 元，企业计算个人应负担个人所得税款= (2400-1600)10
2、%-25-50=5(元)，企业实付该职工工资 2395 元，注册税务师审核后，认为企业存在的纳税问题是( )。（A）应税项目错误（B）扣除费用错误（C）适用税率错误（D）未将不含税收入换算为含税收入额计税3 采取按经费支出换算收入征税方法的外国企业常驻代表机构，由总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资，( )。（A）不属于该常驻代表机构的经费支出（B）属于该常驻代表机构的经费支出并依法纳税（C）只需缴纳个人所得税，不需缴纳外商投资企业和外国企业所得税（D）不需缴纳个人所得税，只需缴纳外商投资企业和外国企业所得税4 注册税务师 2000 年 1 月受托审核某工业企业 1999 年度所得税纳税情况
3、(1999 年度账已结)，发现该企业原材料乙种材料年末实际结存数量 1 吨，加权平均单价为 2000 元/吨；明细账上年末结存记录为红字数量 0.5 吨，红字金额 500 元。则注册税务师认为企业多转材料数量及金额为( )。（A）多转材料数量 1 吨，多转成本 2000 元（B）多转材料数量 1 吨，多转成本 2500 元（C）多转材料数量 0.5 吨，多转成本 1500 元（D）多转材料数量 1.5 吨，多转成本 2500 元5 注册税务师受托对某企业 2001 年度企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业向非金融机构的借款利息支出为 20 万元，按照金融机构的同期、同类贷款利率计算的利息应为
4、 14 万元，则在计算 2001 年度应纳税所得额时，允许扣除的利息为( )万元。（A）6（B） 14（C） 20（D）346 注册税务师受托审核某外商投资企业所得税纳税情况，对于该外商投资企业在当年发生的下列借款利息中，在计算应纳税所得额时准予列支的是( )。（A）因投资需要借款发生的利息（B）因借款用于购置固定资产，在该项资产投入使用前发生的利息（C）因融资租赁方式租入设备而发生的利息（D）借款用于购进原材料而发生的不高于一般商业贷款利率计算的利息7 注册税务师本月对其常年代理户进行日常纳税辅导，发现在此之前，税务稽查人员检查该企业账目，指出企业多提生产工人应付福利费 6000 元，已责成
5、企业补缴了相应的所得税，但未调整账目，注册税务师认为，企业这样做会造成( )。（A）少缴企业所得税（B）多缴企业所得税（C）不影响缴纳企业所得税（D）前补后退企业所得税8 某工业企业本月份出售原材料一批，成本价为 2500 元，取得收入 3000 元，税金 510 元，则下列账务处理正确的是( )。（A）借：银行存款 3510 贷：应付福利费 3510（B）借：银行存款 3510 贷：原材料 3510（C）借：银行存款 3510 贷：原材料 2500 其他业务收入 1010（D）借：银行存款 3510 贷：其他业务收入 3000 应交税费-应交增值税( 销项税额) 5109 注册税务师对某设立
6、在沿海经济开放区所在城市老市区的生产性外商投资企业所得税纳税情况进行审核，发现其申报所得税时适用的税率(不包括地方所得税)正确的是( ) 。（A）15%（B） 24%（C） 30%（D）33%注册税务师（税务代理实务）过渡期的所得税纳税审核代理实务章节练习试卷 1 答案与解析一、单项选择题共 10 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 【正确答案】 D【知识模块】 过渡期的所得税纳税审核代理实务2 【正确答案】 D【知识模块】 过渡期的所得税纳税审核代理实务3 【正确答案】 B【知识模块】 过渡期的所得税纳税审核代理实务4 【正确答案】 D【知识模块】 过渡期的所得税纳税审核代理实务5 【正确答案】 B【知识模块】 过渡期的所得税纳税审核代理实务6 【正确答案】 D【知识模块】 过渡期的所得税纳税审核代理实务7 【正确答案】 D【知识模块】 过渡期的所得税纳税审核代理实务8 【正确答案】 D【知识模块】 过渡期的所得税纳税审核代理实务9 【正确答案】 B【知识模块】 过渡期的所得税纳税审核代理实务
