1、注册税务师（税收相关法律）综合模拟试卷 5（无答案）一、综合分析题共 20 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。0 甲、乙、丙、丁、戊作为发起人拟募集设立一家股份有限公司，他们认购了部分公司股份，剩余部分股份向社会公开募集。股份募集完毕后，发起人持有公司股份的 38，公开募集股份的认股人共计持有公司股份的 62。在创立大会上，5 位发起人及部分认股人出席，其中出席会议的认股人总共持有公司股份的 38。创立大会审议了发起人关于公司筹办情况的报告，并对公司设立费用进行审核。因经营条件发生重大变化，经过多方面综合考虑，创立大会依法作出不设立公司的
2、决议。1 有关发起人向社会公开募集股份的下列表述中，正确的有( )。（A）发起人自身认购的公司股份不得少于公司股份总数的 35（B）发起人公开募集股份，应当公告招股说明书（C）发起人公开募集股份，应当与证券公司订立承销协议（D）发起人公开募集股份，应当由证券公司代收股款（E）发行股份的股款缴足后，必须经依法设立的验资机构验资并出具证明2 下列有关创立大会的说法中，正确的有( )。（A）创立大会不能召开，因为有部分认股人未出席（B）创立大会可以召开，因为全部发起人均出席（C）创立大会可以召开，因为出席会议的认股人所持股份已经超过全体认股人所持股份数的半数（D）创立大会不能召开，因为出席会议的认股
3、人所持股份未超过全体认股人所持股份数的 23（E）创立大会可以召开，因为出席会议的发起人及认股人所持股份已经超过全部股份总数的半数3 下列有关“ 连带责任” 的说法中，正确的有 ( )。（A）对认股人已缴纳的股款，甲、乙、丙、丁、戊负返还股款并加算银行同期存款利息的连带责任（B）因召开创立大会欠付 A 宾馆的租赁费，A 宾馆有权要求甲、乙、丙、丁、戊承担连带责任（C）认股人王某因参加创立大会支付的交通费、住宿费有权要求甲、乙、丙、丁、戊承担连带责任（D）发起人丁前往工商局办理公司设立事务的途中将行人赵某撞成重伤，赵某有权要求甲、乙、丙、丁、戊承担连带责任（E）如果该公司顺利成立，但成立后发现甲
4、未按照公司章程的规定缴足出资，甲应当补缴，乙、丙、丁、戊承担连带责任4 有关创立大会决议不设立公司时适用的决议规则，下列表述正确的有( )。（A）应当经出席会议的认股人所持表决权过半数通过（B）应当经全体认股人所持表决权过半数通过（C）应当经出席会议的发起人、认股人所持表决权过半数通过（D）应当经全体发起人所持表决权过半数通过，且经出席会议的认股人所持表决权过半数通过（E）应当经全体发起人所持表决权 23 以上通过，且经出席会议的认股人所持表决权 23 以上通过4 股东 A、股东 B 和股东 C 共同投资设立甲有限责任公司(以下简称“甲公司”)，2011 年 7 月 1 日人民法院裁定受理甲公
5、司的破产申请。管理人发现以下问题：(1)按照公司章程的规定，股东 A 以 1000 万元的设备出资，而股东 A 出资时该设备的实际价值只有 300 万元。对此，乙会计师事务所的注册会计师 D、E 故意出具了虚假的验资报告。经查，乙会计师事务所为特殊的普通合伙企业，其合伙人为D、E 和 F，乙会计师事务所的虚假验资行为给甲公司债权人造成了 500 万元的损失。(2)为实施虚假破产，股东 A、股东 B 和股东 C 自 2010 年 4 月 1 日起有计划地隐匿、转移公司财产。(3)甲公司董事王某未经股东会同意，自营同本公司相竞争的业务，获利 20 万元，给甲公司造成了 100 万元的经济损失。(4
6、)甲公司财务负责人张某利用职权从甲公司获取非正常收入 40 万元，股东 A 准备对张某提起诉讼。5 根据合伙企业法律制度的规定，下列有关乙会计师事务所及其合伙人责任的说法中，正确的有( ) 。（A）对债权人的损失，乙会计师事务所应当先以事务所的财产对外承担责任（B）对债权人的损失，合伙人 DE 应当承担无限连带责任（C）对债权人的损失，合伙人 DEF 应当承担无限连带责任（D）对债权人的损失，合伙人 F 不承担任何责任（E）对债权人的损失。合伙人 F 以其出资额为限承担有限责任6 关于股东 A、股东 B 和股东 C 隐匿、转移公司财产的行为，下列说法中不正确的有( )。（A）属于无效行为（B）
7、发生时间已经超过 1 年，不能主张为无效行为（C）属于可撤销行为（D）被隐匿、转移的财产管理人应当追回（E）破产程序终结后 1 年才发现被隐匿、转移的财产，无法追回7 根据公司法律制度的规定，董事和高级管理人员不得( )。（A）未经董事长同意，以公司财产为他人提供担保（B）将公司资金以其个人名义或者以其他个人名义开立账户存储（C）违反公司章程的规定或者未经股东(大)会同意，与本公司订立合同或者进行交易（D）未经股东(大) 会同意，自营或者为他人经营与所任职公司同类的业务（E）接受他人与公司交易的佣金归为己有8 如果股东 A 决定对张某提起诉讼，下列说法中，正确的有 ( )。（A）股东 A 应当
8、先请求监事会提起诉讼（B）如果监事会拒绝提起诉讼，股东 A 可以直接向人民法院提起诉讼（C）股东 A 向人民法院提起的诉讼属于股东直接诉讼（D）股东 A 应当以公司的名义向人民法院提起诉讼（E）股东 A 应当至少占有 1的股权方有权向人民法院提起诉讼8 2012 年 7 月 30 日，人民法院受理了甲公司的破产申请，并同时指定了管理人。管理人接管甲公司后，在清理其债权债务过程中，有如下事项：(1)2011 年 4 月，甲公司向乙公司采购原材料而欠乙公司 80 万元货款未付。2012年 3 月，甲乙双方签订一份还款协议，该协议约定：甲公司于 2012 年 9 月 10 日前偿还所欠乙公司货款及利
9、息共计 87 万元，并以甲公司所属一间厂房抵押。还款协议签订后，双方办理了抵押登记。乙公司在债权申报期内就上述债权进行了申报。(2)2011 年 6 月，甲公司向 A 银行借款 120 万元，借款期限为 1 年。丙公司以其所有的部分设备提供抵押担保，并办理了抵押登记。借款到期后，甲公司未能偿还A 银行贷款本息。丙公司将用于抵押的设备依法变现，所得价款全部用于偿还 A银行，但尚有 20 万元借款本息未清偿。(3)2012 年 7 月 1 日，甲公司与丁公司签订了一份广告代理合同，该合同约定：丁公司代理发布甲公司产品广告；期限 2 年；一方违约，应当向另一方承担违约金20 万元。至甲公司破产申请被
10、受理时，双方均各自履行了部分合同义务。(4)2011 年 8 月，甲公司向李某购买一项专利，尚欠李某 19 万元专利转让费未付。李某之子小李创办的戊公司曾于 2011 年 11 月向甲公司采购一批电子产品，尚欠甲公司货款 21 万元未付。人民法院受理甲公司破产申请后，李某与戊公司协商一致，戊公司在向李某支付 19 万元后，取得李某对甲公司的 19 万元债权。戊公司向管理人主张以 19 万元债权抵销其所欠甲公司相应债务。9 根据企业破产法律制度的规定，有关甲公司将厂房抵押给乙公司的行为，下列说法中正确的有( ) 。（A）甲公司的行为属于正当处分自己财产的行为，该行为有效（B）甲公司的行为无效，但
11、双方已经办理了抵押登记，乙公司善意取得抵押权（C）甲公司的行为可撤销，应当由债权人会议代为行使撤销权（D）甲公司的行为可撤销，应当由管理人请求人民法院予以撤销（E）乙公司属于有财产担保的债权人，不必申报债权10 根据企业破产法律制度的规定，下列有关 A 银行及丙公司所享有的权利，说法正确的有( )。（A）A 银行在甲公司的破产程序中构成别除权（B） A 银行在甲公司的破产程序中不构成别除权（C）未得到清偿的 20 万元借款本息 A 银行可以在甲公司的破产程序中申报债权（D）丙公司有权就其已经代甲公司清偿的债务在甲公司的破产程序中申报债权（E）丙公司未替甲公司偿清所有款项，不得在甲公司的破产程序
12、中申报债权11 根据企业破产法律制度的规定，甲、丁之间的合同( )。（A）管理人可以决定解除（B）丁公司可以决定解除（C）管理人可以决定继续履行（D）丁公司可以决定继续履行（E）双方必须履行完毕12 根据企业破产法律制度的规定，下列说法中，正确的有( )。（A）戊公司取得的债权发生在破产受理前，可以向管理人主张抵销（B）如果经过人民法院同意，戊公司就可以主张抵销（C）戊公司是在破产受理后才取得该债权的，不得主张抵销（D）戊公司欠付甲公司的货款应当向管理人进行清偿（E）戊公司受让的对甲公司的 19 万元债权可以在甲公司的破产程序中申报债权12 2009 年 5 月，某市国税局稽查局在一次检查中发
13、现，浩华公司于 2005 年 6 月至 2007 年 1 月期间，以 2 万元价格从威力公司购买增值税专用发票 75 份，涉及税额近 120 万元，已全部抵扣。2005 年 6 月至 2009 年 2 月，在没有货物交易的情况下，浩华公司向 7 人开具增值税专用发票 100 多份，涉及税款 230 余万元。案发后，负责查处此案的税务人员成某受朋友刘某之托，对浩华公司仅处以罚款即结案。根据举报查实，税务人员成某有巨额受贿行为。现成某在逃。13 根据刑事法律制度的规定，浩华公司的行为已构成( )。（A）虚开增值税专用发票罪（B）虚开用于抵扣税款发票罪（C）购买伪造的增值税专用发票罪（D）非法购买增
14、值税专用发票罪（E）非法出售增值税专用发票罪14 根据刑事法律制度的规定。税务人员成某的行为已构成( )。（A）徇私舞弊少征税款罪（B）徇私舞弊发售发票罪（C）徇私舞弊出口退税罪（D）徇私舞弊抵扣税款罪（E）徇私舞弊不移交刑事案件罪15 “情节严重 ”是构成徇私舞弊不移交刑事案件罪的法定要件。根据刑事法律制度的规定，下列情形中，属于“情节严重” 的有( )。（A）直接负责的主管人员为谋取本单位利益而不移交刑事案件（B）以罚代刑，放纵犯罪嫌疑人，致使其继续进行违法犯罪活动（C）不移交刑事案件涉及 3 人次以上（D）对依法可能判处 3 年以上有期徒刑的犯罪案件不移交（E）司法机关提出意见后，无正当
15、理由仍然不予移交16 本案中，侦查机关在查办涉税犯罪案件时，为了查明案情、收集证据，可以依法采取( ) 的侦查措施。（A）讯问举报人（B）搜查成某住处（C）拘留成某（D）通缉成某（E）讯问成某邻居16 江某是宏海经贸公司的法定代表人。2005 年 6 月至 2007 年 1 月，江某通过王某以 2 万元价格从外地某公司购买增值税专用发票 75 份，涉及税款将近 160 万元，并已全部抵扣。2006 年 6 月至 2008 年 2 月，在没有货物交易的情况下。江某以宏海经贸公司名义向 7 家公司开具增值税专用发票 100 多份，涉及税款 230 万余元。江某通过同乡吕某找到翔宇货运公司。翔宇货运
16、公司具有自开票资格。2008 年 4月至 10 月，为江某虚开运输发票 882 份，票面金额合计 821 万元。折合可抵扣税款 57 万余元。现江某在逃。税务机关将此案移送公安机关。17 根据规定，本案公安机关、司法机关对犯罪嫌疑人可以采取的强制措施有( )。（A）逮捕（B）拘役（C）拘传（D）拘留（E）没收财产18 本案中，江某的行为已构成下列罪名中的( )。（A）非法制造增值税专用发票罪（B）虚开普通发票罪（C）购买伪造的增值税专用发票罪（D）非法购买增值税专用发票罪（E）非法出售增值税专用发票罪19 翔宇货运公司的行为已构成( )。（A）非法出售发票罪（B）虚开用于抵扣税款发票罪（C）出
17、售非法制造的发票罪（D）非法购买增值税专用发票罪（E）出售非法制造的用于抵扣税款发票罪20 根据规定，本案公安机关可以采取的侦查措施有( )。（A）讯问证人王某（B）扣押涉案发票（C）发布通缉令，通缉犯罪嫌疑人江某（D）搜查犯罪嫌疑人江某的住所（E）讯问犯罪嫌疑人江某20 李某与王某共同出资在某市开设香客来餐饮有限公司，于 2010 年 3 月 28 日办理了税务登记。由于效益不好，餐饮公司于 2011 年 11 月 31 日停业。税务部门对该餐饮公司纳税情况进行检查时，发现其在经营期间应缴纳营业税、城建税、教育费附加等共计 70834 元，但餐饮公司隐瞒经营收入，虚假申报，实际申报缴纳税款1
18、896 元。此外，李某与他人通谋，于 2010 年非法购买 50 份伪造的增值税专用发票，未被有关机关发现。餐饮公司拒绝税务机关提出的所有要求。21 税务部门对餐饮公司应采取的正确措施有( )。（A）按税收征收管理法的有关规定进行处罚（B）对餐饮公司未缴纳的税款予以补征，并加收滞纳金（C）如餐饮公司认错态度较好，可以不将此案移送司法机关查处（D）餐饮公司逃税情节已达到法定犯罪标准，应将此案移送司法机关查处（E）对李某非法购买伪造的增值税专用发票的行为，只能给予行政处罚，而不应将此案移送司法机关查处22 如果税务部门决定将此案移送司法机关查处，下列有关案件移送的做法中，正确的有( ) 。（A）将
19、此案移送司法机关查处的决定由市税务局长依法批准（B）该案应在批准移送后 3 日内向同级公安机关移送（C）该案应在批准移送后 3 日内向同级人民检察院移送（D）该案应在批准移送后 24 小时内向上一级公安机关移送（E）该案应在批准移送后 24 小时内向上一级人民检察院移送23 李某 2010 年非法购买 50 份伪造的增值税专用发票的行为构成( )。（A）非法购买发票罪（B）非法购买增值税专用发票罪（C）非法制造发票罪（D）购买伪造的增值税专用发票罪（E）逃税罪24 根据刑事法律制度的规定，( )的犯罪主体属于特殊犯罪主体。（A）骗取出口退税罪（B）抗税罪（C）逃税罪（D）逃避追缴欠税罪（E）非
20、法购买增值税专用发票罪24 2010 年 1 月，关某与吴某在甲市注册成立广汇公司。并取得了增值税一般纳税人资格。2011 年 3 月至 2012 年 3 月，吴某私自向乙市正德公司和丙市高能公司分别出售填好金额的增值税专用发票各 100 份及空白增值税专用发票各 50 份，共获得 800 万元，涉税金额累计达 14 亿元，给国家造成重大经济损失。25 本案中，( ) 是刑事责任主体。（A）关某（B）广汇公司（C）正德公司（D）吴某（E）高能公司26 本案涉及的罪名有( )。（A）非法购买增值税专用发票罪（B）非法出售增值税专用发票罪（C）虚开增值税专用发票罪（D）出售伪造的增值税专用发票罪（
21、E）购买伪造的增值税专用发票罪27 根据刑事法律制度的规定，下列关于涉税犯罪的说法中，正确的有( )。（A）故意或过失均可构成虚开增值税专用发票罪（B）非法购买增值税专用发票罪的法定刑为 5 年以上有期徒刑（C）非法出售增值税专用发票罪的犯罪主体只能是单位（D）非法出售增值税专用发票罪的最高法定刑为无期徒刑（E）虚开增值税专用发票罪的最高法定刑为无期徒刑28 根据刑事诉讼法律制度的规定，法庭在审判过程中遇有( )的情形，若影响审判进行，可以延期审理。（A）需要通知新的证人到庭（B）被告人申请回避而不能审判（C）被告人在庭审中脱逃（D）需要重新鉴定（E）被告人在庭审中突发脑溢血需要急救28 20
22、11 年 1 月 4 日，张某、赵某、刘某、李某为给他人虚开增值税专用发票，在甲市注册了 A 贸易有限公司(以下简称“A 公司”) ，由李某在乙市负责联系需要发票的单位，由张某、赵某、刘某在甲市利用 A 公司进行虚开增值税专用发票的牟利活动。自 2011 年 2 月至 4 月间，先后虚开增值税专用发票 136 份，税额共计人民币 189204403 元，并收取手续费人民币 13 万多元。同时，张某、赵某、刘某为欺骗税务机关，在无任何货物购进的情况下，向税务机关虚假申报抵扣税款人民币113004298 元。税务机关查实后，将案件移送公安机关。29 本案的刑事责任主体有( )。（A）张某（B）赵某
23、（C）刘某（D）李某（E）A 公司30 根据刑事法律制度的规定，下列有关虚开增值税专用发票罪的表述中，正确的有( )。（A）构成本罪的“ 虚开” 行为包括为他人虚开和介绍他人虚开两种情况（B）构成本罪的主体为一般主体，任何单位和个人均可构成（C）本罪没有起刑数额(比例)，只要存在虚开行为均构成本罪（D）本罪法定最高刑为死刑（E）构成本罪的主观方面可以是故意，也可以是过失31 侦查期间，4 名犯罪嫌疑人均要求委托辩护人，其中符合规定的有( )。（A）侦查期间不能委托辩护人（B）张某拟委托其在国企业担任财务人员的朋友担任辩护人（C）赵某拟委托律师陈某担任辩护人（D）刘某拟委托 2 名律师共同提供辩
24、护（E）李某认为同案的张某法律知识丰富，拟委托其为辩护人32 若人民法院第一审判决作出后，张某、赵某表示不服，刘某、李某表示服判。根据刑事诉讼法律制度的规定，下列说法正确的有( )。（A）张某可以口头向上一级人民法院上诉（B）经赵某同意，赵某的哥哥可以提出上诉（C）刘某的辩护人对判决不服，可以独立提出上诉（D）若张某成功提出上诉，第二审人民法院经审理认为原判量刑过轻，可以直接改判，加重张某的刑罚（E）若人民检察院认为第一审法院量刑过轻提出抗诉，第二审人民法院可以改判加重刑罚32 A 公司为从事印刷业务的企业，曾为税务机关承印增值税专用发票。在完成印刷任务后，A 公司向税务机关交付了假印版，将真
25、正的增值税专用发票印版私自留存。33 如果 A 公司使用该印版私自印制增值税专用发票且已出售，则 A 公司的行为应属于( )。（A）伪造增值税专用发票行为（B）骗取增值税专用发票行为（C）出售伪造的增值税专用发票行为（D）虚开增值税专用发票行为（E）非法出售增值税专用发票行为34 如果 A 公司使用该印版私自印制增值税专用发票 1000 份，但尚未出售，则 A公司的私自印制增值税专用发票行为应属于( )。（A）犯罪预备（B）犯罪未遂（C）犯罪既遂（D）犯罪中止（E）不构成犯罪35 如果 A 公司拟使用该印版私自印制增值税专用发票 1000 份，其法定代表人在购置印油途中看到税法相关宣传后深受触动，自行返回将该印版及相关器具销毁，则 A 公司的行为应属于( )。（A）犯罪预备（B）犯罪未遂（C）犯罪既遂（D）犯罪中止（E）自首
