1、注册税务师（税法二）土地增值税章节练习试卷 10（无答案）一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 关于土地增值税的特点下面说法错误的是( )。（A）采用扣除法和评估法计算增值额（B）实行超额累进税率（C）以转让房地产取得的增值额为征税对象（D）征收管理上实行按次征收，2 下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是( )。（A）与国有企业换房的外资企业（B）合作建房后出售房产的合作企业（C）转让办公楼的事业单位（D）继承房产的子女3 下列房地产转移或转让行为中，应当征收土地增值税的是( )。（A）直系亲属继承的房屋（B）合作建房后将分得的房产转让（C）房
2、地产出租（D）无偿赠与直系亲属的房屋4 下列各项中，有关土地增值税征税范围表述正确的是( )。（A）对转让集体土地使用权及地上建筑物和附着物的行为征税（B）无论是单独转让国有土地使用权还是房屋和土地一并转让的，只要取得收入，均属于土地增值税的征税范围（C）对转让房地产未取得收入的行为征税（D）政府出让土地，因政府也是土地增值税的纳税人，因此该行为征税5 下列行为中，应缴纳土地增值税的是( )。（A）出让国有土地（B）转让集体土地（C）转让国有土地使用权（D）处于抵押期间的房地产6 下列可以不征或免征土地增值税的有( )。（A）某工业企业将办公楼投资到联营的商业企业（B）企业之间交换的商铺（C）
3、企业与个人之间交换的房地产（D）以房地产抵债而发生房地产权属转让的7 土地增值税的税率形式是( )。（A）全额累进税率（B）超额累进税率（C）超倍累进税率（D）超率累进税率8 下列项目中，不属于房地产开发成本的是( )。（A）耕地占用税（B）无偿移交给政府的公共配套设施发生的支出（C）开发间接费用（D）土地出让金9 房地产开发企业计算土地增值税时，以下属于应单独扣除的税金的是( )。（A）房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和土地增值税（B）房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和教育费附加（C）房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和企业所得税（D）房地产开发企业转
4、让房地产时缴纳的营业税、城建税、教育费附加和印花税10 按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照( ) 确定房产的扣除项目。（A）税务部门估定的价格（B）税务部门与房地产主管部门协商的价格（C）房地产评估价格（D）历史成本11 企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额 1000 万元；房地产开发成本6000 万元；向金融机构借入资金利息支出 400 万元(能提供贷款证明)，其中超过国家规定上浮幅度的金额为 100 万元；该省规定能提供贷款证明的其他房地产开发费用为 5%；该企业允许扣除的房地产开发费用为( )万元。（A）400（B） 350（C） 650
5、（D）75012 某房地产开发公司整体出售了新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计 10000 万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例计算；该项目转让的有关税金为 200 万元。计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的“房地产开发费用” 和“其他扣除项目”的金额为( )万元。（A）1500（B） 2000（C） 2500（D）300013 某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入 1000 万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为 50 万元，房地产开发成本为 200 万
6、元，房地产开发费用为40 万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按 10%计算，转让房地产有关的税金为 60 万元。该公司应缴纳的土地增值税为( )万元。（A）180（B） 249.75（C） 300（D）36014 某服装生产企业 2008 年 12 月转让一幢 90 年代末建造的生产车间，取得转让收入 400 万元，缴纳相关税费共计 25 万元。该生产车间原造价 300 万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的生产车间需 800 万元，该生产车间经评估还有 4 成新。该企业转让生产车间应缴纳的土地增值税为(
7、)万元。（A）16.5（B） 22.5（C） 25.5（D）14.515 2008 年 8 月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅一幢，取得转让收入 4000万元，转让环节缴纳税款以及有关费用合计 220 万元(不含印花税)。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为 1600 万元，房地产开发成本为 900万元，利息支出 210 万元(能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，但其中有 30 万元属于超过贷款期限的利息)。另知，该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为 5%。该单位应缴纳土地增值税( )万元。（A）0（B） 133.5（C） 142.5（D）292
8、.516 某市房地产开发公司参与开发市内新区建设项目，建成后的普通标准住宅销售收入 5000 万元，综合楼销售收入 18000 万元，公司按税法规定分别缴纳了销售环节有关税金及教育费附加(印花税忽略不计)。公司取得土地使用权所支付的金额为2000 万元，其中建造普通标准住宅占用土地支付的金额占全部支付金额的 1/4。公司分别计算了普通标准住宅和综合楼的开发成本及开发费用，普通标准住宅增值额占扣除项目金额的 18%；综合楼开发成本为 6000 万元。此外，该公司不能提供金融机构贷款证明，当地省人民政府规定允许扣除的房地产开发费用计算比例为10%。该公司应缴纳土地增值税( )万元。（A）2165（
9、B） 2225（C） 2367（D）214517 某县工业企业 2008 年 6 月将未开发的土地使用权进行转让，取得收入 560 万元。年初取得该土地使用权时支付金额 420 万元，转让时发生相关费用 6 万元。转让该土地行为应缴纳土地增值税为( )万元。（A）37.81（B） 24.36（C） 36.47（D）29.4518 某个人 2008 年 5 月因工作调动转让位于市区的原居住的自有住房(非普通住宅)，房产于 2004 年 8 月以 20 万元的价格购入，购入时缴纳契税 1 万元，其他各种费用1 万元，转让获得收入 60 万元，签订了二手房转让合同。现在重建同样的房屋需50 万元，经
10、评估房屋为七成新。该个人转让自有住房应缴纳的土地增值税是( )万元。（A）3.38（B） 3.23（C） 3.56（D）4.5519 2008 年 6 月李某因改善居住条件，经向税务机关申报核准转让其已居住两年的非普通住宅一套，取得转让房款 24 万元。经评估，该住房的重置成本价为 20 万元，成新度 70%。住房转让时，李某已按国家统一规定交纳手续费 0.18 万元、评估费0.5 万元、税金 1.32 万元。李某应缴纳土地增值税( )万元。（A）2.4（B） 1.2（C） 0.6（D）020 以下属于主管税务机关要求纳税人进行土地增值税清算，而不是纳税人应进行土地增值税的清算的是( )。（A
11、）纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的（B）房地产开发项目全部竣工、完成销售的（C）整体转让未竣工决算房地产开发项目的（D）直接转让土地使用权的21 土地增值税由( ) 征收。（A）房地产管理部门（B）纳税人经营地税务机关（C）纳税人所在地主管税务机关（D）房地产坐落地主管税务机关22 非房地产开发企业以外纳税人必须在规定的期限内申报缴纳土地增值税。按照现行规定，下列证件和资料属于纳税人申报纳税时必须向主管税务机关提供的是( )。（A）工商营业执照原件（B）土地使用权证书（C）公司法人的户口簿（D）税务登记证原件23 根据土地增值税暂行条例的规定，纳税人应在转让房地产合同签订后( )内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。（A）5 日（B） 7 日（C） 10 日（D）15 日
