1、注册税务师（税法二）土地增值税章节练习试卷 17 及答案与解析一、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。1 在计算个体工商户生产、经营所得应纳的个人所得税时，不得在个人所得税前扣除的项目有( ) 。（A）以经营租赁方式租人固定资产的租赁费（B）新产品开发费用（C）税收滞纳金（D）个体工商户业主的家庭支出（E）各种非广告性质的赞助支出2 下列利息、股息收入中。应计算缴纳个人所得税的有( )。（A）参加企业集资取得的利息（B）围债利息（C）国家发行的金融债券利息（D）个人按规定缴付住房公积金而存
2、人银行个人账户所取得的利息（E）职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业利润分配获得的股息、红利3 下列各项中，应按“ 工资、薪金所得 ”项目缴纳个人所得税的有 ( )。（A）公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红（B）个人担任非任职公司董事职务取得的董事费收入（C）出租汽车经营单位对本单位出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入（D）城镇事业单位为职工个人缴纳失业保险费超过规定比例的部分（E）个人担任任职公司董事职务取得的董事费收入4 个人独资企业的投资者计算缴纳个人所得税时，下列各项中。应作为个人独资企业生产、经营所得的有( )。（A）个人独资企
3、业当年留存的利润（B）个人独资企业对外投资分回来的股息（C）投资者个人从个人独资企业领取的工资（D）个人独资企业分配给投资者个人的所得（E）个人独资企业来源于中国境外的生产、经营所得5 下列关于个体工商户计算应纳税所得额时相关税务处理正确的有( )。（A）个体工商户按规定缴纳的个体劳动者协会会费准予税前扣除（B）个体工商户发生的与生产经营有关的业务招待费，在销售(营业)收入 5o 以内的部分可据实扣除（C）账册不健全的个体工商户。其生产、经营所得的应纳税款，可按核定征税的方法征收（D）个体工商户购入低值易耗品的支出，原则上一次摊销，但一次性购入价值较大的，应分期摊销（E）个体工商户开发新产品的
4、测试仪器购置费，准予税前直接扣除6 下列各项中，应按“ 个体工商户生产、经营所得” 项目征收个人所得税的有( )。（A）个人因从事彩票代销业务而取得的所得（B）个人因专利权被侵害而获得的经济赔偿所得（C）法人企业的个人投资者以企业资本金为本人购买的汽车（D）个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房（E）出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得7 依据个人所得税相关规定，下列各项公益、救济性捐赠支出在计算个人所得税时，准予税前全额扣除的有( )。（A）通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠（B）通过国家机关向农村义务教育的捐赠（C）
5、通过非营利性社会团体对新建公益性青少年活动场所的捐赠（D）通过非营利性的社会团体向重点文物保护单位的捐赠（E）通过非营利性的社会团体向贫困山区生产企业的捐赠8 下列各项中，可以免征或暂免征收个人所得税的有( )。（A）军人的转业安置费（B）财产转租收入（C）外籍人员取得的非现金形式的伙食补贴（D）职工加班补助费（E）参加有奖销售获得的奖金9 根据个人所得税的规定，下列说法正确的有( )。（A）个人取得遗作稿酬的，免征个人所得税（B）个人通过非营利性的社会团体向贫困山区的捐赠，在计算个人所得税时。可在税前全额扣除（C）莫某获得了联合国教科文组织给予的科教奖金，免征个人所得税（D）对职工个人以股份
6、形式取得的不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税（E）个人转让离婚析产房屋所取得的收入，符合家庭生活自用五年以上唯一住房的，可以申请免征个人所得税10 根据个人所得税的相关规定，下列说法正确的有( )。（A）兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得，律师事务所在代扣代缴其个人所得税时，不再减除个人所得税法规定的费用扣除标准（B）单位按低于购置或建造成本价出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，应按照“ 工资、薪金所得 ”项目缴纳个人所得税（C）个人投资或个人合伙投资开设医院(诊所)而取得的收入，按照“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税（D）通过离婚析产的方式分割房屋产权是夫妻
7、双方对共同共有财产的处置，个人因离婚办理房屋产权过户手续，不征收个人所得税（E）企业年金的个人缴费部分，不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除11 转让旧房，计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有( )。（A）旧房的评估价格（B）支付评估机构的费用（C）建造旧房产的重置成本（D）转让环节缴纳的各种税费（E）取得土地使用权所支付的地价款12 以下关于土地增值税税收优惠的表述中，正确的有( )。（A）因城市市政规划需要，纳税人自行转让房地产的，免征土地增值税（B）纳税人既建造普通标准住宅。又搞其他房产开发的，应分别核算增值额，不分别核算增值额的，其建造的普通住宅不适用免税规定（C）纳税人建
8、造普通标准住宅出售的，免征土地增值税（D）企业转让旧房作为经济适用房房源且增值税额未超过扣除项目的 20，免征土地增值税（E）纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过 20的，减半征税13 以下关于土地增值税的表述中，正确的有( )。（A）以分期收款方式转让房地产取得的收入为外币的，应按实际收款日或收款当月 1 日国家公布的市场汇率折合成人民币（B）税务机关对处于西部地区的纳税人采取预售方式销售商品房土地增值税的预征率不得低于 2（C）房地产企业取得土地使用权后未开发即进行转让的，在计算应纳土地增值税时，可以加计扣除（D）纳税人既建普通住宅，又建别墅销售的，应该分别计算增值额（E）纳税人因隐瞒、
9、虚报房地产成交价格等情形而按房地产评估价格计算征收土地增值税时所发生的评估费用，不得在计算土地增值税时扣除14 按照土地增值税征收管理的有关规定，下列项目中属于房地产评估机构应履行的义务有( )。（A）向税务机关提供房产买卖合同（B）向税务机关无偿提供与房地产评估有关的评估资料（C）按当地政府的要求按期报送房地产的价格评估结果（D）严格按税法规定的办法进行应纳税房地产的价格评估（E）向税务机关如实申报房地产交易额及扣除项目金额15 根据土地增值税规定。下列情形中( )应采取先按预征率预征后清算税款的征税办法。（A）成片受让土地使用权后，分期分批开发、转让房地产的（B）预售方式转让房地产的（C）
10、赊销旧房地产的（D）分期收款销售房地产的（E）按揭方式销售房地产的16 下列情形中，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税的有( )。（A）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的（B）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的（C）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的（D）符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算予续的（E）设置账簿，但账簿混乱难以确定转让收入或扣除项日金额的17 以下情形中纳税人应进行土地增值税清算的有( )。（A）直接转让土地使用权的（B）整体转让未竣工决算房地产开发项目的（C）纳税人审批
11、注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的（D）取得销售(预售) 许可证满 3 年仍未销售完毕的（E）房地产开发项目全部竣工、完成销售的18 土地增值税清算审核的主要方法有( )。（A）案头审核（B）定期审核（C）分期审核（D）实地审核（E）三级会商审核19 房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、埘外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位或个人的非货币性资产等发生所有权转移时廊视同销售房地产，其收入可以按下列( )方法确认。（A）按本企业同一年度销售的同类房地产的平均价格确定（B）按本企业同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定（C）由主管税务机关参照当地当年房地产的市场
12、价格或评估价值确定（D）由主管税务机关参照当地当年、同类房地产的市场价格或评估价值确定（E）由纳税人和当地政府和公证机关三方会商后确定各方同意的公平合理价格20 下列有关土地增值税的表述，正确的有( )。（A）土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入（B）土地增值税清算时，未全额开具商品房销售发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入（C）土地增值税清算时。已经计入房地产开发成本的利息支出，不做调整（D）房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除（E）房地产企业用建造的本项日房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理21 关于土地增值税清算
13、的陈述下列说法_正确的是( )。（A）土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算。对于分期歼发的项目，以分期项目为清算单位（B）取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的，应该进行清算（C）应进行土地增值税清算的项日，纳税人应当在满足条件之日起 30 日内到主管税务机关办理清算手续（D）纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金（E）房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本二、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。21 某市一家房地产开发公司，2013 年发生业务如下
14、：(1)3 月份销售 10 年前建造的旧办公楼一栋，取得销售收入 1200 万元；该办公楼的原值为 1000 万元，已提取折旧 400 万元。经评估机构评估，该办公楼成新度为30，目前建造同样的办公楼需要 1500 万元；转让办公楼时向政府补缴出让金 80万元，其他相关费用 20 万元。(2)通过竞拍取得一宗土地使用权，支付价款、税费合计 6000 万元，本年度占用80开发写字楼。开发期间发生开发成本 4000 万元；发生管理费用 2800 万元、销售费用 1600 万元、利息费用 400 万元(不能提供金融机构的证明)。9 月份该写字楼竣工验收，1012 月，房地产开发公司将写字楼总面积的
15、35 直接销售，销售合同记载取得收入为 12000 万元。12 月，该房地产开发公司的建筑材料供应商催要材料价款，经双方协商。房地产开发公司用所开发写字楼的 15 抵偿材料价款。剩余的 15 公司转为固定资产自用。(注；当地政府规定，房地产开发企业开发房地产时发生的管理费用、销售费用和财务费用在计算土地增值额时准予扣除的比例为 10。)根据上述资料回答下列问题；22 该房地产开发公司计算转让旧办公楼土地增值税的增值额时予扣除项目的金额共计( ) 万元。（A）55060（B） 61660（C） 70060（D）7786023 该房地产开发公司转让旧办公楼，应缴纳土地增值税( )万元。（A）164
16、73（B） 3763（C） 20253（D）2422324 该房地产开发公司计算写字楼土地增值税的增值额时，准予扣除项目的金额共计( )万元。（A）10032（B） 11280（C） 11880（D）1254025 该房地产开发公司销售写字楼应缴纳土地增值税( )万元。（A）1038（B） 1236（C） 1416（D）18856025 某市工业企业 2013 年发生以下转让房地产业务：(1)转让 10 年前建成的旧生产车间，签订合同，取得收入 1200 万元该车间的原值为 1000 万元。已提取折旧 400 万元。该车间经有关机构评估，成新度为 30，目前建造同样的生产车间需要 1500 万
17、元；转让旧生产车间时向政府补缴土地出让金 80 万元，发生其他相关费用 20 万元。(2)转让一块土地使用权，签订合同，取得收入 560 万元。去年取得该土地使用权时支付金额 420 万元，并支付发生相关费用 6 万元。要求。根据以上资料回答下列问题：26 2013 年转让环节需要缴纳的税费是( )万元。（A）6354（B） 7458（C） 666（D）7327 转让旧生产车间计算土地增值税可以扣除的金额是( )万元。（A）6366（B） 6166（C） 6666（D）736628 转让土地使用权计算土地增值税可以扣除的金额是( )万元。（A）29856（B） 36648（C） 43398（D
18、）5443629 转让业务合计应纳的土地增值税是( )万元。（A）24069（B） 24826（C） 24034（D）24856三、综合分析题共 12 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。29 位于市区的甲房地产开发公司，2013 年度建造办公楼一栋，12 月 20 日将其销售给乙外商投资企业签订的销售合同载明销售款 2000 万元，并注明由乙企业向甲公司支付货币资金 1500 万元，另以一宗未开发土地的使用权作价 500 万元转让给甲公司，并签署产权转移书据。乙企业取得该土地使用权时，支付了价款 200 万元并发生相关税费 6 万元。甲公
19、司开发该办公楼支付了土地价款 200 万元、拆迁补偿费 300 万元、基础设施费 10。万元、建筑安装工程费 500 万元；开发过程中发生管理费用 120 万元(包括业务招待费 50 万元)、销售费用 60 万元、财务费用 150万元(该费用属于向其他企业借款支付的本年利息，约定利率 10。银行同期利率6)，营业外支出 80 万元，其中合同违约金 4 万元、通过民政局对灾区的现金捐赠 76 万元。(当地政府确定房地产开发费用扣除比例为 8)根据上述资料，回答下列问题：30 2013 年甲公司与乙企业就该办公楼买卖应缴纳营业税( )万元。（A）11470（B） 11500（C） 11875（D）
20、1250031 2013 年甲公司应缴纳土地增值税( )万元。（A）11690（B） 13140（C） 14460（D）1528032 2013 年甲公司计算企业所得税时允许扣除的营业税金及附加合计( )万元。（A）2294（B） 25465（C） 2479（D）2558533 2013 年甲公司计算企业所得税时允许扣除的管理费用为( )万元。（A）9579（B） 8000（C） 13190（D）1367034 2013 年甲公司应缴纳企业所得税( )万元。（A）9579（B） 9621（C） 305.84（D）109.8435 2013 年乙企业应缴纳土地增值税( )万元。（A）105.21
21、（B） 105.34（C） 105.9（D）106.01注册税务师（税法二）土地增值税章节练习试卷 17 答案与解析一、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。1 【正确答案】 C,D,E【试题解析】 选项 A：个体工商户在生产经营中以经营租赁方式租入固定资产的租赁费。可据实扣除；选项 B：个体工商户研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用，准予扣除；选项 CDE：不得在所得税税前列支的项目：(1)资本性支出；(2)被没收的财物、支付的罚款；(3) 缴纳的个人所得税、税收滞纳金、罚金和罚
22、款；(4)各种赞助支出；(5) 自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分；(6)分配给投资者的股利；(7)用于个人和家庭的支出；(8) 个体工商户业主的工资支出；(9)与生产经营无关的其他支出；(10)国家税务总局规定不准扣除的其他支出。2 【正确答案】 A,E【试题解析】 对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业利润分配而获得的股息、红利以及参加企业集资而取得的利息收入，按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税；国债和国家发行的金融债券利息收入，免予征收个人所得税；个人按规定缴付的住房公积金、医疗保险金等存入银行个人账户所取得的利息，免予征收个人所得税。3 【正确答案】 A,C,D,E【
23、试题解析】 选项 B 属于劳务报酬所得。4 【正确答案】 A,C,D,E【试题解析】 个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息、股息、红利所得，不并入企业的生产、经营所得，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。5 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 选项 A：个体工商户按规定缴纳的工商管理费、个体劳动者协会会费、摊位费，按实际发生数扣除；选项 B：个体工商户每一纳税年度发生的与其生产、经营业务直接相关的业务招待费支出，按照实际发生额的 60扣除，但最高不得超过当年销售(营业) 收入的 5o；选项 C：纳税人不能提供有关的收入、
24、成本、费用、损失等的完整、准确的纳税资料，不能正确计算应纳税所得额的，应由主管税务机关核定其应纳税所得额；选项 E：个体工商户研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用。以及研究开发新产品、新技术、新工艺而购置的单台价值在 5 万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费，准予扣除，超过上述标准和范围的，按固定资产管理，不得在当期扣除。6 【正确答案】 A,D【试题解析】 选项 B：个人因专利权被侵害而获得的经济赔偿所得，按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税；选项 C：除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者以企业资本金为本人购买的汽车，按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税
25、；选项 E：出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得，按“工资、薪金所得”税目征收个人所得税。7 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 税法规定，个人将其所得通过中国境内的非营利性社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额 30的部分，可以从应纳税所得额中扣除，超过部分不得扣除。选项 ABC，在计算个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除。选项 DE 中的捐赠都属于一般公益性捐赠，只能以应纳税所得额的 30为限扣除。8 【正确答案】 A,C【试题解析】 选项 B：
26、财产转租收入按照“财产租赁所得”缴纳个人所得税；选项D：职工加班补助费按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税；选项 E：参加有奖销售获得的奖金按照“偶然所得”缴纳个人所得税。9 【正确答案】 C,D,E【试题解析】 选项 A：个人取得遗作稿酬的，应按 “稿酬所得”征收个人所得税。选项 B：个人通过非营利的社会团体向贫困山区的捐赠，在计算个人所得税时可在应纳税所得额 30限一额内税前扣除。10 【正确答案】 A,B,D,E【试题解析】 选项 C：个人投资或个人合伙投资开设医院 (诊所)而取得的收入，应依据个人所得税法规定，按照“个体工商户的生产、经营所得”应税项目计征个人所得税。11 【正确答案】
27、 A,B,D,E【试题解析】 重置成本要乘以成新率才是扣除的成本，选项 C 不符合题意。纳税人交纳的评估费用，旧房的评估价格、转让环节的税金、土地使用权所支付的地价款等允许作为扣除项目金额予以扣除。【知识模块】 土地增值税12 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 选项 C、E，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额之和 20的。免征土地增值税；增值额超过扣除项目金额之和 20的，应就其全部增值额按规定计税。【知识模块】 土地增值税13 【正确答案】 A,D,E【试题解析】 税务机关对处于西部地区的纳税人采取预售方式销售商品房土地增值税的预征率不得低于 1；取得土地使用权后未开发
28、即进行转让的，在计算应纳土地增值税时不能加计扣除。【知识模块】 土地增值税14 【正确答案】 B,D【试题解析】 房地产评估机构的责任与义务有：(1)必须严格按税法规定的办法进行应纳税房地产的价格评估；(2)房地产所在地的税务机关要求从事房地产评估的机构提供与房地产评估有关的评估资料，资产评估机构应无偿提供。不得以任何借口予以拒绝。【知识模块】 土地增值税15 【正确答案】 A,B【试题解析】 税法规定，两种经营方式采取先按预征率预征，然后清算的办法：纳税人成片受让土地使用权后分期分批开发、转让房地产的；纳税人采取预售方式出售商品房。【知识模块】 土地增值税16 【正确答案】 A,B,C,E【
29、试题解析】 房地产开发企业有下列情形之一的，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于顶征率的征收率核定征收土地增值税：(1)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；(2)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；(3)虽设置账簿。但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的；(4)符合土地增值税清算条件未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的；(5)申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。选项 D 必须是经税务机关责令限期清算逾期仍不清算的才按核定征收办法征收土地增值税。【知识模块】
30、 土地增值税17 【正确答案】 A,B,E【试题解析】 取得销售(预售)许可证满 3 年仍未销售完毕的、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情况。【知识模块】 土地增值税18 【正确答案】 A,D【试题解析】 清算审核包括案头审核、实地审核。案头审核是指对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核，重点审核项目归集的一致性、数据计算准确性等。实地审核足指在案头审核的基础上。通过对房地产开发项目实地查验等方式，对纳税人申报情况的客观性、真实性、合理性进行审核。【知识模块】 土地增值税19 【正确答案】 B,D【试题解析】 房地产开发企业将
31、开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位或个人的非货币性资产等发生所有权转移时应视同销售房地产其收入按下列方法和顺序确认；(1)按本企业同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定；(2)由主管税务机关参照当地当年、同类房地产的市场价格或评估价值确定。【知识模块】 土地增值税20 【正确答案】 A,B,D,E【试题解析】 土地增值税清算时，已计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用核算。【知识模块】 土地增值税21 【正确答案】 A,D,E【试题解析】 取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的税务机关可要求纳税人进行清算选项 B 不符合规定；
32、应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起 90 日内到主管税务机关办理清算手续，选项 C 不符合规定。【知识模块】 土地增值税二、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。【知识模块】 土地增值税22 【正确答案】 B【试题解析】 扣除项目金额=150030+80+20+12005 (1+7+3 )+1200005 =61660(万元)【知识模块】 土地增值税23 【正确答案】 C【试题解析】 增值额=120061660=58340(万元)，增值率=583 4061660100 =95 所以适用税率是 40，速算扣除系数为 5。应缴纳土地增值税=583
33、4040一 616605 =202 53(万元)【知识模块】 土地增值税24 【正确答案】 A【试题解析】 抵债部分的写字楼也应视同销售缴纳所得税。所以转让写字楼共应确认销售收入=12000(35)(45)=16000(万元)可以扣除的取得土地使用权所支付的金额=600080 (45)=3840(万元)可以扣除的开发成本=4000(45)=3200(万元)可以扣除的开发费用=(3840+3200)10=704(万元)可以扣除的税金及附加=160005(1+7+3)=880(万元) 加价扣除金额=(3840+3200)20=1408(万元)扣除项目金额总计=3840+3200+704+880+1
34、408=10032(万元)【知识模块】 土地增值税25 【正确答案】 D【试题解析】 增值额=1600010032=5968(万元)增值率=596810032100=5949，适用税率为 40。速算扣除系数为 5。销售写字楼应缴纳土地增值税=596840一 100325=1885 60(万元)【知识模块】 土地增值税【知识模块】 土地增值税26 【正确答案】 B【试题解析】 转让旧生产车间的营业税、城建税、教育费附加和印花税=12005(1+7+3)+120005=666(万元 )I 转让土地使用权的营业税、城建税、教育费附加和印花税=(560420)5(1+7+3)+56005=798(万元
35、 )2013 年转让环节需要缴纳的税费=666+798=7458(万元 )【知识模块】 土地增值税27 【正确答案】 B【试题解析】 转让旧生产车间扣除项目的合计=150030+80+20+12005(1+7+3)+120005=6166(万元)【知识模块】 土地增值税28 【正确答案】 C【试题解析】 转让土地使用权扣除项目的合计=420+6+(560420)5 (1+7 +3)+56005=43398(万元)【知识模块】 土地增值税29 【正确答案】 C【试题解析】 转让旧生产车间的土地增值额=12006166=583 4(万元)增值率=583 46166100=9462应缴纳土地增值税=
36、583 440一61665 =20253( 万元)转让土地使用权的土地增值额=56043398=12602(万元)增值率=1260243398100=29 04应缴纳土地增值税=126 0230=3781(万元)合计应纳土地增值税 =20253+3781=240 34(万元)【知识模块】 土地增值税三、综合分析题共 12 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。【知识模块】 土地增值税30 【正确答案】 B【试题解析】 甲公司应缴纳营业税=20005=100(万元)乙企业缴纳营业税=(500200)5=15(万元)该笔业务营业税合计=100+1
37、5=115(万元)【知识模块】 土地增值税31 【正确答案】 C【试题解析】 扣除项目金额合计=(200+300+100+500)(1+8+20)+20005(1+7+3)=1518( 万元) 增值额=2000 一 1518=482(万元)增值率=4821518100一 31.75土地增值税=48230 =14460(万元)【知识模块】 土地增值税32 【正确答案】 B【试题解析】 甲公司计算企业所得税时允许扣除的税金及附加合计=20005(1+7+3)+144 6=2546(万元)【知识模块】 土地增值税33 【正确答案】 B【试题解析】 业务招待费扣除限额=200005一 10(万元)，发
38、生额的60=5060 =30(万元) 。所以业务招待费企业所得税前只能扣除 10 万元。甲公司计算企业所得税时允许扣除的管理费用=120 一 50+10=8000(万元)【知识模块】 土地增值税34 【正确答案】 A【试题解析】 会计利润=2000 一(200+300+100+500)一(120+60+150)一 254680=2354(万元)公益性捐赠扣除限额=235412=28 25(万元)应纳税所得额=2000 一(200+300+100+500)一(80+60+15010 6)一 2546 一(8076+28 25)=383 15(万元)2013 年甲公司应缴纳企业所得税=3831525=95 79(万元)【知识模块】 土地增值税35 【正确答案】 A【试题解析】 扣除项目金额=200+6+(500 200)5(1+7+3)+500005 =22275(万元 )增值额=50022275=27725(万元)增值率=277 2522275X100 =124472013 年乙企业应缴纳土地增值税=277 2550一 22275X15 =10521(万元)【知识模块】 土地增值税
