1、注册税务师（税法二）土地增值税章节练习试卷 1（无答案）一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 我国土地增值税( ) 。（A）属于财产性质的土地税（B）实行超额累进税率（C）按次征收（D）以转让国有土地使用权取得的收入为征税对象申报纳税2 根据土地增值税暂行条例规定，土地增值税的纳税义务发生时间是( )。（A）向有关部门办理过户、登记手续之日前 7 日内（B）向有关部门办理过户、登记手续之日起 7 日内（C）签订房地产转让合同之日起 7 日内（D）签订房地产转让合同之日起 30 日内3 下列房地产转让行为应征收土地增值税的是( )。（A）继承房屋（
2、B）无偿赠与房屋给直系亲属（C）被兼并企业将房屋并入兼并企业中（D）合作建房有偿转让的4 在计算土地增值额时可以单独作为税金扣除的是( )。（A）房地产开发企业转让房地产时缴纳的印花税（B）房地产开发企业转让房地产时缴纳的教育费附加（C）个人购买房地产时缴纳的契税（D）个人转让房地产时缴纳的个人所得税5 下列项目中，不属于房地产开发成本的是( )。（A）土地出让金（B）耕地占用税（C）前期工程费（D）开发间接费用6 纳税人转让房地产所取得的收入不包括( )。（A）货币收入（B）实物收入（C）无形资产收入（D）依照有关规定代收的价外费用7 对于房地产开发公司，可以作为加计 20%扣除的基数的有(
3、 )。（A）销售费用（B）与房地产开发相关的财务费用（C）建筑工程安装费（D）与房地产开发相关的管理费用8 旧房及建筑物的转让中，其重置成本价由( )评定。（A）税务机关（B）房管部门（C）土地管理局（D）房地产评估机构9 不需采用价格评估法来确定土地增值额的是( )。（A）个人互换住房（B）出售旧房（C）隐瞒虚报房地产价格（D）转让房地产：价格低于房地产评估价格且无正当理由10 依据土地增值税法规定，下列计算公式正确的是( )。（A）旧有房地产评估价格=重置成本价 成新折扣率（B）旧有房地产的价格=旧有房地产市场价格-建筑物折旧（C）旧有房地产的价格=旧有房地产原值-建筑物折旧（D）以上都不
4、对11 土地增值税由( ) 征收。（A）房地产管理部门（B）纳税人所在地主管税务机关（C）房地产坐落地主管税务机关（D）纳税人经营地税务机关12 纳税人申报缴纳土地增值税时，须向主管税务机关提供( )。（A）工商执照原件（B）税务登记证原件（C）所得税完税凭证（D）土地使用权证书13 可以由税务机关根据合同规定收款日期来确定具体纳税期限的房地产转让方式是( )。（A）一次交割、付清价款（B）分期收款（C）预售方式（D）先行转让尚未完全建成的小区内的房产14 下列房产转让行为，不征土地增值税的是( )。（A）以房产抵偿债务（B）无偿将房产直接赠给某足球俱乐部（C）破产清算转让的房地产（D）农民因
5、外出打工转让其在农村的房屋15 我国土地增值税自( )起开始施行。（A）1993 年 12 月 3 日（B） 1994 年 1 月 1 日（C） 1994-7-1（D）1995 年 1 月 27 日16 转让房地产获得的增值额超过扣除项目 150%，未超过扣除项目 200%的部分，其增值额适用税率为( )。（A）30%（B） 40%（C） 50%（D）60%17 房产评估机构必须( )。（A）代扣代缴土地增值税（B）无偿向主管税务机关提供与房产评估有关的资料（C）将评估价格递交房产管理部门审核验证（D）无偿提供房地产权属变更方面的资料18 某单位转让一幢已经使用的楼房，原价 500 万元，已提
6、折旧 300 万元，经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为 800 万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳各种税金共 30 万元，则评估价格为( )万元。（A）200（B） 400（C） 230（D）43019 个人的下列房地产转让行为不需到房地产主管税务机关备案的是( )。（A）因国家建设需要而被无偿征用、收回的房产（B）因城市实施规划需要搬迁而由纳税人自行转让的房产（C）转让已居住 3 年以上原自用住房（D）因国家建设需要而搬迁由纳税人自行转让的房产20 个人转让自用 3 年以上的房屋不需向主管税务机关提供的资料是( )。（A）户口簿（B）房屋产权证（C）购房时契税完税凭证（D）房屋买卖合同
7、21 下列各项中，应征收土地增值税的是( )。（A）赠予社会公益事业的房地产（B）个人之间互换自有居住用房地产（C）抵押期满权属转让给债权人的房地产（D）兼并企业从被兼并企业得到的房地产22 某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计 10000 万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行，该项目转让的有关税金为 200 万元。计算该商品房土地增值额时，应扣除的房地产开发费用和其他扣除项目金额为( )万元。（A）1500（B） 2000（C） 2500（D）
8、300023 某工业企业 2003 年转让一幢新建办公楼取得收入 5000 万元，该办公楼建造成本和相关费用 3700 万元，缴纳与转让办公楼相关的税金 277.5 万元(其中印花税金2.5 万元)。该企业应缴纳土地增值税( )万元。（A）96.75（B） 97.50（C） 306.75（D）307.5024 下列项目或行为中，应征收土地增值税的是( )。（A）国有土地使用权出让（B）双方合作建房，建成后按比例分房自用的（C）以房地产抵债而发生房地产权属转让的（D）以房地产投资、联营，将房地产转让到所投资、联营企业中的25 土地增值税实行四级超率累进税率，增值额超过扣除项目金额 50%，未超过
9、扣除项目金额 100%的部分，税率为( )。（A）50%（B） 40%（C） 30%（D）25%26 房地产开发公司销售开发商品房，可以按取得土地使用权时支付的价款和开发成本合计数享受加计扣除( )。（A）5%（B） 10%（C） 15%（D）20%27 纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，那么其允许扣除的房地产开发费用应为取得土地使用权所支付的金额加开发成本之和的( )。（A）10% 以内（B） 15%以内（C） 20%以内（D）25% 以内28 按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照( ) 。（A）税务部门估定的价格扣除（B）税务部门与
10、房地产主管部门协商的价格扣除（C）房地产评估价格扣除（D）房地产原值减除 30%后的余值扣除29 个人转让原自有居住( )的住房，需按规定计征土地增值税。（A）满 5 年未满 8 年（B）未满 3 年（C）满 3 年未满 5 年（D）10 年以上30 个人转让房地产并符合土地增值税纳税要求的，若其房地产坐落地与纳税人居住地不一致，则纳税地点为( )。（A）纳税人户口所在地（B）纳税人居住地（C）房地产坐落地（D）办理房地产过户手续所在地31 下列表述不符合土地增值税税收优惠的是( )。（A）因国家建设需要而被政府批准征用的房产免征土地增值税（B）因国家建设需要而被政府批准征用收回的土地使用权免
11、征土地增值税（C）因城市实施规划的需要而搬迁，由纳税人自行转让的原房产免征土地增值税（D）因城市实施规划的需要而搬迁，由纳税人自行转让的原房产应缴纳土地增值税32 下列各项中应征土地增值税的有( )。（A）用房地产进行投资（B）兼并企业取得被兼并企业房地产（C）存量房地产买卖（D）房地产的出租33 下列应缴纳土地增值税的行为有( )。（A）用房地产作抵押（B）代建房取得收入（C）房地产商销售住宅楼（D）清产核资房地产评估增值34 财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。其他房地产开发费用，则按取
12、得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本的金额之和的( )计算扣除。（A）5%（B） 5%以内（C） 10%（D）10% 以内35 房地产开发费用计算扣除的具体比例，由( )规定。（A）各省、自治区、直辖市人民政府（B）各主管税务局（C）国家税务总局（D）国务院36 某单位转让一幢 1980 年建造的公寓楼取得收入 3000 万元，当时的造价为 600万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为 1800 万元，成新度折扣率为7 成。转让该公寓楼应纳土地增值税( )万元。（A）633（B） 714（C） 644.1（D）315.0837 土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照(
13、)计算征收。（A）最高一档税率（B）扣除项目金额不得扣除的原则（C）成交价格加倍，扣除项目金额减半的办法（D）房地产评估价格38 按照税法规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额( )的，免征土地增值税。（A）5%（B） 10%（C） 20%（D）25%39 因城市实施规划的需要，纳税人自行转让原房地产的，其土地增值税( )。（A）免征（B）减半征税（C）先征后退（D）照章征税40 土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应( )主管税务机关申报纳税。（A）分别向房地产坐落地各方的（B）向事先选择房地产坐落地某一方的（C）向房地产坐落地的上一级（D）先向机构所在地人民政府缴纳，再向房地产坐落地上一级
