1、注册税务师（税法二）模拟试卷 79 及答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 根据企业所得税法的规定，下列收人中可以免征企业所得税的是( )。（A）符合条件的非盈利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入（B）企业资产溢余收入（C）汇兑收益（D）确实无法偿付的应付款项2 位于甲市的某企业 2014 年会计利润总额为 180 万元，当期将自产的一批图书通过当地的人民政府捐赠给某希望小学，该批图书公允价值 30 万元，成本 23 万元，企业已做正确的会计处理，增值税税率为 13，假设不存在其他调整事项，该企业 2014 年应纳企业所得税为( )万元
2、。（A）4125（B） 4208（C） 4808（D）48383 非居民企业在中国境内承包工程或提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起( )日内，向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续。（A）15（B） 20（C） 30（D）104 下列有关企业合并的说法中，符合企业所得税特殊性税务处理规定的是( )。（A）被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继（B）被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额不能结转到合并企业（C）被合并企业可要求合并企业支付其合并资产总额 75的货币资金（D）被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础以市场公允价值确定5 某非居民企业，其在中国境内设立机构场所，因会计
3、核算不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额 100 万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为 25，营业税税率为 5，计算该非居民企业应缴纳的企业所得税( )万元。（A）10（B） 893（C） 754（D）6346 下列属于生产性生物资产的是( )。（A）薪炭林（B）存栏待售的牲畜（C）防风固沙林（D）水土保持林7 某居民企业 2014 年实际发生合理的工资、薪金总额为 150 万元，福利费本期发生 18 万元，拨缴的工会经费 3 万元，未取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费 25 万元，上年有超标准的福利费 3 万元及超标准的职工
4、教育经费 1 万元。该企业在计算 2014 年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为( )万元。（A）一 1（B） 2（C） 3（D）5508 下列各项中，既要调整纳税年度会计利润，又要调整当年应纳税所得额的是( )。（A）将资产在总机构及其分支机构之间转移（B）税收滞纳金（C）审计时查出的当年未人账收入（D）将自产货物用于在建工程9 下列关于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理，正确的是( )。（A）开发产品整体报废或毁损的，其确认的净损失不得在税前扣除（B）因国家收回土地使用权而形成的损失，可按高于实际成本的 10在税前扣除（C）企业集团统一融资再分配给其他成员企业使用，发生的利息
5、费用不得在税前扣除（D）开发产品转为自用的，实际使用时间累计未超过 12 个月又销售的，折旧费用不得在税前扣除10 2014 年度，某企业销售货物取得收入 3200 万元，出租仓库收取的租金收入 500万元。发生的相关成本 2600 万元，期间费用、税金及附加为 550 万元，营业外支出 110 万元(包括企业通过公益部门向贫困山区的捐款 20 万元)，上年度企业自行计算亏损 80 万元，经税务机关核定的亏损为 45 万元。企业 2014 年度在所得税前可以扣除的捐赠支出为( )万元。（A）20（B） 368（C） 442（D）52811 某居民企业 2014 年度实现利润总额 25 万元。经
6、审核，在“财务费用” 账户中列支的利息费用包括向银行借入流动资金 200 万元，借款期限 6 个月，支付利息费用45 万元；经批准向职工借入流动资金 50 万元，借款期限 9 个月，支付利息费用225 万元。假定不存在其他纳税调整事项，该企业 2014 年度应缴纳企业所得税( )万元。（A）548（B） 525（C） 639（D）68912 某创业投资企业 2011 年 6 月 1 日向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资5000 万元，股权持有至 2014 年 12 月 31 日。该创业投资企业 20112014 年利润总额均为 2000 万元，假定不存在其他纳税调整因素，该企业 2014
7、 年应纳税所得额为( )万元。（A）2000（B） 1500（C） 0（D）50013 下列关于企业所得税的说法，正确的是( )。（A）企业通过买一赠一方式销售商品，赠与的商品应视同销售纳税（B）销售商品以旧换新的，以新旧商品的差价确认为收入（C）企业外购的资产用于交际应酬，属于视同销售，应按税务机关核定的价格确定销售收入（D）企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除14 关于转让定价调查和调整的说法中，正确的是( )。（A）税务机关对企业实施转让定价纳税调整后，应自企业被调整的最后年度的下一年度起 3 年内实施跟踪管理（B）实际税负相同的境内关联方之间的交易
8、，只要该交易没有直接或间接导致国家总体税收收入的减少，原则上也应该做转让定价调查、调整（C）企业的关联方以及可比企业应在与税务机关约定的期限内提供相关资料，约定期限一般不应超过 30 日（D）长期亏损、微利或跳跃性盈利的企业，应该作为转让定价调查调整的重点对象之一15 王某于 2014 年初购买了某境内上市公司的股票，2014 年 8 月 15 日取得该上市公司分配的股息 10000 元，2014 年 12 月 5 日出售该股票。就上述业务计算王某应缴纳的个人所得税为( ) 元。（A）1000（B） 600（C） 2000（D）150016 中国公民李某承包某企业，承包后未改变工商登记。201
9、4 年该企业税后利润350000 元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，只能取得承包收入 80000 元。2014 年度李某应缴纳个人所得税( )元。（A）2540（B） 5480（C） 7250（D）1713017 来自与我国缔结税收协定国家的某外籍个人，2014 年由境外企业派遣到国内一外资企业工作。2014 年在华居住时间为 120 天；当年 6 月份工资为 85000 元人民币，其中 35000 元为境内外资企业支付，50000 元为境外雇主支付；6 月份在华工作天数为 10 天。该外籍个人 6 月份应纳个人所得税额为( )元。（A）297912（B） 252813（C）
10、 304523（D）3099918 中国公民王某在甲公司工作了 10 年，2014 年 10 月与该公司解除聘用关系，取得一次性补偿收入 92000 元。甲公司所在地上年年平均工资为 18000 元。王某取得的补偿收入应缴纳个人所得税( )元。（A）90（B） 70（C） 150（D）8019 个人在中国境内两处或两处以上取得应税所得的，个人所得税自行申报的纳税地点是( ) 。（A）收入来源地（B）税务局指定地点（C）纳税人户籍所在地（D）纳税人选择并固定一地20 下列表述中，符合个人所得税法规定的是( )。（A）个体工商户生产经营费用与个人、家庭生活费用难以分清的，不得扣除（B）外籍个人从外
11、商投资企业取得的股息、红利所得免征个人所得税（C）合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除（D）个人独资企业的投资者的工资允许在个人所得税前扣除21 王某的一篇论文被编人某论文集出版，取得稿酬 4000 元，当年因添加印数又取得追加稿酬 3000 元。王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为( )元。（A）728（B） 784（C） 812（D）86822 根据个人所得税法的规定，下列说法正确的是( )。（A）房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与兄弟姐妹需征收个人所得税（B）受赠人转让受赠房屋的，以其转让收人为应纳税所得额，依法计征个人所得税（C）受赠人因无偿受赠房屋取得受赠所得，按“其他所
12、得 ”项目征收个人所得税（D）受赠人无偿受赠房屋，以其房地产赠与合同上标明的赠与房屋的价值为应纳税所得额，依法计征个人所得税23 下列关于限售股的个税政策陈述，正确的是( )。（A）个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额（B）不能准确计算限售股原值的，一律按收入全额纳税（C）限售股在解禁前被多次转让的，只就第一次转让所得按规定缴纳个人所得税（D）纳税人同时持有限售股及该股流通股的，其股票转让所得免征个人所得税24 中国公民张某为外资企业工作人员，2014 年全年被派往境外工作，每月工资12000 元。2013 年 3 月张某获得境外上市公司股票期权
13、并在 2013 年行权，2014 年3 月转让了该股票，取得转让净所得 400000 元人民币。按我国税法规定，张某2014 年的 3 月在我国应缴纳个人所得税( )元。（A）15480（B） 20640（C） 80885（D）9206025 2014 年 2 月中国公民赵先生买进某公司债券 20000 份，每份买价 8 元，共支付手续费 800 元；11 月份卖出 10000 份，每份卖价 83 元，共支付手续费 415 元；12 月底其余债券到期，取得债券利息 2700 元。赵某 2014 年以上收入应缴纳个人所得税( ) 元。（A）977（B） 940（C） 697（D）43726 下列
14、表述中，符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的是( )。（A）个人独资企业对外投资，取得股息作为独资企业生产经营所得项目计税（B）个人以独资企业和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业，应分别按每个企业的应纳税所得额计算缴纳各自的所得税税额（C）个人独资企业的投资者以企业资金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，依照利息、股息、红利所得项目征税（D）实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后，在原征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补27 某国有企业 2008 年 5 月在市区购置一栋办公楼，支付价款 8000 万元。2014 年5 月，该企业将办
15、公楼转让，取得收入 10000 万元，签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为 12000 万元，成新率 70。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为( ) 万元。（A）400（B） 1485（C） 1490（D）20028 依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是( )。（A）签订房地产建筑合同之日起 30 日内（B）自转让房地产合同签订之日起 7 日内（C）向有关部门办理过户登记手续之日起 7 日内（D）签订房地产转让合同且收回款项之日起 10 日内29 某企业 10 月份以一栋价值 50 万元的房产作抵押，取得银行抵押贷款 40 万元，并签订抵押贷款合同，当年年底由
16、于资金周转困难，按合同约定将房产产权转移给银行，并依法签订产权转移书据。上述业务应缴纳印花税( )元。（A）200（B） 20（C） 220（D）27030 下列合同中，应当征收印花税的是( )。（A）会计咨询合同（B）法律咨询合同（C）技术咨询合同（D）审计咨询合同31 甲企业受托分别为乙、丙企业各加工一批产品；与乙企业签订合同，原材料金额 50 万元由乙企业提供，甲企业向乙企业收取加工费 10 万元；与丙企业签订合同，注明原材料金额 40 万元，加工费 12 万元，原材料由甲企业提供。上述业务甲企业应缴纳印花税( ) 元。（A）120（B） 200（C） 230（D）32032 根据现行税
17、法规定，以下关于房产税的表述，正确的是( )。（A）产权未确定及租典纠纷未解决的，暂免征收房产税（B）对于独立地下建筑物属于工业用途房产的，以房产原值的 1030为房产计税余值（C）纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，不增加房屋的原值，不作为房产税计税依据（D）对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上部分视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税33 某政府机关 2014 年初拥有房屋 12 栋，共计原值 13000 万元，其中 10 栋自用办公，房产原值共计 12000 万元，2 栋(原值 1000 万元)1 月初出租给甲企业，年租金280 万元。房产原值减除比例为 30。该
18、政府机关 2014 年应缴纳房产税( )万元。（A）2826（B） 3360（C） 11376（D）1292034 车辆适用的车船税税率形式是( )。（A）比例税率（B）超额累进税率（C）超率累进税率（D）定额税率35 某公司 2014 年 2 月购进 3 辆小轿车，排气量均为 20 升，按合同规定车辆当月交付，当地省政府规定年税额为 800 元每辆，该公司 2014 年购进小轿车应缴纳的车船税为( ) 元。（A）2400（B） 2200（C） 800（D）120036 下列各项中，应征收契税的是( )。（A）国家机关承受用于办公的房屋（B）企业以行政划拨方式取得土地使用权（C）承包者获得农村
19、集体土地承包经营权（D）运动员因成绩突出获得国家奖励的住房37 某房地产开发公司购买某企业闲置的房产及设备，签订房屋买卖合同上注明土地使用权价款 1600 万元，厂房和附着物共计价款 702 万元，签订设备买卖合同，金额 500 万元。该房地产开发公司应缴纳契税( )万元。(当地省人民政府规定的契税税率为 3)（A）45（B） 4506（C） 69（D）690638 2014 年，某物流企业实际占用土地 10000 平方米，其中自有大宗商品仓储设施占地 5000 平方米，该企业土地所属土地等级适用税额标准为 8 元平方米，该企业 2014 年应缴纳的城镇土地使用税为( )元。（A）60000（
20、B） 55000（C） 68000（D）5400039 某市观光采摘园占地共 20000 平方米，其中水果种植用地 16000 平方米，行政办公用地 1000 平方米，观光园附设饮食部占地 3000 平方米。企业所在地城镇土地使用税年单位税额每平方米 5 元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税( )元。（A）0（B） 20000（C） 100000（D）8000040 下列选项中，属于免征耕地占用税范围的是( )。（A）飞机场跑道占用耕地（B）医院占用耕地（C）铁路线路占用耕地（D）军事生产企业占用耕地二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选
21、，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。41 非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括( )。（A）提供劳务的场所（B）办事机构（C）开采自然资源的场所（D）来华人员居住地（E）建筑工程作业的场所42 国家需要重点扶持的高新技术企业应同时满足的条件有( )。（A）拥有核心自主知识产权（B）产品 (服务)属于国家重点支持的高新技术领域规定的范围（C）高新技术产品(服务)收入占企业当年总收入的 50以上（D）具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的 30以上，其中研发人员占企业当年职工总数的 10以上（E）最近一年销售收入小于 5000 万元的企业，研发费用占
22、6以上43 下列属于企业所得税的视同销售情形并确认收人的有( )。（A）将企业的资产用于对外捐赠（B）将自产货物用于奖励职工（C）将外购货物用在建工程（D）将自建商品房转为自用（E）将总机构资产转移至境内分支机构44 税务机关在进行关联业务调查时，企业及其关联方，以及与关联业务调查有关的其他企业，应当按照规定提供的相关资料有( )。（A）与关联业务往来有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等同期资料（B）与关联业务调查有关的其他企业应当提供的与被调查企业可比的产品价格、定价方式以及利润水平等资料（C）与非关联企业业务往来的有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等同期资料（D）关联业务往
23、来所涉及的财产、财产使用权、劳务等的再销售 (转让)价格或者最终销售(转让) 价格的相关资料（E）与关联企业有关的所有的业务往来资料45 下列项目中，符合企业所得税规定的有( )。（A）企业发生的职工福利费支出不超过计提工资薪金总额的 14的部分准予扣除（B）居民企业从在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的股息等权益性投资收益是免税收入（C）企业购置并实际使用环境保护专用设备的投资，可以按照投资额的 70抵扣应纳税所得额（D）对企业取得 2013 年发行的地方政府债券利息所得免征企业所得税（E）企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按90计人收入总额46 下列资产
24、损失属于以清单申报形式申报扣除的有( )。（A）存货发生的正常损耗（B）企业按照市场公平交易原则买卖股票发生的损失（C）企业管理用电脑超过使用年限正常报废清理的损失（D）企业存货因管理不善而发生霉烂导致毁损的损失（E）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格转让设备的损失47 企业应向主管税务机关报送的政策性搬迁依据、搬迁规划等相关材料，主要有( )。（A）政府搬迁文件或公告（B）搬迁重置总体规划（C）拆迁补偿协议（D）资产处置计划（E）税务登记证原件48 下列对企业所得税法规定的税收优惠政策的表述中，正确的有( )。（A）在我国境内新办的集成电路设计企业，经认定后，可以享受三免三减半的政策（B
25、）企业安置残疾人员所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计 50扣除（C）创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额（D）企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时，减按 90计入收入（E）企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按投资额的 10实行税额抵免49 非境内注册居民企业应当自收到居民身份认定书之日起 30 日内向主管税务机关申报办理税务登记，需要提供的资料有( )。（A）居民身份认定书（B）境外注册登记证件（C）企业集团组织结构说明（D）企业上一年度的会计师审计报告（E）税务机关要求
26、提供的其他资料50 纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“工资、薪金所得“缴纳个人所得税的有( )。（A）退休人员再任职取得的收入（B）兼职收入（C）职工因为单位低价向其售房取得的所得（D）某股份公司为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下（E）非本单位报刊、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得51 下列关于个人所得税的说法中正确的有( )。（A）未达到法定退休年龄、正式办理提前退休手续的人，取得的一次性补贴收入免税（B）投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损不能跨企业弥补（C）外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得免征个人所得税（D）实行核定征税的
27、投资者不能享受个人所得税优惠政策（E）在企业任职的个人取得年底双薪，没有年终奖的情况下，双薪应合并作为工资薪金所得计税52 下列关于个人所得税的说法中正确的有( )。（A）房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与子女不征收个人所得税（B）房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与承担直接抚养义务的抚养人不征收个人所得税（C）房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人不征收个人所得税（D）房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与其表弟不征收个人所得税（E）房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的遗嘱继承人不征收个人所得税53 根据个人所得税的相关规定，下列表述正确的有( )。（A）个人所得税以取得应税所得的个人为纳税
28、义务人（B）个体工商户发生的修理费用不均衡或数额较大的，应分期扣除（C）个人独资企业支付的税收滞纳金不得在税前扣除（D）同一作品先在报刊连载后出版，视为一次稿酬所得合并征税（E）实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补54 下列所得中，适用 535的五级超额累进税率征收个人所得税的有( )。（A）出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入（B）个人独资企业的生产经营所得（C）个体工商户的生产经营所得（D）承租人对企业经营成果不拥有所有权取得的所得（E）一人有限责任公司的生产
29、经营所得55 关于特殊行业个人所得税征税规定的表述中，正确的有( )。（A）申报的演职员报酬明显偏低，又无正当理由的，主管税务机关可以在查账核实的基础上核定演职员的应纳税所得额（B）演职员参加非任职单位组织的演出取得的报酬，按照“劳务报酬所得” 项目征收个人所得税（C）兼职律师从律师事务所取得的工资、薪金的所得，不扣除个人所得税中规定的费用扣除标准，以分成收入扣除办案费用后的余额，直接确定税率和速算扣除数（D）律师从接受法律服务的当事人处取得的法律顾问费，应并人其从律师事务所取得的其他收入，按规定征收个人所得税（E）个人从事医疗服务，享受免征个人所得税的待遇56 下列表述中，符合个人独资企业和
30、合伙企业纳税规定的有( )。（A）个人独资企业和合伙企业每一个纳税年度发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售(营业) 收入 15的部分可以据实扣除，超过部分不得向以后纳税年度结转扣除（B）个人以独资企业和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业，应分别按每个企业的应纳税所得额计算缴纳各自的所得税税额（C）个人独资企业发生的业务招待费支出，按照发生额的 60扣除，但最高不得超过当年销售(营业) 收入的 5（D）实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后，在原征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补（E）个人独资企业的生产经营所得包括企业分配给投资者个人的所得和企业
31、当年留存的所得57 外籍个人查理在我国取得的下列收入中，可享受免税的有( )。（A）探亲费收入（B）实报实销的住房补贴收入（C）从外商投资企业获得的红利收入（D）探亲期间境外工资收入（E）语言训练费58 转让旧房地产及建筑物的扣除项目包括( )。（A）取得土地使用权所支付的地价款（B）旧房及建筑物的重置成本价（C）旧房及建筑物的评估价格（D）转让环节缴纳的税款（E）取得土地使用权时按国家统一规定缴纳的有关费用59 下列情形中( ) 应采取预征方法征收土地增值税后清算税款的征税办法。（A）开发小区先行转让部分房地产的（B）预售商品房的（C）赊销旧房地产的（D）合作建房分别出售的（E）自建商品房投
32、资的60 下列关于印花税计税方法的表述，正确的有( )。（A）流动资金借款周转性合同先以其规定的最高限额为计税依据，在签订时贴花一次，在限额内随借随还时，再另贴印花（B）凡一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的，应以借款合同和借据所载金额分别计税贴花（C）对借款方以财产作抵押，从贷款方取得一定数量抵押贷款的合同，应按借款合同贴花（D）对会计核算采用单页表式记载资金活动情况，以表代账的，在未形成账册前，可不贴花（E）对采用一级核算形式的单位，只就财会部门设置的营业账簿贴花61 下列合同中，属于印花税征税对象的有( )。（A）出版单位和发行单位之间订立的图书订单（B）仓储、保管合同或作
33、为合同使用的入库单（C）企业与主管部门签订的租赁承包经营合同（D）电网与用户之间签订的供用电合同（E）纳税人以电子形式签订的各类凭证62 下列房产中，需要缴纳房产税的有( )。（A）工矿区内的砖瓦石灰窑（B）房地产公司出租的写字楼（C）人民团体自用的房产（D）行政机关对外经营的招待所使用的房产（E）个人所有的经营性房产63 下列有关房产税表述中正确的有( )。（A）对经营公共租赁住房取得的租金收入按照 4税率计算缴纳房产税（B）老年服务机构自用的房产暂免征收房产税（C） 2011 年至 2020 年，对天然林资源保护工程的房产继续免征房产税（D）对房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产
34、税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税（E）有关部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，可免征房产税64 下列关于车船税的说法，正确的有( )。（A）按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自车船税法实施之日起 3 年内免征车船税（B）经批准临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船，不征收车船税（C）拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的 50计算车船税（D）依法不需要在车船管理部门登记的机场、港口、铁路站场内部行驶或者作业的车船，自车船税法实施之日起 5 年内免征车船税（E）拖船按照发动机功率每千瓦折合净吨位 0 67 吨计
35、算征收车船税65 下列各项中，符合车船税法的有关规定的有( )。（A）商用客车，以“ 辆” 为计税单位（B）商用货车，以“整备质量”为计税单位（C）机动船，以“艘” 为计税单位（D）非机动驳船，以“ 净吨位” 为计税单位（E）游艇，以“ 净吨位” 为计税依据66 依据契税的相关规定，下列说法中正确的有( )。（A）某国家机关接受华侨赠与的一栋办公楼自用，可以免税（B）城镇职工按规定第三次购买公有住房，可以免税（C）企业获得土地使用权而免缴的土地出让金，不予免税（D）因不可抗力原因失去住房而重新购买的住房，不予减免税（E）对公租房经营管理单位购买住房作为公租房，免征契税67 下列关于资产划转的契
36、税相关政策理解正确的有( )。（A）对承受县级以上人民政府按规定进行行政性调整、划转国有土地、房屋权属的单位免征契税（B）对承受国有资产管理部门按规定进行行政性调整、划转国有土地、房屋权属的单位免征契税（C）母公司与其全资子公司之间土地、房屋权属的划转免征契税（D）同一公司所属全资子公司之间土地、房屋权属的划转免征契税（E）同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的划转不免征契税68 按照城镇土地使用税的规定，对纳税人实际占用的土地面积，可以按照下列( )确定。（A）房地产管理部门核发的土地使用证书确认的土地面积（B）纳税人实际使用的建筑面积（C）尚未核发土地使用证书的
37、纳税人据实申报的面积（D）尚未核发土地使用证书的纳税人以税务机关核定的土地面积（E）尚未核发土地使用证书的纳税人不需申报纳税69 下列土地中，可以免征城镇土地使用税的有( )。（A）名胜古迹自用的土地（B）物流企业自有的大宗商品仓储设施用地（C）市政街道、广场等公用地（D）房地产开发公司经批准开发建设公共租赁住房的用地（E）厂区内的公共绿化用地70 下列关于耕地占用税的说法，正确的有( )。（A）纳税人临时占用耕地，暂时不缴纳耕地占用税（B）纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税（C）公路线路、飞机场跑道、航道占用耕地，减按每平方米 4 元的税额征收
38、耕地占用税（D）农村居民占用耕地新建住宅，退还老宅占地的，免征收耕地占用税（E）耕地占用税的征税范围包括纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地三、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。70 某县城一房地产开发公司于 2012 年 6 月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款 8000 万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自 2012 年 7月起至 2014 年 6 月末，该房地产开发公司使用受让土地 60(其余 40尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼并全部销售，依据销售合同共计取得销售收入 18000 万元。在开发过程中
39、，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200 万元，开发销售期间发生管理费用 700 万元、销售费用 400 万元、利息费用500 万元(只有 70能够提供金融机构的证明且能按转让房地产项目计算与扣除利息支出)。(说明：当地适用的城市维护建设税税率为 5；教育费附加征收率为 3；契税税率为 3；其他开发费用扣除比例为 4)根据上述资料，回答下列问题：71 该房地产开发公司应缴纳的印花税为( )万元。（A）966（B） 1123（C） 1298（D）148672 该房地产开发公司计算土地增值额时可扣除的营业税、城市维护建设税和教育费附加为( )万元。（A）540（B） 762（C
40、） 972（D）106073 该房地产开发公司计算土地增值额时可扣除的地价款和契税为( )万元。（A）4944（B） 5240（C） 6030（D）824074 该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税为( )万元。（A）72333（B） 85783（C） 92223（D）9634374 公司 2013 年设立时注册资本 1000 万元，资本公积 200 万元。公司 2014 年新启用设置账簿 20 本，其中包括实收资本、资本公积账簿各 1 本，实收资本和资本公积的金额与设立时相比各减少 100 万元、50 万元；(1)2014 年 3 月份签订以物易物交易合同一份，用自产产品换取房屋，合
41、同注明的交易价值为 200 万元；(2)2014 年 5 月份与财务公司签订抵押贷款合同一份，贷款金额是 100 万元，贷款期限是 1 年，贷款年利率是 10；办理抵押的房产价值 500 万元；(3)2014 年 6 月份受托加工制作一台专用机械，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费 5 万元，受托方提供价值 10 万元的原材料。根据上述资料，回答下列问题：75 企业 2014 年营业账簿应缴纳的印花税( )元。（A）80（B） 100（C） 90（D）7076 企业 2014 年以物易物应缴纳的印花税( )元。（A）600（B） 1200（C） 2000（D）160077 企业 2014
42、年抵押贷款合同应缴纳的印花税( )元。（A）100（B） 50（C） 300（D）25078 企业 2014 年加工承揽合同应缴纳的印花税( )元。（A）55（B） 77（C） 462（D）25四、综合分析题共 12 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。78 某市居民企业为营业税纳税人，2014 年度发生以下经营业务：(1)承担建筑安装劳务，取得建筑收入 800 万元、装修收入 308 万元，发生建筑安装劳务的直接成本、费用(不含职工工资和三项经费)5524 万元；(2)企业拥有房产原值 355 万元，1 月 1 日将原值 65 万元的房屋
43、出租，按照市场价格每月取得租金 6 万元，4 月 1 日以原值 100 万元的房产对外投资，共担风险，根据投资收益进行利润分配，当年未取得投资收益；(3)将一个大型建筑设备自 2014 年 1 月 1 日至 12 月 31 日出租给乙公司使用 1 年，收取不含税租金收入 40 万元；(4)全年发生管理费用共 80 万元(含业务招待费 50 万元)；发生销售费用共 220 万元(含广告费 1846 万元) ；上述期间费用均未含工资和三项经费。(5)实发工资总额共 48 万元，实际发生福利费 8 万元，实际拨缴工会经费 096 万元(并取得专用收据) ，实际发生职工教育经费 1 万元；(6)营业外
44、支出中列支通过境内非营利机构向贫困山区捐款 30 万元；(7)已预缴企业所得税 35 万元。(其中计算房产余值的扣除比例是 30，房产税已经按照会计准则的规定计入了管理费用；建筑业营业税税率 3；租赁业营业税税率为 5；城建税税率 7；教育费附加 3)要求：根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：79 居民企业 2014 年应纳的房产税是( )万元。（A）864（B） 1045（C） 181（D）126380 居民企业 2014 年所得税前准予扣除的营业税金及附加为( )万元。（A）3524（B） 4064（C） 3342（D）432781 居民企业 2014 年业务招待费和广告费纳税调整额
45、合计为( )万元。（A）555（B） 364（C） 634（D）45582 居民企业 2014 年所得税前可以扣除的工资以及工会经费、职工福利费、职工教育经费为( )万元。（A）5668（B） 6882（C） 4504（D）425883 居民企业 2014 年所得税前可以扣除的捐赠为( )万元。（A）821（B） 20（C） 2868（D）92484 居民企业 2014 年应补缴的企业所得税为( )万元。（A）3462（B） 3118（C） 3125（D）367884 王某自 2014 年 1 月 1 日承包了某市区的一家招待所，承包期限两年，根据协议在承包期间不变更招待所工商登记，王某每年上
46、交承包费 20 万元，年终经营成果归王某所有。2015 年 1 月，王某向主管税务机关上报招待所有关纳税资料，账面记录显示：2014 年营业收入 2000000 元，营业成本 1200000 元，营业税、城建税和教育费附加合计缴纳 110000 元，期间费用合计 700000 元，计算结果为 2014 年发生亏损10000 元。经税务师审核，发现下列问题：(1)上报的全年营业收入中，少记了营业收入 300000 元和出租仓库取得的租金100000 元。(2)在成本费用中共计列支工资 300000 元，其中包括王某每月工资 5000 元(属于合理范围)，当年实际发生职工工会经费 7000 元、职
47、工福利费 50000 元、职工教育经费 7000 元。(3)当年发生的业务招待费 60000 元、广告费和业务宣传费 250000 元均全部在期间费用中列支。(4)2014 年 3 月份为其管理部门购人固定资产 6 台，成本 60000 元，当月安装投入使用，企业将其成本一次性列入管理费用。(按税法规定该固定资产使用期限 5 年，残值率 5)(5)2014 年 12 月份因管理不善损失一批库存原材料，其购人时的含税金额为117000 元，同时被消防部门罚款 10000 元，取得保险公司给予的赔偿款 80000 元。以上事项未在账面上反映。(6)另外，王某 2014 年 6 月份购买某上市公司股票，2014 年取得股息 50000 元，并于当年 12 月份卖出。
