1、注册税务师（税法二）模拟试卷 81 及答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 依据企业所得税相关规定，下列各项中，应计人应纳税所得额的是( )。（A）财政拨款（B）指定专项用途的直接减免的增值税税款（C）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益（D）金融债券利息收入2 2014 年某居民企业主营业务收入 5000 万元，营业外收入 80 万元，与收入配比的成本 4100 万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计 700 万元，营业外支出 60 万元(其中符合规定的公益性捐赠支出 50 元)，2013 年度经核定结转的亏损额 3
2、0 万元。2014 年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。（A）475（B） 534（C） 536（D）5433 关于企业所得税收人的确定说法正确的是( )。（A）利息收入，应以实际收到的利息的日期，确认收入的实现（B）房地产开发企业自建的商品房转为自用的，按转移的日期确认收入的实现（C）自产的货物用于交际应酬，应按成本价确定销售的收入（D）自产的货物用于对外捐赠，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入4 2014 年某电信企业在委托销售电话入网卡的业务中，向经纪人和代办商支付手续费及佣金 100 万元，企业当年取得营业收入 1000 万元，该企业在计算 2014 年企业所得税时，可以
3、税前扣除的佣金和手续费是( )万元。（A）0（B） 50（C） 80（D）1005 根据企业所得税相关规定，企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额( )以上的，可以在 5 个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额。（A）50（B） 60（C） 75（D）856 某公司 2014 年自行计算的会计利润为一 2 万元，经税务师事务所审计后发现以下事项：企业将 12 月 15 日购入的设备在当月计提了折旧 5 万元，当年发生的公益性捐赠 5 万元。经税务师事务所作纳税调增的其他项目金额 30 万元。则该公司2014 年可以在企业所得税前列支的公益性捐赠为( )万元。（A）0（B） 036（C
4、） 12（D）57 2014 年某居民企业实现产品销售收入 1200 万元，其他业务收入 400 万元，债务重组收益 100 万元，发生的成本费用总额 1600 万元，其中公益性捐赠支出 20 万元。假定不存在其他纳税调整事项，2014 年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。（A）162（B） 168（C） 27（D）288 下列关于非居民企业核定征收企业所得税的税务处理，正确的是( )。（A）应纳税所得额=成本费用总额 (1+经税务机关核定的利润率)（B）应纳税所得额= 经费支出总额(1 一经税务机关核定的利润率+营业税税率)（C）非居民企业会计资料健全可以查账征收的，税务机关有权核定其应纳
5、税所得额（D）税务机关核定从事管理服务的非居民企业所得税时，可在 3050间确定利润率9 下列关于房地产开发企业预提(应付)费用的企业所得税处理，正确的是( )。（A）部分房屋未销售的，清算相关税款时可按计税成本预提费用（B）公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提费用（C）向其他单位分配的房产还未办理完手续的，可按预计利润率预提费用（D）出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，可按合同总金额的 30预提费用10 某居民纳税人，2014 年财务资料如下：实现商品销售收入 1300 万元；房屋租金收入 100 万元；从被投资单位取得股息红利 20 万元；成本费用合计 800 万元
6、，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，成本费用核算正确，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为 20，2014 年应纳企业所得税为( )万元。（A）50（B） 70（C） 71（D）8311 某居民企业进入清算阶段，该企业资产的账面价值 4700 万元，负债的账面价值2300 万元，实收资本 2000 万元，盈余公积 900 万元，累计亏损 500 万元，其中未超过可以税前弥补期的是 100 万元。该企业全部资产可变现价值 5860 万元，资产的计税基础 4900 万元，债务清理实际偿还 2300 万元，假设无债务清偿损益。企业的清算期内支付清算费用 60 万元，清算过程中发生的相关
7、税费为 20 万元。该企业的剩余资产是( ) 万元。（A）3285（B） 3045（C） 870（D）78012 下列关于企业所得税扣除项目及其标准的陈述，正确的是( )。（A）企业总机构分摊的费用一律不得在分支机构进行分摊税前扣除（B）企业手续费支出，凡是通过现金支付的，不得在税前扣除（C）企业发行股票支付给证券承销商的手续费不得税前扣除（D）环境保护专项资金被用于高科技鼓励项目，也是允许税前扣除的13 依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是( )。（A）境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损（B）扣缴义务人每次扣缴的税款，应当自代扣之日起 10 日内缴人国库（C）扣缴义务人对非居民
8、企业未依法扣缴税款的，由扣缴义务人缴纳税款（D）居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地缴纳企业所得税14 某工业企业 2014 年度产品销售收入 5000 万元，提供技术咨询服务收入 200 万元(不含税 )，仓库对外出租的收入 520 万元，国债利息收入 60 万元。当年发生管理费用 450 万元，其中业务招待费 70 万元；销售费用 600 万元，其中广告和业务宣传费 330 万元；财务费用 260 万元。假定其他扣除项目金额是 2560 万元，该企业 2014 年应纳税所得额为( )万元。（A）1020（B） 189140（C） 1188.6（D）1248615 根据
9、企业所得税法的规定，下列关于资产计税基础的说法中错误的是( )。（A）外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础（B）自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础（C）融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础（D）自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础16 根据个人所得税法的规定，下列选项中属于我国居民纳税人的是( )。（A）在我国有住所，因学习在法国居住半
10、年的张某（B）临时来华出差 2 个月的外籍个人汤姆（C）第一年来我国工作，工作期间回国探亲一次离境两个月的外籍个人安妮（D）2014 年 1 月 20 日来华学习，1 年后回国的罗伯特17 中国公民张某取得稿酬收入 20000 元，从中拿出 5000 元通过公益性社会团体捐给了贫困地区，张某就该笔稿酬收入应缴纳的个人所得税为( )元。（A）1052（B） 1064（C） 1568（D）207218 王先生 2014 年 2 月退休，每月领取退休工资 4000 元，4 月份被一家公司聘用，月工资 5000 元。2014 年 4 月王先生应缴纳个人所得税( )元。（A）45（B） 175（C） 2
11、75（D）32519 以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是( )。（A）境内上市公司股票转让所得（B）土地使用权转让所得（C）机器设备转让所得（D）建筑物转让所得20 某研究所高级工程师张先生 2014 年 8 月份提供一项专有技术，一次取得特许权使用费 80000 元，拿出其中的 30000 元通过政府机关进行公益性捐赠，张先生应纳个人所得税为( ) 元。（A）8760（B） 8860（C） 8960（D）906021 按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是( )。（A）外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的，对经营人应按 “工资、薪金所得”项目征收个人所得税（B）如果个
12、人兼有不同的劳务报酬所得，应分别按不同项目所得定额或定率减除费用后计算纳税（C）对企事业单位的承包、承租经营所得计税时，允许扣除的必要费用是指生产、经营过程中的成本、费用（D）个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照 “劳务报酬所得”缴纳个人所得税22 下列各项中，应按“ 个体工商户生产、经营所得“项目征税的是( )。（A）个人因从事彩票代销业务而取得的所得（B）个人因专利权被侵害获得的经济赔偿所得（C）私营企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车（D）出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得23 某律师事务所雇员律师甲每月工资 5000
13、 元，同时与单位签订分成协议，每笔案件按收入的 30取得分成收入，2014 年 2 月该律师成功办理了一个案件取得收入50000 元，在办理案件过程中支付了相关的交通费、资料费共计 5000 元。计算2014 年 2 月甲应该缴纳的个人所得税为( )元。（A）1870（B） 2350（C） 1970（D）234024 肖某从 2014 年 4 月 1 起开始承包一加工厂，承包经营期限 9 个月。取得承包所得 40000 元，另外每月还从该加工厂领取工资 4000 元。6 月肖某将某项专利权转让，取得特许使用费 30000 元，支付相关费用 1500 元，取得合法凭据。肖某 2014年应缴纳个人
14、所得税( ) 元。（A）12850（B） 13090（C） 141275（D）971025 下列情形中，不属于纳税人自行申报缴纳个人所得税的是( )（A）年所得 12 万元以上的（B）在两处取得工资薪金所得的（C）投资者从境内被投资单位取得的所得（D）从中国境外取得所得的26 下列关于个人所得税优惠的说法不正确的是( )。（A）保险赔款免征个人所得税（B）残疾人取得的财产转让所得可以减征个人所得税（C）个人举报各种违法犯罪行为而获得的奖金属于暂免征收个人所得税项目（D）纳税人有“ 减税项目” 规定情形之一的，必须经税务机关批准方可减征个人所得税27 某机械制造企业 2014 年 11 月转让一
15、栋旧的生产车间，取得转让收入 450 万元，缴纳相关税费共计 30 万元。该生产车间原造价 380 万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的生产车间需 700 万元，该生产车间成新度为 5 成。该企业转让生产车间应缴纳的土地增值税为( )万元。（A）12（B） 21（C） 195（D）15528 纳税人转让因国家建设需要依法征用的房地产而得到经济补偿，应到房地产所在地主管税务机关备案的期限是签订房地产转让合同之日起( )日内。（A）5（B） 7（C） 10（D）1529 某企业 2013 年资金账簿记载实收资本 600 万元，2014 年资金账簿记载实收资本为 700 万元、资本公
16、积 30 万元，2014 年新启用其他账簿 10 本。该企业 2014 年应缴纳印花税( ) 元。（A）755（B） 700（C） 3100（D）122530 下列各项中，属于印花税免税范围的是( )。（A）一般贷款合同（B）高校学生公寓租赁合同（C）技术合同（D）企业与农民个人书立的农业产品收购合同31 对同一类应税凭证需要频繁贴花的纳税义务人，纳税人可根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式，汇总缴纳的期限为( )。（A）半个月（B） 1 个月（C） 1 个季度（D）半年32 下列关于印花税计税依据的表述中，符合印花税条例规定的是( )。（A）对于一项信贷业务，如果只填开借据并
17、作为合同使用的，应以借据所载金额为计税依据（B）技术开发合同就合同所载的报酬以及研究开发经费作为计税依据（C）建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额（D）对于由受托方提供原材料的加工合同，原材料和加工费金额按照加工承揽合同计税33 某运输公司以价值 100 万元的仓库作抵押，从银行取得抵押贷款 80 万元，并在合同中规定了还款日期，但是到了还款日期后，由于资金周转困难而无力偿还，按合同规定将抵押财产的产权转移给银行以抵偿贷款本息 100 万元，签订了产权转移书据。以上经济事项该运输公司应缴纳印花税( )元。（A）575（B） 265（C） 765（D）54034 下
18、列车船中，以整备质量每吨作为车船税计税标准的是( )。（A）载客汽车（B）挂车（C）摩托车（D）电车35 2014 年某公司拥有机动船舶 2 艘，净吨位分别为 200 吨，181 吨；150 千瓦的拖船 1 艘；小型船两艘，净吨位均为 1 吨。船舶车船税税额为：净吨位每吨年税额3 元，2014 年该公司应缴纳的车船税为( )元。（A）12715（B） 129975（C） 20975（D）2092536 居民甲某共有三套房产，2014 年将第一套市价为 80 万元的房产与乙某交换，并支付给乙某 15 万元；将第二套市价为 60 万元的房产折价给丙某抵偿了 50 万元的债务；将第三套市价为 30
19、万元的房产作股投入本人独资经营的企业。若当地确定的契税税率为 3，甲某应缴纳契税( )万元。（A）045（B） 195（C） 225（D）28537 下列企业改制重组行为中，需要缴纳契税的是( )。（A）非公司制企业整体改建成有限责任公司或股份有限公司承受原企业土地、房屋权属（B）公司分设为两个或两个以上投资主体相同的公司，对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属（C）对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份 85以上的，对新公司承受该国有控股公司的土地、房屋权属（D）破产企业依照有关法律、法规的规定实施破产后，非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属，但没有安置破
20、产企业的员工38 某外商投资企业 2014 年年初实际占地面积为 50000 平方米，其中，企业自办幼儿园占地 2000 平方米，职工医院占地 2000 平方米，企业厂区内绿化占地 5000 平方米，无偿向消防队提供训练用地 1000 平方米。2014 年 4 月该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地 8000 平方米。该企业所处地段适用年税额 3元平方米。该企业 2014 年应缴纳城镇土地使用税( )万元。（A）153（B） 1 51（C） 138（D）13339 下列各项中，可以免征城镇土地使用税的是( )。（A）直接从事种植、养殖、饲养的专业用地（B）名胜古迹场所设立的照相馆
21、用地（C）公园内设立的影剧院用地（D）核电站应税土地基建期内40 下列选项中，应免征耕地占用税的是( )。（A）农村烈士家属占用耕地建住宅（B）农村居民占用耕地新建住宅（C）国家机关占用耕地建办公楼（D）医院占用耕地建病房二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。41 企业取得的下列收人，属于企业所得税免税收入的有( )。（A）国债利息收人（B）非营利组织从事非营利活动取得的收入（C）居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益（D）居民企业从在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的股息等
22、权益性投资收益（E）对香港市场投资者投资上交所上市 A 股取得的转让差价所得42 企业下列已作为开支的项目，需要进行纳税调增处理的有( )。（A）企业转让各类固定资产发生的费用（B）无法得到赔偿的意外事故损失（C）企业之间支付的管理费（D）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益（E）为员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用43 下列关于企业合并企业所得税一般性税务处理的说法中，正确的有( )。（A）合并企业应按原有计税基础确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础（B）被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理（C）被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补（D）合并企业应按公允价值确定接受被合
23、并企业各项资产和负债的计税基础（E）被合并企业的亏损可以在合并企业结转弥补，但是有限额的规定44 企业发生的下列保险费用，准予在企业所得税税前扣除的有( )。（A）纳税人按规定上交劳动保险部门的职工养老保险和失业保险（B）纳税人参加财产保险，按照规定交纳的保险费用（C）纳税人为其投资者向商业保险机构投保的人寿保险（D）纳税人为其雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险（E）纳税人按国家规定为特殊工种职工按规定支付的法定人身安全保险费45 根据企业所得税法的规定，企业发生的下列税费可以直接在税前扣除的有( )。（A）消费税（B）企业所得税（C）土地增值税（D）增值税（E）契税46 下列选项中，符合企
24、业所得税法规定的有( )。（A）母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，可以在税前扣除（B）企事业单位购进软件，符合相关规定，其折旧或者摊销年限可以适当缩短，最短可以为 2 年（C）符合条件的技术转让所得是免税收入（D）民族自治地方的自治机关可以决定本民族自治地方的所得税的减免（E）国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15的税率征收企业所得税47 下列关于企业所得税征收管理的表述，正确的有( )。（A）居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点（B）合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税（C）企业在一个纳
25、税年度的中间开业，该纳税年度的实际经营期不足 12 个月的，仍以 12 个月为一个纳税年度（D）按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起 7 日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款（E）企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补48 下列关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定的有( )。（A）企业所得税纳税人分为居民企业和非居民企业（B）居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税（C）非居民企业在中国境内设立机构、场所，其取得的来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税（D）非居民企业在中国境内设立机构、场所，只就其机构、场所取
26、得的来源于中国境内所得缴纳企业所得税（E）非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，只就其中国境内所得缴纳企业所得税49 根据企业所得税法的规定，下列表述正确的有( )。（A）非居民企业直接转让中国境内居民企业股权，采取分期收款方式的，应于合同或协议生效且完成股权变更手续时确认收入（B）企业筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，不允许税前扣除（C）对股权激励计划实行后立即行权的，上市公司可以根据实际行权价格与激励对象实际支付价格的差额和数量，作为当年工资薪金支出，根据规定在税前扣除（D）专门从事股权投资业务的企业，不得核定征收企业所得税（E）总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构就地预缴企业所
27、得税50 下列与个人任职有关的收人中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有( ) 。（A）年终加薪（B）与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（C）实行年薪制而兑现的年薪（D）实行绩效工资办法兑现的绩效工资（E）机关单位的年终双薪51 以下各项所得适用超额累进税率形式的有( )。（A）工资薪金所得（B）股息所得（C）个人独资企业的生产经营所得（D）承包承租经营所得（E）偶然所得52 下列关于年终双薪个人所得税政策，说法正确的有( )。（A）不管是企业还是机关年终双薪都是按照全年一次性奖金计算个人所得税的（B）就机关而言，相当于全年一次性奖金，按照全年一次性奖金计算个人所得税（C
28、）就企业而言，如果当月既有年终双薪，又有全年一次性奖金，可合并按照全年一次性奖金计算个人所得税（D）就企业而言，如果只有年终双薪，没有全年一次性奖金，应并入当月工资计算个人所得税（E）就企业而言，如果只有年终双薪，没有全年一次性奖金，应按照全年一次性奖金计算个人所得税53 下列各项中，应按照“利息、股息、红利” 项目计征个人所得税的有 ( )。（A）合伙企业为股东购买住房（B）员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得（C）员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额（D）股份制企业的个人投资者，在年度终了后既不归还又未用于企业生产经营的借款（E）对职工个人以股份形式取得对企
29、业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利54 下列所得应纳入个体工商户生产经营所得缴纳个人所得税的有( )。（A）个人从事彩票代销业务的所得（B）出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入（C）经有关部门批准，个人取得执照行医而取得的报酬（D）出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入（E）个体工商户业主对外投资取得的所得55 按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，属于稿酬所得征税范围的有( )。（A）文学作品发表取得的所得（B）文学作品手稿原件公开拍卖所得（C）文学作品出版取得的所得（D）出版社的专业
30、作者撰写作品以图书形式出版取得的所得（E）记者在自己报社的杂志上发表作品取得的所得56 实行查账征收的个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税时，允许税前据实扣除的有( )。（A）投资者的工资费用（B）分配给投资者的股利（C）研究开发新技术而购置的一台价值 3 万元的试验性装置（D）不超过当年销售(营业)收入 15的广告费和业务宣传费（E）按国家规定标准缴纳的从业人员的养老、医疗保险及其他保险费用支出57 张某于 2014 年 5 月 1 日到 6 月 24 日为某大厦设计一个规划图，协议规定按完工进度分 3 次付款，5 月分别支付 10000 元、15000 元，6 月支付 3500 元；78
31、 月份提供装潢劳务获得收入 8500 元，除个人所得税外不考虑其他税费，则下列陈述正确的有( )。（A）设计业务分两次计算缴纳个人所得税（B）设计业务和装潢业务分别缴纳个人所得税（C）设计业务共缴纳个人所得税 4840 元（D）装潢业务共缴纳个人所得税 1700 元（E）张某设计和装潢业务共计缴纳个人所得税 6540 元58 土地增值税清算核算的主要方法有( )。（A）案头审核（B）实地审核（C）分期审核（D）合并审核（E）定期审核59 房地产开发公司支付的下列相关成本费用，在计算土地增值税时，可列入加计20扣除范围的有( ) 。（A）取得土地使用权所支付的金额（B）与房地产开发项目有关的财务
32、费用（C）销售过程中发生的销售费用（D）建筑安装工程费（E）公共配套设施费60 下列合同中，可免征印花税的有( )。（A）企业债权转股权新增加的资金（B）外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同（C）财政贴息贷款合同（D）接收被处置证券公司财产签订的产权转移书据（E）国家指定收购部门与村民委员会书立的农产品收购合同61 对不同的借款形式，下列关于印花税计税方法的表述中，正确的有( )。（A）凡一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的，应以借款合同和借据所载金额分别计税贴花（B）流动资金借款周转性合同只以其规定的最高限额为计税依据，在签订时贴花一次，在限额内随借随还不
33、签订新合同的，不再另贴印花（C）对借款方以财产作抵押，从贷款方取得一定数量抵押贷款的合同，应按借款金额以及抵押金额分别贴花（D）借款合同由借款方与银团各方共同书立、各执一份合同正本的，借款方与银团各方应分别在所执的合同正本上，按各自的借款金额计税贴花（E）对银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同，应按合同所载租金总额，按借款合同计税贴花62 下列房产中，应征收房产税的有( )。（A）个人所有的经营性房产（B）宗教寺庙出租的房产（C）人民团体自用的房产（D）老年服务机构自用房产（E）政府机关自用的房产63 下列各项中，应依照房产余值缴纳房产税的有( )。（A）产权出典的房产（B）融资
34、租赁的房产（C）无租使用其他单位的房产（D）用于自营的居民住宅区内业主共有的经营性房产（E）对外出租的房产64 根据车船税法的规定，下列说法中正确的有( )。（A）车船税属于财产税（B）依法不需要在车船管理部门登记的车船不属于车船税征税范围（C）乘用车应当依排气量从小到大递增税额（D）海事管理机构依法履行委托代征税款职责时，纳税人不得拒绝（E）对使用新能源的车船免征车船税65 根据车船税法的规定，车船税的纳税义务发生时间，应在( )。（A）车船实际发生营运业务的次月（B）车船购置发票所载开具时间的当月（C）取得车船所有权或者管理权的当月（D）车船管理部门核发的车船行驶证书记载日期的次月（E）车
35、船管理部门核发的车船登记证书记载日期的次月66 根据税法的规定，下列关于契税的陈述正确的有( )。（A）契税应当自纳税义务发生之日起 7 日内缴纳税款（B）契税在机构所在地的征收机关缴纳（C）购买精装修房屋，装修费用不作为契税的计税依据（D）在签订房屋权属转移合同的当天即发生契税的纳税义务（E）国家机关承受房屋用于办公，免征契税67 下列关于契税减免税优惠的说法，正确的有( )。（A）城镇职工按规定第一次购买公有住房的，减半征收契税（B）个人购买家庭唯一住房的普通住房在法定税率基础上减半征收契税（C）个体工商户将其名下的房屋、土地权属转回原经营者个人名下，免征契税（D）公共租赁住房经营管理单位
36、购买住房作为公共租赁住房的，免征契税（E）承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农林牧渔生产的，免征契税68 下面说法符合城镇土地使用税政策的有( )。（A）某商店应当按照房地产管理部门核发的土地使用证书所确认的土地面积作为城镇土地使用税的计税依据（B）企业厂区外向社会开放的公园用地的土地面积，需要并入计税面积中，缴纳城镇土地使用税（C）土地使用权由几方共有的，由共有各方按照各自实际使用的土地面积占总面积的比例，分别计算缴纳土地使用税（D）自 2013 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日，对城市公交站场、道路客运站场的运营用地，免征城镇土地使用税（E）纳税人尚未取得土
37、地使用证的，先不缴纳城镇土地使用税，待实际收到后再补缴城镇土地使用税69 下列属于城镇土地使用税计税依据的有( )。（A）税务机关核定的占地面积（B）房地产管理部门确认的土地面积（C）没有土地使用证书的纳税人申报的面积（D）房地产管理部门核发的土地使用证书上的面积（E）没有土地使用证书的纳税人不纳税70 下列关于耕地占用税相关表述中，正确的有( )。（A）免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税（B）耕地占用税由国家税务机关负责征收（C）耕地占用税以纳税人占用耕地的面积为计税依据（D）经济特区、经济技术开发区和经济
38、发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但最多不得超过上述规定税额的 30（E）耕地占用税由地方税务机关负责征收三、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。70 某市一内资房地产开发公司 2014 年开发一个项目，有关经营情况如下：(1)该项目商品房全部销售，取得销售收入 4000 万元，并签订了销售合同。(2)取得土地使用权时签订土地购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款 600万元，缴纳有关费用 50 万元，取得土地使用证。(3)发生土地拆迁补偿费 200 万元，前期工程费 100 万元，支付工程价款 750 万元基础设施及公共配套设施费 150
39、 万元，开发间接费用 60 万元。(4)发生销售费用 100 万元，财务费用 60 万元，管理费用 80 万元。(5)该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为 10。根据上述资料和税法相关规定，回答下列问题：71 该房地产开发公司 2014 年应缴纳印花税( )元。（A）13805（B） 15005（C） 21805（D）2300572 该公司计算土地增值额时准予扣除的营业税、城建税和教育费附加共计( )万元。（A）220（B） 22265（C） 225（D）230673 该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除的扣除项目金额为( )万元。（A）2301（B
40、） 230365（C） 2703（D）268574 该房地产开发公司 2014 年应缴纳土地增值税( )万元。（A）3891（B） 3945（C） 67854（D）679674 某综合性企业 2014 年度发生如下业务：(1)与某金融机构签订一年期流动资金周转性借款合同，合同规定一个年度内的最高借款限额为每次 100 万元，当年实际发生借款业务 5 次，累计借款额 400 万元，但每次借款额均在限额以内。(2)与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为 400 万元，其中研究开发费 300 万元。(3)与乙公司签订货物运输合同，货物价款为 300 万元，运输费用 4 万元，其中包括装卸费 1 万元
41、。(4)接受丙公司委托，制作一批工作服，总金额为 800 万元，据此签订了加工承揽合同。合同记载制作工作服的主要材料由丙公司提供，金额为 420 万元元；辅助材料由该综合性企业提供，金额为 150 万元，加工费 230 万元。要求：根据上述资料，回答下列问题：75 与金融机构签订的借款合同，应缴纳印花税( )元。（A）30（B） 40（C） 50（D）20076 与甲公司签订的技术开发合同，应缴纳印花税( )元。（A）600（B） 300（C） 1200（D）90077 与乙公司签订的运输合同应缴纳的印花税( )元。（A）15（B） 16（C） 18（D）2078 78接受委托加工工作服的加工
42、承揽合同应纳印花税( )元。（A）1150（B） 1900（C） 2100（D）4000四、综合分析题共 12 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。78 某空调企业以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、销售收入总额、高新技术产品收人等指标申请并经认定为高新技术企业，2014 年度相关生产经营业务如下：(1)销售空调 10 万台，共计不含税销售额 50000 万元，产品成本 24000 万元。(2)将 1 万台同类型空调用于抵偿等额的债务，成本 2400 万元。(3)税前准予扣除的营业税金及附加 124966 万元。(4)发生销
43、售费用 2500 万元，其中含全年实际支出的广告费 2370 万元。(5)发生管理费用 1200 万元(不包括房产税) ，其中包含业务招待费 140 万元、环境保护专项资金支出 40 万元，新产品研究开发支出 120 万元。(6)发生财务费用 300 万元，其中向其他非关联企业借款 1000 万元，支付利息100 万元，同期同类银行利率是 5。(7)6 月份，企业接受非关联企业赠与的原材料一批，金额为 550 万元，未取得增值税专用发票，企业自己负担运杂费 35 万元。(8)当年自建两栋完全一样的办公楼，6 月 30 日建成投入生产经营，入账金额共为 800 万元；8 月 1 日将一栋办公楼用
44、于出租，收取三年租金 72 万元；已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为 30。(9)当年从境外 A 国被投资方分回所得 2000 万元， A 国的税率为 20。根据上述资料，回答下列问题：79 企业当年的收入总额为( )万元。（A）51010（B） 52510（C） 52560（D）5756080 企业当年应纳的房产税为( )万元。（A）268（B） 356（C） 218（D）31681 税前准予扣除的期间费用为( )万元(不含房产税和加计扣除)。（A）310425（B） 3894（C） 414655（D）403482 企业当年境内的应纳税所得额( )万元。（A）2395318（B） 2
45、608624（C） 2611226（D）261421383 根据上述题目，涉及的所得税的处理符合税法规定的有( )。（A）用于抵债的 1 万台空调，所得税应确认收入（B）运杂费 35 万元应当计入接受捐赠的收入（C）环境保护专项资金支出可以在税前扣除（D）出租的房屋应当按照 72 万元计入当年的所得（E）新建的办公楼应当从 6 月份开始计算房产税84 企业当年应纳的企业所得税为( )万元。（A）695055（B） 592044（C） 60878（D）35929884 位于北京市的某房地产开发企业，2014 年发生相关业务如下：(1)1 月份购买一宗 8000 平方米的土地，合同上注明的土地价款
46、是 10000 万元，缴纳相关税费 400 万元，已经取得土地使用证。2 月份对该土地进行“三通一平” ，与建筑公司签订的合同上注明工程费为 1000 万元，款项已经按照合同支付。(2)3 月份将其中 4000 平方米的土地用于开发建造写字楼，8 月份写字楼竣工，按合同约定支付建筑承包商建造费用 12000 万元(包括装修费用 1000 万元)，写字楼建筑面积 40000 平方米。(3)写字楼开发过程中向银行借款 12000 万元，发生利息费用 800 万元，能提供金融机构贷款合同证明，开发过程之外没有利息发生。(4)9 月份将 30000 平方米写字楼销售，签订销售合同，取得销售收入 600
47、00 万元；10 月 31 日，将 4000 平方米的写字楼出租，合同约定租赁期限 2 年，每月收取租金 20 万元；12 月将 4000 平方米的写字楼转为办公使用，将 2000 平方米的写字楼作价 4000 万元对外投资，签订了产权转移书据，并约定共同承担投资风险。(5)该企业在售房、租房等过程中发生销售费用 3000 万元；发生管理费用(不含印花税)1600 万元( 其中业务招待费 400 万元)。(其他相关资料：北京市人民政府规定，按土地增值税规定的最高标准计算扣除房地产开发费用)根据上述资料，回答下列问题：85 2014 年该企业应缴纳印花税( )元。（A）424705（B） 419805（C） 412100（D）41210586 2014 年该企业征收土地增值税时应扣除的地价款和开发成本合计( )万元。（A）14160
