1、金融硕士 MF 金融学综合（商业银行）模拟试卷 2 及答案与解析一、单项选择题1 下列( ) 不属于商业银行的交易存款。（A）支票存款（B）储蓄存款（C） NOW（D）MMDA2 下列( ) 属于商业银行狭义的表外业务。（A）信托业务（B）融资租赁业务（C）信用卡业务（D）承诺业务3 ( )是历史上第一家股份制银行，也是现代银行产生的象征。（A）德意志银行（B）法兰西银行（C）英格兰银行（D）日本银行4 商业银行为实现安全性、流动性和效益性“三性” 统一的目标而采取的经营管理方法是( )。（A）资产管理（B）负债管理（C）资产负债管理（D）表外业务5 在我国银行的贷款五级分类办法中，借款人偿还
2、贷款本息没有问题，但潜在的问题若发展下去将会影响偿还的一类贷款称为( )。（A）关注贷款（B）可疑贷款（C）次级贷款（D）损失贷款6 商业银行作为经营货币信贷业务活动的企业，与一般工商企业及其他经营单位相比，最显著的特点是( ) 。（A）负债经营（B）风险经营（C）盈利经营（D）竞争经营7 ( )也称为风险资本，是商业银行需要用来弥补风险造成的非预期损失的资本量。（A）经济资本（B）会计资本（C）监管资本（D）实收资本8 我国的商业银行体系包括( )。国有商业银行 股份制商业银行 城市商业银行 中国农业发展银行（A）（B） （C） （D）9 银行买进一张未到期票据，票面额为 1 万元，年贴现率
3、为 10，票据 50 天后到期，则银行应向客户支付( )。（A）9 863 元（B） 9 000 元（C） 10 000 元（D）9 800 元10 普通居民存款属于( )。（A）活期存款（B）定期存款（C）储蓄存款（D）支票存款11 下列不属于负债管理理论缺陷的是( )。（A）提高融资成本（B）增加经营风险（C）降低资产流动性（D）不利于银行稳健经营二、名词解释12 NOW 账户13 支票存款14 通知存款三、计算题15 已知法定存款准备金率 5，提现率为 12，超额准备金率为 8，试计算存款扩张倍数。四、简答题16 商业银行的资金来源由哪几部分构成?其中支票存款和非交易存款在成本和流动性方
4、面对银行经营有何不同影响?17 商业银行的资产业务主要分为哪几类?现金资产是收益率最低的资产，那么，现金资产占总资产比例越少越好吗?为什么?18 简述商业银行的负债管理理论。19 简述资金缺口分析。20 试析存款货币银行调节其超额准备金比率的动机。21 商业银行何以有信用创造能力?影响商业银行信用创造的因素是什么?五、论述题22 试述商业银行资产负债管理理论的发展脉络。23 银行资本的需要量与哪些因素相关?怎样测定最佳资本规模?24 试述商业银行的职能与作用?为什么商业银行成为各国金融当局监管的核心?25 简述促进商业银行中间业务发展的动因。26 简述新资本协议的主要内容及其进步。六、判断题2
5、7 在我国，政府机关、企业单位的所有存款都不能被称为储蓄存款。( )（A）正确（B）错误28 商业银行的信用中介职能并不改变货币资金的所有权，而只是把货币资金的使用权在资金盈余单位和资金短缺单位之间融通。( )（A）正确（B）错误29 从会计处理角度而言，所有的表外业务都属于中间业务。( )（A）正确（B）错误30 NOW 账户是以支付命令书取代了支票，实际上是一种不使用支票的支票账户。( )（A）正确（B）错误31 商业银行经营的三原则中，流动性与盈利性正相关。( )（A）正确（B）错误32 在信托关系中，托管财产的财产权即财产的所有、管理、经营和处理权，从委托人转移到受托人。( )（A）正
6、确（B）错误33 商业银行进行证券投资，主要是为了增加收益和增加资产的流动性，即充当二线准备。( )（A）正确（B）错误金融硕士 MF 金融学综合（商业银行）模拟试卷 2 答案与解析一、单项选择题1 【正确答案】 B【试题解析】 商业银行资金来源主要靠存款业务：交易账户存款：支票账户、可转让支付命令、货币市场存款账户、自动转账服务账户；非交易账户存款：储蓄存款、定期存款、可转让定期存单、通知存款。非交易存款的利息较支票存款高，但不可签发支票，因而不能直接充当交易媒介。但属于非交易存款的大面额可转让定期存单，可在二级市场上转让流通。【知识模块】 商业银行2 【正确答案】 D【试题解析】 表外业务
7、是指商业银行从事的不列入资产负债表，但能影响银行当期损益的经营活动，它有狭义和广义之分。狭义的表外业务是指那些虽未列入资产负债表，但同表内的资产业务或负债业务关系密切的业务。【知识模块】 商业银行3 【正确答案】 C【试题解析】 历史上第一家股份制银行是英格兰银行。【知识模块】 商业银行4 【正确答案】 C【试题解析】 西方商业银行在历史发展过程中依次经历了资产管理理论、负债管理理论、资产负债管理理论三个阶段。资产负债管理理论的主要特点：综合性，即资产和负债管理并重； 适应性，即根据经济环境的变化不断调整自己的经营行为，加强动态管理。所以它符合商业银行实现安全性、流动性和效益性“三性”统一的目
8、标。【知识模块】 商业银行5 【正确答案】 A【试题解析】 贷款五级分类：正常贷款：借款人能够履行合同，一直能正常还本付息，不存在任何影响贷款本息及时全额偿还的消极因素。关注贷款：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素，如这些因素继续下去，借款人的偿还能力受到影响。次级贷款：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，需要通过处分资产或对外融资乃至执行抵押担保来还款付息。可疑贷款：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成一部分损失。损失贷款：指借款人已无偿还本息的可能，无论采取什么措施和履行什么程序，贷款都注定
9、要损失了，或者虽然能收回极少部分，但其价值也是微乎其微。所以答案选 A。【知识模块】 商业银行6 【正确答案】 A【试题解析】 商业银行一个重要的特点就是其自身运用很少的自有资金，高杠杆操作经营，风险、盈利、竞争方面与其他经营单位都是一样的。【知识模块】 商业银行7 【正确答案】 A【试题解析】 经济资本是与“监管资本”相对应的概念。经济资本就是用来承担非预期损失和保持正常经营所需的资本，描述的是在一定的置信度水平上(如 99)，一定时间内(如一年) ，为了弥补银行的非预计损失所需要的资本。它是根据银行资产的风险程度的大小计算出来的。经济资本也称为风险资本。【知识模块】 商业银行8 【正确答案
10、】 C【试题解析】 农业发展银行、中国进出口银行和国家开发银行统称为国家政策性银行，不属于我国商业银行的体系，所以选 C。【知识模块】 商业银行9 【正确答案】 A【试题解析】 贴现息=票据到期值贴现率 贴现期=10 0001050360137( 元)银行支付额=票据到期之值贴现息=10 000137=9 863(元)【知识模块】 商业银行10 【正确答案】 C【试题解析】 存款可按多种方式分类，按期限可分为活期存款和定期存款；按存款者的不同，则可划分为单位存款和个人存款。个人存款即居民储蓄存款，是居民个人存入银行的货币。【知识模块】 商业银行11 【正确答案】 C【试题解析】 负债管理理论是
11、以负债为经营重点，即以借入资金的方式来保证流动性，以积极创造负债的方式来调整负债结构，从而增加资产和收益。所以，负债管理理论会提高融资成本，而且举债会增加风险，不利于稳健经营。但是不会降低资产的流动性。【知识模块】 商业银行二、名词解释12 【正确答案】 NOW 账户：是以支付命令书取代了支票，实际上是一种不使用支票的支票账户。开立 NOW 账户的存户，可以随时开出支付命令书，或直接提现，或直接向第三者支付，对其存款余额可取得利息收入。该账户推出的目的是为了避开不能对活期存款支付利息的限制。【知识模块】 商业银行13 【正确答案】 支票存款是银行流动性最高的一项负债，其所有者可以随时要求提取账
12、户中的余额，也可以向第三者开出支票，由第三者凭支票到开户银行要求付款。【知识模块】 商业银行14 【正确答案】 通知存款是存款人在提取存款时，提前几天将资金使用数额和使用时间通知银行，以便银行提前准备资金存款的支付，其利息一般低于定期存款。【知识模块】 商业银行三、计算题15 【正确答案】 存款扩张倍数=1法定存款准备金率+提现率+ 超额准备金率=1(5+12 +8 )=4【知识模块】 商业银行四、简答题16 【正确答案】 商业银行的资金来源分为银行资本和银行负债两大类。由于各国金融体制的差异和金融市场发达程度不同，商业银行的负债结构也不尽相同。一般由存款和其他负债组成。美国商业银行的负债业务
13、包括：支票存款、非交易存款、其他负债。支票存款可以直接起到交易媒介的作用，曾经是商业银行最重要的资金来源。非交易存款不能直接充当交易媒介，其流动性较低。【知识模块】 商业银行17 【正确答案】 商业银行的资产业务主要分为：现金资产、贷款、证券投资、其他资产业务等。现金资产是商业银行维持正常经营所必需的，为了避免发生流动性危机，银行总资产中必须保持一定比例的现金资产，现金资产占总资产的比率不是越少越好。【知识模块】 商业银行18 【正确答案】 负债管理理论是 20 世纪 60 年代开始的金融创新中发展起来的理论。由于直接融资的发展，商业银行深感资金缺乏、竞争激烈，加之流动性的巨大压力，商业银行不
14、得不从货币市场引进资金来保证资产流动性的要求。负债管理认为银行的流动性不仅可以通过加强资产的管理来获得，也可以通过负债管理，即向外借款来提供。其核心是：银行主动借入资金来保持自身的流动性，从而扩大资产业务，增加银行收益。但负债管理也有明显缺陷：提高了银行的融资成本。因为金融市场的变幻莫测而增加了经营风险。忽视自有资本的补充，不利于银行的稳健经营。【知识模块】 商业银行19 【正确答案】 资金缺口值是浮动利率资产与浮动利率负债之间的差额，一般用资金缺口来衡量银行净利息收益对市场利率变动的敏感性。当资金缺口为正，则利率与银行净利息收益呈同方向变动；当资金缺口为负，则利率与银行净利息收益反方向变动；
15、当资金缺口为零，则净利息收益在整个利率周期内是不变的。【知识模块】 商业银行20 【正确答案】 超额准备金是指存款货币银行超过法定要求保留的准备金。存款货币银行调节其超额准备金比率的动机在于收益与流动性的平衡。具体来说，包括以下三个方面。第一，调节流动性的需要。存款货币银行为了保证其流动性，以防存款人提款所需，总是要持有一定的超额保证金或备付金。当存款货币银行的流动性不足时，存款货币银行就可能提高超额准备金比率，以满足流动性需求；当存款货币银行的超额准备金超过满足流动性的需求时，存款货币银行就可能降低超额准备金比率。第二，盈利性的要求。由于超额准备金一般是没有收益的，存款货币银行的超额准备金率
16、越高，其潜在的利息损失就越大，因此存款货币银行在满足流动性的前提下，为了提高收益率，也可能调整超额准备金比率。比如，当利率上升时，存款货币银行在满足流动性的前提下，可能会降低超额准备金率，以获得更高的收益。第三，资产负债调整的需要。存款货币银行为了管理风险，要求资产负债的匹配，一般来说就是各种资产与相应的负债相匹配。超额储备可以看做是商业银行的现金资产，当商业银行的流动性负债减少时，为了调整资产负债结构，存款货币银行可能减少超额准备金率。相反，当流动性负债增加时，则会提高超额准备金率。【知识模块】 商业银行21 【正确答案】 在金融体系中，商业银行与其他金融机构的基本区别在于：商业银行是唯一可
17、以经营活期存款的机构。商业银行通过经营活期存款，可以创造出派生存款，从而创造出了货币，这个过程被称为信用创造。 部分准备金制度和非现金结算制度是商业银行信用创造的两个前提，影响商业银行信用创造的因素有基础货币和货币乘数，两者与信用创造规模正相关。【知识模块】 商业银行五、论述题22 【正确答案】 西方商业银行的经营管理理论经历了资产管理、负债管理、资产负债综合管理以及资产负债表内表外统一管理四个阶段。(1)资产管理20 世纪 60 年代以前，由于资金来源渠道比较固定和狭窄(大多是吸收的活期存款)，工商企业资金需求比较单一，加之金融市场发达程度的限制，银行经营管理的重点主要放在资产方面，即通过对
18、资产结构的恰当安排来满足银行安全性、流动性和营利性的需求。商业银行所强调的都是单纯的资产管理理论，该理论是与当时银行所处的经营环境相适应的。在资产管理理论的发展过程中，先后出现了三种不同的理论：商业性贷款理论、资产可转换理论、预期收入理论。(2)负债管理20 世纪 60 年代，西方商业银行资产负债管理的重心由资产管理转向负债管理。负债管理的基本内容是：商业银行的资产负债管理和流动性管理，不仅可以通过加强资产管理来实施，也可以通过在货币市场上主动性负债，即通过“购买” 资金来实施。(3)资产负债综合管理资产负债综合管理是 20 世纪 70 年代末、80 年代初，伴随着金融自由化浪潮而产生的一种资
19、产负债管理理论。资产负债综合管理的基本思想：在资金的配置、运用以及在资产负债管理的整个过程中，根据金融市场的利率、汇率及银根松紧等变动情况，对资产和负债两个方面进行协调和配置，通过调整资产和负债双方在某种特征上的差异，达到合理搭配的目的。(4)资产负债表内表外统一管理资产负债表内表外统一管理产生于 20 世纪 80 年代末。为了对商业银行的经营风险进行控制和监管，同时也为了满足规范不同国家的银行之间同等运作的需要，1987 年 12 月巴塞尔委员会通过了统一资本计量与资本标准的国际协议，即著名的巴塞尔协议。巴塞尔协议的目的：一是通过协调统一各国对银行资本、风险评估及资本充足率标准的界定，促使世
20、界金融稳定；二是将银行的资本要求同其活动的风险，包括表外业务的风险系统地联系起来。巴塞尔协议的通过是西方商业银行资产负债管理理论和风险管理理论完善与统一的标志。【知识模块】 商业银行23 【正确答案】 银行所需资本的数量，银行并非完全可以主观决定。在银行业务经营活动中，一系列因素影响着银行资本的需要量。(1)有关的法律规定各国金融监管部门为了加强控制与管理，一般都以法律的形式对银行资本做出了具体的规定。如新设银行的最低资本额、资本资产比例、自由资本与负债比率等。(2)宏观经济形势经济形势状况对银行的业务经营活动具有直接影响。如果经济周期处于繁荣阶段，经济形势良好，银行存款会稳步增长，计提的可能
21、性很小，而债务人破产倒闭的可能性也相对较小。因此，该时期银行的资本持有量可以少于其他时期。此外，银行所处地区的经济形势也对资本需要量有很大的影响。一些地区性银行或主要业务相对集中的银行在确定资本持有量时，除考虑整个国家的经济形势外，还要顾及本地区的形势。(3)银行的资产负债结构从负债看，不同的负债流动性不同，从而需要保持的资本储备也不同。比如，对活期存款等流动性较高的负债，银行就必须保持较多的资本储备；而对于定期存款等流动性较低的负债，银行持有的资本储备可以相应减少。从资产看，银行资本受资产质量的制约，银行资产质量是由资产结构及各种资产的期限、收益、风险等多种因素决定的。如果资产质量高，则遭受
22、损失的可能性就小，银行只需保持少量的资本储备；反之，则资本需要量就要增大。(4)银行的信誉资本多少是决定一个银行信誉高低的重要因素。同样，信誉的高低也影响银行应该持有的资本数量。如果银行的信誉很高，公众对其比较信任，愿意将自己的资金存入该银行，则该银行就会有较充裕的资金来源。当经济形势发生动荡，金融体系不稳定时，由于银行信誉较高，存款人不会大量提取现金，该银行也就不必保有大量资本来应付资金的外流。最佳资本需要量是指银行资本既不能过高，也不能过低。银行资本过高，会使财务杠杆比率下降，增加筹集资金的成本，影响银行的利润；资本过低会增加对存款等其他资金来源的需求，使银行边际收益下降。【知识模块】 商
23、业银行24 【正确答案】 商业银行在现代经济中发挥的主要功能有：信用中介。信用中介是最基本也是最能反映其经营活动特征的职能。一方面，商业银行通过受信业务，把社会上的各种闲散资金集中起来，形成银行的资金来源；另一方面，商业银行又通过授信业务，把资金投向社会经济的各个领域，成为银行资金的运用。支付中介。商业银行作为货币经营机构，具有为客户保管、出纳和代理支付货币的职能。信用创造。信用创造职能是建立在信用中介职能和支付中介职能的基础之上的。在整个银行体系中，商业银行运用所吸收的活期存款进行贷款或投资，通过支票流通和转账结算的过程，形成存款货币的成倍扩张或收缩。金融服务。金融服务是商业银行利用其在国民
24、经济活动中特殊地位，及其在提供信用中介和支付中介过程中所获取的大量信息，凭借这些优势，运用电子计算机等先进手段和工具，为客户提供的其他服务。商业银行之所以会成为各国金融当局监管的核心，这与商业银行在各国经济及世界经济中的重要性相关。随着金融国际化、全球化趋势的发展和科技的突飞猛进，金融市场快速发展，金融创新日新月异，金融竞争日益激烈，金融风险明显加大，金融危机此起彼伏。从墨西哥金融危机到亚洲金融风暴，从巴林银行倒闭到日本大和银行破产，金融危机的传染性、破坏性日趋严重，所以各国金融监管当局都把加强银行监管作为其金融监管工作的重中之重。【知识模块】 商业银行25 【正确答案】 广义的中间业务是指商
25、业银行从事的，按通行的会计准则不列入资产负债表内，不影响其资产负债总额，但能获得非利息收入，影响银行当期损益，改变银行资产报酬率的经营活动。主要包括结算类、融资类、担保类、管理类、衍生交易类、承诺类等。市场经济的发展，要求商业银行发挥更多的中介服务功能。各家商业银行和金融机构，无不把中间业务作为展示其鲜明个性的大舞台。促进商业银行中间业务不断创新、不断发展的主要动因有： 社会经济活动对信用中介多样化的需求在增加。随着社会的发展，经济活动越来越复杂。由此，错综复杂的、多方面的、跨地区的甚至跨国界的多边信用产生，信用关系越来越复杂。客观上要求扩大信用中介的范围，使多边信用关系、复杂经济往来得以顺利
26、进行。在这种需求刺激下，商业银行推出了大量以扩大信用中介范围为内容和特征的中间业务，如担保、承诺等。金融业竞争日益加剧。 一是非银行金融机构大量产生，货币市场利率上升一非银行金融机构凭借相对较松的金融监管的优势，以变相提高利率等手段从商业银行夺走了大量的存款。另外货币市场互助基金等工具的出现使得小额存款者投资市场成为可能，在“战后” 通货膨胀和旺盛的资金需求从而货币市场利率上升的情况下，银行存款大量流失，存贷利差减少迫使银行更多从事不直接运用资金的中间业务。二是金融监管环境的变化。20 世纪 80 年代各国放松金融管制，金融业的竞争加剧。商业银行在传统业务上受到非银行金融机构、货币市场和国内外
27、同业的严重挑战。银行不得不更多从事中间业务，扩大经营范围，以保持自身营利能力。国家对金融机构的资本比率监管更为严格。20 世纪 80 年代以来各国在放松金融管制的同时，加强了对资本比率的监管。商业银行为回避对资本比率的监管转而发展不直接在资产负债表中反映的中间业务。银行经营风险不断增加。20 世纪 70 年代以来西方各国的利率风险和汇率风险加大。一方面银行的经营风险因而加大，从而银行更多的从事无须承担风险又具有可观收入的中间业务。另一方面，利率风险和汇率风险的增加也为银行大量推出各种避险业务提供契机。科学技术的发展与应用。科学技术使得原来无法提供或无利可图的中间业务成为了可能，同时科学技术的应
28、用使得银行的金融服务包含大量的转移价值。科学技术的发展和应用使得银行中间业务的范围、水平和技巧大为提高。社会经济活动对信用中介多样化的需求，是商业银行中间业务迅速发展的基本条件；金融业竞争的加剧、国家监管的加强和风险的加大，为商业银行中间业务的迅速发展增加了外部压力；科学技术的发展和应用则提供了技术手段。在商业银行自身对利润追求的内在动力下，中间业务获得长足的发展。长期以来，我国商业银行主要从事存款、贷款和汇兑三类传统银行业务，而国外银行自 20 世纪中期开始已从传统银行业务转为现代银行业务阶段，一些中间业务、创新业务成为新的盈利来源。有关资料显示，国外银行利润来自中间业务的部分占40甚至 2
29、3。金融领域传统的储蓄存款比重大幅度下降，股票、债券、基金、养老金、保险等金融资产的比重增加。与之相适应，间接融资如贷款需求下降，而债券和股票等直接融资比重增加。随着收入水平的提高和金融创新的发展，金融资产所有者已不再满足于商业银行提供的传统业务，金融服务需求已向保值增值和避险发展，传统的商业银行供给金融产品，客户被动接受的产品中心主义已经逐渐转化为以客户为中心的、旨在为客户量身打造的客户中心主义。银行市场份额和竞争能力主要取决于其所提供的业务是否能满足客户和市场的需要，是否具有多功能。这样，商业银行只有发展中间业务，才能应对各种挑战，保证商业银行的生存和发展。中外银行的差距造成了中国银行业获
30、利能力低下，在入世后难以与外资银行竞争，因此必须大力发展中间业务。【知识模块】 商业银行26 【正确答案】 (1)坚持了 1988 年巴塞尔协议以资本充足率为核心的监管思路，并有了进一步完善难度不同的、可供选择的、更为灵活的风险衡量方式。为了适应当前复杂多变的银行业风险状况，在 2001 年的新资本框架中，巴塞尔委员会放弃了 1988 年巴塞尔协议中单一化的监管框架(One-size-fits-all Framework)，并提供了更多的选择方式，银行和监管当局可以根据业务的复杂程度、本身的风险管理水平等灵活选择使用。通过这种灵活的制度安排，巴塞尔委员会试图促使银行不断改进自身的风险管理水平，
31、使用对于风险状况反应更为灵敏的衡量方式，进而更为准确地测定一定风险状况下所需要的资本金水平。新协议允许银行实行内部评级方法，使新的监管规则有一定的灵活性，有利于吸收现代大型银行管理风险的各种先进经验。新协议为了鼓励对支柱一所确立的资本要求方法进行更新，鼓励银行不断改进风险评估方法，不断发展更为精细的风险评估体系。同时，也鼓励银行在具备充分数据的条件下，采用高级的内部评级方法。新协议有利于促进现代银行业风险管理技术进步。外部评级与内部评级的选择。为了测算银行的风险资产状况，银行必须要对资产进行评级，并相应确定风险权重。巴塞尔委员会在设计方案的初期曾经试图要求银行主要依靠外部中介机构的评级，但是，
32、由于商业银行普遍对评级机构的客观性、独立性、资料的可获得性、评级结果的及时充分披露、评级结果的可信度等方面存在相当大的歧义，评级机构本身也不愿意将判断银行风险大小的责任全部担在自己身上，于是，2001 年的新资本协议框架中除了继续保留外部评级这一获得资产评级的方式外，更多地强调银行要建立内部的风险评估体系，并提供了三个可供选择的方案，即标准化方案、基础的 IRB 方案(Internal Ratings Based Approaches，简称 IRB 方案)和高级的 IRB 方案体系，强调用内部评级为基础的方法来衡量风险资产，进而确定和配置资本。具体来说，对于信用风险的测算，新资本协议框架建议业
33、务不是十分复杂的银行采用标准化方案，所谓标准化方案主要是延续了 1988 年巴塞尔协议的思路，同时将原来测算主权风险所通常采用的外部信用评级，转为采用出口信用评级；这会减少主权风险对于银行资本配置的影响力，同时对于 OECD 成员国中信用评级较低的国家(如韩国、墨西哥和土耳其)来说，这种方法的负面冲击相对较大。对于风险管理能力较高的银行，新资本协议框架建议其采用基础性的或高级的内部评级方法。无论是在标准化方案还是 IRB 方案中，国家风险的影响力较之 1988 年的巴塞尔协议都明显下降。内部评级方法对企业、银行和主权风险采取了同样的处理方式，并且为零售产品、项目融资和持有证券的风险提供了独立的
34、分析架构。内部评级方法对每一类风险都考虑了三方面因素：一是风险构成因素，各银行可以使用自己的估计数或标准的监管参数；二是风险权重函数，该函数将风险构成因素转化成为银行计算风险权重资产的风险权重；三是最低资本要求，银行采取内部评级方法时需要满足的法定资本量。银行对信用风险的内部测量是根据与借贷者和交易对手过去交易记录的分析，对借贷者、交易对手的违约情况进行评定，并给予相应的评级。银行对其内部评级的每一等级估计违约概率、既定违约下的损失和违约时的风险量，内部评级方法风险权重是由这三个因素的函数决定的，这个函数将三个因素转化成监管风险权重。在标准方法中，风险权重资产是风险权重和风险计量出来的，而在内
35、部评级方法中，风险量被定义为违约时风险量。在使用内部评级方法时，最低资本要求要考虑信用风险的划分类别、评级体系、估计违约概率、数据收集和 IT 系统、内部评级等。 调整了利率风险的资本要求和监管方式，增加了对于操作风险的资本要求。巴塞尔委员会近年来一直希望推行全面风险管理，将风险管理覆盖的范围逐步从信用风险推广到利率风险、操作风险等。由于一些风险(如利率风险等)难以准确量化，因而此次新的资本协议框架建议各国监管当局在设定最低资本充足比率要求时要充分考虑到利率风险这一点，也就是纳入第二支柱的监管，不再包括在第一支柱。新的资本协议还要求考虑操作风险(Operational Risk)并相应配备资本
36、。具体计算运营风险的方法存在相当大的差异，难易程度也不一样。在实际操作中，许多考虑运营风险的银行只是在考虑信用风险所需的资本之外，进一步增加 20作为覆盖运营风险的资本。新的资本协议准备采用这个 20的标准作为广义的指导性准备标准。实际上这也是在 1999 年 6 月框架征求意见后增加的内容。对于操作风险，巴塞尔委员会提出了集中方法，包括基本指数法、标准方法和内部测试方法。根据大多数大型银行的实际经验，它们一般保留经济资本的 20用于应对操作风险。适当扩大资本充足约束的范围，在一定程度上抑制资本套利行为。例如，1988 年的资本协议不对控股公司的资本充足比率作出要求，使得许多银行为了逃避资本约
37、束纷纷采用控股公司的形式。在新的资本协议框架中，以商业银行业务为主导的控股公司应当受到资本充足比率的约束，如巴克莱集团(Barclays)。在 1988年的资本协议中，对于证券化的资产的风险水平确定的相对较低，而且没有充分考虑到由此可能导致的市场风险和利率风险等。随着国际金融市场的发展以及国际银行业基于逃避资本约束的动机，银行资产证券化显著推进，从而使得原来的资本协议不能更为灵敏地反映银行资产的真实风险水平和所需要配备的资本水平。新的资本协议框架则对此进行了一定的限制。另外，新的资本协议框架对于非银行机构的大额投资需要从资本中扣除。新的资本协议框架建议，对于单笔超过银行资本总额15的投资以及此
38、类对非银行机构的投资总额超过银行资本规模 60的投资，都要从银行资本中扣除。这无疑会对那些在非银行领域有广泛投资的银行形成严峻的冲击，从世界范围内来看，日本、西班牙和德国的银行可能受到的冲击最大。当然，这也是由银行体制所决定的。另外，新协议本身考虑到控股公司下的不同机构并表问题，在产品方面，涵盖了证券化资产和银行持有证券的资本要求，同时巴塞尔委员会也着手推动与保险业监管机构的合作，以进一步推动新规则的发展。新协议从机构和业务品种方面，推广了经典的最低资本比例的适用范围，这为银行业全能化发展环境下，金融业合并监管的形成确立了重要的政策基础。(2)各国监管机构对于银行资本状况的监管方式和重点出现了
39、显著的变化2001 年颁布的新资本协议框架更为强调各国监管当局结合各国银行业的实际风险对各国银行进行灵活的监管。这主要是巴塞尔委员会注意到不同国家的具体金融环境和进入体制差异，因而开始强调各国监管机构承担更大的责任。例如，在2001 年提出的新的资本协议中，各国监管当局可以根据各国的具体状况，自主确定不低于 8水平的最低资本充足要求，同时，许多风险衡量的水平和指标需要各国金融监管当局根据实际状况确定，而且金融监管当局还要能够有效地对银行内部的风险评估体系进行考察。这样，各国金融监管当局监管的重点，将从原来的单一的最低资本充足水平转向银行内部的风险评估体系的建设状况。2001 年提出的新资本框架
40、延续了有效银行监管的核心原则以及其 1999 年提出的监管框架的主要思路。在 1999 年的监管框架中，巴塞尔委员会提出，为了促使银行的资本状况与总体风险相匹配，监管当局可以采用现场和非现场稽核等方法审核银行的资本充足状况。监管当局应该考虑银行的风险化解情况、风险管理状况、所在的市场性质以及收益的可靠性和有效性等因素，全面判断银行的资本充足率是否达到要求；监管当局有权根据银行的风险状况和外部经营环境，要求银行保持高于最低水平的资本充足率；银行要建立严格的内部评估体系，使其资本水平与风险度相匹配；监管当局要及时检查和评价银行的内部评价程序、资本战略以及资本充足状况；在资本水平较低时，监管当局要及
41、时对银行实施必要的干预；如果对银行风险水平来说是必要的话，监管者应当要求银行持有超过最低比率的资本。2001年颁布的资本新协议继承了这些原则，同时强调，为了顺利实现向 IRB 资本充足衡量体系的转换，商业银行向监管当局提交完备的内部风险评估制度安排、资产分类制度安排等。因此，所谓第二支柱的关键，就是确保每家银行有合理的内部评估程序，以便银行首先对其面临的风险有正确判断，并在此基础上及时评估资本的充足状况。为了确保这些内部方法、降低信用风险的方法和资产证券化满足监管资本量的要求，银行要确立风险管理标准和信息披露制度，银行尤其要披露计算信用风险和操作风险的最低资本要求时所使用的内部方法。监管机构对
42、银行的评估可采取现场检查、非现场检查及与银行管理部门座谈等手段来实现。(3)强化信息披露，引入市场约束在 2001 年的新资本框架中，市场约束机制的引入可以说是现代公司治理结构研究重大进展的体现。在新的资本框架中，巴塞尔委员会对于银行的资本结构、风险状况、资本充足状况等关键信息的披露提出了更为具体的要求。新框架充分肯定了市场具有迫使银行有效而合理地分配资金和控制风险的作用，稳健的、经营良好的银行可以以更为有利的价格和条件从投资者、债权人、存款人及其他交易对手那里获得资金，而风险程度高的银行在市场中则处于不利地位，它们必须支付更高的风险溢价、提供额外的担保或采取其他安全措施。于是，这种市场奖惩机
43、制可以促使银行保持充足的资本水平，支持监管当局更有效地工作。为了确保市场约束的有效实施，必然要求建立银行信息披露制度。2001 年新资本协议框架中所要求的信息披露的潜在参照标准是美国的银行信息披露要求，如大型银行要求按季披露范围相当广泛的风险信息。同时，新协议在应用范围、资本构成、风险评估和管理过程及资本充足性方面提出了定性和定量的信息披露要求。新协议强调了有关风险和资本关系的综合信息披露，监管机构要对银行的披露体系进行评估。而巴塞尔委员会则致力于推出具有统一标准的披露框架。信息披露包括核心信息和附加信息的披露两种情况。那些活跃的大型银行，每季度要进行一次信息披露，而对于市场风险，在每次重大事
44、件发生后都要进行披露。对于一般银行，要求每半年进行一次信息披露。新的资本协议框架强调，最低资本充足比率、外部监管、市场约束这三个支柱是紧密联系在一起的，如果这三个方面不能很好地落实，新的资本协议框架也就难以真正落实。【知识模块】 商业银行六、判断题27 【正确答案】 A【试题解析】 存款按存款者的不同，则可划分为单位存款和个人存款。个人存款即居民储蓄存款，是居民个人存入银行的货币。所有政府机关、企业单位的存款都是单位存款。【知识模块】 商业银行28 【正确答案】 A【试题解析】 商业银行通过信用中介职能实现资本盈余与短缺之间的调剂，并不改变货币资本的所有权，改变的只是其使用权。【知识模块】 商
45、业银行29 【正确答案】 A【试题解析】 中间业务是指不构成商业银行表内资产、表内负债，形成银行非利息收入的业务。从会计处理角度而言，表外业务属于中间业务。【知识模块】 商业银行30 【正确答案】 A【试题解析】 NOW 账户是可转让支付命令活期存款账户，它按定期存款的利息又可开支票，所以实际上是一种不使用支票的支票账户。【知识模块】 商业银行31 【正确答案】 B【试题解析】 安全性、流动性和盈利性是商业银行的经营原则。流动性好的资产通常盈利性不高，比如现金，流动性最高，但是没盈利。【知识模块】 商业银行32 【正确答案】 B【试题解析】 信托关系是指一方基于对另一方的信赖将自己的特定财产交于另一方管理，另一方则承诺为对方的最佳利益而行为或为了双方的共同利益而行为。信托关系的财产权并不发生转移。【知识模块】 商业银行33 【正确答案】 A【试题解析】 商业银行二线准备包括非公开储备、资产重估储备、普通准备金或普通呆账准备金、混合资本工具及长期债务。【知识模块】 商业银行
