1、西方经济学（政府税收和支出）模拟试卷 1 及答案与解析1 政府的职能(functions of government)2 市场失灵和政府失灵(market failures vsgovernment failures)3 公共选择理论(public-choice theory)4 政府的四项职能：(提高经济)效率、(增进) 分配( 公平)、( 维持经济)稳定、(在)国际(上)代表(国家利益)(four functions of government：efficiency ，distribution，stabilization ， international representation)5 政
2、府支出和税收(government expenditures and taxes)6 财政联邦制及地方的和全国性公共品(fiscal federalism and local vsnational public goods)7 政府支出的经济影响(economic impact of government spending)8 受益原则和支付能力原则(benefit and ability-to-pay principies)9 纵向公平和横向公平(horizontal and vertical equity)10 直接税和间接税(direct and indirect taxes)11 累进
3、税、比例税和累退税(progressive，proportional，and regressive taxes)12 拉姆齐税收原则和绿色税(Ramsey and green taxes)13 回忆奥利佛.温德尔.霍姆斯大法官所说的话：“税是我们为文明社会所支付的代价。”解释这句话，记住在经济当中我们总是需要透过货币流动的面纱来理解实际资源的流动。14 在考虑你是想要一个纯粹自由放任的经济还是政府管制的经济时。讨论对于卖淫、吸毒、心脏移植、攻击性武器和酒精是否应由政府控制，以及对这些物品征收高额税收或实行禁止的相对有利之处。 15 美国税收制度的批评者认为。税收会挫伤工作、储蓄和创新的积极性。
4、所以会降低长期的经济增长。你能看出为什么“绿色税” 能促进经济效率和经济增长吗 ?考虑对硫酸和二氧化碳排放或泄漏的油轮的征税。列出你认为能提高效率的税收，并将它们的影响与税收对劳动或资本收入的影响进行比较。16 税收经济学家经常谈到一次性总付税(像人头税)，这种税对个人征收，而不考虑其经济活动。一次性总付税是有效率的，因为它们对所有收入和产出征收的边际税率都为零。假设政府对每个人征收 200 美元的一次性总付税，用图说明这对劳动的需求和供给的影响。在均衡时，劳动的边际收益产品还等于工资吗?在一个包含一生时间的分析框架中，可将一次总付税看做“禀赋税” ，以潜在劳动收入为基础对个人征税。你会赞同这
5、样一个变动吗?说明在执行一项禀赋税时会遇到的困难。17 将不同的联邦税按其累进程度列一张表。如果联邦政府想取消所得税，代之以消费税或销售税，这对于税收体系的总体累进程度有何影响?18 有些公共品是地方性的。外溢到小范围的居民中；另一些则是全国性的，使整个国家都受益；有一些是全球性的，影响所有的国家。私人品的外溢是可以忽略不计的。给出一些纯粹私人品和地方性、全国性或全球性公共品及其外部性的例子。对于每种情况，指出哪一级政府能制定最有效率的政策。并举出一两个可以解决外部性问题的适当的政府举措。18 税收归宿体现的是税赋被最终负担的方式，及其对价格、产出和其他经济变量所构成的最终影响。下面是一些能运
6、用供求分析回答的税收归宿问题，用图解释你的分析。19 在 1993 预算法案中，国会将每加仑联邦汽油税提高了 43 美分。假设汽油的批发价是由世界市场决定的，汽油税对美国生产者和消费者的相对影响如何?20 社会保险税主要针对劳动收入征税，如果劳动供给完全没有价格弹性，税收的归宿在哪里? 如果劳动供给曲线是向后弯曲的呢 ?21 如果企业必须得到一个在世界资本市场上决定的税后投资收益率，那么，在一个小的开放经济中，公司所得税的归宿在哪里?22 关于以加利福尼亚经济学家和参议员候选人阿瑟.拉弗的名字命名的拉弗曲线，有一个有趣的问题。在图 168 中。拉弗曲线显示出税收收入如何随税率上升而增加，在 L
7、 点达到最高，然后在 100的税率时降为零，因为此时经济活动已经被完全抑制了。不同税收的拉弗曲线的确切形状是有争议的。在讨论税收时经常犯的一个错误是后此谬误。要求减税的人经常在争论中借助于拉弗曲线。他们认为 20 世纪 60 年代减税时，经济处于拉弗曲线顶端的右侧，比如说在 B 点。他们说，在 1964 年“肯尼迪一约翰逊减税”后，联邦收入由 1963 年的 1100 亿美元上升到 1966 年的 1330 亿美元。所以减税能提高收入。请解释这为什么不能说明经济处于 L 点的右侧，再请进一步解释为什么这是一个后此谬误。给出一个正确的分析。23 在统一税的税制下，对所有个人和公司收入只征一次低固
8、定比率的税收。表 16-2 说明了这样的一个统一税是如何起作用的。比较统一税和表 16-3 中所列税收的平均税率和边际税率，列出两种税的优点和缺点，并说明哪种累进程度更高?西方经济学（政府税收和支出）模拟试卷 1 答案与解析1 【正确答案】 政府的职能是指政府在国家和社会中所扮演的角色以及所应起的作用。换句话说，就是指政府在国家和社会中行使行政权力的范围、程度和方式。 【知识模块】 政府税收和支出2 【正确答案】 (1)市场失灵是指完全竞争的市场机制在很多场合下不能导致资源的有效配置，不能达到帕累托最优状态的情形。导致市场失灵的原因主要有如下几种：外部性，即一个经济主体的行为造成的另一个经济主
9、体的利益或成本的变化，而另一个经济主体又没有得到补偿或支付的情况；公共产品，即对整个社会有益，但因不能获得收益或私人成本太高而私人厂商不愿意生产的产品和劳务，如国防、空间研究、气象预报等；非零交易成本，如搜集信息、讨价还价、达成合同等所需要的成本，往往使得交易难以进行；市场特权，如垄断的存在或过度的竞争；市场机制不能够解决社会目标问题； 非对称信息，如生产者往往具有比消费者更多的关于商品的信息。(2)政府失灵是指政府在经济管理上的不足之处，如信息失灵、决策失误和管理失控等。制定公共决策是一个比较复杂的过程，存在着多种障碍和制约因素，使得政府难以真正做到正确合理。同时，公共决策是各种利益集团妥协
10、的产物，难以代表全体公民的利益。政府有不断扩张的倾向，使得政府的财政支出逐年扩大，增加了决策成本。由于政府垄断了公共产品的供应，一方面，因缺乏竞争、没有追求利润的动机，会导致机构臃肿、人浮于事、效率低下；另一方面，政府官员可能用公共产品交换私人产品从而获取个人利润，产生腐败。总之，政府失灵与市场失灵一样，同样会导致社会资源浪费、经济效益降低、资源配置低效、社会福利减少和政府开支增长等一系列弊端。政府失灵决定了社会经济活动的一部分功能必须由除政府、营利的机构个人或者企业之外的第三者(通常是非营利机构，大学是典型的非营利机构)来承担。【知识模块】 政府税收和支出3 【正确答案】 公共选择理论是一门
11、介于经济学和政治学之间的新兴交叉学科，它是运用经济学的分析方法来研究政治决策机制如何运作的理论。公共选择理论认为，人类社会由两个市场组成，一个是经济市场，另一个是政治市场。该理论进一步认为，在经济市场和政治市场上活动的是同一个人，没有理由认为同一个人在两个不同的市场上会根据两种完全不同的行为动机进行活动，即在经济市场上追求自身利益的最大化，而在政治市场上则是利他主义的，自觉追求公共利益的最大化。公共选择理论试图把人的行为的两个方面重新纳入一个统一的分析框架或理论模式，用经济学的方法和基本假设来统一分析人的行为的这两个方面，从而拆除传统的经济学在经济学和政治学这两个学科之间竖起的隔墙，创立使二者
12、融为一体的新政治经济学体系。公共选择理论的基本特征是：把经济学的研究对象拓展到以往被经济学家视为外部因素而由政治学研究的传统领域；把人类的经济行为和政治行为作为统一的研究对象，从实证分析的角度出发，以经济人为基本假定和前提，运用微观经济学的成本一效益分析方法，解释个人偏好与政府公共选择的关系，研究作为投票者的消费者如何对公共物品或服务的供给的决定表达意愿。【知识模块】 政府税收和支出4 【正确答案】 (1)政府的核心经济目标是帮助社会按其意愿配置资源。这是政府政策的微观经济方面，它集中于经济生活中的生产什么和如何生产这两个问题。各国微观经济政策由于风俗习惯和政治哲学的差异而各不相同。有些国家强
13、调一种政府放手、自由放任的方式，让市场做出大多数的决定；另外一些国家倾向于广泛的政府管制，甚至控制所有权，生产决策要由政府计划者做出。政府经常运用自己的工具来矫正显著的市场失灵，其中最重要的是：完全竞争的破坏。当垄断或寡头厂商合谋减少竞争或将其他厂商驱逐出市场时，政府可以采取反托拉斯的政策或进行管制。外部性和公共品。不受管制的市场可能产生过多的空气污染，并在公众健康或教育方面投资不够。政府可以运用其影响控制有害的外部性，或者建立一些科学及公共健康项目；政府可以对那些产生外部成本的活动征税，还可以对那些对社会有益的活动提供补助。不完全信息。不受管制的市场为消费者提供的信息往往太少，使消费者不能基
14、于完善的信息来进行决策。政府可以要求制药公司在销售新药之前提供有关其安全性和有效性的大量数据。而且，政府还要求厂商提供有关电冰箱和热水器等主要家用电器的节能效率的信息。此外，政府还可以通过公共支出，自己收集并向市场提供这方面所需要的信息。(2)即使市场经济能够有效地发挥作用，它也会带来收入分配的不公平问题。在政府不加干预的自由竞争经济下，收入的随意性分布有可能导致贫富差距悬殊。但是，当社会变得更加富裕时，就能有更多的资源被用来向穷人提供服务。这种活动(收入的再分配)是政府第二个主要的经济职能。许多福利国家现在拿出国民收入的很大一部分用于维持医疗保健、营养和收入的最低标准。收入的再分配一般是通过
15、税收和支出政策来进行的，有时管制也起到一定的作用。(3)政府有责任和义务正确地运用货币政策和财政政策，并严格管制金融体系，以防止灾难性的经济萧条。此外，政府还努力熨平经济的周期波动，以防经济衰退时出现大规模的失业，经济扩张时出现严重的通货膨胀。最后，政府还必须努力寻找能够促进长期经济增长的经济政策。(4)政府在国际舞台上代表的是国家的利益，与其他国家就广泛的问题进行谈判，签署对本国有利的协定。国际经济政策主要分为四个方面：减少贸易壁垒；执行援助计划；协调宏观经济政策； 保护全球环境。【知识模块】 政府税收和支出5 【正确答案】 (1)政府支出是指财政支出中专为政府部门工作支付的费用。政府支出不
16、包括党团机关和司法独立系统的支出，也不包括政府财政支持的事业单位的支出，它是纯粹的政府部门的工作费用。政府支出包括政府采购和政府日常工作费用。(2)税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，通过税收工具强制地、无偿地征收参与国民收入和社会产品的分配和再分配取得财政收入的一种形式。通过税收，政府实际上是在决定，如何从公民和企业的手中取得资源以用于公共目标。通过税收所筹集的货币实际上只是一种媒介载体经由它才能将那些现实的经济资源由私人品转化成公共品。【知识模块】 政府税收和支出6 【正确答案】 (1)财政联邦制是指美国三级政府格局所体现的财政责任在各级政府之间如何划分的模式。在美国，政府
17、划分为三个级别：联邦政府、州政府和地方政府。美国各级政府的职能界限并不总是十分明确，但在整体上，联邦政府负责那些与全国有关的活动支付国防、太空探索和外交事务的费用；地方政府负责儿童教育、街道治安和城市卫生等；州政府负责修建公路，管理大学教育系统，并实行福利计划。(2)地方公共品是指受益人主要局限于当地居民的公共品。一般而言，地方政府负责地方公共品。(3)全国性公共品是指能使国家所有的公民都受益的公共品。一般而言，在美国，联邦政府职能主要是提供全国性公共品方面。【知识模块】 政府税收和支出7 【正确答案】 政府支出的经济影响是指政府通过财政购买支出和转移支付而对经济产生的作用。具体而言，政府对经
18、济的影响有：政府通过对高速公路、铁路和桥梁等交通基础设施的投资，可以降低运输成本，加速了城市的扩展和郊区的繁荣；政府在基础教育、科学研究等基础领域的支出可以提高一国的科技实力，促进高新技术产业的发展，推动经济的增长；政府对传统文化的保护与发展提供资助，可以促进一国文化的发展，提高人们工作的积极性和热情度，从而促进经济发展。【知识模块】 政府税收和支出8 【正确答案】 受益原则。该原则认为，对不同个人征收的税应与他们从政府计划中得到的利益成比例。支付能力原则。该原则认为，人们纳税的数额应与其收入或财富相对应。财富或收入越多，所纳的税就应当越高。通常按支付能力原则设计的税收制度同时也具有再分配性。
19、这意味着向高收入者征税，向低收入者补贴。【知识模块】 政府税收和支出9 【正确答案】 纵向公平原则。它是关于如何确定不同收入水平的人们的纳税待遇的。该原则要求，地位不同的人有权公平地享有不尽相同的待遇。不过，关于纵向公平到底应该如何应用，始终没有达成共识。横向公平原则。该原则指出，那些在实质上没有差别的人在纳税上也应该没有差别。【知识模块】 政府税收和支出10 【正确答案】 税收按其负担是否易于转嫁，可分为为直接税和间接税。所谓税负转嫁是指纳税人依法缴纳税款之后，通过种种途径将所缴税款的一部分或全部转移给他人负担的经济现象和过程，它表现为纳税人与负税人的非一致性。由纳税人直接负担的税收为直接税
20、，在这种情况下，纳税人即负税人，如所得税、遗产税等；可以由纳税人转嫁给负税人的税收为间接税即负税人通过纳税人间接缴纳的税收，如增值税、消费税、营业税、关税等。【知识模块】 政府税收和支出11 【正确答案】 (1)累进税率是指根据征税对象数量或金额的大小，分等级规定递增的多级税率。应税数量越多或金额越大，适用税率也越高。累进税率比较适合对所得税等直接税的征收。按照税率累进依据的性质，累进税率分为“额累” 和“率累”两种。额累是按征税对象数量的绝对额分级累进。率累是按与征税对象有关的某一比率分级累进。额累和率累按累进依据的构成又分为“全累” 和“超累”，即额累分为全额累进税率和超额累进税率；率累分
21、为全率累进税率和超率累进税率。全额累进税率，是对征税对象的全额按照与之相适应等级的税率计算税额。在征税对象数额提高一个级距时，对征税对象全额都按提高一级的税率征税。超额累进税率，是把征税对象按数额大小划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，每个等级分别按该等级税率计税。全率累进税率与全额累进税率的原理相同，只是税率累进的依据不是征税对象的数额，而是征税对象的某种比率，如销售利润率、资金利润率等。超率累进税率与超额累进税率的原理相同，只是累进依据的对象不是征税对象的数额，而是征税对象的某种比率。累进税率的优点是，调节收入、调节利润的作用较强，能适应纳税人的负担能力，体现纵向公平。缺点是，计
22、算复杂，透明度低，易于受通货膨胀和汇率调整变化、纳税人组织规模调整变化的影响，容易挫伤企业经营管理的积极性。(2)累退税率为累进税率的对称，是指随征税对象数额或相对比例的增大而逐级降低税率的一种递减等级税率。累退税率不同于累进税率，其课税对象数额或相对比例越大，负担率越低；课税对象数额或相对比例越小，负担率越高。也就是说，累退税的税负与纳税人收入呈相反方向变化，纳税人收入愈多，税负也愈轻，所以累退税有扩大收入差距的趋势。在各国税制中，采用累退税率的税种很少。这是因为：除个别急需特殊调节的情况以外，一般都可以采用正常的税率予以解决，并可以辅助以减税、免税的规定。同时，累退税率的设计比较麻烦，也不
23、易于为征纳双方所掌握。尽管如此，在某些特殊情况下，累退税率又有其他税率不可取代的优越性。(3)比例税率是指对统一征税对象，不论数额大小，均按统一比例税率征收，一般用百分比表示。比例税率是税负横向平等的重要体现，使用范围较广泛。不仅适用于流转税，而且也适用于所得税和财产税。实际运用中，比例税率又分为产品比例税率、行业比例税率、地区差别比例税率和幅度比例税率等四种形式。产品比例税率是指对不同产品规定不同的税率，同一产品适用同一税率。行业比例税率是指按行业的不同规定不同的税率，同一行业采用同一税率。地区差别比例税率是指对不同地区实行不同税率。幅度比例税率是指中央只规定一个幅度税率，各地根据本地区实际
24、情况，在中央规定的幅度内，确定一个比例税率。比例税率的优点是计算简单，透明度高，便于征收和缴纳，横向税负公平，不受通货膨胀和汇率变动的影响，不受纳税人规模大小和调整变化的影响，不挫伤经营者扩大销售提高利润的积极性。其不足之处是调解力度差。【知识模块】 政府税收和支出12 【正确答案】 (1)拉姆齐税收原则是指 1927 年拉姆齐在其论文对税收理论的贡献中提出的最优商品税的征收规则。根据拉姆齐原则，政府应对那些供给和需求最没有价格弹性的投人和产出征收最重的税。拉姆齐税收原则的理论基础是：如果一种产品在供给或需求上非常地缺乏价格弹性，那么对这种产品征税就会对其消费和生产没有什么影响。在某些情况下，
25、拉姆塞税收可以说是以最小的经济效率损失增进收入的一种办法。(2)绿色税也称环境税收，是指政府为了保护环境、合理开发利用资源、实现绿色消费而征收的税收。自 20 世纪 70 年代以来，西方发达国家掀起了绿色税制改革的热潮，绿色税收制度比较完善的国家有荷兰、瑞典等。【知识模块】 政府税收和支出13 【正确答案】 税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，依法无偿地取得实物或现金的一种特殊分配活动。它体现着国家与纳税人之间在征税、纳税的利益分配上的一种特殊分配关系。通过税收，政府实际上是在决定如何从公民和企业的手中取得资源以用于公共目标。通过税收所筹集的货币实际上只是一种媒介载体，经由它才能将那些现实
26、的经济资源由私人品转化成公共品。通过税收，使得政府有足够的资金去履行它的四个主要职能：提高经济效率；减少经济不公平；通过宏观经济政策稳定经济；执行国际经济政策。【知识模块】 政府税收和支出14 【正确答案】 政府应该对诸如卖淫、吸毒、心脏移植、攻击性武器和酒精等活动进行必要的管制。因为卖淫、吸毒、心脏移植、攻击性武器和酒精等危及广大国民的身体健康、生命和财产安全等。如果政府不加以干预和管制，则会造成很大的负面影响，反而会危害社会经济的可持续发展。例如，卖淫和吸毒等活动有可能导致艾滋病流行，国民健康素质下降，精神疾病增加，劳动力质量下降；攻击性武器等不加管制，会导致治安状况下降，发生校园枪击等恶
27、性事件。政府必须对此进行积极的干预，为本国经济发展创造一个稳定的环境，提高本国劳动力的质量，促进经济的发展。如果政府对这些行为征收高税收或实行禁止，将使这些活动由公开转为以隐蔽形式进行，导致地下经济盛行，并且滋生出许多非法活动，这些非法活动的成本将高于活动本身从而能减少供给。【知识模块】 政府税收和支出15 【正确答案】 绿色税收也称环境税收，是指政府为了保护环境、合理开发利用资源、实现绿色消费而征收的税收。绿色税收大多以能源税收为主，而且税种多样。总的来说，绿色税收可以分为五大类：对废气排放征废气税，对废水排放征水污染税，对噪音污染征噪音税，对固体废物征税及对垃圾征税。许多国家在采用税收手段
28、保护环境的同时，还注意与市场方法相配合，使其形成合力，共同作用。另外，通过税收优惠等政策，积极有效地引导社会资金投向生态环保领域。绿色税的征收能够提高人们的环保意识，激励人们提高资源的利用效率，同时尽量减少对环境的污染和破坏，实现经济的可持续发展。绿色税有助于提高国民的健康质量，促进经济的效率的提高和经济增长。能提高效率的绿色税有：(1)燃料税。该税是政府为保护环境筹措资金而对汽油、柴油、重油、天然气、煤等主要燃料征收的一种税，纳税人是燃料的生产商和进口商。燃料税实行定额税率，税率由政府每年根据环境部确定的环境保护目标所需资金额来决定。燃料税的征收能够使高耗能企业增加生产成本，从而促使它们想方
29、设法研究开发和采用节能技术，提高能源的利用效率。(2)水税。水税由两部分组成，一是对污染水资源的行为而开征的税称为水污染税，该税根据排放物质的耗氧量和重金属量来征收，不同的水资源保护区税率不同，主要是为建设污水处理厂筹措资金；二是对水资源的开采和使用而课征的税收，称为地下水税。水税的征收可以增加居民和企业的经济负担，使他们意识到节水和水资源保护的重要性，缓解目前许多国家面临的水资源短缺问题。(3)垃圾税。开征此税的目的主要是为收集和处理垃圾筹集资金。每个家庭都是纳税人，人口少的家庭可获得一定的减免。由于该税不是依据垃圾的数量征收的，未能真正体现环境税的公平。政府为弥补这方面的不足，又开征了政府
30、垃圾收集税(各地政府可在两种税之间进行选择)，该税的税基是每个家庭产生的垃圾数量，具体根据每个家庭垃圾箱的数量及每个垃圾箱的情况来征收。垃圾税对居民的日常行为将产生积极的影响，使人们在日常生活中就养成环保意识,积极减少垃圾，保护环境。【知识模块】 政府税收和支出16 【正确答案】 政府对每个人征收 200 美元的一次性总付税对相对价格没有造成影响，劳动相对于其他活动的机会成本也没有发生变化。因为征收一次性总付税不会改变劳动者的边际决策，所以，劳动者的供给曲线保持不变。劳动的需求曲线也保持不变，劳动市场均衡没有改变。在均衡时，劳动的边际收益产品仍然等于工资。如图 16-3 所示，在劳动市场上，劳
31、动的需求曲线为边际产品收益曲线 MRP，劳动的供给曲线为 S。劳动市场的均衡工资为 we，均衡劳动供给为 Le。一次性总付税不会改变劳动市场的均衡工资和均衡劳动供给，劳动的边际产品收益 MRP=we。在执行一项禀赋税时会遇到一些困难： (1)公平问题。尽管禀赋税从经济学角度来看是有效率的，但是禀赋税会向比较富裕的家庭征税，来弥补一个较为贫困的家庭的大部分的预算支出。因此，禀赋税可能被视为缺乏公平性，而遭到一些人的反对。 (2)潜在劳动收入是难以计量的，实际上不可能实现完全有效的比例赋税。【知识模块】 政府税收和支出17 【正确答案】 联邦税按其累进程度由强到弱排列如表 16-1 所示。如果用消
32、费税或销售税代替所得税，则税收体系的累进程度将降低，税收体系将趋于累退税。由于贫困的人往往花费其大部分收入用于购买含税商品，很明显，增收消费税会更大的加重穷人的负担。而消费税表面上是向生产者征收，但由于存在税负转嫁问题，销售税最终会通过商品价格的提高由消费者承担大部分。这表明消费税和销售税都具有明显的累退性，而所得税一般都具有累进性，所以，用消费税或销售税代替所得税会降低税收体系的累进程度。【知识模块】 政府税收和支出18 【正确答案】 沿海地区抗御台风袭击的一些基础设施，属于地方性公共品，地方或联邦政府应该提供这种物品。此外，减轻某地噪声污染的项目属于地方性公共品，地方政府应该对制造噪声污染
33、的企业进行管制。减少酸雨的环境保护项目属于全国或全球性的公共品，联邦政府应该对制造污染的企业或个人征收绿色税，或制定相应的法律法规来制裁污染行为。艾滋病疫苗属于全球性公共品，所有国家政府应该补贴艾滋病疫苗的生产和销售。防止臭氧层空洞的环保项目也属于全球性公共品，所有国家政府应该颁布法律法规严令禁止使用氟利昂。解决外部性的政府举措有：课税与补贴。对产生外部成本者课税，对产生外部利益者补贴，其目的在于使外部效果的产生者自行负担其外部成本或享有外部利益。合并企业。合并企业的目的就在于使外部性问题内在化。如果生产 Y 商品的厂商对生产 X 商品的厂商施加了外部性，那么这一现象导致资源配置扭曲的原因是第
34、二家厂商不考虑其行为对第一家厂商所产生的成本或者收益。因而，解决这一问题的思路是将这两家企业合并在一起。合并后的企业会继续以利润最大化为目标，这将导致社会资源的有效配置。赋予财产权。对能排他的公共财富或无主物赋予财产权，这样就能对享用者收取费用，对破坏者要求赔偿，使外部性削减，同时提高经济效率。政府直接管制。主要是指政府对产生外部成本的情况加以管制。例如，对污染的管制。【知识模块】 政府税收和支出【知识模块】 政府税收和支出19 【正确答案】 提高汽油税对于消费者而言，价格将升高，税收将由消费者和生产者分担。在短期内由于需求相对而言缺乏弹性，因此，消费者将承担大部分税收。如图 16-4 所示，
35、征税后，需求曲线从 D0 左移到 D1，消费者需支付的价格为 P1，生产者得到的价格为 P2，由消费者承担的税负为 P1-P0，由生产者承担的税负为 P0-P2。【知识模块】 政府税收和支出20 【正确答案】 如果劳动供给完全缺乏价格弹性，则工人将承担整个税收负担。如图 16-5 所示，在劳动供给缺乏价格弹性下，劳动的供给曲线 S 为一条垂线，征税使劳动的需求曲线从 D0 左移到 D1，劳动者承担了所有的税负 w0-w1。如果劳动的供给曲线是向后弯曲的，则税收归宿取决于劳动需求的初始情况。如图 16-6 所示，在劳动需求曲线位于 D0时，税收将由劳动者和企业分摊。如果劳动需求为 D3 时，税收
36、将完全转嫁给工人。【知识模块】 政府税收和支出21 【正确答案】 在小国开放经济下，公司将承担所有的税收。如图 167 所示，在小国开放经济下，资本的供给曲线将为固定于世界利率处的一条水平直线。税收使得资本需求曲线从 D0 左移到 D1，公司承担了所有的税负。【知识模块】 政府税收和支出22 【正确答案】 如图 16-8 所示，在税率为 75时，税收收入达到最高点 L。但是，一般而言，在现实经济中税率一般为 30左右，是不可能高于 75，因此，经济不可能处于 L 的右侧。所谓的后此谬误是指如果仅仅因为一件事发生在另一件事之前，就想当然地认为前者是后者的原因所造成的错误。经济处于 L 点的右侧，
37、从而减税能够带来收入的增加，这是一个后此谬误。持该观点的经济学家仅仅看到了减税在前，财政收入增加在后，而认为减税是财政收入增加的原因，这是片面的。导致财政收入增加的原因可能是扩张性的货币政策和财政政策共同作用所致。20 世纪 60 年代肯尼迪和约翰逊时期的经济学家是坚信货币政策的效能和重要性的。因为要防止财政扩张过程中挤出效应的发生，货币政策必须适应财政政策的要求，增加货币供给以稳定利率特别是长期利率。相关关系并不意味着因果关系。要正确地分析经验事实，需要有一个揭示因果关系的模型，该模型要完整的描述减税及减税的作用机制，同时具备一些历史背景来评估经济中其他变量变化的影响。【知识模块】 政府税收
38、和支出23 【正确答案】 由表 16-2 可得，在统一税下，基于调整后的总收入的平均税率分别为：0、0、0、20、20、20。边际税率为：0、0、0、20、20、20。边际税率不再具有累进性。而传统的税制如表 16-3 所示，平均税率为：-34、-22、-2、9、14、30。边际税率为：-34、0、31、15、26、33、41。平均税率具有累进性质，边际税率整体上也具有累进性质。传统的税制其特点是具有累进性质，对高收入者将征收较高的收入，可以兼顾公平。但是传统的税制会造成极大的扭曲，因为其具有漏洞或税收偏好。统一税将简化税收编制，几乎可以消除所有的税收漏洞或税收偏好，较大地消除税收扭曲。但是统一税将不像原来的税收那样具有较强的累进程度，它将导致以牺牲中低收入者的利益为代价，将收入向高收入者转移。【知识模块】 政府税收和支出
