1、退休计划的基本原理练习试卷 5 及答案与解析1 下面哪项不是缴费确定计划的主要优势( )。（A）缴费确定支付计划具有更多弹性,甚至可以为建立计划时间长且年轻的员工设计贷款(如教育投资) 或抵押(购房投资) 计划。这虽然暂时违背退休计划的初衷,也可能产生一些税收上的问题,但这种方法既方便了员工,也可以减少基金贬值的压力,是激励员工的有效手段（B）由于必须建立个人账户,员工介入计划管理的机会较多,有可能更好地满足雇员需求;同时,一些新型筹资方法(如利润分享计划)与企业经营效益相关联,对员工具有更大的激励作用（C）保证老员工有一笔清楚的(可能是充足的)养老金,并承认老员工的工作贡献和企业工龄,以此为
2、他们设计更合适的退休计划,提高他们的养老金计算比例（D）雇主成本是固定的和可以预测的,通常是员工工资金额的一定百分比或固定数额。这样可以降低管理费用,如昂贵的精算费用2 对退休人员生存期提供养老金的退休计划叫做( )。（A）生存年金计划（B）单项计划（C）缴费确定计划（D）非生存年金计划3 例如,从退休时日开始每月领取的养老金为退休计划总积累的 1/120,共领取 10 年。这种计划模式属于( ) 。（A）个人储蓄计划（B）生存年金计划（C）缴费确定计划（D）非生存年金计划4 例子:吴女士参加了单位举办的企业年金计划,到退休时个人账户积累额达 5.5 万元人民币,她计划将其转换为养老年金和医疗
3、费用储备金。保留医疗费用储备金 2万元,用于支付基本医疗保险封顶线以上的大额医疗费用;其余用于每季度支付养老金 1500 元,直到不足 1500 元为止。理财师需要为她策划一个覆盖养老和医疗两个目标的退休计划。这个计划属于( )。（A）个人储蓄计划（B）医疗计划（C）一揽子计划（D）单项计划5 计算某地区一个老人家庭最低养老金的需求标准。假设:某地区最低收入组人均每月生活费支出为 650 元,每一位养老金领取者的赡养系数为 1.5,最低食物费用为302 元,恩格尔系数为 0.604,医疗准备金为 120 元。请问:按恩格尔系数法计算该地区月最低养老现金需求标准为( )元。（A）770（B） 6
4、50（C） 750（D）8706 法的本质是( ) 。（A）人们对国家和政府行为的期望（B）人们对正直、公平、划一的理念和社会规范的期望（C）人们对经济、政治的愿望和对社会规范的期望（D）永远无法实现的一种人类理想7 下面对于法律作为行为规范所具有的特征描述错误的是( )。（A）法律反映个人意志和社会共同意志,统治集团的政治态度决定特定时期的法律反映社会共同意志的程度（B）法律是由国家制定或认可的,国家权力机构的民主程度决定法律产生过程的民主性（C）法律规范的公平性建立在主体间的权利和义务的依托关系上（D）法律是调整社会关系的特殊的行为规则,它在人们之间形成法律关系即法律主体、内容和客体的关系
5、,并最终以国家强制力保证实施8 退休法就是( ) 的行为规范体系。（A）调整职工在职期间权益关系（B）调整人民和政府关系（C）调整退休关系（D）调整雇主和职工关系9 熟悉相关法律和能够运用法律解决问题,既是理财师的能力问题,也是理财师的( )。（A）思想问题（B）政治问题（C）经济问题（D）道德问题10 建立退休计划并享有退休计划资产受益权的人即( )。（A）受托人（B）投资管理人（C）受益人（D）账户管理人10 案例:请计算回答第 9294 题:为张大爷的退休计划理财。张大爷于 2004 年 8 月办理了退休手续。(1)张大爷参加了单位举办的企业年金计划,每月个人缴费 180 元,单位为他缴
6、费 120 元,缴费整 8 年,平均年利率 4%。请计算张大爷企业年金计划的个人账户中有多少存款。(2)此外,张大爷在银行开立了零存整取的个人养老储蓄账户,到 2004 年 8 月积累总额为 43050 元。张大爷计划将企业年金计划个人账户积累总额也存入个人养老储蓄账户,自 2004 年 9 月开始,每月从账户中领取 500 元,直到剩余额本息相加不足 500 元时为止,月利率为 i=0.005。假定:企业年金计划缴费税收政策公式为 EEE,个人养老储蓄利息税为 20%。请给出张大爷退休以后足额领取养老金的次数和最后一次不足额领取的数额。11 张大爷企业年金计划的个人账户中有( )元(四舍五入
7、,精确到个位)。（A）35768（B） 34498（C） 29880（D）3651812 张大爷退休以后足额领取养老金的次数为( )次。（A）216（B） 244（C） 279（D）24213 张大爷退休以最后一次不足额领取养老金的数额是( )元(四舍五入,精确到个位)。（A）317（B） 233（C） 319（D）40614 刘女士月薪酬当期支付总额 8000 元,她所在公司于 1995 年 5 月建立了企业年金计划。按照该计划规定,刘女士缴费是个人当期支付薪酬总额的 5%,公司实行对等缴费,刘女士将于 2004 年 4 月退休,投资时间按 10 年计算,该计划委托基金公司理财,平均净回报率
8、 6%左右。问刘女士退休时企业年金计划的个人账户应有( )元(四舍五入,精确到个位)(这里暂不考虑个人所得税)。（A）11243（B） 12451（C） 11177（D）1432614 案例:2006 年,胡先生年满 60 岁从某外资公司退休 (以前还曾经在某国有企业工作过 10 多年)。假定条件:当时当地的平均工资 2000 元; 个人账户积累 54360元;年功系数是 4;35 年(工龄);胡先生退休前的月当期支付薪酬额是 6800 元(不计算其他福利收入) 。非常幸运的是,胡先生所在公司较早地建立了企业年金计划。按照该计划规定,胡先生个人缴费是个人当期支付薪酬总额的 4%,公司实行对等缴
9、费,胡先生的缴费记录共 20 年,该计划委托金融机构进行投资理财的净回报率在 3%左右。15 胡先生的月基础养老金是( )元。（A）1000（B） 400（C） 500（D）60016 胡先生的个人账户月养老金是( )元。（A）467（B） 543.6（C） 553（D）45317 胡先生的每月过渡性养老金是( )元。（A）140（B） 130（C） 70（D）12018 胡先生的基本养老金对比当地的平均工资实现的替代率是( )。（A）48.43%（B） 45.24%（C） 51.3%（D）49.65%19 胡先生的企业年金年供款额是( )元。（A）4498（B） 6188（C） 6528（D
10、）654220 胡先生的企业年金总积累额是( )元。（A）180670（B） 179456（C） 164562（D）180564退休计划的基本原理练习试卷 5 答案与解析1 【正确答案】 C【试题解析】 选择缴费确定计划的有利因素如下:雇主成本是固定的和可以预测的,通常是员工工资金额的一定百分比或固定数额。这样可以降低管理费用,如昂贵的精算费用。由于必须建立个人账户 ,员工介入计划管理的机会较多 ,有可能更好地满足雇员需求;同时,一些新型筹资方法(如利润分享计划)与企业经营效益相关联,对员工具有更大的激励作用。由于养老基金需要进入投资领域甚至资本市场 ,所以政府必须加速法治环境建设,如养老金管
11、理公司及治理结构的改善,养老基金市场运营的监督监管规则等。缴费确定支付计划具有更多弹性 ,甚至可以为建立计划时间长且年轻的员工设计贷款(如教育投资)或抵押(购房投资)计划。这虽然暂时违背退休计划的初衷,也可能产生一些税收上的问题,但这种方法既方便了员工,也可以减少基金贬值的压力,是激励员工的有效手段。而 C 选项属于待遇确定计划的主要优势。【知识模块】 退休计划的基本原理2 【正确答案】 A【试题解析】 生存年金计划即对退休人员生存期提供养老金的退休计划。【知识模块】 退休计划的基本原理3 【正确答案】 D【试题解析】 非生存年金计划即根据客户筹资能力设计退休计划支付能力的退休计划。非生存年金
12、计划可以不考虑受益人在退休后的生存期。【知识模块】 退休计划的基本原理4 【正确答案】 C【试题解析】 一揽子计划即针对多项目标设计的退休计划,这个例子符合它的特点。【知识模块】 退休计划的基本原理5 【正确答案】 D【试题解析】 按恩格尔系数法计算公式得出:3020.6041.5+120870(元)【知识模块】 退休计划的基本原理6 【正确答案】 B【试题解析】 教材中原文“法的本质是人们对正直、公平、划一的理念和社会规范的期望”。【知识模块】 退休计划的基本原理7 【正确答案】 A【试题解析】 A 错在第一句话,“法律反映统治阶级意志和社会共同意志 ”,而不是个人意志。【知识模块】 退休计
13、划的基本原理8 【正确答案】 C【试题解析】 书中原文“退休法就是调整退休关系的行为规范体系”。【知识模块】 退休计划的基本原理9 【正确答案】 D【试题解析】 书中原文“熟悉相关法律和能够运用法律解决问题,既是理财师的能力问题,也是理财师的道德问题”。【知识模块】 退休计划的基本原理10 【正确答案】 C【试题解析】 书中原文“受益人即建立退休计划并享有退休计划资产受益权的人”。【知识模块】 退休计划的基本原理【知识模块】 退休计划的基本原理11 【正确答案】 B【知识模块】 退休计划的基本原理12 【正确答案】 D【知识模块】 退休计划的基本原理13 【正确答案】 A【知识模块】 退休计划的基本原理14 【正确答案】 C【知识模块】 退休计划的基本原理【知识模块】 退休计划的基本原理15 【正确答案】 B【知识模块】 退休计划的基本原理16 【正确答案】 D【知识模块】 退休计划的基本原理17 【正确答案】 A【知识模块】 退休计划的基本原理18 【正确答案】 D【知识模块】 退休计划的基本原理19 【正确答案】 C【知识模块】 退休计划的基本原理20 【正确答案】 A【知识模块】 退休计划的基本原理
