1、2008 年 5 月理财规划师（二级）综合评审真题试卷（无答案）0 张某是一公司职员(中国公民)，2007 年 112 月收人情况如下:(1)每月取得工资收人 3000 元;(2)1 月份取得上年一次性奖金 48000 元(上年每月工资 2600 元);(3)4 月份取得从上市公司分配的股息、红利所得 20000 元;提示:从上市公司取得的股息、红利，减按 50%计人应纳税所得额(4)9 月份在某专业刊物上发表一篇论文取得稿酬 5000 元;(5)10 月份取得特许权使用费收入 50000 元。1 计算 112 月工资应缴纳的个人所得税。2 计算奖金应缴纳的个人所得税。3 计算股息、红利应缴纳
2、的个人所得税。4 计算稿酬应缴纳的个人所得税。5 计算特许权使用费收人应缴纳的个人所得税。5 张明轩，男，35 岁，ABC 公司中国区市场总监，每月税后收入 80000 元。孩子三月初刚过完 3 周岁生日，计划 2008 年迁入新居(漏写 08 年 3 月初买房，没有明说，编者注)，但目前尚未购置新房，仍住在 2004年买的位于北京市北四环附近的两居室，该住宅当前市场价为 120 万元，当初购入价格为 70 万元，并且一次性付清房款。张太太已经看好了位于北京市东四环附近的某大型高档社区一套 230 平方米的住宅，为此，张明轩需要 450 万元的房款，他现在基金账户中有 360 万元的基金净值(
3、均为后端收费) 其中有 100 万元净值的基金为当初买房时所余款项购买累积至目前，因此他打算赎回部分基金，并将目前的房屋出售，以付清新房的房款。张太太觉得现在付清房款可能不划算，但又不知道如何更好的处理这些资产，于是她向自己的理财规划师庄先生咨询。庄先生了解到张先生一家对目前的居住环境不满意，主要是张先生公司距离住所比较远，并且开车路上堵车严重，对于购买的新房，张先生完全可以用自己的存款支付相关的税费和装修费用。因此建议他们出售该住宅，但对于是否付清房款，他有不同的看法，他希望张先生和张太太能够将基金长期持有下去。于是，他测算了张先生出售目前住宅的净所得，并建议他们先将房屋出售，之后再办理新房
4、的购买，并且首付四成，其余按照 20 年按揭贷款的方式付清余款。并告诉张太太，做好基金的配置，保证每年 8.5%的复合收益率，可以在将来为自己准备一笔养老金。6 张先生出售房屋净所得是多少?(提示:不考虑其他支出，仅考虑营业税与个人所得税)7 张先生可以享受 60 万元的公积金贷款限额，贷款利率是 5.22%，则等额本息法下其公积金贷款月供是多少?8 张先生其余的贷款使用等额本金方法还款，其总共需要向银行付多少贷款利息(贷款利率为 6.6%);孩子六岁进入小学时那个月他的房贷月供总共是多少?9 张先生基金账户可以积累的养老金在其 55 岁退休时是多少?相比一次性付清房款，他在基金投资上可以多获
5、得多少养老金(考虑他多付出的利息成本)?9 韩先生 35 岁，是一家合伙企业的合伙人。2006 年，他与同岁的刘女士结婚，婚后刘女士做了全职太太。韩先生目前月薪 l 万元(税前 )，年终奖金 15 万元(税前)，没有任何社保，二人过着较为宽裕的生活。2005 年回国之初，韩先生贷款购买了一套 50 平方米的酒店式公寓，价款 50 万元，20%的首付，采用等额本息还款方式，贷款期限为 15 年，利率为 5.31%。婚后二人感觉生活空间狭小，于是在 2007 年 1 月购买了另一套价值 120 万元 100 平方米精装修的住房，三成首付后，其中 30 万元采用公积金等额本息贷款方式，贷款利率 4.
6、85%，贷款期限为 20 年;其余采用等额本金贷款方式，利率 5.81%，贷款期限同样为 20 年。搬人新家后，原来的酒店式公寓用于出租，租金每月 2000 元。随着房价的上涨，目前这套酒店式公寓已升值至 65 万元。随着韩先生家庭收人的增多，支出也在增加。2006 年初，韩先生购入了一部价值20 万元的轿车，每月的养车费用 1000 元。韩先生一家基本生活支出每月 2000 元;韩太太每年的护肤美容支出 8000 元;家庭每年健身支出 4000 元。二人每年一次的旅游支出花费 10000 元。此外，韩先生由于应酬较多，各种应酬开支每月 2000 元;孝敬双方父母每月 1000 元。韩先生工作
7、较为繁忙，很少有时间顾及家庭理财状况，而刘女士对理财又知之甚少，2007 年初，听朋友介绍，购买了 20 万元的股票，由于操作不当，到年底只剩 15万元。但是刘女士购买的 30 万元的股票型基金，倒是盈利 2 万元(编者注: 是分红则计算为收入，将在现金流量表中反映，而且在资产负债表中应该已经体现为存款增加;是升值，体现为资产增加，在资产负债表中反映，但是现金流量表不应该反映，因为这不符合实现原则。根据这种分析，后面的答案两个表都反映，显然是不恰当的)。此外，韩先生家庭有活期存款 5 万元，定期存款 20 万元，国债 20 万元。韩先生家庭需要理财规划师为其解决的理财问题主要有:1、2008
8、年 3 月，二人的奥运宝宝康康出生，一家人在高兴的同时，也开始为儿子的未来做打算。韩先生对儿子寄予了很高的期望，希望他能接受最好的教育，并打算让儿子 18 年后出国读本科。综合考虑国外的学费及生活费用，需要为儿子留出80 万元的大学费用。假设投资报酬率为 5%。2、韩先生二人都没有购买任何商业保险，韩先生考虑到刘女士不工作，一旦他发生意外，家庭生活将成为问题，因此考虑购买一定的商业保险。3、韩先生夫妇打算 55 岁可以退休享受生活，二人预计寿命为 85 岁，考虑到通货膨胀及各种旅游休闲开支，以 7%的投资报酬率，到 55 岁共需养老费用 250 万元。4、韩先生虽然收入较多，但每月的房贷让韩先生感到压力很大，考虑到以后的退休与孩子的教育，韩先生十分担心，希望理财规划师能为其做一个合理的规划，帮其改善家庭债务状况。5、能保持家庭良好的现金流动性。提示:信息收集时间为 2007 年 12 月 31 日。不考虑存款利息收人。不考虑房租需缴纳的个人所得税。月支出均化为年支出的十二分之一。工资薪金所得的免征额为 1600 元。(不考虑折旧)计算过程保留两位小数，计算结果保留到整数位。10 客户财务状况分析11 理财规划目标12 分项理财规划方案13 理财方案总结
