1、个人税务筹划概述练习试卷 2 及答案与解析1 关于税务筹划下列说法错误的是( )（A）在纳税行为发生之前（B）在不违反法律、法规(税法及其他相关法律、法规)的前提下（C）通过对纳税主体(法人或自然人)的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排,以达到使其少缴税和递延纳税目标的一系列谋划活动（D）税务筹划和逃税在本质上是一样的2 税务筹划的特点是( ) 合法性;预期性;风险性; 收益性; 专业性（A）（B） （C） （D）3 下列行为不属于偷税的是( )（A）纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证（B）在账簿上多列支出或者不列、少列收入（C）纳税人欠缴应纳税款（D）经税务机关通知申报而拒
2、不申报4 个体工商户张某少列收入以达到少纳税的行为属于( )（A）偷税（B）税务筹划（C）欠税（D）骗税5 以下行为构成偷税罪的是( )偷税数额较大,即偷税的数额占应缴税数额的 10%以上且超过 1 万元;曾因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税;少列收入情节轻微的;经税务机关通知申报而拒不申报（A）（B） （C） （D）6 对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款( ) 以上( )倍以下的罚款 ;构成犯罪的,依法追究刑事责任（A）20%,5（B） 30%,10（C） 50%,5（D）60%,107 构成逃避追缴欠税罪应当同时具备哪些条件( )有欠税的
3、事实存在,即行为人没有按照规定的期限纳税,这是构成逃避追缴欠税罪的前提;行为人为了不缴纳欠缴的税款,实施了转移或隐匿财产的行为 ;由于行为人转移或隐匿财产,致使税务机关无法追缴到其欠缴的税款。如果行为人虽转移或隐匿了财产,但税务机关通过采取强制措施追缴到了税款,或者税务机关虽无法追缴到欠缴税款,但并不是因为行为人转移或隐匿财产造成的,则均不能构成逃避追缴欠税罪;税务机关无法追缴的欠税数额达到 1 万元以上（A）（B） （C） （D）8 依据刑法第 203 条规定,纳税人欠缴应纳税款,采取转移或者隐匿财产的手段,致使税务机关无法追缴欠缴的税款,数额在 1 万元以上不满 10 万元的,处( )年以
4、下有期徒刑或者拘役,并处或者单处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金（A）3（B） 4（C） 5（D）109 下列行为不属于抗税的是( )（A）拒不按税法规定进行税务登记和纳税申报（B）在账簿上多列支出或者不列、少列收入（C）拒不提供纳税资料（D）采取聚众闹事、威胁围攻税务机关和殴打税务干部10 王某因不想纳税组织社会青年数人围攻税务局的行为属于( )（A）偷税（B）欠税（C）抗税（D）避税11 征管法第 67 条规定,对于抗税者,除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外,还要依法追究其刑事责任。情节轻微,未构成犯罪的,由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金,并处拒缴税款( )倍以上( ) 倍以下的罚款（A
5、）1 5（B） 2 5（C） 1 10（D）2 1012 假报出口或者其他欺骗手段,骗取国家出口退税款的行为属于( )（A）偷税（B）欠税（C）抗税（D）骗税13 采取假报出口等欺骗手段,骗取国家出口退税数额较大的行为构成( )（A）逃避追缴欠税罪（B）偷税罪（C）骗取出口退税罪（D）抗税罪14 纳税人在熟知税法及其规章制度的基础上,在不直接触犯税法的前提下,通过对筹资活动、投资活动、经营活动等的巧妙安排,达到规避或减轻税负的行为是( )（A）偷税（B）欠税（C）抗税（D）避税15 纳税人欠缴应纳税款,采取转移或者隐匿财产的手段,致使税务机关无法追缴欠缴税款数额较大的行为构成( )（A）逃避追
6、缴欠税罪（B）偷税罪（C）骗取出口退税罪（D）抗税罪16 从法律的角度分析,避税行为分为( )和( ) 两种类型。顺法意识避税;逆法意识避税;合法避税 ;违法避税（A）（B） （C） （D）17 纳税人利用税收的起征点避税属于( )（A）顺法意识避税（B）逆法意识避税（C）合法避税（D）违法避税18 下列哪项不是顺法意识避税的特点( )（A）产生的结果与税法的立法意图相一致（B）不会影响或削弱税法的法律地位（C）不会影响或削弱税收的职能作用（D）利用税法的不足进行反制约、反控制19 避税的特征不包括( )（A）非违法性（B）合法性（C）策划性（D）权利性20 税务筹划应注意的问题包括( ) 正
7、视税务筹划的风险性;了解理论与实践的差异;关注税收法律的变化; 树立正确的税务筹划观（A）（B） （C） （D）21 关于避税的描述错误的是( )（A）充分了解现行税法的基础上（B）通过掌握相关会计知识,对经济活动做出的巧妙安排（C）这种安排是违法的（D）这种安排手段处于合法与违法之间的灰色地带22 个人税务筹划的原则( ) 法律原则;财务原则;经济原则; 安全原则（A）（B） （C） （D）23 个人税务筹划的财务原则不包括( )（A）便利性原则（B）财务利益最大化原则（C）稳健性原则（D）综合性原则个人税务筹划概述练习试卷 2 答案与解析1 【正确答案】 D【试题解析】 税务筹划是合法的,
8、而逃税是非法的。【知识模块】 个人税务筹划概述2 【正确答案】 D【知识模块】 个人税务筹划概述3 【正确答案】 C【试题解析】 C 属于欠税行为。【知识模块】 个人税务筹划概述4 【正确答案】 A【知识模块】 个人税务筹划概述5 【正确答案】 A【试题解析】 、 情节较轻 ,尚未构成犯罪。【知识模块】 个人税务筹划概述6 【正确答案】 C【知识模块】 个人税务筹划概述7 【正确答案】 D【试题解析】 构成逃避追缴欠税罪应当同时具备四个条件:其一,有欠税的事实存在,即行为人没有按照规定的期限纳税,这是构成逃避追缴欠税罪的前提。其二,行为人为了不缴纳欠缴的税款,实施了转移或隐匿财产的行为。其三,
9、由于行为人转移或隐匿财产,致使税务机关无法追缴到其欠缴的税款。如果行为人虽转移或隐匿了财产,但税务机关通过采取强制措施追缴到了税款,或者税务机关虽无法追缴到欠缴税款,但并不是因为行为人转移或隐匿财产造成的,则均不能构成逃避追缴欠税罪。其四,税务机关无法追缴的欠税数额达到 1 万元以上。【知识模块】 个人税务筹划概述8 【正确答案】 A【知识模块】 个人税务筹划概述9 【正确答案】 B【试题解析】 B 属于偷税行为。【知识模块】 个人税务筹划概述10 【正确答案】 C【试题解析】 以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为是抗税。【知识模块】 个人税务筹划概述11 【正确答案】 A【知识模块】 个人税务
10、筹划概述12 【正确答案】 D【知识模块】 个人税务筹划概述13 【正确答案】 C【试题解析】 骗税是指采取弄虚作假和欺骗手段,将本来没有发生的应税(应退税)行为虚构成发生了的应税行为,将小额的应税(应退税)行为伪造成大额的应税(应退税)行为 ,而骗取国家出口退税款。【知识模块】 个人税务筹划概述14 【正确答案】 D【知识模块】 个人税务筹划概述15 【正确答案】 A【知识模块】 个人税务筹划概述16 【正确答案】 A【试题解析】 从法律的角度分析,避税行为分为顺法意识避税和逆法意识避税两种类型。【知识模块】 个人税务筹划概述17 【正确答案】 A【知识模块】 个人税务筹划概述18 【正确答案】 D【试题解析】 D 是逆法意识避税的特点。【知识模块】 个人税务筹划概述19 【正确答案】 B【知识模块】 个人税务筹划概述20 【正确答案】 D【知识模块】 个人税务筹划概述21 【正确答案】 C【知识模块】 个人税务筹划概述22 【正确答案】 C【知识模块】 个人税务筹划概述23 【正确答案】 A【知识模块】 个人税务筹划概述
