1、个人税务筹划概述练习试卷 3 及答案与解析1 某公司的股份有限责任公司,2002 年该公司进行虚假纳税申报,少缴应纳税款 10万元,该行为属于( ) 行为（A）漏税（B）抗税（C）偷税（D）骗税2 甲公司为外贸公司,2002 年该公司使用隐匿财产手段,使税务机关无法追缴该公司所欠税款 30 万元。根据我国刑法的规定,该公司的行为构成的罪名是( )（A）逃避追缴欠税罪（B）漏税罪（C）偷税罪（D）抗税罪3 根据我国税收征收管理法的规定,纳税人的下列行为中,属于抗税行为的有( )（A）进行虚假的纳税申报,少缴应纳税款的（B）在账簿上多列支出,少缴应纳税款的（C）擅自销毁账簿、记账凭证,不缴应纳税款
2、的（D）以威胁方法拒不缴纳应纳税款的4 根据刑法的规定,下列各项中,属于偷税行为的有( )纳税人虚假纳税申报,不缴或少缴应纳税款 ;纳税人在账簿上多列支出,不缴或少缴应纳税款 ;纳税人隐匿账簿、记账凭证,不缴或少缴应纳税款 ;纳税人伪造账簿、记账凭证,不缴或少缴应纳税款（A）（B） （C） （D）5 个人税务筹划的步骤是( ) 制定规划方案并实施;熟练把握有关法律规定;了解纳税人的财务状况和要求;签订委托合同（A）（B） （C） （D）6 个人税务筹划应该了解纳税人的哪些基本情况( )家庭状况;财务情况;投资意向;对风险的态度 ;纳税历史情况（A）（B） （C） （D）7 受托规划合同没有固定
3、的格式,它一般不包括以下内容( )（A）列明委托方、受托方的姓名、住址、电话等（B）税务筹划成果的形式和归属（C）受托方关于无风险的承诺（D）保护受托人权益的规定8 制定规划方案的步骤应包括以下内容( ) 分析纳税人业务背景,选择节税方法;进行法律可行性分析;应纳税额的计算;各因素变动分析;敏感程度分析（A）（B） （C） （D）9 关于税收优惠,下列说法不正确的是( )（A）就是少征税（B）国家税制的一个组成部分（C）是政府为了达到一定的政治、社会和经济目的,而对纳税人实行的税收鼓励（D）无论是经济发达国家还是发展中国家,无不把实施税收优惠政策作为引导投资方向、调整产业结构、扩大就业机会和刺
4、激国民经济增长的重要手段并加以利用10 关于减税免税下列说法不正确的是( )（A）减税免税是对某些纳税人或课税对象的鼓励或照顾（B）减税免税政策在实际中很少应用（C）减税是从应征税款中减征部分税款;免税是免征全部税款（D）减税免税是在一定时期中给予纳税人的一种税收优惠11 下列关于起征点和免征额的说法不正确的是( )（A）起征点是指征收对象达到一定数额开始征税的起点（B）免征额是指征税对象的全部数额中免予征税的数额（C）享受起征点的纳税人就要比享受同额免征额的纳税人税负轻（D）起征点与免征额同为征税与否的界限,对纳税人来说 ,在其收入没有达到起征点或没有超过免征额的情况下,都不征税12 我国税
5、制对下列( ) 规定了免征额（A）增值税（B）个人所得税（C）营业税（D）遗产税13 我国税制对下列( ) 规定了起征点（A）增值税（B）个人所得税（C）企业所得税（D）遗产税14 王某从事个体维修业务,月营业额为 3500 元,当地税务局规定的起征点为 3000 元。王某的应纳增值税( ) 元（A）30（B） 180（C） 150（D）21015 个人所得税法对劳务报酬所得、稿酬所得、财产租赁所得规定每次收入不超过 4000 元的,定额减除费用即免征额为( )元;每次收入在 4000 元以上的,定率减除( )的费用（A）500 20%（B） 500 30%（C） 800 20%（D）800
6、30%16 利用合理安排收支形式减少税负的方法不包括( )（A）社会保险（B）充分利用起征点、免征额（C）收入免税化（D）员工股票期权17 假设一个老人有财产 2000 万元,他有一个儿子和一个孙子。他的儿子和孙子都已很富有。其所在国的遗产税税率为 50%。如果这个老人的儿子继承了财产后没有增加也没有减少财产值,然后遗赠给老人的孙子,孙子继承了财产后也没有减少和增加财产值,在他去世时再遗赠给他的子女,那么这个老人的财产可以间接节减( )万元遗产税（A）250（B） 1000（C） 1500（D）175018 利用选择合适的扣除时机减少税负的方法不包括( )（A）提前确认扣除项目（B）选择合适的
7、扣除时机（C）选择最小化税率（D）员工股票期权19 A 公司应付一笔 20000 美元的费用,这笔费用可以在 2003 年或是在 2004 年按收付实现制会计方法支付并扣除。假设利息率为 10%,A 公司 2003 年适用的边际税率是 25%,而 2004 年预计税率为 15%、25%的情况下,它应在哪一年进行扣除( )（A）2002（B） 2003（C） 2004（D）200520 假设应税所得 2 万元的适用税率是 20%,应税所得 2 万4 万元部分的适用税率是 40%。一对夫妇结婚后,妻子把其存款都交给了无存款的丈夫,缴纳个人所得税时,丈夫的年应税股息为 2 万元,利息 2 万元,而妻
8、子无应税所得,这时丈夫就会有 2 万元的所得要按 40%的税率纳税。如果丈夫把存款转回到妻子名下,让妻子分得利息收入,这对夫妇将节税( )（A）0.2 万元（B） 0.4 万元（C） 0.6 万元（D）0.8 万元21 利用递延纳税时间减少税负的方法不包括( )（A）提前确认扣除项目（B）递延收入的实现时间（C）加速累积费用的扣除（D）选择合理的预缴方式22 利用缩小计税依据减少税负的方法包括( ) 不可抵扣的费用、支出最小化;扩大税前可扣除范围;加速累积费用的扣除; 选择合理的预缴方式（A）（B） （C） （D）23 避税地的作用有( ) 减轻税收负担;规避外汇管制;便利筹措资金; 保守金融
9、秘密（A）（B） （C） （D）个人税务筹划概述练习试卷 3 答案与解析1 【正确答案】 C【试题解析】 根据税收征管法规定,进行虚假的纳税申报,少缴应纳税款的是偷税行为。【知识模块】 个人税务筹划概述2 【正确答案】 A【试题解析】 根据税收征管法的规定,纳税人缴应纳税款,采用转移或隐匿财产手段,妨碍税务机关追缴欠缴的税款构成的罪名是逃避追缴欠税罪。【知识模块】 个人税务筹划概述3 【正确答案】 D【知识模块】 个人税务筹划概述4 【正确答案】 D【试题解析】 纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假
10、的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,构成偷税。【知识模块】 个人税务筹划概述5 【正确答案】 B【知识模块】 个人税务筹划概述6 【正确答案】 D【知识模块】 个人税务筹划概述7 【正确答案】 C【知识模块】 个人税务筹划概述8 【正确答案】 D【知识模块】 个人税务筹划概述9 【正确答案】 A【知识模块】 个人税务筹划概述10 【正确答案】 B【试题解析】 世界各国的税收法规中都有减免税的规定,我国的税收制度也有很多减免税的规定。【知识模块】 个人税务筹划概述11 【正确答案】 C【知识模块】 个人税务筹划概述12 【正确答案】 B【知识模块】 个人税务筹划概述13 【正确答案】 A【知识模
11、块】 个人税务筹划概述14 【正确答案】 D【试题解析】 王某所从事的维修业务,属于增值税的征收范围,税率为 6%。根据起征点的规定,月营业额在 3000 元以内(不含 3000 元)的免征增值税,超过起征点,应全额征税。应纳增值税=35006%=210( 元)【知识模块】 个人税务筹划概述15 【正确答案】 C【知识模块】 个人税务筹划概述16 【正确答案】 B【知识模块】 个人税务筹划概述17 【正确答案】 A【试题解析】 在不进行税收筹划情况下,这个老人财产所负担的遗产税为:T=T1+T2+T3=200050%+100050%+50050%=1750(万元)如果其他情况如上,但考虑到其儿
12、子已经很富有,这个老人采用了节税方案,把其财产遗赠给其孙子,那么这个老人的财产可以少纳一次税,其节减的纳税额为:T=T1+T2=200050%+100050%=1500(万元)这个老人的财产可以间接节减遗产税 250 万元。【知识模块】 个人税务筹划概述18 【正确答案】 D【知识模块】 个人税务筹划概述19 【正确答案】 B【知识模块】 个人税务筹划概述20 【正确答案】 B【试题解析】 如果丈夫把存款转回到妻子名下,让妻子分得利息收入,那么这对夫妇 4 万元的年所得的最高边际税率就会从 40%降至 20%,节减税收 0.4 万元。【知识模块】 个人税务筹划概述21 【正确答案】 A【知识模块】 个人税务筹划概述22 【正确答案】 A【知识模块】 个人税务筹划概述23 【正确答案】 D【知识模块】 个人税务筹划概述
