1、国外所得税制介绍练习试卷 3 及答案与解析1 在英国,资本利得税( )征收。（A）只向居民（B）向英国的自然人居民以及拥有源于商业资产的所得的非居民（C）只有当所得汇回国内时才被课税（D）在到达及离开英国的纳税年度实现的利得都被课税2 根据英国的个人所得税制度的规定,下列关于经营扣除的说法中错误的是( )。（A）必要的经营费用可以从雇佣所得中扣除,由雇主支付的或补助的部分也无须纳税（B）上下班的费用不被认为是经营费用（C）通过捐款或支付协议向英国慈善机构的捐赠可以享受税收优惠,医疗支出、社会保障支出、保费支出以及其他税收均也能享受税收优惠（D）雇员养老金计划要求雇员缴纳总收入 15%的款项,此
2、项支出可以享受税收优惠3 根据英国的个人所得税制度的规定,下列关于税收宽免的说法中错误的是( )。（A）除了已婚及其相关的宽免外,个人宽免在计算应税收入时可以部分扣除（B） 65 岁以下的个人全年可享受的税收宽免约为 4615 英镑（C）已婚且年龄均在 65 岁到 75 岁的夫妇宽免额为 5565 英镑（D）75 岁以上的夫妇为 5635 英镑,已婚夫妇可享受 10%的宽免4 根据英国的个人所得税制度的规定,下列关于纳税申报的说法中错误的是( )。（A）英国个人所得税采用“从源扣缴” 与自行申报相结合的方式（B） “从源扣缴” 始创于英国,并且是英国个人所得税的显著特征之一（C）已婚夫妇单独进
3、行申报,并对各自的纳税行为负责（D）已婚夫妇应当进行联合申报5 根据英国的个人所得税制度的规定,下列关于缴税的说法中错误的是( )。（A）英国的纳税年度是从 4 月 6 日至次年的 4 月 5 日（B）未被预提的税款通过账户进行支付,期限为从本纳税年度的 7 月 31 日到下一纳税年度的 1 月 31 日（C）所得税通常被从源扣缴（D）雇主要对每年给予雇员的总支出、福利、费用予以确认 ,然后,由雇员对应予以扣除的经营费用进行说明6 德国的个人所得税实行( )的形式。（A）分类所得税制（B）综合课税模式（C）混合所得税制（D）分类所得、综合计征7 下列各项中,不属于德国居民身份的判定依据的是(
4、)。（A）在德国有永久性住所（B）在德国停留的时间在任一日历年度超过 6 个月或连续跨年度地停留 6 个月,即被认为是德国居民（C）连续 4 年每年平均至少来德国访问 3 个月（D）在一个财政年度内至少 90%的所得或超过 1.2 万马克的所得是在德国取得,根据申请可被视为居民纳税人8 不在英国居住的英国居民需就其全球所得纳税,除非( )。（A）短期居民在英国国外取得的劳动报酬只有汇回国内时才需缴税（B）是工资薪金所得（C）是劳动报酬所得（D）是财产转让所得9 根据德国的个人所得税制度的规定,下列关于资本利得和投资收益的说法中不正确的是( ) 。（A）长期资本可以享受免税（B）短期资本利得被纳
5、入个人所得税的免税范围（C）来自国外的短期资本利得和投资收入,被按照德国的一般法规来课税,但受限于相关的双重征收协定的条款规定（D）投资所得的纳税人可享受 1550 马克的“投资者宽免”和 51 马克的相关费用的全部扣除10 根据德国的个人所得税制度的规定,下列关于扣除项目的说法中不正确的是( )。（A）购买公债和保险的支付在一定限额内可被扣除（B）抵押利息可以扣除,但只适用于来自财产的收入（C）税收顾问的费用可全部扣除（D）对德国和国际慈善事业的捐助可全部扣除11 根据德国的个人所得税制度的规定,下列关于税收抵免的说法中正确的是( )。（A）来源于国外的间接投资所得已缴纳的预提税 ,可获得税
6、收抵免（B）对于间接投资所得来说,未用尽的抵免,能结转到下期或运用于来源于第三国的收入（C）来源于国外的直接投资所得已缴纳的预提税,可获得税收抵免（D）来源于国外的全部投资所得已缴纳的预提税 ,可获得税收抵免12 根据德国的个人所得税制度的规定,下列关于申报的说法中正确的是( )。（A）工资、股息等所得也要申报（B）已婚夫妇可以联合申报,也可单独进行申报（C）已婚夫妇单独进行申报,并对各自的纳税行为负责（D）已婚夫妇应当进行联合申报,除非他们依法或由一方提出分居13 日本实行( ) 。（A）分类所得税制（B）综合所得税课税模式（C）混合所得税制（D）分类所得、综合计征14 根据日本的个人所得税
7、制度的规定,下列说法中不正确的是( )。（A）常住居民纳税人就其全球所得纳税（B）非居民纳税人只就来源于日本的所得缴纳个人所得税（C）非常住居民纳税人除就来源于日本的收入缴税外,还要就来源于国外收入缴税（D）移民到日本的纳税人一般在前 60 个月内按照非常住居民纳税人的身份纳税 ,除非他们在日本的签证的期限在 12 个月以内(此时他们被作为非居民)15 根据日本的个人所得税制度的规定,下列关于纳税人判定标准的说法中正确的是( )。（A）有永久性住所或连续居住 1 年以上的为普通居民（B）居住时间在 3 年以上的为永久居民（C）在日本有永久性住所（D）连续 4 年每年平均至少来日本访问 3 个月
8、16 根据日本的个人所得税制度的规定,下列说法中不正确的是( )。（A）薪金、国外服务报酬、生活津贴、税收返还以及其他类似的收益 (除某些免税项目)都是应税雇佣所得（B）资本利得是减去其他必要的费用和不超过 50 万日元的法定减免后的收入的总和（C）拥有 5 年以上的资产,其转让收入被认为是长期的资本利得,并且税基降至净资本利得的 50%（D）股息红利和某些指定金融证券的收益,与其他收入分开纳税 ,税率 20%且进行扣缴17 根据日本的个人所得税制度的规定,下列关于扣除项目的说法中不正确的是( )。（A）经营支出不能从雇佣所得中扣除（B）一般利息是不可扣除的,但抵押利息可以扣除（C）日本的社会
9、保障缴款是可以完全扣除的（D）医疗费用(无论在哪儿支付的),日本财政部指定的慈善捐款 ,在日本缴纳的保险费是可以扣除的,但扣除额有一定的限制18 根据日本的个人所得税制度的规定,下列关于个人宽免的说法中不正确的是( )。（A）长期的和非长期的居民纳税人可以为他们自己、配偶和亲属申请个人宽免（B）收入总额未达到 1000 万日元的夫妇,配偶还可享受特殊宽免（C）非居民也可以享受同样的减免（D）可以为 1622 岁的亲属申请特殊的宽免19 根据日本的个人所得税制度的规定,下列关于税收抵免的说法中不正确的是( )。（A）居民纳税人在缴纳国税和地方居民税时,国外已纳税额可以进行税收抵免 ,但抵免有一定
10、的限额（B）非居民不能享受税收抵免（C）对来源于日本的红利征收的预提税不可以在居民的年纳税额中进行抵免（D）对于国内公司发放的,且预先缴纳过国税和地方居民税的红利 ,可以享受特殊的税收抵免20 根据日本的个人所得税制度的规定,下列关于税收抵免的说法中不正确的是( )。（A）日本个人所得税的课税实行源泉扣缴与年终申报相结合的方式（B）源泉扣缴的所得包括工资、利息、红利、退休金等,进行年终申报的纳税人须于每年 2 月 16 日至 3 月 15 日计算所得税,并向税务部门进行申报（C）在日本,允许纳税联合申报（D）如果总收入而非雇佣收入是 200000 日元或更少 ,则纳税人不用申报所得税21 韩国
11、个人所得税制度目前已改为( )。（A）分类所得税制（B）综合课税模式（C）混合所得税制（D）分类所得、综合计征22 韩国居民身份的判定依据有( )。（A）有永久性住所或连续居住 1 年以上的为普通居民（B）被国内居民或国内公司雇佣但在境外工作的行政人员（C）在韩国有永久性住所（D）连续 4 年每年平均至少来韩国访问 3 个月23 根据韩国的个人所得税制度的规定,下列关于应税所得的说法中不正确的是( )。（A）韩国税法按收入来源把个人雇佣所得分为 A 类和 B 类（B）处置资本所获得的利得属于个人的应税收入,但纳税时要与全球所得分开（C）转让农田和其他实物资产的所得不可以免税（D）转让房屋和屋底
12、土地的所得可以免税24 根据韩国的个人所得税制度的规定,下列各项中属于应税所得的是( )。（A）偶然财产所得（B）雇主为移居国外的雇员购房时直接支付给房主的相关费用（C）对商业支出的补助（D）由雇主提供的与汽车、司机和相关的维修与保险开支25 根据韩国的个人所得税制度的规定,下列关于纳税申报的说法中不正确的是( )。（A）如果纳税人同时拥有 A 类和 B 类收入,或者 B 类收入没有通过“纳税人联盟”申报,纳税人必须自行申报纳税（B）纳税人需在来年 5 月份或离开韩国之前进行纳税申报（C）在韩国税法中没有有关联合申报的规定（D）在韩国税法中可以进行联合申报国外所得税制介绍练习试卷 3 答案与解
13、析1 【正确答案】 B【知识模块】 国外所得税制介绍2 【正确答案】 C【试题解析】 通过捐款或支付协议向英国慈善机构的捐赠可以享受税收优惠,但医疗支出、社会保障支出、保费支出以及其他税收均不能享受税收优惠。【知识模块】 国外所得税制介绍3 【正确答案】 A【试题解析】 除了已婚及其相关的宽免外,个人宽免在计算应税收入时可以完全扣除。【知识模块】 国外所得税制介绍4 【正确答案】 D【知识模块】 国外所得税制介绍5 【正确答案】 B【试题解析】 未被预提的税款通过账户进行支付,期限为从本纳税年度的 1 月 31日到下一纳税年度的 7 月 31 日。【知识模块】 国外所得税制介绍6 【正确答案】
14、 D【知识模块】 国外所得税制介绍7 【正确答案】 C【知识模块】 国外所得税制介绍8 【正确答案】 A【试题解析】 不在英国居住的英国居民需就其全球所得纳税,除非满足下述情况:(1)短期居民在英国国外取得的劳动报酬只有汇回国内时才需缴税;(2)其他在国外被非居民雇佣的居民,其收入只有汇回国内时,才需缴税。【知识模块】 国外所得税制介绍9 【正确答案】 B【试题解析】 部分短期资本利得被纳入个人所得税的应税范围。【知识模块】 国外所得税制介绍10 【正确答案】 D【试题解析】 对德国和国际慈善事业的捐助可以扣除调整后毛所得的 5%。【知识模块】 国外所得税制介绍11 【正确答案】 A【试题解析
15、】 在德国,来源于国外的间接投资所得已缴纳的预提税,可获得税收抵免,除非相关税收协定有例外的规定。对于间接投资所得来说,未用尽的抵免,不能结转到下期或运用于来源于第三国的收入。【知识模块】 国外所得税制介绍12 【正确答案】 D【试题解析】 德国个人所得税的纳税年度为日历年度,居民夫妇应联合申报,除非他们依法或由一方提出分居。工资、股息等所得采用源泉扣缴。【知识模块】 国外所得税制介绍13 【正确答案】 B【试题解析】 非常住居民纳税人除就来源于日本的收入缴税外,还要就来源于国外但汇回日本的那部分收入缴税。【知识模块】 国外所得税制介绍14 【正确答案】 B【试题解析】 日本居民身份的判定依据
16、如下标准:(1)有永久性住所或连续居住 1年以上的为普通居民;(2)居住时间在 5 年以上的为永久居民。【知识模块】 国外所得税制介绍15 【正确答案】 A【试题解析】 股息红利按 20%的税率扣缴,并且还要和其他收入一起纳税;银行存款利息和某些指定金融证券的收益,与其他收入分开纳税,税率 20%(包括 15%的国民税和 5%的地方居民税)且进行扣缴。【知识模块】 国外所得税制介绍16 【正确答案】 D【试题解析】 利息,包括抵押利息,是不可扣除的。【知识模块】 国外所得税制介绍17 【正确答案】 B【试题解析】 非居民是不可以享受任何减税的。【知识模块】 国外所得税制介绍18 【正确答案】
17、C【试题解析】 对来源于日本的红利征收的预提税可以在居民的年纳税额中进行抵免。【知识模块】 国外所得税制介绍19 【正确答案】 C【试题解析】 在日本,不允许纳税联合申报。【知识模块】 国外所得税制介绍20 【正确答案】 C【知识模块】 国外所得税制介绍21 【正确答案】 B【知识模块】 国外所得税制介绍22 【正确答案】 B【试题解析】 韩国居民身份的判定依据如下标准:(1)在韩国境内定居或居住满一年的个人;(2)被国内居民或国内公司雇佣但在境外工作的行政人员。【知识模块】 国外所得税制介绍23 【正确答案】 C【试题解析】 一些资本利得是可以免税的。它们包括转让农田和其他实物资产的所得;转让房屋和屋底土地的所得;转让股票的所得。【知识模块】 国外所得税制介绍24 【正确答案】 A【试题解析】 在韩国,个人所得税应税所得包括:工资、薪金所得,利息所得,股息所得,不动产所得,经营所得,偶然财产所得等。以下所得不需要缴纳个人所得税:(1)雇主为移居国外的雇员购房时直接支付给房主的相关费用。(2)对商业支出的补助。(3)由雇主提供的与汽车、司机和相关的维修与保险开支。(4)对为商业服务的私人汽车每月 200000 韩元的补助。(5)重置和搬迁费用补助。(6)雇主为移居国外的雇员提供的家庭搬迁的合理费用。【知识模块】 国外所得税制介绍25 【正确答案】 D【知识模块】 国外所得税制介绍
