1、基金利润分配与税收练习试卷 3 及答案与解析一、单项选择题本大题共 70 小题，每小题 0.5 分，共 35 分。以下各小题所给出的四个选项中，只有一项最符合题目要求。1 封闭式基金一般采用( )方式分红。（A）现金（B）股票（C）股利（D）股息2 我国( ) 按规定需在基金合同中约定每年基金利润分配的最多次数和基金利润分配的最低比例。（A）封闭式基金（B）开放式基金（C）契约型基金（D）公司型基金3 ( )是基金分配最普遍的形式。（A）股票分红方式（B）分红再投资转换为股票（C）现金分红方式（D）分红再投资转换为基金份额4 从 2008 年 4 月 24 日起,基金买卖股票按照( )的税率征
2、收印花税。（A）1（B） 2（C） 3（D）45 对基金取得的股利收入、债券的利息收入、储蓄存款利息收入,由上市公司、发行债券的企业和银行在向基金支付上述收入时代扣代缴( )的个人所得税。（A）20%（B） 30%（C） 40%（D）50%6 根据财政部、国家税务总局关于股息红利个人所得税有关政策的通知(财税2005102 号 )、关于股息红利有关个人所得税政策的补充通知(财税2005107号),对证券投资基金从上市公司分配取得的股息红利所得,扣缴义务人在代扣代缴个人所得税时,按( ) 计算应纳税所得额。（A）20%（B） 30%（C） 40%（D）50%7 个人投资者从基金分配中获得的股票的
3、股利收入,企业债券的利息收入,储蓄存蓄利息收入,由上市公司发行债券的企业和银行在向基金支付上述收入时,代扣代缴( )的个人所得税。（A）20%（B） 30%（C） 40%（D）50%8 证券投资基金从上市公司分配取得的股息红利所得,扣缴义务人在代扣代缴个人所得税时,按( ) 计算应纳税所得额。（A）20%（B） 30%（C） 40%（D）50%9 企业投资者买卖基金份额获得的差价收入,应并入企业的应纳税所得额,( )企业所得税。企业投资者从基金分配中获得的收入,( )企业所得税。（A）征收;征收（B）征收 ;不征收（C）不征收;不征收（D）不征收;征收10 ( )是指根据基金利润情况,基金管理
4、人以投资者持有基金单位数量的多少,将利润分配给投资者。（A）股票分红方式（B）分红再投资转换为股票（C）现金分红方式（D）分红再投资转换为基金份额11 ( )是指将应分配的净利润折算为等值的新的基金份额进行基金分配。（A）股票分红方式（B）分红再投资转换为股票（C）现金分红方式（D）分红再投资转换为基金份额二、多项选择题本大题共 60 小题，每小题 0.5 分，共 30 分。以下各小题所给出的四个选项中，至少有两项符合题目要求。多选、少选、错选均不得分。12 下面关于基金管理人和基金托管人的税收的说法正确的是( )。（A）基金管理人、基金托管人从事基金管理活动取得的收入 ,依照税法的规定不征收
5、营业税（B）基金管理人、基金托管人从事基金管理活动取得的收入,依照税法的规定征收营业税（C）基金管理人、基金托管人从事基金管理活动取得的收入,依照税法的规定不征收企业所得税（D）基金管理人、基金托管人从事基金管理活动取得的收入 ,依照税法的规定征收企业所得税13 下面关于机构投资者买卖基金的营业税的说法正确的是( )。（A）金融机构(包括银行和非银行金融机构)买卖基金的差价收入征收营业税（B）金融机构(包括银行和非银行金融机构)买卖基金的差价收入不征收营业税（C）非金融机构买卖基金份额的差价收入征收营业税（D）非金融机构买卖基金份额的差价收入不征收营业税14 下面关于机构投资者买卖基金的所得税
6、的说法正确的是( )。（A）企业投资者买卖基金份额获得的差价收入,应并入企业的应纳税所得额 ,征收企业所得税（B）企业投资者买卖基金份额获得的差价收入,应并入企业的应纳税所得额,不征收企业所得税（C）企业投资者从基金分配中获得的收入,暂不征收企业所得税（D）企业投资者从基金分配中获得的收入,征收企业所得税15 下面说法正确的是( )。（A）个人投资者从基金分配中获得的股票的股利收入、企业债券的利息收入、储蓄存储利息收入,由上市公司发行债券的企业和银行在向基金支付上述收入时,代扣代缴 20%的个人所得税（B）个人投资者从基金分配中获得的股票的股利收入、企业债券的利息收入、储蓄存储利息收入,由上市
7、公司发行债券的企业和银行在向基金支付上述收入时,代扣代缴 50%的个人所得税（C）个人投资者从基金分配中取得的收入,暂不征收个人所得税（D）个人投资者从基金分配中取得的收入,征收个人所得税16 以下说法正确的是( )。（A）个人投资者从封闭式基金分配中获得的企业债券差价收入 ,按现行税法规定,暂不对个人投资者征收个人所得税（B）个人投资者从封闭式基金分配中获得的企业债券差价收入,按现行税法规定,应对个人投资者征收个人所得税（C）个人投资者申购和赎回基金份额取得的差价收入,在对个人买卖股票的差价收入未恢复征收个人所得税以前,征收个人所得税（D）个人投资者申购和赎回基金份额取得的差价收入 ,在对个
8、人买卖股票的差价收入未恢复征收个人所得税以前,暂不征收个人所得税17 基金税收涉及的方面有( )。（A）基金作为一个营业主体的税收（B）基金管理人和基金托管人作为基金营业主体的税收（C）公允价值变动损益的税收（D）投资者买卖基金涉及的税收18 开放式基金的分红方式包括( )。（A）股票分红方式（B）分红再投资转换为股票（C）现金分红方式（D）分红再投资转换为基金份额19 机构投资者买卖基金的税收包括( )。（A）营业税（B）印花税（C）增值税（D）所得税20 个人投资者投资基金的税收包括( )。（A）营业税（B）印花税（C）增值税（D）所得税三、判断对错题本大题共 70 小题，每小题 0.5
9、分，共 35 分。判断以下各小题的对错，正确的选A，错误的选 B。21 对个人投资者从基金分配中获得的企业债券差价收入,按税法的规定不征收个人所得税。( )（A）正确（B）错误22 我国目前对个人投资者申购和赎回基金单位取得的差价收入,在对个人买卖股票的差价收入未恢复征收个人所得税以前,暂不征收个人所得税。( )（A）正确（B）错误23 基金在向个人投资者分配股票股息、红利收入以及企业债券利息收入时,要代扣代缴个人所得税。( )（A）正确（B）错误24 基金管理公司只是委托代理机构,其实现的收益绝大部分应分配给投资者,因此,为避免对基金收入的重复征税,各国的税法一般都规定基金公司免征所得税。(
10、 )（A）正确（B）错误25 基金获得的股票红利一般是直接计入收入类科目。( )（A）正确（B）错误26 由于基金业的发展对于国家经济发展和证券市场的稳定和规范具有重要意义,各国一般都对基金实行税收优惠政策,扶持基金业的发展。( )（A）正确（B）错误27 证券投资基金的收益是基金资产在运作过程中所产生的超过本金部分的价值。( )（A）正确（B）错误28 我国规定,股票股息在除息日时直接计入基金收益。( )（A）正确（B）错误基金利润分配与税收练习试卷 3 答案与解析一、单项选择题本大题共 70 小题，每小题 0.5 分，共 35 分。以下各小题所给出的四个选项中，只有一项最符合题目要求。1
11、【正确答案】 A【知识模块】 基金利润分配与税收2 【正确答案】 B【知识模块】 基金利润分配与税收3 【正确答案】 C【知识模块】 基金利润分配与税收4 【正确答案】 A【知识模块】 基金利润分配与税收5 【正确答案】 A【知识模块】 基金利润分配与税收6 【正确答案】 D【知识模块】 基金利润分配与税收7 【正确答案】 A【知识模块】 基金利润分配与税收8 【正确答案】 D【知识模块】 基金利润分配与税收9 【正确答案】 B【知识模块】 基金利润分配与税收10 【正确答案】 C【知识模块】 基金利润分配与税收11 【正确答案】 D【知识模块】 基金利润分配与税收二、多项选择题本大题共 60
12、 小题，每小题 0.5 分，共 30 分。以下各小题所给出的四个选项中，至少有两项符合题目要求。多选、少选、错选均不得分。12 【正确答案】 B,D【知识模块】 基金利润分配与税收13 【正确答案】 A,D【知识模块】 基金利润分配与税收14 【正确答案】 A,C【知识模块】 基金利润分配与税收15 【正确答案】 A,C【知识模块】 基金利润分配与税收16 【正确答案】 B,D【知识模块】 基金利润分配与税收17 【正确答案】 A,B,D【知识模块】 基金利润分配与税收18 【正确答案】 C,D【知识模块】 基金利润分配与税收19 【正确答案】 A,B,D【知识模块】 基金利润分配与税收20
13、【正确答案】 B,D【知识模块】 基金利润分配与税收三、判断对错题本大题共 70 小题，每小题 0.5 分，共 35 分。判断以下各小题的对错，正确的选A，错误的选 B。21 【正确答案】 B【知识模块】 基金利润分配与税收22 【正确答案】 A【知识模块】 基金利润分配与税收23 【正确答案】 B【知识模块】 基金利润分配与税收24 【正确答案】 B【知识模块】 基金利润分配与税收25 【正确答案】 B【知识模块】 基金利润分配与税收26 【正确答案】 A【知识模块】 基金利润分配与税收27 【正确答案】 A【知识模块】 基金利润分配与税收28 【正确答案】 B【知识模块】 基金利润分配与税收
