1、基金的估值、费用与会计核算练习试卷 1 及答案与解析一、单项选择题本大题共 70 小题，每小题 0.5 分，共 35 分。以下各小题所给出的四个选项中，只有一项最符合题目要求。1 ( ) 是 计 算 投 资 者 申 购 基 金 份 额 、赎 回 资 金 金 额 的 基 础 ,也是评价基金投资业绩的基础指标之一。（A）基金资产估值（B）基金资产总值（C）基金资产净值（D）基金份额净值2 ( )是指通过对基金所拥有的全部资产及所有负债按一定的原则和方法进行估算,进而确定基金资产公允价值的过程。（A）基金资产估值（B）基金资产总值（C）基金资产净值（D）基金份额净值3 ( )是指基金全部资产的价值总
2、和。（A）基金资产估值（B）基金资产总值（C）基金资产净值（D）基金份额净值4 从基金资产中扣除基金所有负债即是( )。（A）基金资产估值（B）基金资产总值（C）基金资产净值（D）基金份额净值5 基金资产净值除以基金当前的总份额,就是( )。（A）基金资产估值（B）基金资产总值（C）基金资产净值（D）基金份额净值6 对于基金投资者来说,申购者希望以( )实际价值的价格进行申购; 赎回者希望以( )实际价值的价格进行赎回。（A）低于;高于（B）高于 ;高于（C）高于 ;低于（D）低于;低于7 估值方法的( ) 是指基金在进行资产估值时均应采取同样的估值方法,遵守同样的估值规则。（A）一致性（B）
3、合理性（C）审慎性（D）公开性8 估值方法的( ) 是指基金采用的估值方法需要在法定募集文件中公开披露。假若基金变更了估值方法,也需要及时进行披露。（A）一致性（B）合理性（C）审慎性（D）公开性9 ( )年财政部颁布了新的企业会计准则体系。（A）2005（B） 2006（C） 2007（D）200810 基金托管人按基金合同规定的估值方法、时间、程序对基金管理人的计算结果进行复核,复核无误后签章返回给基金管理人,由( )对外公布,并由基金注册登记机构根据确认的基金份额净值计算申购、赎回数额。（A）基金注册登记结构（B）基金管理人（C）基金托管人（D）临时监管二、多项选择题本大题共 60 小题
4、，每小题 0.5 分，共 30 分。以下各小题所给出的四个选项中，至少有两项符合题目要求。多选、少选、错选均不得分。11 关于基金资产估值的概念,以下说法正确的是( )。（A）基金资产估值是指通过对基金所拥有的全部资产及所有负债按一定的原则和方法进行估算,进而确定基金资产公允价值的过程（B）基金资产净值是指基金全部资产的价值总和（C）基金资产净值除以基金当前的总份额,就是基金份额净值（D）基金资产净值是计算投资者申购基金份额、赎回资金金额的基础 ,也是评价基金投资业绩的基础指标之一12 以下说法正确的是( )。（A）对于基金投资者来说,申购者希望以低于实际价值的价格进行申购 ;赎回者希望以高于
5、实际价值的价格进行赎回（B）对于基金投资者来说,申购者希望以高于实际价值的价格进行申购;赎回者希望以低于实际价值的价格进行赎回（C）基金的现有持有人希望流入比实际价值更多的资金,流出比实际价值更少的资金（D）基金的现有持有人希望流入比实际价值更少的资金 ,流出比实际价值更多的资金13 关于估值频率的说法正确的是( )。（A）基金一般都按照固定的时间间隔对基金资产进行估值 ,通常监管法规会规定一个最小的估值频率（B）目前 ,我国的开放式基金于每个交易日估值,并于次日公告基金份额净值（C）封闭式基金每周进行一次估值,每周披露一次基金份额净值（D）海外的基金多数也是每个交易日估值,但也有一部分基金是
6、每周估值一次 ,有的甚至每半个月、每月估值一次。基金估值的频率是由基金的组织形式投资对象的特点等因素决定的,并在相关的发行法律文件中明确14 基金资产估值须考虑的因素有( )。（A）估值频率（B）交易价格（C）价格操纵及滥估问题（D）估值方法的一致性及公开性15 以下对存在活跃市场的投资品种估值的基本原则正确的是( )。（A）如估值日有市价的,应采用市价确定公允价值（B）估值日无市价的,但最近交易日后经济环境未发生重大变化,应采用最近交易市价确定公允价值（C）估值日无市价的,且最近交易日后经济环境发生了重大变化的,应参考类似投资品种的现行市价及重大变化因素,调整最近交易市价,确定公允价值（D）
7、有充分证据表明最近交易市价不能真实反映公允价值的 (如异常原因导致长期停牌或临时停牌的股票等),应对最近交易的市价进行调整,以确定投资品种的公允价值16 以下对不存在活跃市场的投资品种估值的基本原则正确的是( )。（A）应采用市场参与者普遍认同且被以往市场实际交易价格验证具有可靠性的估值技术确定公允价值（B）运用估值技术得出的结果,应反映估值日在公平条件下进行正常商业交易所采用的交易价格（C）采用估值技术确定公允价值时,应尽可能使用市场参与者在定价时考虑的所有市场参数（D）采用估值技术确定公允价值时,应通过定期校验确保估值技术的有效性17 以下关于交易所上市、交易品种的估值方法中正确的是( )
8、。（A）交易所上市股票和权证以收盘价估值（B）上市债券以收盘净价估值（C）期货合约以收盘价估值（D）交易所以大宗交易方式转让的资产支持证券 ,采用估值技术确定公允价值,在估值技术难以可靠计量公允价值的情况下,按成本进行后续计量18 以下关于交易所发行未上市品种的估值方法中正确的是( )。（A）首次发行未上市的股票、债券和权证,采用估值技术确定公允价值 ,在估值技术难以可靠计量公允价值的情况下按成本计量（B）送股、转增股、配股和公开增发新股等发行未上市股票,按交易所上市的同一股票的市价估值（C）首次公开发行有明确锁定期的股票,同一股票在交易所上市后,按交易所上市的同一股票的市价估值（D）非公开发
9、行有明确锁定期的股票,如果估值日非公开发行有明确锁定期的股票的初始取得成本高于在证券交易所上市交易的同一股票的市价,应采用在证券交易所上市交易的同一股票的市价作为估值日该股票的价值三、判断对错题本大题共 70 小题，每小题 0.5 分，共 35 分。判断以下各小题的对错，正确的选A，错误的选 B。19 基金资产净值的计算用公式表示为:基金资产净值 -基金资产+基金负债。 ( )（A）正确（B）错误20 广义上讲,每份基金都与基金的各项资产及各项负债按一定的比例一一对应,因此,投资者申购一份基金所付出的金额应该在市场上按当前价格购买对应的资产,而赎回的投资者从基金中获取的金额也应是基金在市场上按
10、当前价格出售相应资产所能获得的金额。这就是在估值过程中一般均采用资产最新价格的原因。( )（A）正确（B）错误21 基金管理人为了提高基金业绩从而达到吸引投资者的目的,有可能操纵估值结果,从而造成资产估值不公允。( )（A）正确（B）错误22 在对流动性差的证券及问题证券进行估值时需要有主观判断,此时的主观判断如果由基金管理人来作出,便为滥估提供了机会。( )（A）正确（B）错误23 如果基金管理人通过估值技术获得所持有证券的公允价值,监管机构应对管理人所采用的估值技术的科学性、合理性、合法性等方面进行审查,以保证通过估值技术获得的估值结果是公允的。( )（A）正确（B）错误24 当对估值原则
11、或程序有异议时,托管银行没有要求基金管理公司作出合理解释的义务。( )（A）正确（B）错误25 基金管理公司和托管银行在进行基金估值、计算基金份额净值及相关复核工时,可参考行业内成立的基金估值工作小组的意见,但是并不能免除各自的责任。( )（A）正确（B）错误26 基金份额净值是按照每个开放日闭市后,基金资产净值除以当日基金份额的募集总额数量计算。( )（A）正确（B）错误27 月末、年中和年末估值复核与基金会计账目的核对同时进行。( )（A）正确（B）错误28 对存在活跃市场的投资品种,如估值日有市价的,应采用市价确定公允价值。( )（A）正确（B）错误基金的估值、费用与会计核算练习试卷 1
12、 答案与解析一、单项选择题本大题共 70 小题，每小题 0.5 分，共 35 分。以下各小题所给出的四个选项中，只有一项最符合题目要求。1 【正确答案】 D【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算2 【正确答案】 A【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算3 【正确答案】 B【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算4 【正确答案】 C【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算5 【正确答案】 D【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算6 【正确答案】 A【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算7 【正确答案】 A【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算8 【正确答案】 D【知识模块】 基金的估值
13、、费用与会计核算9 【正确答案】 B【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算10 【正确答案】 B【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算二、多项选择题本大题共 60 小题，每小题 0.5 分，共 30 分。以下各小题所给出的四个选项中，至少有两项符合题目要求。多选、少选、错选均不得分。11 【正确答案】 A,C【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算12 【正确答案】 A,C【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算13 【正确答案】 A,B,D【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算14 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算15 【正确答案】 A,B,C,D【
14、知识模块】 基金的估值、费用与会计核算16 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算17 【正确答案】 A,B,D【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算18 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算三、判断对错题本大题共 70 小题，每小题 0.5 分，共 35 分。判断以下各小题的对错，正确的选A，错误的选 B。19 【正确答案】 B【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算20 【正确答案】 A【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算21 【正确答案】 A【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算22 【正确答案】 A【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算23 【正确答案】 B【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算24 【正确答案】 B【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算25 【正确答案】 A【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算26 【正确答案】 B【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算27 【正确答案】 A【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算28 【正确答案】 A【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算
