1、基金的估值、费用与会计核算练习试卷 5 及答案与解析一、单项选择题本大题共 70 小题，每小题 0.5 分，共 35 分。以下各小题所给出的四个选项中，只有一项最符合题目要求。1 我国货币市场基金的管理费率为( )。（A）0（B） 0.1%（C） 0.2%（D）0.33%2 基金托管费年费率国际上通常为( )左右。（A）0.1%（B） 0.15%（C） 0.2%（D）0.25%3 目前,我国封闭式基金按照( )的比例计提基金托管费。（A）0.1%（B） 0.15%（C） 0.2%（D）0.25%4 目前,我国开放式基金根据基金合同的规定比例计提,通常低于( )。（A）0.1%（B） 0.15%
2、（C） 0.2%（D）0.25%5 ( )指基金在进行证券买卖交易时所发生的相关交易费用。（A）基金管理费（B）基金托管费（C）基金销售费（D）基金交易费6 基金销售服务费目前只有货币市场基金可以从基金资产列支,这和货币市场基金的运作模式与其他开放式基金不同有关,费率大约为( )。（A）0.1%（B） 0.15%（C） 0.2%（D）0.25%7 ( )指为保证基金正常运作而发生的应由基金承担的费用,包括审计费、律师费、上市年费、信息披露费、分红手续费、持有人大会费、开户费、银行汇划手续费等。（A）基金运作费（B）基金托管费（C）基金销售费（D）基金管理费8 我国基金的会计年度为公历( )。（
3、A）每年 1 月 1 日至 12 月 31 日（B）每年 7 月 1 日至 12 月 31 日（C）每年 1 月 1 日至 6 月 30 日（D）每年 1 月 1 日至次年 1 月 1 日9 基金费用一般按( )计提,并于( ) 确认为费用。（A）日;当日（B）日 ;次日（C）周 ;本周（D）周;下周10 证券投资基金一般在( )转结当期损益。（A）周末（B）月末（C）季末（D）年末二、多项选择题本大题共 60 小题，每小题 0.5 分，共 30 分。以下各小题所给出的四个选项中，至少有两项符合题目要求。多选、少选、错选均不得分。11 传统的会计分期一般以( )为单位。（A）年度（B）半年（C
4、）季度（D）月份12 我国基金会计核算的内容已细化到日的是( )。（A）开放式基金的申购赎回（B）计算债券利息、银行存款利息等（C）预提或待摊影响到基金份额净值小数点后第 5 位的费用（D）对基金资产进行估值确认13 根据企业会计准则第 22 号金融工具确认和计量,金融资产在初始确认时划分为( ) 。（A）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（B）持有至到期投资（C）贷款和应收款项（D）可供出售的金融资产14 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括( )。（A）交易性金融资产（B）非交易性金融资产（C）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（D）指定为以市场价值计
5、量且其变动计入当期损益的金融资产15 基金的会计核算对象包括( )的核算。（A）资产类（B）负债类（C）资产负债共同类（D）所有者权益类和损益类16 基金会计核算涉及( )等基金经营活动。（A）基金的投资交易（B）基金申购赎回（C）基金持有证券的上市公司行为（D）基金费用计提和支付17 基金会计核算的内容包括以下业务( )。（A）证券和衍生工具交易及其清算的核算（B）各类资产的利息核算（C）本期利润及利润分配的核算（D）基金会计报表18 基金财务会计报告分为( )财务会计报告。（A）年度（B）半年度（C）季度（D）月度19 ( )财务会计报告至少应披露会计报表和会计报表附注的内容。（A）年度（
6、B）半年度（C）季度（D）月度三、判断对错题本大题共 70 小题，每小题 0.5 分，共 35 分。判断以下各小题的对错，正确的选A，错误的选 B。20 我国内地及台湾、香港地区基金托管费年费率为 0.2%。( )（A）正确（B）错误21 界定证券投资基金是基金会计核算的主体,将证券投资基金的管理主体即基金管理公司的经营活动与证券投资基金的投资管理活动区别开来。( )（A）正确（B）错误22 目前,我国的基金会计核算均已细化到周。( )（A）正确（B）错误23 金融负债在初始确认时划分为两类:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。( )（A）正确（B）错误24 以公允价值
7、计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。( )（A）正确（B）错误25 除非基金合同另有约定,基金持有的金融资产和承担金融负债通常归类为以市场价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债。( )（A）正确（B）错误26 各类资产的利息核算主要包括债券的利息、银行存款利息、清算备付金利息、回购利息等。各类资产利息均应按日计提,并于次日确认为利息收入。( )（A）正确（B）错误27 基金逐日对其资产按规定进行估值,并于次日将投资估值增(减)值确认为公允价值变动损益。( )（A）正确（B）错误28 按固定价格报价的货币市场基金一般
8、逐日结转损益。( )（A）正确（B）错误29 基金会计报表包括资产负债表、利润表及净值变动表等报表。( )（A）正确（B）错误30 监管机构按照规定对基金管理人的会计核算进行复核并出具复核意见。( )（A）正确（B）错误基金的估值、费用与会计核算练习试卷 5 答案与解析一、单项选择题本大题共 70 小题，每小题 0.5 分，共 35 分。以下各小题所给出的四个选项中，只有一项最符合题目要求。1 【正确答案】 D【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算2 【正确答案】 C【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算3 【正确答案】 D【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算4 【正确答案】 D【知识
9、模块】 基金的估值、费用与会计核算5 【正确答案】 D【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算6 【正确答案】 D【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算7 【正确答案】 A【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算8 【正确答案】 A【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算9 【正确答案】 A【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算10 【正确答案】 B【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算二、多项选择题本大题共 60 小题，每小题 0.5 分，共 30 分。以下各小题所给出的四个选项中，至少有两项符合题目要求。多选、少选、错选均不得分。11 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 基金的
10、估值、费用与会计核算12 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算13 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算14 【正确答案】 A,C【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算15 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算16 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算17 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算18 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算19 【正确答案】 A,B【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算三、
11、判断对错题本大题共 70 小题，每小题 0.5 分，共 35 分。判断以下各小题的对错，正确的选A，错误的选 B。20 【正确答案】 B【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算21 【正确答案】 A【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算22 【正确答案】 B【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算23 【正确答案】 A【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算24 【正确答案】 A【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算25 【正确答案】 B【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算26 【正确答案】 B【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算27 【正确答案】 B【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算28 【正确答案】 A【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算29 【正确答案】 A【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算30 【正确答案】 B【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算
