1、家庭财务报表和预算的编制与分析练习试卷 4 及答案与解析1 下列叙述错误的是( )（A）自由储蓄额=总储蓄额 -已经安排的本金还款或投资,后者包括当月拨入个人住房公积金账户和个人基本养老金账户的金额,房贷应定期摊还的本金额,应缴储蓄型保费额,应缴基金一定投资金额等（B）储蓄率+ 自由储蓄率= 还本投资率（C）在家庭的收支储蓄表中,总收入扣除消费支出和理财支出(主要利息支出和保障性保险的保费支出)的余额称为总储蓄（D）自由储蓄额可以用来实现一些短期目标,或用于提前还款以降低贷款的利息负担,或用于增加投资以期净资产的迅速成长2 小华本年工作收入为 100000 元,理财收入 20000 元,消费支
2、出 60000 元,利息支出14000 元,则其支出比率为( )（A）50%（B） 62%（C） 60%（D）74%3 老王的工资薪金为 9000 元,所得税扣缴 900 元,社保扣缴 200 元,每月通勤油钱、停车费或交通费 800 元,伙食费 300 元,为工作所花的置装费月分摊 500 元,则工作收入净结余为 6300 元。若小刘和老王有相同的工作收入净结余比率,且小刘每月固定生活开销为每月 3000 元,房贷本息支出为每月 2000 元,其他杂项合计 600 元,合计5600 元,小刘每月收入约为 9500 元。则小刘的安全边际为( )元（A）1800（B） 2000（C） 1500（
3、D）30004 下列叙述错误的是( )（A）根据家庭的“ 固定成本” 和“毛利率”计算出来的收支平衡点收入可以确保支应家庭的各项固定支出。这是家庭实现目前目标的理想收入（B）收支平衡点的收入分析非常类似于企业的损益平衡点分析。其中家庭固定支出负担包括每期固定的生活费用支出、每期房贷本息支出以及已投保的储蓄型保险每期保费支出,类似于企业的固定成本（C）工作收入的净结余由工作收入扣除所得税、五险一金每期缴费额、为工作必须支付的成本(包括午餐费、交通费和置装费等)的各项支出后得到,类似于企业的毛利润（D）收支平衡点分析的主要目的,是以积极的方式算出 ,要享受哪种程度的现在及退休后生活水平,家庭应当创
4、造多少收入才足以支应,有量出为入的概念5 家庭收入可以分为( )工薪收入; 经营净收入;财产性收入;转移性收入; 以业务佣金为主要收入者（A）（B） （C） （D）6 下列叙述错误的有( )传统的工薪阶层积极地运用过去累积的积蓄,想办法让钱为他们工作以便提早退休,享受生活。传统的工薪阶层也可利用职业优势从银行获得优惠的房贷或借款利率来降低理财支出以业务佣金为主要收入者应该拟订一套在不同所得水准下每月应有的消费、透支和储蓄模式医生、律师等在现金流量的控制上非常重要,应有紧急预备金额度以支应不时之需。同时应尽早以定期定额投资的方式,来累积投资性资产以因应未来的理财目标（A）（B） （C） （D）7
5、 王星每月平均收入为 10000 元,如果其家庭基本支出为 6000 元,且目标的边际储蓄率为 50%时,则其储蓄为( )元（A）4000（B） 2500（C） 2000（D）22008 如果没有贷款本息负担的话,根据经验法则,合理的收入配置比例如下:支应当前账单上的生活支出的收入应占总收入的( );支应未来账单,也就是用来实现理财目标的储蓄应占总收入的( ); 支应保障需求的收入应占总收入的( )（A）50%70% 20%35% 10%15%（B） 50%60% 20%35% 10%15%（C） 50%75% 20%35% 10%15%（D）50%70% 20%35% 10%15%9 小李今
6、年 30 岁,想要达到平均生活水平的同时支应在北京市购房、儿子 10 年后接受综合大学教育和 30 年后退休三大理财目标,三口之家年生活费 2.1 万元(0.7 万元3);买北京市住房 90 平方米 ,每平方米 7000 元,房价 63 万元,房贷利率为 6.2%(不考虑首付);年退休储蓄 1.07 万元;期待水平的教育费用为 10 万元,儿子还有 10 年才上大学,假设投资报酬率只等于学费成长率,不考虑货币的时间价值。则小李想过满足所有理财目标的三口之家小康生活,其目前的年薪至少为( )万元（A）7.58（B） 8.08（C） 7.85（D）7.7210 下列预算编制程序正确的是( )算出年
7、度支出预算每月记账, 并将收入、支出和储蓄的实际发生额与预算金额进行比较,分析差异的原因,寻求改善之道客观科学地预测家庭的年度收入设定家庭长期的理财目标,计算实现这些目标所需要的年储蓄额将年度收入、支出和储蓄预算转化为月度预算将预算分门别类地划分成不同科目的明细预算（A）（B） （C） （D）11 下列关于预算编制的叙述错误的是( )（A）一个尽可能详细的家庭预算规划,应划分为月储蓄预算和年储蓄预算（B）我们可以把活期存款账户当做预算管理的辅助工具,当月储蓄超过此最低标准时可存入活期存款,低于此最低储蓄标准时由活期存款账户拨入,使定期定额的投资不会因突发因素中断（C）信用卡可以作为调节前后两个
8、月现金流量不平衡时的另一工具。当本月份有额外的支出而下月有额外收入时,为避免本月储蓄额低于应有的月投资额时,应先以信用卡支应支出,使本月有足够的现金结余供投资,再以下月的额外收入缴付信用卡借款（D）缴房贷利息及物业管理费属于可控预算12 月储蓄预算中定期定额投资的部分应以准备至少( )以上的购房、子女教育和自储退休金为主要目的（A）10 年（B） 15 年（C） 8 年（D）5 年13 判断支出列为费用支出或资本支出的原则是( )效用原则; 金额大小原则;配比原则;一致性原则（A）（B） （C） （D）14 家庭财务管理的重点是将可控制预算的部分差异力求控制在( )以内,而不可控制的部分应付金
9、额事先已知,如果无意外预算应与实际数字相符,只要小心不要多缴或漏缴即可（A）10%（B） 15%（C） 20%（D）25%15 下列有关不同收支形态的客户在开源节流上的努力方向的叙述错误的是( )（A）高收入低支出者:其理财重点是有效运用储蓄,积极投资来提高投资报酬率（B）低收入高支出者:理财重点是量入为出,同时可以加班、兼职、换工作到高佣金的行业拼业绩、努力争取加薪或创业等方式,想办法提高收入从而提高储蓄的金额（C）高收入高支出者:理财重点在节流,以有计划地消费来杜绝浪费从而提高储蓄率（D）低收入低支出者:理财的重点在于开源,可以加班、兼职、换工作到高佣金的行业拼业绩、努力争取加薪或创业等方
10、式,想办法提高收入从而提高储蓄的金额16 下列哪些属于提高家庭储蓄的方式( )增加家庭工作收入;增加家庭理财收入;降低家庭生活支出;降低家庭理财支出(减债减息和保单调整计划)（A）（B） （C） （D）17 下列关于预算控制的叙述错误的是( )（A）进行预算和实际的差异分析时,要订出追踪预算额和实际发生额之间的差异的金额门槛或比率门槛（B）进行预算和实际的差异分析时,如果实在无法降低支出,就要设法增加收入（C）进行预算和实际的差异分析时,总额差异和细目差异同样重要（D）进行预算和实际的差异分析时,如果刚开始做预算差异很大时 ,应每月选择一个重点项目集中改善18 下列关于编制月现金流量预估表的重
11、要原则的叙述错误的是( )（A）中短期现金流量预估表应每季度重编一次,除了依本季度实际的现金余额调整上月的余额之外,也可就最新情况调整预估项目（B）当连续好几个月发现实际的生活费用都远高于预估的生活费用时,应考虑编制细目预算来控制费用（C）现金流量预估表中,如果现金余额有一段期间为负数,表示要事先预作调度安排（D）以定期定额投资基金作为实现长期理财目标的手段 ,在现金流量表中应视为不可间断的19 小刘已工作 5 年,他现在的年储蓄为 4 万元,净资产只有 8 万元,则他的理财成就率为( )（A）20%（B） 30%（C） 25%（D）40%20 下列哪些是提高资产成长率的方式( )提高储蓄率;
12、 提高收入周转率;提高投资资产占总资产比重;提高投资报酬率（A）（B） （C） （D）21 老王期初资产为 80 万元,其中 40 万元是投资资产,40 万元是自用资产。本期储蓄为 8 万元,投资报酬率为 10%,则其资产成长率为( )（A）10%（B） 15%（C） 12%（D）14%22 老李的储蓄率为 50%,收入周转率为 20%,生息资产比重为 40%,投资报酬率为14%,则老李的资产成长率为( )（A）10%（B） 15%（C） 12%（D）14%23 小张刚大学毕业参加工作,其净资产只有 3 万元,但支出也不高,也只有 2 万元,设投资报酬率为 5%,则其财务自由度为( )（A）5
13、%（B） 7.5%（C） 7%（D）6%24 不同时期和状况下,想提升净资产成长率,必须用不同的方法,下列有关不同时期和状况下提升净资产成长率的方法的叙述正确的有( )年轻人净资产起始点低时,工资薪金所得远大于理财收入 ,此时应提升工资薪金储蓄率当我们步入中年,已累积了不少净资产 ,理财收入的比重会逐步提高 ,此时投资报酬率的提升便成为能否快速致富的决定性因素总资产中自用住宅、汽车等项目属于自用性资产,只会提折旧,并不能带来理财收入。要想快速致富,就要把可产生理财收入的生息资产比重扩大。年轻人客观承受风险的能力比较高,可以考虑延缓购房或买车的时间,让已有的钱尽量拿去再滚钱。当 f 越大时 ,则
14、提高 r 的效果更能发挥通过消费借贷降低净资产占总资产的比重 e（A）（B） （C） （D）25 老杨是以佣金为收入的业务员,其家庭基本支出为 7000 元,如果当业绩达 10000元时储蓄 2400 元,业绩为 8000 元时储蓄 800 元,则老杨的边际储蓄率为( )（A）70%（B） 60%（C） 80%（D）50%26 老张和老王想开个小服装店,预估毛利率为 40%,店租每月 1 万元,员工工资薪金每月 3000 元,借款 15 万元来装潢店面,5 年摊提成本,借款年利率 10%。请问小服装店每个月营业额要达到多少,才可以刚好损益平衡( )（A）7.625 万元（B） 7.5 万元（C
15、） 7.8 万元（D）8 万元27 下列关于编制家庭资产负债表和家庭收支储蓄表的叙述正确的是( )（A）编制家庭资产负债表和家庭收支储蓄表时,应根据记账单据凭证制作家庭资产负债表,根据资产负债凭证制作家庭收支储蓄表（B）家庭财务报表的制作和分析,家庭预算的编制和执行,在整个金融理财的流程中,是成败的关键所系（C）每期盘点现金可钩稽以市值计价的家庭资产负债账和收支储蓄表的正确性（D）编制出家庭现金流量表应以资产负债凭证和记账单据凭证为依据28 下列叙述正确的有( )我们可以对某公司某年度的资产负债表同时进行水平分析和垂直分析;水平分析是比较同一项目的成长率;垂直分析是比较每个资产负债科目占总资产
16、比率的相对变化（A）（B） （C） （D）29 老王计划 40 年后退休,假设其退休时财务自由度 F 为 1,已知投资报酬率为 8%,则老王应有的储蓄率为( )（A）22.78%（B） 24.53%（C） 25.69%（D）23.81%30 小王每月收入为 5000 元,妻子小刘每月收入为 4500 元,两人每月生活需开支4000 元,现两人持有 10 万元的股票,持有到期时的利率为 10%,则小王一家的毛储蓄为( )元,净储蓄为 ( )元（A）5500 8000（B） 12000 15000（C） 15000 17500（D）10000 1550031 下列叙述正确的是( )（A）根据公式:
17、收入预算-储蓄目标=支出预算,如果收入的弹性大,家庭财务管理的重点在于控制支出预算。如果收入的弹性不大(奖金制),则重点在努力提高收入,以实现收入预算的目标（B）如果有房贷支出,则偿还本息属于储蓄的运用（C）可支配收入-消费支出-利息保费等非消费支出=储蓄（D）储蓄-还贷款本金+当月投资=当月会计报表上的现金增减额明年预期总投资报酬率 12.6%50%+5%50%=8.8%家庭财务报表和预算的编制与分析练习试卷 4 答案与解析1 【正确答案】 B【试题解析】 储蓄率-自由储蓄率=还本投资率【知识模块】 家庭财务报表和预算的编制与分析2 【正确答案】 B【知识模块】 家庭财务报表和预算的编制与分
18、析3 【正确答案】 C【试题解析】 老王的工作收入净结余比率=6300 元/9000 元=70%小刘的收支平衡点收入=5600 元/70%=8000 元小刘的安全边际=9500 元-8000 元=1500 元【知识模块】 家庭财务报表和预算的编制与分析4 【正确答案】 A【试题解析】 根据家庭的“固定成本”和“毛利率”计算出来的收支平衡点收入可以确保支应家庭的各项固定支出,这是家庭应有的最低收入。【知识模块】 家庭财务报表和预算的编制与分析5 【正确答案】 C【知识模块】 家庭财务报表和预算的编制与分析6 【正确答案】 B【试题解析】 传统的工薪阶层在现金流量的控制上非常重要,应有紧急预备金额
19、度以支应不时之需。注意不要购买超出负担能力从而导致高负债的自用资产,以免落入负债循环的陷阱。同时应尽早以定期定额投资的方式,来积累投资性资产以因应未来的理财目标。以业务佣金为主要收入者应该拟订一套在不同所得水准下每月应有的消费、透支和储蓄模式。医生、律师等自由职业者积极地运用过去积累的积蓄,想办法让钱为他们工作以便提早退休,享受生活。自由职业者也可利用职业优势从银行获得优惠的房贷或借款利率来降低理财支出。【知识模块】 家庭财务报表和预算的编制与分析7 【正确答案】 C【试题解析】 储蓄=(10000 元-6000 元)50%=2000 元【知识模块】 家庭财务报表和预算的编制与分析8 【正确答
20、案】 A【知识模块】 家庭财务报表和预算的编制与分析9 【正确答案】 B【试题解析】 年缴房贷利息=房价房贷利率=63 万元6.2%=3.91 万元 教育金储蓄=(未成年子女数期待水平的教育费用)/离子女上大学的年数=(110 万元)/10 年=1 万元应有年家庭收入=应有年消费支出+ 购房贷款本息摊还额+ 教育金储蓄+退休金储蓄=2.1 万元+3.91 万元+1 万元+1.07 万元=8.08 万元【知识模块】 家庭财务报表和预算的编制与分析10 【正确答案】 A【知识模块】 家庭财务报表和预算的编制与分析11 【正确答案】 D【试题解析】 购房之后,每月要缴房贷利息及物业管理费,买保险以后
21、每年要缴保费,金额多数固定,即使房贷利息会因利率降低而降低,也不是自己所能控制的,因此列为不可控制预算,追踪进度即可。【知识模块】 家庭财务报表和预算的编制与分析12 【正确答案】 D【知识模块】 家庭财务报表和预算的编制与分析13 【正确答案】 A【知识模块】 家庭财务报表和预算的编制与分析14 【正确答案】 A【知识模块】 家庭财务报表和预算的编制与分析15 【正确答案】 B【试题解析】 低收入高支出者:这种人第一步要量入为出,尽量避免消费借贷从而停止失血,然后拟订偿债计划,等到债务还清后再把还债的现金流转为储蓄的现金流。这部分内容在信用管理等相关章节中再做进一步说明。【知识模块】 家庭财
22、务报表和预算的编制与分析16 【正确答案】 D【知识模块】 家庭财务报表和预算的编制与分析17 【正确答案】 C【试题解析】 进行预算和实际的差异分析时,总额差异的重要性大于细目差异。【知识模块】 家庭财务报表和预算的编制与分析18 【正确答案】 A【试题解析】 中短期现金流量预估表应每月重编一次,除了依本月实际的现金余额调整上月的余额之外,也可就最新情况调整预估项目。【知识模块】 家庭财务报表和预算的编制与分析19 【正确答案】 D【试题解析】 理财成就率=目前的净资产/(目前的年储蓄已经工作年数)=8 万元/(5 万元4 万元)=40%【知识模块】 家庭财务报表和预算的编制与分析20 【正
23、确答案】 C【试题解析】 由资产成长率的公式即可知:资产成长率=资产变动额年储蓄+ 年投资收益期初总资产=期初总资产=年储蓄年收入生息资产额投资报酬率年收入 期初总资产+期初总资产= 储蓄率 收入周转率+生息资产比重投资报酬率【知识模块】 家庭财务报表和预算的编制与分析21 【正确答案】 B【试题解析】 本期资产增加额=8 万元+40 万元10%=12 万元资产成长率=12 万元/80 万元=15%【知识模块】 家庭财务报表和预算的编制与分析22 【正确答案】 D【知识模块】 家庭财务报表和预算的编制与分析23 【正确答案】 B【试题解析】 财务自由度=目前的净资产投资报酬率/目前的年支出=3
24、 万元5%/2 万元=7.5%【知识模块】 家庭财务报表和预算的编制与分析24 【正确答案】 D【试题解析】 降低净资产占总资产的比重 e 指的是运用财务杠杆原理扩充信用来投资,而非以消费借贷降低净资产资产比。当总投资报酬率高于负债利率时,净资产报酬率就会高于总投资报酬率,因此降低 e 可以使净资产加速成长。【知识模块】 家庭财务报表和预算的编制与分析25 【正确答案】 C【试题解析】 边际储蓄率=2400 元/(10000 元-7000 元)=80%或 边际储蓄率=800 元/(8000 元-7000 元)=80%【知识模块】 家庭财务报表和预算的编制与分析26 【正确答案】 A【试题解析】
25、 装潢店面每月应摊销额=15 万元/(512)=0.25 万元每月借款利息=15万元10%=1.5 万元每月固定费用= 店租 1 万元+工资 0.3 万元+装潢店面每月摊销额 0.25 万元+每月借款利息 1.5 万元=3.05 万元盈亏临界点收入=3.05 万元/40%=7.625 万元【知识模块】 家庭财务报表和预算的编制与分析27 【正确答案】 B【试题解析】 编制家庭资产负债表和家庭收支储蓄表时,根据资产负债凭证制作家庭资产负债表,根据记账单据凭证制作家庭收支储蓄表,以家庭资产负债表和家庭收支储蓄表可以编制出家庭现金流量表。每期盘点现金可钩稽以成本计价的家庭资产负债账和收支储蓄表的正确
26、性。【知识模块】 家庭财务报表和预算的编制与分析28 【正确答案】 C【试题解析】 对某一期资产负债表可以进行垂直分析,但是由于水平分析是比较同一项目的成长率,则至少需要编制两期以上的资产负债表,才可以进行两期比较的水平分析。【知识模块】 家庭财务报表和预算的编制与分析29 【正确答案】 D【试题解析】 应有储蓄率=1/(1+NR)=1/(1+408%)=23.81%【知识模块】 家庭财务报表和预算的编制与分析30 【正确答案】 D【试题解析】 毛储蓄=工资薪金或事业收入-生活支出 =5000 元+4500 元-4000 元=5500 元理财收入=100000 元10%=10000 元净储蓄=毛储蓄+理财收入- 理财支出=5500 元+10000 元-0=15500 元【知识模块】 家庭财务报表和预算的编制与分析31 【正确答案】 C【试题解析】 根据公式:收入预算-储蓄目标=支出预算 ,如果收入的弹性不大,家庭财务管理的重点在于控制支出预算。如果收入的弹性大(奖金制),则重点在努力提高收入,以实现收入预算的目标。如果有房贷支出,要分清楚当月本金和利息各缴多少,利息支出为非消费支出,本金支出可使负债减少,是储蓄的运用。储蓄-还贷款本金-当月投资=当月会计报表上的现金增减额。【知识模块】 家庭财务报表和预算的编制与分析
