1、家庭财务报表和预算的编制与分析练习试卷 7 及答案与解析1 2008 年年初，张先生累积的投资资产成本价值为 150000 元。2008 年期间，张先生赎回了投资性资产 50000 元。2008 年年底，张先生持有的资产为：A 股票 20 手，成本价格为 10 元/股；B 股票 10 手，成本价格为 12 元/ 股；C 股票 20 手，成本价格为 15 元/股，基金资产 80000 元。则 2008 年张先生的新增投资为 ( )(本题全部以成本计价)。（A）-10000 元（B） 34000 元（C） 42000 元（D）51000 元2 下列有关家庭现金流量结构分析的说法中，正确的是( )。
2、（A）当月新增的现金余额=当月的储蓄（B）当月的现金流出= 当月的生活支出（C）当月的现金变动= 储蓄+ 资产负债调整的现金净流量（D）当月的现金流入=工作收入 +理财收入3 李先生 2008 年税后工作收入 20 万元，生活支出 12 万元。年初购房向银行贷款80 万元，年利率为 5%，20 年期，按年等额本息偿还。此外，2008 年李先生从银行以年利率 6%借入 30 万元购买股票，每年年末支付借款利息。李先生在 2008 年年底卖出股票归还贷款 30 万元，并获得资本利得 3 万元，债券利息 0.5 万元。假设年初李先生家现金余额为 1 万元，则 2008 年年底李先生家庭现金余额为(
3、)。（A）3.50 万元（B） 4.28 万元（C） 5.08 万元（D）6.08 万元4 2008 年年初，萧先生有现金 2 万元，以成本计价的净资产为 100 万元，2008 年年末以成本计价的净资产为 120 万元。当年新增投资 10 万元，赎回投资本金 5 万元。另外，萧先生 2007 年年初贷款 50 万元购买房产一套，利率 6%，期限 20 年，按年等额本息还款。则萧先生 2008 年末的现金为( )。（A）15.5592 万元（B） 11.3592 万元（C） 14.0816 万元（D）12.6408 万元5 孙晓海在 2008 年 6 月底有现金 10000 元，2008 年
4、7 月，他从公司获得税后工资8000 元，其中 3000 元用于日常生活支出，1800 元用于偿还房贷(其中 800 元利息、1000 元本金)，同时还将 2000 元定期定额投资于某指数型基金，则下列说法正确的是( )。（A）若对偿还贷款做借贷分录，则应借记利息支出 1800 元，贷记现金 1800 元（B）孙晓海付出的 3000 元生活支出，应记入 2008 年 7 月的资产负债表中（C）孙晓海在 2008 年 7 月的月储蓄额为 4200 元（D）孙晓海在 2008 年 7 月底的现金余额应为 12200 元6 小张本月储蓄额为 5 万元，新增投资 10 万元，投资赎回本金 12 万元，
5、房贷月供1 万元，其中利息和本金各 0.5 万元，则小张本月现金增加额为( )。（A）6.5 万元（B） 7.0 万元（C） 7.5 万元（D）6.0 万元7 张先生年收入 15 万元，年支出 8 万元；年初生息资产为 100 万元，年投资报酬率为 5%。张先生于年初自生息资产中提取了 60 万元买车以供自用，买车后年支出增加 1 万元(不考虑汽车折旧)，则下列叙述中错误的是( )理财收入=( 生息资产+工作储蓄/2)投资报酬率。（A）在没有买车时，该年度净值成长率为 12.18%（B）买车后该年度净值成长率为 10.15%（C）比较买车前后年度，买车后的理财收入减少 3.03 万元（D）若未
6、买车，则年底的净值为 112.18 万元8 关于提高个人净值成长率，下列叙述中错误的是( )。（A）年轻人净值起始点低时，应提升薪资储蓄率（B）步入中年，由于已累积了不少净值，理财收入比重提高，此时应提高投资报酬率（C）年轻人想要快速致富就要提高自用住宅、汽车等自用资产占总资产的比重（D）要实现财务自由，必须在生涯阶段中逐年提高理财收入对薪资收入的相对比率9 小刘月薪 10000 元，每月缴三险一金和个人所得税为 1200 元、置装费 500 元、交通费及外食费 800 元。固定生活费用 2000 元、房贷本息为 1500 元，每月应有储蓄为 1500 元，考虑应有储蓄，则小刘的收支平衡点的月
7、收入为( )。（A）6667 元（B） 7333 元（C） 8000 元（D）9286 元10 不考虑应有储蓄，其他条件同上题，则安全边际率为( )。（A）20.05%（B） 26.67%（C） 33.33%（D）53.33%11 小林刚毕业参加工作(首次工作)，月收入 10000 元，每月生活支出 6000 元，年报酬率为 8%。假设收入增长率等于通货膨胀率等于投资报酬率，小林需要工作( )后，才能只靠理财收入就可以维持基本生活。（A）10 年（B） 19 年（C） 35 年（D）40 年12 王先生今年 50 岁，己工作 25 年，目前税后收入 12 万元，支出 8 万元，若合理的投资报酬
8、率为 5%，假设收入增长率等于通货膨胀率等于投资报酬率，则其财务自由度为( )。（A）62.5%（B） 60.5%（C） 31.25%（D）30.25%13 下列有关资产成长率的因素，描述错误的是( )。（A）工作储蓄率越高，资产增长率越高（B）资产周转率越高，资产增长率越低（C）生息资产比重越高，资产增长率越高（D）投资报酬率越高，资产增长率越高14 小智每年工作收入 12 万元，生活支出 8 万元，储蓄平均投入投资，年初生息资产 20 万元，自用房地产 60 万元，房贷 20 万元，年投资报酬率 6%，年贷款利率4%，只还利息，小智净值年增长率为( )( 净值增长率=净值增加额期初净值)。
9、（A）7.53%（B） 6.50%（C） 5.25%（D）8.42%15 2008 年张先生的年税后工作收入 10 万元，年生活支出 8 万元，期初生息资产30 万元，投资报酬率 8%，无负债。如果该年不贷款买房的话，可以达到 10%的净值增长率。如果贷款买房，房价 70 万元，需变现 25 万元生息资产，贷款 45 万元，生活支出降为 5.3 万元，房贷利率 6%。假设第一年只还利息，年末支付，则本年的净值增长率为( )(假设储蓄平均投入投资) 。（A）4.15%（B） 3.79%（C） 5.78%（D）9.82%16 下列有关家庭财务比率分析的说法中，错误的是( )。（A）净值成就率越大，
10、表示过去理财成绩越佳（B）当前年支出越低，财务自由度越高（C）工作收入净结余比例越高，家庭收支平衡点收入越高（D）收支平衡点收入越高，安全边际率就越低17 陈先生工作收入 10 万元，生活支出 8 万元，另有生息资产 10 万元，房产 30 万元，房贷 20 万元。从状况模拟分析，以投资报酬率 10%计算，若唯一的工作者陈先生身故，用理财收入来满足家庭每年 6 万元的生活支出，那么陈先生应有的保险额度为( )(储蓄平均投入投资) 。（A）52 万元（B） 60 万元（C） 73 万元（D）85 万元18 下列有关家庭记账的说法中，错误的是( )。 (1)个人住房公积金缴存数列为当期支出 (2)
11、保障型保费列为理财支出 (3) 终身寿险保费列为当期支出 (4)个人失业保险费可作为收入的减项（A）(1)(3)（B） (2)(4)（C） (2)(3)(4)（D）(1)(3)(4)19 客户 2008 年购买了一份人寿保险，保额 50 万元，保费 3000 元，缴费后现金价值增加 2800 元，购买意外伤害险，保费 100 元，保额 20 万元，下列说法正确的是( )。（A）购买意外保险保费记入理财支出，保额记入资产（B）人寿保险的保费支出的会计分录为：借：银行存款 3000 贷：理财支出 3000（C）人寿保险保费纯保费记入理财支出，现金价值记入资产类项目的贷方（D）两项保险的会计分录为：
12、借：保单现金价值 2800 借：理财支出 300 贷：银行存款 310020 下列关于预算编制的说法中，错误的是( )。（A）预算应按照月预算和年预算分别编制（B）差异分析的重点是可控预算（C）预算的分类应与记账的分类保持一致（D）当支出大比例超过预算时，应督促客户改进，而不能修改预算21 做预算控制时，下列属于短期可控制预算的是( )。（A）外出就餐费用（B）房租支出（C）房贷利息支出（D）续期保险费支出22 下列有关在做预算差异分析时应掌握的原则的说法中，错误的是( )。（A）总额差异的重要性大于分项差异（B）重点应在可控制预算上（C）总额差异不大但分项差异大时，表示预算科目的配置有必要重
13、编（D）差异太大时表示预算效果不好，不用花过多时间分析23 小赵向银行办理一笔年利率 6%，20 年期的房贷 100 万元，按年本利平均摊还。小赵每年工作储蓄为 15 万元，用以偿还房贷并逐年将余额全数投资至年平均投资报酬率为 8%的平衡型基金，则小赵在 20 年后除清偿房贷外，另积蓄( )。（A）236 万元（B） 287 万元（C） 353 万元（D）485 万元24 现金流量预估表的作用是( )。（A）预测客户短期目标能否实现（B）预测客户长期目标能否实现（C）发现客户过去理财方面的缺失（D）显示客户当前的财务状况25 在计算可支配月收入过程中，不应扣除的项目是( )。（A）所得税（B）
14、缴存的住房公积金（C）上缴的失业保险费（D）月生活支出26 刘女士年初有资产如下：现金 3000 元，银行活期存款 10000 元，基金净值15000 元，另外每月基金定投 500 元，月末扣款。股票包括：万科 A 股 2 手，成本价 15 元/股；中青旅 2 手，成本价 10 元/股；保单现金价值 20000 元。自用住房 40万元，房贷余额 20 万元，房贷利率 7%，按月本利平均摊还，尚需 15 年才能还清。刘女士每月税后工资 6000 元，每月生活支出 2000 元，每月赡养父母支出 500 元。保障型保费支出 300 元/年，储蓄型保险每月缴费 500 元( 全部累积现金价值)。年末
15、以 8 元/股卖出所持全部中青旅的股票，万科 A 股年末股票市价为 7.2 元/股。以成本计，年末资产负债表的净值为( )(假定活期存款不计利息，答案取最接近值)。（A）281534 元（B） 272728 元（C） 278988 元（D）280548 元26 刘先生一家年初有资产如下：现金 1 万元，银行活期存款 5 万元，外币定期存款 1 万美元，成本汇率 7.8，年末汇率 7.2，基金净值 2 万元，此外每月基金定投600 元，月末扣款。股票包括招商银行 10 手，成本价 6.5 元/股；中铝股份 5 手，成本价 21 元/股；中国人寿 15 手，成本价 27 元/股。自用住房成本 90
16、 万元，现值150 万元，房贷余额 40 万元。刘先生每月税后工资 8000 元，妻子每月税后工资6000 元，每月支出 4000 元。定期寿险和人身意外险保费年支出为 400 元，终身寿险每月交费 500 元(全部形成现金价值)，年初保单现金价值 2 万元，子女教育金保险每年 2400 元。本年偿还房贷 32000 元，其中本金 24000 元。年末股票市价分别为招商银行 15 元/股，中铝股份 24.5 元/股，中国人寿 38 元/股，刘先生将中国人寿卖出 10 手。27 刘先生家外币定期存款 1 万美元属于( )。（A）流动性资产（B）投资性资产（C）自用性资产（D）消费性资产28 刘先
17、生一家本年的理财储蓄为(不考虑存款利息)( )。（A）200 元（B） 2600 元（C） 1200 元（D）-3400 元29 以成本计，年初资产负债表的净值为( )。（A）765000 元（B） 695000 元（C） 735500 元（D）715500 元30 以成本计，年末资产负债表的净值为( )。（A）858100 元（B） 815000 元（C） 838100 元（D）817600 元家庭财务报表和预算的编制与分析练习试卷 7 答案与解析1 【正确答案】 C【试题解析】 2008 年年底张先生的投资资产成本价=2010010+1010012+1520100+80000=142000
18、 元；期初投资资产成本价为150000 元，2008 年张先生投资赎回了 50000 元，所以以成本计价时，期初投资资产-投资赎回 +新增投资=期末投资资产，得到新增投资=期末投资资产-期初投资资产+投资赎回=142000-150000+50000=42000 元【知识模块】 家庭财务报表和预算的编制与分析2 【正确答案】 C【试题解析】 A当月新增的现金余额=当月储蓄+资产负债调整现金净流量 B当月的现金流出= 当月的生活支出 +理财支出+资产负债调整现金流出 D当月的现金流入=工作收入+理财收入+资产负债调整现金流入【知识模块】 家庭财务报表和预算的编制与分析3 【正确答案】 B【试题解析
19、】 期末现金=期初现金+工作储蓄+ 理财储蓄+ 资产负债调整现金净流量工作储蓄=20-12=8 万元。李先生家每年需偿还银行房贷本息为：5i，20n，80PV，0FV，PMT=-6.42 万元。其中记入当年支出的利息费用为： 80 万5%=4 万元。年利率 6%借入 30 万元，利息为 306%=1.8 万元。理财储蓄=3+0.5-4-1.8=-2.3 万元。资产负债调整的现金净流量=-2.42 万元。期末现金=1+8-2.3-2.42=4.28 万元【知识模块】 家庭财务报表和预算的编制与分析4 【正确答案】 A【试题解析】 萧先生 2007 年贷款 50 万元，每年还款额为：g END，2
20、0n， 6i，50PV ，0FV，PMT=-4.3592 万元， 1 f AMORT，1 f AMORT，得到第 2 年还款额中利息为 2.9184 万元，xy，第 2 年还款额中本金为 1.4408万元，资产负债调整的现金净流量=-10+5-1.4408=-6.4408 万元；以成本计，当期储蓄=期末净值-期初净值=120-100=20 万元，所以，期末现金 =期初现金+当期储蓄+资产负债调整现金净流量=2+20-6.4408=15.5592 万元【知识模块】 家庭财务报表和预算的编制与分析5 【正确答案】 C【试题解析】 对偿还贷款做借贷分录，应借记利息支出 800 元、负债减少 1000
21、元，贷记现金 1800 元，因此 A 错误；孙晓海付出的 3000 元生活支出，应记入当月的收支储蓄表中，属于收支储蓄表中的支出项目，因此 B 错误；孙晓海在 2008年 7 月的月储蓄额=8000-3000-800=4200 元，因此 C 正确；孙晓海在 2008 年 7 月的现金变动额=储蓄+ 资产负债调整现金净流量=4200-1000-2000=1200 元，期末现金余额=期初现金+ 储蓄+资产负债调整现金净流量=10000+1200=11200 元，因此 D错误。【知识模块】 家庭财务报表和预算的编制与分析6 【正确答案】 A【试题解析】 现金增加额=本期储蓄+资产负债调整净现金流=5
22、+(12-10-0.5)=6.5万元房贷本金属于资产负债调整现金流出，利息支出属于支出项目，在储蓄中已扣除。【知识模块】 家庭财务报表和预算的编制与分析7 【正确答案】 B【试题解析】 A7+(100+7/2)5%/100=12.18% B6+(40+6/2)5%/100=8.15% C(100+7/2)5%-(40+6/2)5%=3.03 万元 D100+7+(100+7/2)5%=112.18 万元 【知识模块】 家庭财务报表和预算的编制与分析8 【正确答案】 C【试题解析】 应降低自用资产比重，提高生息资产比重，使生息资产产生理财收入。【知识模块】 家庭财务报表和预算的编制与分析9 【正
23、确答案】 A【试题解析】 工作收入净结余比例=(10000-1200-500-800)/10000=75%收支平衡点收入=(固定支出负担+每月应有储蓄)/工作收入净结余比例=(2000+1500+1500)/75%=6667 元【知识模块】 家庭财务报表和预算的编制与分析10 【正确答案】 D【试题解析】 每月固定支出负担=2000+1500=3500 收支平衡点收入=3500/75%=4667 安全边际率 =(10000-4667)/10000=53.33%【知识模块】 家庭财务报表和预算的编制与分析11 【正确答案】 B【试题解析】 财务自由度为 1 时，只靠理财收入就可维持基本生活。生活
24、支出为每年 72000 元，当前净值为 400012工作年数8%。算出工作年数为 18.75 年，近似取 19 年。【知识模块】 家庭财务报表和预算的编制与分析12 【正确答案】 A【试题解析】 财务自由度=当前净值投资报酬率/当前的年支出。当前净值=(年收入-年支出 )工作年数。财务自由度=(12-8)255%8=62.5%【知识模块】 家庭财务报表和预算的编制与分析13 【正确答案】 B【试题解析】 资产增长率=工作储蓄率资产周转率+生息资产比重 投资报酬率，资产周转率越高，资产增长率越高。【知识模块】 家庭财务报表和预算的编制与分析14 【正确答案】 A【试题解析】 净值增长率=净值增加
25、额/期初净值。净值增加额=工作储蓄+ 理财收入-理财支出 =(收入 12-支出 8)+(工作储蓄 4/2+年初生息资产 20)6%-房贷204%=4.52 万元，其中工作储蓄平均投入投资。期初净值=生息资产 20 万+ 自用房地产 60 万-房贷 20 万=60 万元。净值增长率=4.52 万/60 万=7.53%【知识模块】 家庭财务报表和预算的编制与分析15 【正确答案】 C【试题解析】 如果不贷款买房，工作储蓄=10-8=2 万元，理财收入=(30+2/2)8%=2.48 万元，理财支出为 0。所以，净值增长率=(工作储蓄+ 理财收入-理财支出)/期初净值=(2+2.48-0)/期初净值
26、=10%，解方程可以求出期初净值为： (2+2.48)/10%=44.8 万元。如果贷款买房，则工作储蓄变为：10-5.3=4.7 万元，生息资产变为：30-25=5 万元，理财收入为：(5+4.7/2)8%=0.588 万元，理财支出为：456%=2.7 万元，期初净值仍为 44.8 万元，所以净值增长率=(4.7+0.588-2.7)/44.8=5.78%【知识模块】 家庭财务报表和预算的编制与分析16 【正确答案】 C【试题解析】 家庭收支平衡点：固定支出负担/工作收入净结余比例，因此工作收入净结余比例越高，家庭收支平衡点越低。【知识模块】 家庭财务报表和预算的编制与分析17 【正确答案
27、】 C【试题解析】 发生保险事故，家庭工作收入降为 0，生活支出降为 6 万元，故工作储蓄为-6 万元。应有的保险额度为家庭所获理赔金在偿还了家庭负债后与原有生息资产所产生的理财收入正好够家庭一年的生活支出。假定应投保 X 万元，则有：x-20+10+(-6)/210%=6，x=73 万元【知识模块】 家庭财务报表和预算的编制与分析18 【正确答案】 A【知识模块】 家庭财务报表和预算的编制与分析19 【正确答案】 D【试题解析】 保额不应该记入资产，人寿保单保费的现金价值应该为资产的增加，记入借方。【知识模块】 家庭财务报表和预算的编制与分析20 【正确答案】 D【试题解析】 如果差异的原因
28、的确属于开始预算低估，此时应重新检讨预算的合理性并修正。【知识模块】 家庭财务报表和预算的编制与分析21 【正确答案】 A【试题解析】 房租、房贷利息与续期保费支出短期内固定，不属于短期可控制预算。【知识模块】 家庭财务报表和预算的编制与分析22 【正确答案】 D【试题解析】 差异太大时表示要改善的空间很大，更需要花时间去分析、改善。【知识模块】 家庭财务报表和预算的编制与分析23 【正确答案】 B【试题解析】 小赵每年需要偿还的房贷本息为：6i ，20n ，100PV，0FV，PMT=-8.72 万元。小赵偿还房贷本息后每年可投入基金的资金为：15-8.72=6.28 万元。20年后小赵累计
29、资金为：8i，20n，0PV，6.28 CHS PMT，FV=287.39 万元【知识模块】 家庭财务报表和预算的编制与分析24 【正确答案】 A【知识模块】 家庭财务报表和预算的编制与分析25 【正确答案】 D【试题解析】 可支配收入是指收入扣除三险一金和所得税之后的余额。【知识模块】 家庭财务报表和预算的编制与分析26 【正确答案】 D【试题解析】 以成本计，期初资产：3000+10000+15000+15200+10200+400000+20000=453000 元，期初负债为200000 元，所以，期初净值=453000-200000=253000 元。工作储蓄=(6000-2000-
30、500)12=42000 元当年支付房贷利息总额为：g END，15 g n，7 g i，200000PV，0FV ，PMT=-1797.66 元，12 f AMORT，得-13752.28 元。理财储蓄=(8-10)200-13752.28-300=-14452.28 元。当年储蓄=工作储蓄+ 理财储蓄=42000-14452.28=27547.72 元。期末净值=期初净值+ 当年储蓄=253000+27547.72=280547.72 元【知识模块】 家庭财务报表和预算的编制与分析【知识模块】 家庭财务报表和预算的编制与分析27 【正确答案】 B【试题解析】 刘先生家外币定期存款主要用来进
31、行投资，属于投资性资产。【知识模块】 家庭财务报表和预算的编制与分析28 【正确答案】 B【试题解析】 理财储蓄=理财收入-理财支出=资本利得(38-27)1000-保障型保费支出 400-房贷利息(32000-24000)=2600 元【知识模块】 家庭财务报表和预算的编制与分析29 【正确答案】 C【试题解析】 年初净值=年初资产-年初负债=流动性资产(10000+50000)+投资性资产(78000+20000+6500+10500+40500+20000)+自用性资产 900000-房贷余额400000=735500 元【知识模块】 家庭财务报表和预算的编制与分析30 【正确答案】 A【试题解析】 当年储蓄=工作储蓄+理财储蓄=(8000+6000-4000)12+2600=122600元。资产负债表按成本计时，年末净值=年初净值+ 当年储蓄=735500+122600=858100 元【知识模块】 家庭财务报表和预算的编制与分析
