1、专项业务类资格考试（投资银行业务）模拟试卷 8 及答案与解析一、单项选择题1 A 公司于 2016 年 4 月 5 日从证券市场上购入 B 公司发行在外的股票 200 万股作为可供出售金融资产，每股支付价款 4 元(含已宣告但尚未发放的现金股利 05 元)，另支付相关费用 12 万元，A 公司可供出售金融资产取得时的入账价值为 ( )万元。（A）700（B） 800（C） 712（D）8122 以下关于资产的分类说法正确的是( )。（A）出租车经营权(到期可更新车辆)属于金融资产（B）商品期货(非套期保值)应划分为交易性金融资产（C）限售股不应划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
2、（D）某机构购入甲上市公司股票，并准备长期持有，应将其划分为持有至到期投资。3 以下说法正确的是( ) 。（A）董事会专门委员会对股东大会负责（B）提名委员会中独立董事应占多数，由董事长担任召集人（C）薪酬与考核委员会中独立董事应占多数，由董事长担任召集人（D）审计委员会中有 1 名独立董事是会计专业人士，由该会计专业人士独立董事担任召集人4 上市公司发行股份购买资产，拟购买资产交易价格为 9 亿元，以下说法正确的是( )。（A）若配套募集资金 3 亿元，则要由发审委审核（B）若并购重组方案构成借壳上市的，则募集配套资金中补充流动资金的比例为不超过 50（C）配套募集资金可以用于支付本次交易的
3、现金对价、支付并购交易税费、人员安置费、标的资产在建项目等（D）过会后调整募集资金金额的，无需重新提交重组委审核5 以下关于首发路演推介说法正确的有( )。（A）承销商的路演推介应当和发行人的一起进行（B）发行人只能采用电话方式对公众进行路演（C）路演推介期间，承销商和发行人与投资者任何形式的见面、交谈、沟通，均视为路演推介（D）在路演推介时，承销商可以和发行人向投资者介绍公司、行业及发行方案等与本次发行相关的内容。承销商的证券分析师可以向网下投资者推介独立第三方撰写的投资价值研究报告6 下列关于有效报价投资者数量的说法中，错误的是( )。（A）公开发行股票数量为 2 亿股的，有效报价投资者的
4、数量可以为 10 家（B）公开发行股票数量为 4 亿股的，有效报价投资者的数量可以为 8 家（C）公开发行股票数量为 5 亿股的，有效报价投资者的数量可以为 25 家（D）公开发行股票，剔除最高报价部分后有效报价投资者数量不足的，应当中止发行7 甲公司为乙公司的母公司。2016 年 1 月 1 日，甲公司从集团外部用银行存款3500 万元购入丁公司 80股权(属于非同一控制下控股合并)并能够控制丁公司的财务和经营政策，购买日，丁公司可辨认净资产的公允价值为 4000 万元，账面价值为 3800 万元，除一项存货外，其他资产、负债的公允价值与账面价值相等，该项存货的公允价值为 500 万元，账面
5、价值为 300 万元。至 2017 年 7 月 1 日，丁公司将上述存货对外销售 60。2017 年 7 月 1 日，乙公司购入甲公司所持有的丁公司 80股权，实际支付款项 3000 万元，形成同一控制下的控股合并。2016 年 1月 1 日至 2017 年 7 月 1 日，丁公司实现的净利润为 800 万元，无其他所有者权益变动。则 2017 年 7 月 1 日，乙公司购入丁公司 80股权的初始投资成本为( )万元。（A）3700（B） 3744（C） 3680（D）40448 以下关于或有事项的披露，说法正确的有( )。（A）公司是上市公司，在年度报告中对于或有负债在附注中应逐项说明或有负
6、债的种类及其形成原因以及期初、期末余额和本期变动情况（B）或有事项涉及未决诉讼、未决仲裁的情况下，按相关规定披露全部或部分信息预期对企业造成重大不利影响的，企业无须披露未决诉讼、未决仲裁的任何信息（C）或有资产很可能会给企业带来经济利益的，应当披露其形成的原因、预计产生的财务影响（D）或有资产很可能会给企业带来经济利益的，应当披露其形成的原因、预计产生的财务影响以及期初、期末余额和本期变动情况9 关于独立董事说法正确的是( )。（A）在上市公司子公司任法律顾问的可以作为该上市公司的独立董事（B）独立董事在任职期间累计 3 次未亲自出席董事会的，由董事会提请股东大会予以撤换（C）管理层收购时，需
7、要全体独立董事的 l2 以上同意后提交股东大会审议（D）独立董事可以向董事会提请召开临时股东大会10 关于管理层收购，以下说法符合规定有( )。（A）公司董事会成员中独立董事的比例应当达到或者超过 23（B）公司应当聘请具有证券、期货从业资格的资产评估机构提供公司资产评估报告（C）收购应当经董事会非关联董事作出决议，且取得过半数独立董事同意后，提交公司股东大会审议（D）收购应当经出席股东大会的非关联股东所持表决权 23 以上通过11 以下人员将其持有的所在公司股票在 6 个月内买人股票又卖出，无其他情形，并不违反相关规定的有( )。（A）上市公司的董事（B）持有上市公司 5股份的自然人（C）上
8、市公司控股股东（D）持有上市公司 3股份的自然人12 以下关于公司董事会、股东会效力的说法正确的有( )。（A）董事会的会议召集程序、表决方式违反法律、法规的规定，决议无效（B）股东会的会议召集程序、表决方式违反公司章程的规定，决议无效（C）董事会的会议内容违反法律、法规的规定，决议无效（D）股东会的会议内容违反公司章程的规定，决议无效13 甲企业是一家大型机床制造企业，2016 年 12 月 1 日与乙公司签订了一项不可撤销销售合同，约定于 2017 年 4 月 1 日以 300 万元的伧格向乙公司销售大型机床一台。若不能按期交货，甲企业需按照总价款的 10支付违约金。至 2016 年 12
9、月 31 日，甲企业尚未开始生产该机床。由于原料上涨等因素，甲企业预计生产该机床成本不可避免地升至 320 万元。假定不考虑其他因素。2016 年 12 月 31 日，甲企业的下列处理中，正确的是( )。（A）确认预计负债 20 万元（B）确认预计负债 30 万元（C）确认存货跌价准备 20 万元（D）确认存货跌价准备 30 万元14 首次公开发行股票并在创业板上市的，发行人在招股说明书显要位置作出的提示不包括( )。（A）投资者应充分了解创业板市场的投资风险及本公司所披露的风险因素，审慎作出投资决定（B）财务顾问及保荐人应充分估计发行公司所在行业内的风险情形（C）创业板公司具有业绩不稳定、经
10、营风险高、退市风险大等特点，投资者面临较大的市场风险（D）本次股票发行后拟在创业板市场上市，该市场具有较高的投资风险15 丙企业以生产 B 产品为主，目前企业库存积压较大，产品成本为每件 180 元。为了消化库存，盘活资金，丙企业 2008 年 1 月 25 日与某外贸公司签订了一项产品销售合同，约定在 2008 年 2 月 5 日，以每件 150 元的价格向外贸公司提供 10000件产品，合同不可撤销。若不能交货，丙企业需按照总价款的 10支付违约金。丙企业对该品产品进行减值测试，并按规定确认了 10 万元的减值损失。则以下说法正确的是( ) 。（A）应确认预计负债 5 万元（B）应确认预计
11、负债 30 万元（C）应确认预计负债 15 万元（D）不需确认预计负债16 以下可以参与挂牌公司股票公开转让的有( )。（A）注册资本 500 万元人民币以上的合伙企业（B）证券投资基金（C）自然人李某本人名下前一交易日日终证券类资产市值 800 万元人民币，其中用于融资融券的信用证券账户资产为 350 万元，李某具有 2 年以上证券投资经验（D）注册资本 300 万元人民币的法人机构17 甲公司系深交所主板上市公司，拟于 2015 年 10 月申请配股，公司合并报表2012 年至 2014 年三年累计实现的可分配利润为 9000 万元，母公司 2012 年至 2014年三年累计实现的可分配利
12、润为 7500 万元，则甲公司以下利润分配方案中符合配股条件的有( ) 。（A）2012 年至 2014 年以现金方式累计分配利润 900 万元（B） 2012 年至 2014 年以现金方式累计分配利润 750 万元（C） 2012 年至 2014 年以现金加股票方式累计分配利润 900 万元（D）2012 年至 2014 年以现金加股票方式累计分配利润 750 万元18 以下关于公司债券的发行说法正确的有( )。（A）公司债券可以公开发行，也可以非公开发行，未在证券交易所上市也未在全国中小企业股份转让系统挂牌的公司只能非公开发行（B）公开发行公司债券需证监会发审委审核，并经证监会核准，非公开
13、发行公司债券经中国证券业协会备案即可（C）非公开发行公司债券，不管是否是自行销售，均应由发行人在每次发行完成后五个工作日内向中国证券业协会备案（D）非公开发行的公司债券应当向合格投资者发行，不得采用广告、公开劝诱和变相公开方式，每次发行对象不得超过 200 人19 甲公司 2016 年净资产为 40 亿元，近三年平均可分配利润为 6500 万元。公司拟申请发行企业债券，募集资金投资于棚户区改造项目，项目投资总额为 20 亿元，假设本次债券票面利率为 5，则发行规模最高为( )。（A）12 亿元（B） 13 亿元（C） 14 亿元（D）16 亿元20 甲公司 2016 年末的净资产为 40 亿元
14、，近三年平均可供分配的利润为 7000 万元，拟发行企业债券投资一个投资总额为 20 亿元的固定资产投资项目，假设票面利率为 5，请问甲公司发行企业债券的金额为( )亿元。（A）10（B） 12（C） 14（D）1621 下列各项中，体现实质重于形式这一会计信息质量要求的是( )。（A）确认预计负债（B）对应收账款计提坏账准备（C）对外公布财务报表时提供可比信息（D）将融资租入固定资产视为自有资产入账22 某公司 2016 年自行研发无形资产，在达到预定用途之前研究阶段发生研发支出120 万元，开发阶段符合资本化条件的工资支出为 100 万元，其他支出为 140 万元。2016 年 11 月公
15、司将该项无形资产入账，并按 5 年摊销。以下说法正确的有( )。（A）2016 年 10 月无形资产入账价值为 240 万元（B） 2016 年 10 月无形资产入账价值为 360 万元（C） 2016 年计入费用的金额为 128 万元（D）2016 年计入费用的金额为 12 万元23 投资者要求的必要报酬率为 10，则以下债券收益率最低的是( )。（A）面值 1000，票面利率 11两年到期，每年付息一次（B）面值 1000，票面利率 11两年到期，每半年付息一次（C）面值 1000，票面利率 12两年到期，到期一次还本付息（D）面值 1000，无付息，两年到期，以 810 折价发行24 2
16、016 年 12 月 31 日，甲公司持有的某项可供出售权益工具投资的公允价值为2200 万元，账面价值为 3500 万元。该可供出售权益工具投资前期已因公允价值下降减少账面价值 1500 万元。考虑到股票市场持续低迷已超过 9 个月，甲公司判断该资产价值发生严重且非暂时性下跌。甲公司对该金融资产应确认的减值损失金额为( )。（A）700 万元（B） 1300 万元（C） 1500 万元（D）2800 万元25 债务人与债权人(银行)协商，将应于 2007 年底到期的逾期贷款 800 万元延期两年，约定新的利率为 5，如债务人 2008 年和 2009 年净利润超过 2000 万，则利率按 8
17、计算。2008 年债务人预计 2008 年和 2009 年公司很可能实现每年 2000 万的利润，应披露的或有负债或确认的预计负债金额为( )。（A）0 万元（B） 24 万元（C） 48 万元（D）128 万元26 以下属于非经常性损益的有( )。（A）向关联方销售，售价 3000 万，公允价值 3050 万（B）债务重组，账面 600 万，公允价值 700 万，抵消了一项 800 万元的债务（C）非控股股东控制的子公司对上市公司的债务豁免 200 万元（D）A 公司与 B 公司均为甲公司的子公司，2014 年 6 月 30 日 A 公司从甲公司处购买 B 公司 80的股权，B 公司 201
18、4 年 1 月至 6 月的净利润 800 万元27 原材料账面价 12 万元套，市价为 10 万元套。每套原材料加工成产品要花15 万元，每件成品估计的销售税费为 12 万元，产品售价 30 元套，则期末该原材料要计提多少跌价准备( )万元。（A）0（B） 2（C） 18（D）3828 2016 年 3 月 1 日，机构投资者甲从二级市场购入乙公司发行的股票 100 万股，每股价格 10 元，另支付交易费用 1 万元。乙公司于 3 月 5 日宣告按每股分配 01元的比例分配现金股利，甲于 3 月 10 日收到现金股利 10 万。3 月 20 日，甲以每股 11 元的价格将股票全部出售，另支付交
19、易费用 1 万元则 2016 年 3 月甲应确认的投资收益为( ) 。（A）110 万元（B） 109 万元（C） 108 万元（D）98 万元29 甲公司现有某种存货 1000 件，成本为 08 万元件，其中 600 件有合同，合同价格为 500 万元；400 件没有合同，市场价格为 1 万元件，预计销售每件产品销售费用约为 01 万元，变现相关税费约为 01 万元件，该存货应计提多少存货跌价准备( ) 。（A）100 万元（B） 0 万元（C） 16667 万元（D）一 100 万元30 甲上市公司拟于 2016 年 3 月 9 日召开董事会，审议关于发行分离交易的可转换公司债券的议案。该
20、上市公司 2015 年底净资产 39 亿元，中期票据余额为 10 亿元，短期融资券余额为 2 亿元。下列说法中，正确的是( )。（A）本次发行可不提供担保（B）本次发行可不进行资信评估（C）本次债券发行的最大额度为 8 亿元（D）本次债券发行所附权证全部行权，所对应募集资金总量不超过 8 亿元31 甲公司有 A 产品 1000 件，单位成本为 1 元，甲公司与乙公司签订了产品销售合同，约定由甲公司销售 A 产品 500 件给乙公司，合同单价为 12 元，A 市场销售价格为每件 090 元，预计每件 A 产品销售税费为 01 元，则 A 产品应提取的跌价准备为( ) 元。（A）100（B） 50
21、（C） 0（D）20032 证券公司长期次级债可按照一定比例计入净资本，到期期限在 3、2、1 年以上的，计入净资本的比例分别为( )。（A）100、50、25（B） 100、50、15（C） 100、70、50（D）100、70、2533 以下说法正确的是( )。（A）出借的包装物，其成本计入管理费用（B）生产车间使用的固定资产修理费用，计入生产成本（C）盘亏的存货应计入管理费用（D）盘盈的存货应按其重置成本作为入账价值，并通过 “待处理财产损溢“科目进行会计处理，按管理权限报经批准后冲减当期管理费用34 2016 年 12 月 31 日，甲公司存在一项未决诉讼。根据类似案例的经验判断，该项
22、诉讼败诉的可能性为 90。如果败诉，甲公司将须赔偿对方 100 万元并承担诉讼费用 5 万元，同时基本确定可从保险公司收到赔偿款 120 万元。2016 年 12 月 31日，甲公司以下处理正确的是( )。（A）确认预计负债 100 万元（B）确认预计负债 105 万元（C）确认其他应收款 120 万元（D）确认其他应收款 100 万元35 下列做法中，不违背会计信息质量可比性要求的是( )。（A）投资性房地产的后续计量由公允价值模式改为成本模式（B）因预计发生年度亏损，将以前年度计提的无形资产减值准备全部予以转回（C）因专利申请成功，将已计入前期损益的研究与开发费用转为无形资产的成本（D）因
23、追加投资，使原投资比例由 50增加到 80，而对被投资单位由具有重大影响变为具有控制权，故将长期股权投资由权益法改为成本法核算36 某公司 2016 年年初和年末存货分别为 4000 万和 5000 万，存货周转次数为 4 次，2017 年末存货比 2017 年年初减少 20，销售收入和销售成本均增长 20，则2017 年存货周转次数为( )。（A）4（B） 43（C） 48（D）5437 甲公司有 A 原材料账面价 12 万元套，专门用于生产产品 X，该原材料市场销售价格为 9 万元套。每套原材料加工成 X 产品将要发生成本 15 万元，每件 X产品估计的销售税费为 1 万元，产品售价 26
24、 元套，则期末该原材料要计提多少跌价准备( )万元。（A）0（B） 1（C） 2（D）438 甲公司将两辆大型运输车辆与 A 公司的一台生产设备相交换，另支付补价 10万元。在交换日，甲公司用于交换的两辆运输车辆账面原价为 140 万元，累计折旧为 25 万元，公允价值为 130 万元；A 公司用于交换的生产设备账面原价为 300 万元，累计折旧为 175 万元，公允价值为 140 万元。该非货币性资产交换具有商业实质。假定不考虑相关税费，甲公司对该非货币性资产交换应确认的收益为( )。（A）0（B） 5 万元（C） 10 万元（D）15 万元39 以下属于创业板上市公司应暂停上市的情形的有(
25、 )。（A）连续 2 年净资产为负（B）连续 2 年净利润为负（C）未披露年报或中报（D）连续 2 个会计年度被出具否定意见的审计报告40 以下属于或会涉及到其他综合收益核算的内容的有( )。（A）可供出售外币货币性项目的汇兑差额（B）权益结算的股份支付的行权（C）采用权益法核算的长期股权投资被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益的其他变动（D）可供出售金融资产的公允价值变动二、组合型选择题41 李某被证监会采取证券市场禁入措施，则在禁人期内，其不能担任以下哪些职务( )。证券公司的从业人员证券公司的董事、监事、高级管理人员上市公司的工作人员上市公司的董事、监事、高级管理人
26、员（A）（B） （C） （D）42 以下适用证券法规定的证券品种及行为有( )。股票的发行和交易可转换公司债券的交易企业债的发行政府债券的发行（A）（B） （C） （D）43 A 上市公司 2016 年末，未分配利润 0 万元、盈余公积 500 万元、资本公积 800万元(其中资本溢价 500 万元)，经股东大会批准，A 公司以 5 元每股现金回购本公司股票 200 万股并注销，下列会计处理正确的是( )。库存股的入账价值 1000 万元注销库存股冲减资本公积 500 万元注销库存股冲减盈余公积 300 万元注销库存股不影响所有者权益ABCD（A）（B） （C） （D）44 以下不考虑其他因素
27、，就单项事项而言，符合管理层收购上市公司规定的条件的有( )。公司董事会共 9 名成员，独立董事为 3 名公司聘请具有证券、期货从业资格的资产评估机构提供公司资产评估报告收购经董事会非关联董事作出决议，且取得 23 以上的独立董事同意后，提交公司股东大会审议监事会需对本次收购发表独立意见（A）（B） （C） （D）45 以下是上交所上市公司在 2016 年将会被实施退市风险警示的情形有( )。2015 年的营业收入为 1500 万元2015 年被出具无法表示意见的审计报告2015 年末的净资产为负值2014 年度、2015 年度净利润追溯重述后连续为负值（A）（B） （C） （D）46 根据证
28、券投资者保护基金管理办法，以下关于证券投资者保护基金来源的说法正确的有( ) 。依法向有关责任方追偿所得上海、深圳证券交易所在风险基金分别达到规定的上限后，交易经手费的20纳入基金发行股票、可转换公司债券等证券时，申购冻结资金的利息收入证券投资者保护基金公司不得负债经营不得通过发行债券等方式进行融资（A）（B） （C） U（D）47 以下情形可认定为上市公司收购方的一致行动人的是( )。某上市公司股东甲和乙，乙为甲公司的董事，甲与乙为上市公司某自然人股东收购上市公司提供借款的非银行法人持有上市公司股东甲 35股权的自然人，该自然人持有上市公司 1股份持有上市公司股东乙 35股权的法人单位，对乙
29、有重大影响（A）（B） （C） （D）48 需调整期初未分配利润的事项包括( )。前期达到预定可使用状态后的工程建设借款利息费用，错误资本化，计入资产成本投资性房地产后续计量模式由成本模式转为公允价值模式现金分红管理费用和销售费用错记（A）（B） （C） （D）49 以下情形中，中国证监会可以对有关责任人员采取终身的证券市场禁人措施的有( )。从事保荐业务，负有法定职责的人员，故意不履行法律、行政法规或者中国证监会规定的义务，并造成特别严重后果的严重违反法律、行政法规或者中国证监会有关规定，构成犯罪的因违反法律、行政法规或者中国证监会有关规定，5 年内被中国证监会给予 1次警告 2 次罚款处罚
30、的因违反法律、行政法规或者中国证监会有关规定，5 年内曾经被采取证券市场禁人措施的（A）1（B） （C） （D）50 资产评估师为上市公司重大资产重组出具评估报告时下列说法正确的有( )。资产评估师应关注相关审计报告的审计意见，当审计意见为否定意见或无法表示意见时，注册资产评估师应当在评估报告中对相关事项及评估处理方式进行披露对上市公司购买拥有矿业公司的股权，如果矿业权处置价款已确定，披露是否存在未付的款项并已足额记为负债对矿业采矿权进行评估时，需要对矿产资源储量进行核实并评审备案资产评估时应关注相关审计报告的审计意见，当审计意见为否定意见或无法表示意见时。注册资产评估师不应当出具资产评估报告
31、（A）（B） （C） （D）51 可交换公司债券中预备用于交换的上市公司股票应具备的条件有( )。最近 1 期末的净资产不低于人民币 15 亿元用于交换的股票在提出发行申请时应当为无限售条件股份，且股东在约定的换股期间转让该部分股票不违反其对上市公司或者其他股东的承诺最近 3 个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于 6用于交换的股票在本次可交换公司倩券发行前，不存在被查封、扣押、冻结等财产权利被限制的情形（A）（B） （C） （D）52 甲公司 2016 年 1 月 1 日购买乙公司 80的股权，为非同一控制下企业合并，2016 年 3 月 3 日，乙公司将自己生产的产品销售给甲公司作为固定
32、资产使用，乙公司销售该产品的销售收入为 2000 万元，销售成本为 1760 万元。甲、乙公司适用的所得税税率均为 25，甲公司已支付款项，甲公司购买的该固定资产用于公司的行政管理，该固定资产不需要安装，当月投人使用，折旧年限为 4 年，预计净残值为零。采用直线法计提折旧，假设会计计提折旧方法、预计使用年限、净残值均与税法规定相同。则 2016 年和 2017 年甲公司合并报表关于该内部关联交易以下会计分录，处理正确的有( )。2016 年抵消营业收入 2000 万元2016 年确认递延所得税资产 4875 万元2017 年抵消年初未分配利润 14625 万元2017 年抵消管理费用 60 万
33、元（A）（B） （C） （D）53 2016 年 12 月，在上海交易所上市的甲公司拟申请发行 2800 万元的可转换公司债券，保荐人对该公司进行调查了解后，发现的下列事实中，构成可转换公司债券发行障碍的有( ) 。2016 年 6 月因未按时公告 2015 年度的财务会计报告而受到证券交易所的公开谴责截至 2016 年 10 月 31 日，净资产为 32000 万元，在本次申请发行可转换公司债券之前，累计债券余额为 12000 万元经注册会计师核验，最近 3 个会计年度加权平均净资产收益率平均为 8；扣除非经常性损益后，最近 3 个会计年度加权平均净资产收益率平均为 68在上海证券交易所挂牌
34、上市的乙能源股份有限公司为其此次公开发行可转换公司债券提供连带责任保证（A）（B） （C） （D）54 某建筑公司签订了一项总金额为 900 万元的固定造价合同，最初预计合同总成本为 810 万元，分三年完成。完工进度按照已发生成本占预计合同总成本的比例来确定。第一年实际发生成本 270 万元，预计为完成合同尚需发生成本 540 万元；第二年实际发生成本为 450 万元，预计为完成合同尚需发生成本 240 万元。第三年实际发生成本为 180 万元。则以下说法正确的有( )。第一年合同毛利为 30 万元第二年合同毛利为75 万元，应确认资产减值损失 15 万元第二年应确认合同收入 300 万元，
35、应确认资产减值损失 60 万元第三年合同毛利为 45 万元（A）（B） （C） （D）55 股份公司股东可以查阅( )。股东大会会议记录董事会会议记录监事会会议记录股东名册（A）（B） （C） （D）56 2016 年 3 月 31 日，甲公司应收乙公司的一笔货款 500 万元到期，由于乙公司发生财务困难该笔货款预计短期内无法收回。甲公司已为该项债权计提坏账准备100 万元。当日，甲公司就该债权与乙公司进行协商。下列协商方案中，属于债务重组的有( )。减免 100 万元债务，其余部分立即以现金偿还减免 80 万元债务，其余部分延期两年偿还以公允价值为 500 万元的固定资产偿还以现金 100
36、万元和公允价值为 400 万元的无形资产偿还（A）（B） （C） （D）57 上市公司董监高 6 个月内买进股票又卖出，以下说法正确的有( )。董事会应当收回所得收益，董事会不执行的，股东有权要求董事会在 30 日内执行董事会未在 30 日内执行的，股东有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼董事会不执行或未在 30 日内执行的，负有责任的董事依法应当承担连带责任董事会应当收回所得收益，董事会不执行的，股东应申请监事会执行，不可直接向人民法院提起诉讼（A）（B） （C） （D）58 上市公司收购中的下列行为符合规定的确( )。已持有上市公司 30股份的股东，向持有上市公司 20股份
37、的另一股东发出部分收购要约控股股东持有上市公司 45的股份，投资者拟收购 35的股份，计划先通过协议方式收购控股股东 30的股份然后向全体股东发出要约收购 5的股份投资者以现金方式要约收购，预计收购总金额 9 亿元，以 2 亿元作为履约保证金投资者发出全面收购要约，以证券作为支付对价，同时提供现金选择权（A）（B） （C） （D）59 2016 年 2 月，甲公司以其持有的丙上市公司股票交换乙公司生产的一台办公设备，并将换入办公设备作为固定资产核算，该交换具有商业实质。乙公司换入丙公司股票后对丙公司不具有控制、共同控制或重大影响，拟随时处置丙公司股票以获取差价。本次交换未涉及补价。甲公司和乙公
38、司均为增值税一般纳税人。甲公司和乙公司不存在任何关联方关系。下列各项关于乙公司上述交易会计处理的表述中，错误的是( )。换出办公设备作为销售处理并计缴增值税换入丙公司股票确认为可供出售金融资产换入丙公司股票按换出办公设备的账面价值计量换出办公设备按照账面价值确认销售收入并结转销售成本（A）（B） （C） （D）60 当期收益率的缺点表现为( )。不能用于比较期限和发行人均较为接近的债券零息债券无法计算当期收益一般不单独用于评价不同期限附息债券的优劣计算方法较为复杂（A）（B） （C） （D）61 中小板上市公司控股股东通过证券交易系统出售其持有的上市公司股份，以下应当在首次出售 2 个交易日前
39、刊登提示性公告的有( )。预计未来 6 个月内出售股份可能达到公司股份总数 5的最近 12 个月内控股股东受到深交所 1 次通报批评处分最近 12 个月内控股股东受到深交所公开谴责公司股票被实施退市风险警示（A）（B） （C） （D）62 以下构成关联交易的是( )。母公司将设备出售给其子公司母公司经营租赁子公司房屋建筑物子公司融资租赁母公司一条生产线B 公司是 A 公司的子公司，A 公司要求 B 公司停止对某一新产品的研究和试制，并将 B 公司研究的现有成果转给 A 公司最近购买的、研究与开发能力超过 B公司的 C 公司继续研制（A）（B） （C） （D）63 下列关于创业板规范运作的说法符
40、合规定的是( )。创业板董事长可担任薪酬与考核委员会召集人董事会成员 6 名，其中 4 名高管董秘由财务负责人兼任董事会专门委员会未设战略委员会和提名委员会（A）（B） （C） （D）64 关于股份公司的发起设立，下列说法正确的有( )。发起人应当在缴足公司章程规定的出资后，选举董事会和监事会，由监事会向公司登记机关申请设立登记在发起人认购的股份缴足前，不得向他人募集股份股份有限公司采取发起设立方式设立的，注册资本为在公司登记机关登记的全体发起人认购的股本总额以非货币资产出资的，应当依法办理其财产权的转移手续（A）（B） （C） （D）65 以下租赁中，不考虑其他因素，应将其划分为融资租赁的有
41、( )。某项租赁，设备全新时的可使用年限为 10 年，已经使用了 3 年，从第 4 年开始租出，租赁期为 6 年某项租赁，设备全新时的可使用年限为 10 年，已经使用了 3 年，从第 4 年开始租出，租赁期为 3 年某项租赁，设备全新时的可使用年限为 10 年，已经使用了 8 年，从第 9 年开始租出，租赁期为 2 年某项租赁，设备全新时的可使用年限为 10 年，已经使用了 7 年，从第 8 年开始租出，租赁期为 3 年（A）（B） （C） （D）66 下列关于 2015 年我国财政部对地方政府发行债券的说法中，正确的有( )。地方政府发行专项债券进行债项信用评级，择优选择信用评级机构地方政府
42、专项债券由各地按照市场化原则自发自还地方政府发行一般债券的资金用于没有收益的公益性项目，而发行专项债券的资金用于有收益的公益性项目地方政府发行专项债券的期限为 1 年、3 年、5 年、7 年和 10 年，但单一期限债券的发行规模不得超过一般债券当年发行规模的 30（A）（B） （C） （D）67 创业板上市公司以下人员的选举中，需要采取累积投票的有( )。选举总经理时选举一名董事时选举两名以上监事时选举两名以上董事时（A）（B） （C） （D）68 上市公司要约收购中，关于被收购上市公司董事会及董事的表述正确的有( )。被收购公司董事会应当对股东是否接受要约提出建议被收购公司董事会应当对收购入
43、的主体资格、资信情况及收购意图进行调查，对要约条件进行分析被收购公司董事会应当聘请独立财务顾问提出专业意见在要约收购期间，被收购公司董事不得辞职（A）（B） （C） （D）69 下列事项中，属于或有事项的有( )。对债务单位提起诉讼对售出商品提供售后担保无形资产摊销为子公司的贷款提供担保（A）（B） （C） （D）70 下列各项，能够引起所有者权益总额变化的是( )。以资本公积转增资本增发新股向股东支付已宣告分派的现金股利以盈余公积弥补亏损（A）（B） （C） （D）71 以下关于发行人报送申请文件后变更中介机构的处理正确的有( )。更换律师或会计师的，保荐人应对更换后的其他中介机构出具的专业
44、报告应重新履行核查义务发审会后变更保荐人的，应该重新履行申报程序，原则上应重新上发审会发审会后不允许变更保荐人律师因经办发行上市业务受到中国证监会处罚而被更换，更换后的律师或律师事务所应出具新的法律意见书和律师工作报告，但不需要重新上发审会（A）（B） （C） （D）72 以下哪些属于公司必须登记的事项( )。公司名称、住所注册资本实收资本营业期限（A）（B） （C） （D）73 下列关于长期偿债能力的说法中，正确的有( )。长期偿债能力是指公司偿付到期长期债务的能力通常以反映债务与资产、净资产的关系的负债比率来衡量一般通过公司资产管理比率来衡量衡量指标包括资产负债率、产权比率、已获利息倍数等
45、（A）（B） （C） （D）74 关于收入确认，下列说法中正确的有( )。在资产负债表日，建造合同的结果不能可靠估计的，合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认在资产负债表日，建造合同的结果不能可靠估计的，合同成本不可能收回的，不确认合同收入企业建造房地产，房地产购买方能够在建造过程中决定主要结构变动的，企业应当遵循建造合同准则确认收入企业建造房地产，房地产购买方影响房地产设计能力有限的，企业应当遵循收入准则中商品销售收入的原则确认收入（A）（B） （C） （D）75 上市公司甲拟于 2017 年 4 月 30 日申请公开发行可转换公司债券并在上海证券交易所上市。下列事项
46、中，构成甲可转换公司债券发行、上市障碍的有( )。2016 年 6 月 9 日，甲董事会作出对外担保事项决议时，关联董事未回避表决2015 年 4 月 5 日，甲公开发行股票 10000 股，发行当年营业利润比上年下降402016 年 3 月 10 日，甲的实际控制人向投资者公开承诺，为做大做强甲的主营业务，在 12 个月内，将其与甲主营业务有关的全部经营性资产注入甲。直到 2017年 3 月 30 日，甲的实际控制人才将与甲主营业务有关的全部经营性资产注入甲经注册会计师审计，截至 2016 年 12 月 31 日，甲的净资产为 145 亿元，截至 2017 年 3 月 30 日，甲的净资产为 16 亿元。甲本次发行可转换公司债券拟不提供担保（A）（B） （C） （
