1、助理理财规划师（三级）实操知识退休养老规划章节练习试卷 3 及答案与解析一、案例单选题以下每小题的备选答案中，只有一项是正确的。0 案例一：王先生今年 45 岁，是某大型国有企业的销售部经理。王先生对养老保险问题知之甚少，但是随着年龄的增长，王先生开始越来越多地考虑退休以后的生活。虽然知道单位给自己缴纳了养老保险金，但是王先生并不清楚养老保险具体是怎么回事，自己退休后的生活有多大程度的保障。为此，王先生就相关问题向理财规划师进行咨询。根据案例一，回答下列问题：1 针对王先生的情况，理财规划师首先向他解释了一下养老保险的含义：养老保险是国家和社会根据一定的法律和法规，为解决劳动者在达到国家规定的
2、解除劳动义务的劳动年龄界限，或因年老丧失劳动能力退出劳动岗位后的基本生活而建立的一种社会保险制度。它是以( )为手段来达到保障的目的。（A）社会救济（B）财政拨款（C）社会福利（D）社会保险2 王先生常听人说单位为职工缴纳了保险金，并且每次发工资时工资条上还列出了扣除包括养老保险在内的各种费用，但他却不清楚，养老保险费是谁缴纳的。理财规划师告诉他，实际上社会养老保险的主要缴付人是( )。（A）个人（B）中央财政（C）企业和个人（D）企业3 理财规划师进一步解释：由于世界各国的政治、经济和文化背景不同，养老保险模式有较大差异。在 20 世纪 50 年代初，我国仿效当时苏联的模式，采用了( )。在
3、这种模式下，国家不向劳动者本人征收任何养老社会保险费，养老保险所需的全部资金都来自于国家的财政拨款，或者说都纳入国家的财政预算。（A）国家统筹养老保险模式（B）强制储蓄养老保险模式（C）投保资助养老保险模式（D）部分基金式4 王先生常听说新加坡的养老保险制度很有特色，于是请理财规划师介绍这一模式。( )下，保险基金来自于企业和劳动者两个方面，国家不进行投保资助，仅给予一定的政策性优惠。（A）国家统筹养老保险模式（B）强制储蓄养老保险模式（C）投保资助养老保险模式（D）部分基金式5 理财规划师告诉王先生，目前世界上大多数国家实行的养老保险模式是由国家、企业和劳动者三方共同出资的方式筹集资金，这种
4、由社会共同负担、社会共享的养老保险模式就是众所周知的( )。（A）国家统筹养老保险模式（B）强制储蓄养老保险模式（C）投保资助养老保险模式（D）部分基金式6 为了适应社会发展的需要，我国的养老保险制度进行了一系列改革。自 20 世纪90 年代以来我国对养老保险制度实行改革的基本目标就是向( )发展。（A）国家统筹养老保险模式（B）强制储蓄养老保险模式（C）投保资助养老保险模式（D）部分基金式7 讲到养老保险模式，王先生有点困惑。王先生说他了解的养老保险模式和理财规划师讲到的好像不是一回事，他曾经听说目前世界上养老保险的模式是：当期的缴费收入全部用于支付当期的养老金开支，不留或只留很少的储备基金
5、。理财规划师解释说，这是从筹资模式角度对养老保险模式进行的划分。王先生所说的这种养老保险模式称为( ) 。（A）现收现付式（B）基金式（C）国家统筹养老保险模式（D）强制储蓄养老保险模式8 理财规划师介绍说，实际上从筹资模式的角度来讲，世界上还有其他模式的养老保险模式，例如有一种养老保险模式，当期缴费收入全部用于为当期缴费的受保人建立养老储备基金，储备基金的目标应当是满足未来向全部受保人支付养老金的资金需要。这种养老保险模式是( )。（A）完全基金式（B）部分基金式（C）国家统筹养老保险模式（D）强制储蓄养老保险模式9 除此之外，还存在着另外一种养老保险模式，即期的缴费一部分用于应付当年的养老
6、金支出，一部分用于为受保人建立养老储备基金，这种养老保险模式是( )。（A）完全基金式（B）部分基金式（C）国家统筹养老保险模式（D）强制储蓄养老保险模式10 王先生有点不解，既然世界各国所采用的养老保险模式大相径庭，保障程度不一，为什么还都冠以养老保险之名?理财规划师笑着解释：养老保险是整个社会保险体系的核心。虽然世界各国的养老保险模式有较大差异，但各国养老保险所遵循的原则却大体是一致的，如保障基本生活、公平与效率相结合、权利与义务相对应、管理服务社会化和 ( )。（A）投资增值（B）促进社会发展（C）安全性与流动性（D）分享社会经济发展成果11 王先生非常疑惑，既然世界上有这么多种类型的养
7、老保险，是不是自己可以选择任何的模式呢? 理财规划师解释说：实际上，每个国家的养老保险模式是一定的，我国自 1984 年开始在国有企业中进行退休费用社会统筹，建立固定的养老保险基金的试点。目前，我国已经建立起来的养老保险制度属于( )。（A）完全基金式（B）部分基金式（C）国家统筹养老保险模式（D）强制储蓄养老保险模式12 王先生非常关心自己养老保险费用如何缴纳，理财规划师解释：企业要按照本地区 (省、自治区、直辖市)政府规定的企业缴费比例向社会保险机构缴纳保险费，养老社会保险费用中的企业缴费的比例一般不得超过企业工资总额的( )。（A）20%（B） 19%（C） 18%（D）21%13 理财
8、规划师同时也指出，这种比例并非一成不变，也有例外的时候，但是企业缴纳养老保险金额超过最高限额的，需经( )批准。（A）人事部（B）民政部（C）人力资源和社会保障部（D）劳动部和财政部14 王先生最关心的还是将来养老金的领取，他想知道是不是只要缴费了退休后就可以领取养老金。理财规划师解释：个人缴费年限需要满 15 年才可以，如果不满15 年的，退休后不能享受基础养老金，其个人账户中的存储额( )。（A）归入国家财政收入（B）一次性地支付给本人（C）以年金的形式支付给本人（D）归入全国社会保障基金15 王先生说以前个人账户的规模为个人缴费工资的 11%，个人缴费全部计入个人账户，其余部分从企业缴费
9、中划入。但是从 2006 年 1 月 1 日起，国家对个人账户的规模进行了调整。王先生不清楚现在个人账户的构成。理财规划师解释说，基本养老保险个人账户的规模从统一由本人缴费工资的 11%调整为( )，全部由个人缴费形成，单位缴费不再划入个人账户。（A）7%（B） 8%（C） 9%（D）10%16 王先生的太太从事个体服装销售，2005 年 12 月国务院发布了关于完善企业职工基本养老保险制度的决定，她的缴费比例为( )。（A）8%（B） 11%（C） 20%（D）28%17 王先生除了关心养老保险的缴费问题外，还关心自己将来如何领取养老金。理财规划师解释：我国现在基本养老金的计发办法采取“新人
10、新制度、老人老办法、中人逐步过渡” 的方式，其中在 国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定(国发 199726 号) 实施后参加工作的参保人员属于( )。（A）新人（B）老人（C）中人（D）少人18 经过询问，理财规划师得知王先生 1988 年开始参加工作，根据国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定(国发199726 号)，他应当属于( )。（A）新人（B）老人（C）中人（D）少人19 王先生的父亲王老先生于 1995 年退休，根据国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定(国发199726 号) ，王老先生属于( )。（A）新人（B）老人（C）中人（D）少人1
11、9 案例二：随着人口老龄化、就业方式多样化和城市化的发展，现行企业职工基本养老保险制度显现出一些与社会经济发展不相适应的问题。在充分调查研究和总结过去 20 年来养老保险改革经验的基础上，国务院 2005 年 12 月发布关于完善企业职工基本养老保险制度的决定(以下简称决定)。为了更好地为客户服务，理财规划师需要及时掌握决定的相关精神。根据案例二，回答下列问题：20 决定明确要求，城镇个体工商户和灵活就业人员都要参加基本养老保险。国家出台优惠政策，为统一城镇个体工商户和灵活就业人员参保缴费办法创造条件。对这些优惠政策理解不正确的是( )。（A）按照国务院决定，改革后城镇企业职工基本养老保险的缴
12、费总比例为28%左右，个体工商户和灵活就业人员的缴费比例统一规定为 20%，比企业职工低8 个百分点（B）参保的个体工商户和灵活就业人员可以享受 5%的税收优惠（C）国家规定，对下岗失业人员灵活就业后参加社会保险的，给予一定数额的社会保险补贴（D）国家规定城镇残疾人个体工商户参加基本养老保险的，可从结余的残疾人就业保障金中给予适当补贴21 关于建立统一的企业职工养老保险制度的决定实施之前，缴费满 15 年以上的，基础养老金都按当地职工上一年度平均工资的 20%计发，个人账户养老金按账户储存额的 ( ) 计发。（A）1/100（B） 1/120（C） 1/240（D）1/18022 目前我国退休
13、人员退休后的平均余命为( )年以上，而按现行计发办法个人账户储存额领取 10 年后就没有钱了。因此，这种不够合理的办法应当改变。（A）30（B） 25（C） 15（D）1023 ( ) 在过渡期实行特殊的过渡政策，按照新计发办法，养老金减少的不减发、增加的逐步增加，保证他们的待遇水平有所提高。（A）“老人”（B） “中人”（C） “新人”（D）政府公务员24 下列有关新的基本养老金计发办法的说法中错误的是( )。（A）按照新的基本养老金计发办法，参保人员每多缴 1 年，养老金中的基础部分就增发 1 个百分点（B）新的基本养老金计发办法规定，参保人员养老金的基础部分最多增发 5 个百分点（C）新
14、的基本养老金计发办法考虑了退休人员平均余命的实际情况（D）新的基本养老金计发办法能够形成“多工作、多缴费、多得养老金”的激励约束机制25 这次计发办法改革，采取( )的方式来设计。（A）“新人新制度、老人老办法、中人逐步过渡”（B） “新人新制度、老人新办法、中人逐步过渡”（C） “新人旧制度、老人新办法、中人逐步过渡”（D）“新人新制度、老人老办法、中人自主选择”25 案例三：2008 年 10 月，吴先生年满 60 岁，从某国企退休。吴先生拥有 35 年的工龄，退休前每月收入为 6000 元，当地社会平均收入为 2000 元，退休时国家基本养老金个人账户积累总额 54000 元，过渡性养老
15、金政策即工龄5 元。吴先生参加了企业养老金计划，供款 15 年，个人供款是个人当期收入的 5%，企业实行对等缴费，理财投资回报率为 4%。吴先生退休后第一年生活成本 5 万元，退休后预期寿命为 18 年。根据案例三，回答下列问题：26 吴先生每月可以从国家基本养老保险制度领取基础养老金( )元。（A）400（B） 600（C） 800（D）50027 吴先生个人账户月养老金为( )元。（A）400（B） 450（C） 600（D）80028 吴先生每月的过渡性养老金为( )元。（A）200（B） 185（C） 180（D）17529 吴先生可以从国家基本养老保险计划领取月基本养老金( )元。（
16、A）790（B） 890（C） 1025（D）109030 吴先生的基本养老金替代率是( )。(相比退休前当期收入)（A）12.94%（B） 14.55%（C） 15.77%（D）17.08%31 吴先生的企业年金积累大约是( )元。(按吴先生的企业年金供款额一直不变计算)（A）147654（B） 149940（C） 154626（D）15992432 假设从企业年金积累额中每年支付 1 万元用于弥补养老金赤字，请问吴先生的年既定养老金总额是( )元。（A）19480（B） 20680（C） 22300（D）2308032 案例四：浙江省一家家电制造公司近几年发展迅速，效益良好。为了使职工更大
17、程度地参与企业管理和企业效益分配，增强职工的凝聚力和向心力，鼓励职工爱岗敬业，在企业长期工作，公司老板张总打算制定年金计划，但是对于年金不是很了解，所以就相关问题咨询了理财规划师。根据案例四，回答下列问题：33 企业年金是由企业雇主为本企业职工举办的一种补充养老保险计划。张总向理财规划师解释了一下自己希望举办企业年金的原因，其中不可能包括( )。（A）吸引和留住有用的人才（B）增加企业凝聚力（C）政府相关文件的强制性规定（D）享受政府的税收优惠34 理财规划师给张总详细地介绍了企业年金的特征，其中不包括( )。（A）非营利性（B）企业行为（C）政府鼓励（D）企业缴费部分全额税前列支35 理财规
18、划师向张总解释，在我国企业年金缴费由( )来负担。（A）企业（B）政府和企业（C）政府和职工（D）企业和职工36 根据国家规定，企业年金的具体负担情况是( )。（A）企业完全负担（B）政府和企业各自负一半（C）企业负担员工工资的 20%，个人负担工资的 8%（D）企业缴纳不超过本企业上年度职工工资总额的 1/12，企业和职工个人缴费合计一般不超过本企业上年度职工工资总额的 1/637 张总很希望了解我国目前在税收上对实行年金计划的企业有哪些优惠措施，理财规划师便就这个问题进行了详细讲解。下列是其部分讲解内容，其中不确切的是( )。（A）试点地区(需经国务院批准，目前主要包括东北三省)的企业可将
19、补充养老保险(企业年金 )缴费工资总额的 4%进行税前扣除（B）企业缴费的列支渠道按国家有关规定执行（C）企业为全体雇员按国务院或省级人民政府规定的比例或标准缴纳的补充养老保险不可以在税前扣除（D）目前个人向补充养老保险的缴费都要视同应税工资薪金，缴纳个人所得税38 根据国家规定，我国企业年金的领取时间为( )。（A）65 岁（B） 45 岁（C）国家统一规定的法定退休年龄（D）企业自主决定39 根据国家规定，企业年金基金采用( )方式进行。（A）完全基金式（B）部分基金式（C）现收现付制（D）统筹账户制40 具体的企业年金的运作过程中涉及多个相关机构，理财规划师详细介绍了相关人员和机构。其中
20、受委托对年金基金账户管理的专业机构是( )。（A）受托人（B）账户管理人（C）投资管理人（D）基金托管人41 保管企业年金基金财产的商业银行或者专业机构被称为( )。（A）受托人（B）投资管理人（C）基金托管人（D）账户管理人42 受委托投资管理企业年金基金财产的专业机构是( )。（A）账户管理（B）账户管理人（C）基金托管人（D）投资管理人助理理财规划师（三级）实操知识退休养老规划章节练习试卷 3 答案与解析一、案例单选题以下每小题的备选答案中，只有一项是正确的。【知识模块】 退休养老规划1 【正确答案】 D【知识模块】 退休养老规划2 【正确答案】 C【试题解析】 我国的基本养老保险制度实
21、行企业和个人共同缴费的筹资方式。【知识模块】 退休养老规划3 【正确答案】 A【试题解析】 国家统筹养老保险模式的主要特点是：工薪劳动者在年老丧失劳动能力之后均可享受国家法定的社会保险待遇，国家不向劳动者本人征收任何养老社会保险费，养老保险所需的全部资金都来自于国家的财政拨款，即纳入国家的财政预算。【知识模块】 退休养老规划4 【正确答案】 B【试题解析】 强制储蓄养老保险模式下的保险基金来自于企业和劳动者两个方面，国家不进行投保资助，仅给予一定的政策性优惠。世界上只有少数亚非发展中国家实行这一制度，新加坡是取得成功的案例。【知识模块】 退休养老规划5 【正确答案】 C【试题解析】 投保资助式
22、养老保险制度是由社会共同负担、社会共享的模式，由国家、企业和劳动者三方共同出资的方式筹集养老保险基金，这是世界上大多数国家实行的养老保险模式。【知识模块】 退休养老规划6 【正确答案】 C【知识模块】 退休养老规划7 【正确答案】 A【试题解析】 按照社会养老保险基金筹资模式划分，养老保险制度可以分为现收现付式和基金式两种模式。现收现付式是指当期的缴费收入全部用于支付当期的养老金开支，不留或只留很少的储备基金。【知识模块】 退休养老规划8 【正确答案】 A【知识模块】 退休养老规划9 【正确答案】 B【试题解析】 部分基金式是介于现收现付式和完全基金式之间的一种筹资模式，即期的缴费一部分用于应
23、付当年的养老金支出，一部分用于为受保人建立养老储备基金。【知识模块】 退休养老规划10 【正确答案】 D【知识模块】 退休养老规划11 【正确答案】 B【知识模块】 退休养老规划12 【正确答案】 A【试题解析】 企业缴费的比例一般不得超过企业工资总额 20%；个人养老保险的缴费比例 1997 年不得低于本人缴费工资的 4%，1998 年起每 2 年提高 1 个百分点，最终达到本人缴费工资的 8%。【知识模块】 退休养老规划13 【正确答案】 D【试题解析】 企业缴费的比例一般不得超过企业工资总额 20%，确需超过 20%的，须报劳动部、财政部审批。【知识模块】 退休养老规划14 【正确答案】
24、 B【试题解析】 新的养老保险制度实施以后参加工作的职工，如果个人缴费年限满15 年，在退休后可按月领取基本养老金。个人缴费年限不满 15 年的，退休后不能享受基础养老金，其个人账户中的存储额一次性地支付给本人。【知识模块】 退休养老规划15 【正确答案】 B【试题解析】 从 2006 年 1 月 1 日起，个人账户的规模统一由本人缴费工资的11%调整为 8%，全部由个人缴费形成，单位缴费不再划入个人账户。【知识模块】 退休养老规划16 【正确答案】 C【试题解析】 根据国务院 2005 年 12 月发布关于完善企业职工基本养老保险制度的决定城镇个体工商户和灵活就业人员都要参加基本养老保险；缴
25、费基数统一为当地上年度在岗职工平均工资，缴费比例为 20%；城镇个体工商户和灵活就业人员退休后按企业职工基本养老金计发办法计发待遇。【知识模块】 退休养老规划17 【正确答案】 A【试题解析】 国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定(国发199726 号 )实施前已经离退休的参保人员属于“老人”。【知识模块】 退休养老规划18 【正确答案】 C【试题解析】 国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定(国发199726 号 )实施前参加工作、决定实施后退休的参保人员属于“中人”。王先生1988 年参加工作， 1997 年实施改革之后退休，属于“中人”的范围。【知识模块】 退休
26、养老规划19 【正确答案】 B【试题解析】 国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定(国发199726 号 )实施前已经离退休的参保人员属于“老人”。王老先生于 1995 年退休，在改革之前退休的属于“老人”。【知识模块】 退休养老规划【知识模块】 退休养老规划20 【正确答案】 B【试题解析】 参保的个体工商户和灵活就业人员缴纳基本养老保险费没有税收优惠。【知识模块】 退休养老规划21 【正确答案】 B【知识模块】 退休养老规划22 【正确答案】 B【知识模块】 退休养老规划23 【正确答案】 B【试题解析】 为保证改革的顺利推进，国务院决定要求各省、自治区、直辖市人民政府按照待遇
27、水平合理衔接、新老政策平稳过渡等原则，在认真测算的基础上，制定具体的过渡办法。“中人在过渡期实行特殊的过渡政策，按照新计发办法，养老金减少的不减发，增加的逐步增加，保证他们的待遇水平能有所提高。【知识模块】 退休养老规划24 【正确答案】 B【试题解析】 按照新的基本养老金计发办法，参保人员每多缴 1 年，养老金中的基础部分增发 1 个百分点，上不封顶。【知识模块】 退休养老规划25 【正确答案】 A【知识模块】 退休养老规划【知识模块】 退休养老规划26 【正确答案】 A【试题解析】 基础养老金支付的月标准为地方省、自治区、直辖市或地(市)上年度职工月平均工资的 20%。吴先生每月领取的基础
28、养老金为 200020%=400(元)。【知识模块】 退休养老规划27 【正确答案】 B【试题解析】 个人账户月支付标准为本人账户储蓄额除以 120，即 1/120。吴先生个人账户的月养老金为 54000120=450(元)。【知识模块】 退休养老规划28 【正确答案】 D【试题解析】 吴先生 2008 年 10 月退休，拥有 35 年的工龄，是“中人”，其过渡性养老金为 355=175(元)。【知识模块】 退休养老规划29 【正确答案】 C【试题解析】 每月基本养老金=400+450+175=1025(元)。【知识模块】 退休养老规划30 【正确答案】 D【试题解析】 养老金替代率=基本养老
29、金退休前月收入，所以，吴先生的基本养老金替代率为 10256000=0.1708，即 17.08%。【知识模块】 退休养老规划31 【正确答案】 A【试题解析】 吴先生供款当期收入的 5%，企业实行对等缴费，那么每月投入共计=6000 5%2=600(元)。P/Y=12，N=180 ，PMT=-600，I/Y=4%，END，CPT FV= 147654(元) 。【知识模块】 退休养老规划32 【正确答案】 C【试题解析】 年既定养老金=102512+10000=22300(元)。【知识模块】 退休养老规划【知识模块】 退休养老规划33 【正确答案】 C【知识模块】 退休养老规划34 【正确答案
30、】 D【试题解析】 企业年金的特征包括：非营利性。企业年金以对企业职工提供保障或福利为目的；企业行为。企业年金是企业为职工提供的一种额外福利；政府鼓励。政府对举办企业年金的企业应予以税收优惠；市场化运营。企业年金计划实行市场化运营，其账户资金可以通过市场运作达到保值增值的完全积累目的。【知识模块】 退休养老规划35 【正确答案】 D【知识模块】 退休养老规划36 【正确答案】 D【知识模块】 退休养老规划37 【正确答案】 C【试题解析】 企业为全体雇员按国务院或省级人民政府规定的比例或标准缴纳的补充养老保险可以在税前扣除。【知识模块】 退休养老规划38 【正确答案】 C【试题解析】 职工在达
31、到国家规定的退休年龄时，可以从本人企业年金个人账户中一次或定期领取企业年金。职工未达到国家规定的退休年龄的，不得从个人账户中提前提取资金。【知识模块】 退休养老规划39 【正确答案】 A【试题解析】 我国劳动和社会保障部颁发的企业年金试行办法规定：企业年金基金实行完全积累，采用个人账户方式进行管理，即企业和个人的缴费以及企业年金基金的投资运营收益都要计入企业年金个人账户。【知识模块】 退休养老规划40 【正确答案】 B【试题解析】 企业年金基金的账户管理人是指接受受托人的委托负责管理年金基金账户的专业机构。【知识模块】 退休养老规划41 【正确答案】 C【试题解析】 基金托管人指受托人委托保管企业年金基金财产的商业银行或专业机构。单个企业年金计划托管人由一家商业银行或专业机构担任。【知识模块】 退休养老规划42 【正确答案】 D【试题解析】 投资管理人是指受托人委托投资管理企业年金基金财产的专业机构。投资管理人应当是经国家金融监管部门批准在中国境内注册，具有受托投资管理、基金管理或资产管理资格的独立法人，包括综合类证券公司、基金管理公司、信托投资公司、保险资产管理公司或其他专业投资机构。【知识模块】 退休养老规划
