1、所得税的基本框架练习试卷 2 及答案与解析1 所得税的课税范围是指各国对( )行使税收管辖权的范围。（A）纳税主体和纳税人（B）纳税主体(纳税人)和课税客体(征税对象)（C）征税对象（D）纳税人2 ( )是确定所得税课征范围的关键。（A）纳税人身份和所得归属的认定（B）课税客体的认定（C）征税对象的认定（D）纳税人身份的认定3 关于税收管辖权,下列说法中正确的是( )。（A）税收管辖权不是国家管辖权的派生物（B）属人主义原则是确立和行使税收管辖权的唯一原则（C）属地主义原则是确立和行使税收管辖权的唯一原则（D）各国政府大多同时按属人主义和属地主义原则确立和行使税收管辖权 ,只是强调的重点不同4
2、 居民或公民税收管辖权是指国家有权( )取得的来源于世界范围的所得课税。（A）对居住在其境内的所有居民或具有该国国籍的公民（B）对居民以及境内居住满五年的个人（C）对本国公民（D）对居民以及境内居住满一年的个人5 按照国际惯例,纳税人分为居民和非居民。居民负有( )纳税义务,而非居民只负( )纳税义务。（A）无限,无限（B）有限 ,无限（C）无限 ,有限（D）有限,有限6 中国个人所得税法按照国际通常做法,将纳税人依据( )标准,判定为居民或非居民。（A）住所的（B）时间的（C）国籍的（D）住所和时间两个7 下列说法中错误的是( )。（A）对中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满一年的个人
3、,从中国境外取得的所得,应当与中国境内应纳所得分别计算纳税,并按税法规定分项减除费用,计算应纳税额（B）在中国境内无住所,但居住一年以上、五年以下的个人,应就其来源于中国境外的全部所得缴纳个人所得税（C）居住超过五年的个人,从第六年起,应就其来源于中国境外的全部所得缴纳个人所得税（D）在中国境内无住所,但在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住不超过九十日的个人,其来源于中国境内的所得,由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分免予缴纳个人所得税8 关于应纳税所得额,下列说法中错误的是( )。（A）所得税的税基即应纳税所得额（B）对个人来说,应纳税所得额是指在一定期间内所获
4、得的一切经济利益（C）对个人来说,应纳税所得额是指纳税人的各项所得按照税法规定扣除为取得收入所需费用之后的余额（D）对企业来说,应纳税所得额是指纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额9 ( )是税制的核心要素。（A）征税对象（B）税基（C）应纳税额（D）税率10 关于征税对象,下列说法中错误的是( )。（A）即课税的目的物（B）是一种税区别于另一种税的标志（C）即课税的范围（D）体现着不同税种的课税范围11 ( )是征税对象在内容上的具体化,它体现具体的征税范围。（A）征税对象（B）税基（C）税率（D）税目12 ( )是征税对象在量上的具体化。（A）征税对象（B）税基（C）税率（
5、D）税目13 关于税基的大小和征税对象的数量之间的关系,下列说法中正确的是( )。（A）在任何情况下,征税对象都直接构成税基（B）在任何情况下,税基都是征税对象数量的一部分,而不能是全部（C）在一些情况下,征税对象直接构成税基（D）税基的大小和征税对象的数量之间只有区别没有联系14 税基影响着税率的具体形式,( )。（A）当以实物量为税基时,通常采用定额税率形式（B）以价值量为税基时,则采用定额税率的形式（C）当以实物量为税基时,通常采用从价定率形式（D）以价值量为税基时,则采用从量定率的形式15 关于 Haig-Simons 的收入定义,下列说法中错误的是 ( )。（A）个人在一定时期内消费
6、权利净增加的货币价值（B）收入等于个人在一定时期内的实际消费加上代表潜在消费能力的储蓄（C）收入是指使消费潜在增加的一切财源（D）个人潜在消费能力的任何上升都必须添加到决定收入的过程中16 宽免和费用扣除的内容不包括( )。（A）为取得收入而必须支付的有关费用（B）企业年报中记入的所有费用（C）是需要鼓励或照顾的企业、个人的所得（D）是各种公益性、救济性的捐赠等17 下列各项中,( ) 不属于应纳个人所得税的所得。（A）国债和国家发行的金融债券利息（B）工资、薪金所得（C）个体工商户的生产、经营所得（D）对企事业单位的承包经营、承租经营所得18 下列各项中,( ) 属于应纳个人所得税的所得。（
7、A）财产转让所得（B）保险赔款（C）军人的转业费、复员费（D）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费19 法律允许的标准扣除或专项支出不包括( )。（A）费用扣除（B）捐赠扣除（C）罚款扣除（D）税收抵免所得税的基本框架练习试卷 2 答案与解析1 【正确答案】 B【知识模块】 所得税的基本框架2 【正确答案】 A【知识模块】 所得税的基本框架3 【正确答案】 D【试题解析】 税收管辖权是国家管辖权的派生物,是主权国家在征税方面所拥有的权力。国际公认的确立和行使税收管辖权的基本原则有两个:一是属人主义原则;二是属地主义原则。从多国实践来看,各国政府大多
8、同时按属人主义和属地主义原则确立和行使税收管辖权,只是强调的重点不同。【知识模块】 所得税的基本框架4 【正确答案】 A【知识模块】 所得税的基本框架5 【正确答案】 C【知识模块】 所得税的基本框架6 【正确答案】 D【知识模块】 所得税的基本框架7 【正确答案】 B【试题解析】 在中国境内无住所,但居住一年以上、五年以下的个人,其来源于中国境外的所得,经主管税务机关批准,可以只就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或个人支付的部分缴纳个人所得税。【知识模块】 所得税的基本框架8 【正确答案】 B【试题解析】 广义的理解,所得是指在一定期间内所获得的一切经济利益。所得理论上的定义,并不等于应
9、税所得。【知识模块】 所得税的基本框架9 【正确答案】 A【知识模块】 所得税的基本框架10 【正确答案】 C【知识模块】 所得税的基本框架11 【正确答案】 D【知识模块】 所得税的基本框架12 【正确答案】 B【知识模块】 所得税的基本框架13 【正确答案】 C【试题解析】 税基的大小和征税对象的数量既有联系,又有区别。在一些情况下,征税对象直接构成税基,更多的情况是税基是征税对象数量的一部分,而不是全部。【知识模块】 所得税的基本框架14 【正确答案】 A【试题解析】 税基影响着税率的具体形式。当以实物量为税基时,通常采用定额税率形式;以价值量为税基时,则采用从价定率的形式。【知识模块】 所得税的基本框架15 【正确答案】 D【试题解析】 Haig-Simons 的收入定义包含两层意思:一是收入是指使消费潜在增加的一切财源;二是个人潜在消费能力的任何下降都必须在决定收入的过程中被减去。【知识模块】 所得税的基本框架16 【正确答案】 B【知识模块】 所得税的基本框架17 【正确答案】 A【知识模块】 所得税的基本框架18 【正确答案】 A【知识模块】 所得税的基本框架19 【正确答案】 C【知识模块】 所得税的基本框架
