1、所得税的基本框架练习试卷 3 及答案与解析1 计算应税所得所需扣除的费用不包括( )。（A）生计费（B）取得所得额过程中必须支付的费用（C）纳税人养家糊口所需的费用（D）对教育事业和其他公益事业捐赠支出2 捐赠扣除,下列说法中错误的是( )。（A）捐赠对象应为政府认可的部门（B）按捐赠额全额扣除（C）按规定在限额内扣除（D）现行税法规定,个人将其所得对教育事业和其他公益事业捐赠的部分 ,必须按照国务院有关规定从应纳税所得中扣除3 关于税收抵免,下列说法中正确的是( )。（A）纳税义务人从中国境外取得的所得,准予其在应纳税额中全额扣除（B）扣除额不得超过该纳税义务人境外所得依照所得源国法律规定计
2、算的应纳税额（C）纳税义务人从中国境外取得的所得,准予其在应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税税额（D）扣除额不得超过该纳税义务人境外所得的一定比例4 对商品流转额征收的增值税、消费税、营业税以及关税,使用的是( )。（A）比例税率（B）累进税率（C）定额税率（D）比例税率和累进税率5 关于定额税率,下列说法中错误的是( )。（A）考虑地区之间的差异,定额税率的固定税额可以对不同地区规定高低不等的差别税额（B）它一般适用于对商品和劳务的课税（C）考虑地区之间的差异,定额税率的固定税额可以规定一个幅度,让地方在规定幅度内具体确定本地区的执行数额（D）定额税率的施行并不要求很高的征收管理水平 ,
3、而且有利于政府及时稳定地获得收入6 关于累进税率,下列说法中错误的是( )。（A）适用于对所得和财产的课税（B）累进税率会随着税基的增大而提高,税基越大,税率会定得越高,税基越小,税率会定得越低（C）累进税率能体现按能负担的原则,采用这种税率形式,有利于缩小社会贫富的差距（D）它一般适用于对商品和劳务的课税7 关于累进税率的形式,下列说法中错误的是( )。（A）累进税率可分为全额累进税率和超额累进税率两种形式（B）在全额累进税率下,一个纳税人只适用一个税率,相当于按征税对象数额分级规定不同的比例税率（C）在超额累进税率下,一个纳税人只适用一个税率,相当于按征税对象数额分级规定不同的比例税率（D
4、）在超额累进税率下,同一纳税人往往适用多个税率8 下列说法中错误的是( )。（A）固定税额、比例税率和累进税率三种税率形式反映了不同的税收负担政策（B）税率采用固定税额形式,每单位商品应纳税额相等,但实际税率不等（C）税率采用累进税率的形式,纳税人所纳税额不等,但实际税率也不等,收入越高,税率越高（D）税率采用比例税率的形式,纳税人所纳税额不等 ,但实际税率也不等,收入越高,税率越高9 关于边际税率,下列说法中错误的是( )。（A）假设收入增加 1 元,应纳税额增加 0.1 元,则边际税率为 10%（B）一种税的累进程度可以通过计算边际税率来判断（C）边际税率反映税基每增加一个单位,适用税率变
5、化的情况（D）征收所得税采用的超额累进税率被等同于边际税率10 关于源泉课征法,下列说法中错误的是( )。（A）分类所得税制可以广泛采用这种方法（B）是指所得税采用从源征收的方法（C）能全面反映纳税人的纳税能力（D）便于征管,税源不易流失,能保证税款及时足额入库11 关于二元或混合税制,下列说法中错误的是( )。（A）就是把归属于同一纳税人的各类所得,不管其所得来源如何 ,作为一个所得总体,综合计算,征收所得税（B）对所得税实行分项课征和综合计税相结合的课税制度（C）坚持了按能负担的原则,又坚持了对不同性质的所得要区别对待的原则（D）源泉课税与申报纳税相结合12 关于所得税的特征,下列说法中不
6、正确的是( )。（A）所得税有助于实现社会对公平的追求（B）所得税能够对消费、储蓄和投资产生直接影响（C）所得税是间接税,其税负能够转嫁（D）所得税富有弹性,有利于促进经济稳定发展13 所得税采取累进的课征制度,虽然有促进社会公平分配的功效,但却可能影响到纳税人工作和投资(储蓄) 的积极性。下列说法中错误的是( )。（A）政府把所得税作为一个有力的工具,通过提高或降低所得税税率 ,扩大或缩小所得税税基,从而实现对消费、储蓄和投资进行的调节（B）所得税的边际税率支配着人们决定其收入在消费和投资(储蓄)之间、在工作和闲暇之间如何决策（C）边际税率越高,纳税人将收入用于消费的代价就越小（D）边际税率
7、越高,纳税人将收入用于消费的代价就越大14 以累进课税为特征的所得税被认为是调节经济发展的“内在稳定器”, 能在经济高涨或萧条时,自动地对经济产生抑制或刺激作用,减少经济波动,因而有利于经济的稳定发展。下列说法中不正确的是( )。（A）当经济衰退时,所得税有利于抑制因经济过热而带来的通货膨胀的影响（B）当经济高涨时,所得税的税基会扩大（C）当经济衰退时,所得税有利于刺激经济的复苏（D）当经济衰退时,所得税税额会因税基的缩小,实际税率的提高而自动地减少15 下列各项中,属于分类所得税制度不足之处的是( )。（A）税源容易得到控制（B）建立在所得分类征税基础上的源泉课征法,使所得税的税基难以综合反
8、映纳税人的纳税能力,因而不易实行累进税率,对收入分配进行调节（C）可以依据所得的性质征收不同的税收（D）便于广泛采用源泉一次征收的方法16 ( )的建立 ,是基于这样一种思想:既然所得税是一种对人征收的税,因而其应纳税的所得就应该是综合反映纳税人的负担能力的各类所得的总额。（A）分类所得税（B）综合所得税（C）混合税制（D）二元税制17 分类所得税制采用的纳税方法是( )。（A）源泉课征法（B）申报纳税法（C）源泉课税与申报纳税相结合（D）以上说法都不对18 综合所得税制采用的纳税方法是( )。（A）源泉课征法（B）申报纳税法（C）源泉课税与申报纳税相结合（D）以上说法都不对19 二元或混合税
9、制采用的纳税方法是( )。（A）源泉课征法（B）申报纳税法（C）源泉课税与申报纳税相结合（D）以上说法都不对所得税的基本框架练习试卷 3 答案与解析1 【正确答案】 D【试题解析】 D 属于捐赠扣除。【知识模块】 所得税的基本框架2 【正确答案】 B【知识模块】 所得税的基本框架3 【正确答案】 C【试题解析】 现行个人所得税法规定,纳税义务人从中国境外取得的所得,准予其在应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税税额。但扣除额不得超过该纳税义务人境外所得依照本法规定计算的应纳税额。【知识模块】 所得税的基本框架4 【正确答案】 A【知识模块】 所得税的基本框架5 【正确答案】 B【试题解析】 比
10、例税率一般适用于对商品和劳务的课税。【知识模块】 所得税的基本框架6 【正确答案】 D【试题解析】 累进税率是将课税对象按照数额大小分为若干等级,对不同等级规定高低不同的税率,适用于对所得和财产的课税。比例税率一般适用于对商品和劳务的课税。【知识模块】 所得税的基本框架7 【正确答案】 C【知识模块】 所得税的基本框架8 【正确答案】 D【知识模块】 所得税的基本框架9 【正确答案】 B【试题解析】 一种税的累进程度可以通过计算平均税率来判断,即收入增加时,平均税率越高,则税制越具有累进性。【知识模块】 所得税的基本框架10 【正确答案】 C【试题解析】 C 申报纳税法的优点。申报纳税法能全面
11、反映纳税人的纳税能力 ,因而为实行以按能负担为原则的累进税制创造了条件。【知识模块】 所得税的基本框架11 【正确答案】 A【知识模块】 所得税的基本框架12 【正确答案】 C【试题解析】 所得税是直接税,其税负一般不能转嫁。【知识模块】 所得税的基本框架13 【正确答案】 D【知识模块】 所得税的基本框架14 【正确答案】 A【试题解析】 当经济高涨时,个人和企业收入的日益提高,所得税的税基会因此而扩大,所得税税额会因税基的扩大、实际税率的提高而自动地增加,从而有利于抑制因经济过热而带来的通货膨胀的影响。当经济衰退时,人均收入减少;所得税税额会因税基的缩小,实际税率的降低而自动的减少,从而有利于刺激经济的复苏。【知识模块】 所得税的基本框架15 【正确答案】 B【知识模块】 所得税的基本框架16 【正确答案】 B【知识模块】 所得税的基本框架17 【正确答案】 A【知识模块】 所得税的基本框架18 【正确答案】 C【知识模块】 所得税的基本框架19 【正确答案】 C【知识模块】 所得税的基本框架
