1、理财规划师二级实操知识（税收筹划）模拟试卷 4 及答案与解析一、单项选择题以下每小题的备选答案中，只有一项是正确的。1 我国税制对( ) 规定了免征额。（A）增值税（B）遗产税（C）营业税（D）个人所得税2 按照教育储蓄存款利息所得免征个人所得税实施办法规定，教育储蓄一人一生中可以享受三次，为就读全日制高中(中专)、大专和大学本科、硕士和博士研究生时，每个学习阶段可分别享受一次( )万元教育储蓄的免税优惠。（A）1（B） 2（C） 3（D）43 在我国，个人销售自己使用过的属于征收消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按( ) 的征收率计算税额后再减半征收增值税。（A）3（B） 4（C
2、） 5（D）84 下列关于营业税的减免政策，说法错误的是( )。（A）个人转让著作权，免征营业税（B）对个人按市场价格出租的居民住房，免征营业税（C）将土地转让给农业生产者用于农业生产，免征营业税（D）个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税5 我国现行个人所得税法允许采取“按年计税、分月预缴” 征税办法的行业不包括( )。（A）采掘业（B）远洋运输业（C）远洋捕捞业（D）石油加工业6 个人出书时，如果该书可以分为几个部分，可通过( )进行税收筹划。（A）连载出版（B）分次刊印（C）分次支付稿酬（D）以系列丛书的形式出版7 下列各种利息收入中，免征
3、个人所得税的是( )。（A）国债利息收入（B）个人拥有债权取得的利息收入（C）生产经营业务往来结算取得的利息收入（D）用于购买股票等方面的投资取得的利息收入8 下列各项所得中，适用于减征规定的是( )。（A）特许权使用费所得（B）劳务报酬所得（C）稿酬所得（D）工资、薪金所得9 吴先生将闲置的一套机器设备出租，在出租财产过程中缴纳税金 500 元，获得租赁收入 5000 元。则吴先生就其财产租赁所得应纳个人所得税税额为( )元。（A）720（B） 740（C） 900（D）108010 在计算劳务报酬所得时，如果属于同一事项连续取得收入的，以( )内取得的收入为一次。（A）1 个月（B） 3
4、个月（C） 6 个月（D）12 个月11 股息、利息、红利所得的应纳税所得额是( )。（A）每年收入额（B）每季度收入额（C）每次收入额（D）每月收入额12 刘女士在参加商场有奖销售中取得中奖所得 18000 元，她领取奖金时拿出 6000元通过民政部门捐给贫困地区，则最后实际得到的金额是( )元。（A）14400（B） 10180（C） 9600（D）948013 下列各项中，不属于房产税征收范围的是( )。（A）位于县城的房屋（B）位于建制镇的房屋（C）位于工矿区的房屋（D）农村房屋14 下列财产转让所得中，不需缴纳个人所得税的是( )。（A）转让有价证券所得（B）转让土地使用所得（C）转
5、让机器设备、车船所得（D）股票转让所得15 某画家月初将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬 10 万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是( )。（A）工资薪金所得（B）劳务报酬所得（C）稿酬所得（D）特许权使用费所得16 下列关于偶然所得纳税的说法中，错误的是( )。（A）偶然所得是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得（B）偶然所得应缴纳的个人所得税税款，一律由纳税人自行申报纳税（C）个人因参加企业的有奖销售活动而取得的赠品所得，应按“偶然所得” 项目计征个人所得税（D）偶然赠品所得为实物的，应按税法规定的方法确定应纳税所得额，计算缴纳个人所得税17 今年王先生和
6、三名同事共同进行了一项课题研究，他们携成果参加科研比赛，获得了二等奖，获奖金共计 10000 元。每人平均 2500 元。王先生这 2500 元应按照( )项目申报个人所得税。（A）特许权使用费所得（B）偶然所得（C）劳务报酬所得（D）稿酬所得18 姚先生 2008 年 11 月出版一本小说稿酬 85000 元，因大受欢迎而在 12 月份加印，并获得稿酬 7000 元，则该著作应缴纳的个人所得税为( )元。（A）9520（B） 10304（C） 12880（D）1472019 关于个人所得税的计税依据，下列说法错误的是( )。（A）工资、薪金所得，以每月收入额减除费用 3500 元后的余额，为
7、应纳税所得额（B）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额（C）利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额（D）个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额为应纳税所得额20 计算个体工商户生产经营所得的应纳税所得额时，不允许扣除的项目是( )。（A）以经营租赁方式租入固定资产的费用（B）采购原材料的成本（C）缴纳的营业税税金（D）个体工商户业主每月领取的工资二、案例单选题以下每小题的备选答案中，只有一项是正确的。20 某工程承包公司承接了某建设单位的一个工程项目，工程总造价 250 万元。工程承包公司将该工程转包给了某施
8、工单位，并在转包合同中约定支付给施工单位工程款 200 万元。根据案例，回答以下问题。21 若工程承包公司没有与建设单位签订建筑安装工程承包合同，那么工程承包公司应纳营业税( ) 元。（A）10000（B） 15000（C） 25000（D）3000022 如果工程承包公司与建设单位签订了建筑安装工程合同，那么工程承包公司应纳营业税( )元。（A）10000（B） 15000（C） 25000（D）3000023 工程承包公司与建设单位签订建筑安装工程合同，可以少纳税( )元。（A）5000（B） 10000（C） 15000（D）2000023 甲公司是一家以生产货物为主的生产企业，年不含税
9、销售收入为 170 万元，可抵扣购进货物的金额为 100 万元。根据案例，回答以下问题。24 甲公司本年应纳增值税额为( )万元。（A）102（B） 119（C） 136（D）15325 如果把甲公司分设为两个独立核算的企业，使其销售额分别为 90 万元和 80 万元，本年应纳增值税额为( )万元。（A）51（B） 119（C） 136（D）15325 2015 年 3 月，吕总欲为其公司的 20 名员工发放上一年度的年终奖，平均每人18012 元。公司为员工代扣代缴个人所得税。根据案例，回答以下问题。26 该 20 名员工每人应就其取得的奖金缴纳个人所得税，其所适用税率和速算扣除数分别为(
10、)。（A）3；0（B） 3；105（C） 10；0（D）10；10527 每个员工应缴纳的个人所得税为( )元。（A）14962（B） 16692（C） 16962（D）2096228 根据理财规划师的提示，吕总将每个员工的奖金总额调整为 18000 元。则此时员工奖金的适用税率和速算扣除数为( )。（A）10；125（B） 3；0（C） 10；105（D）3；25理财规划师二级实操知识（税收筹划）模拟试卷 4 答案与解析一、单项选择题以下每小题的备选答案中，只有一项是正确的。1 【正确答案】 D【试题解析】 增值税和营业税仅规定了起征点；遗产税目前尚未开征。个人所得税免征额为 3500 。【
11、知识模块】 税收筹划2 【正确答案】 B【知识模块】 税收筹划3 【正确答案】 B【试题解析】 根据我国现行增值税法规定，个人销售自己使用过的属于征收消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按 4的征收率计算税额后再减半征收增值税；售价未超过原值的，免征增值税。【知识模块】 税收筹划4 【正确答案】 B【试题解析】 对个人按市场价格出租的居民住房，暂按 3的税率减半征收营业税。【知识模块】 税收筹划5 【正确答案】 D【试题解析】 我国现行个人所得税法允许三个特定行业(采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业)和实行年薪制的企业经营者采取“按年计税、分月预缴”的征税办法。【知识模块】 税收筹划6
12、【正确答案】 D【试题解析】 稿酬所得筹划的方法主要包括系列丛书筹划法、再版筹划和增加前期写作费用。连载出版、分次刊印、分次支付稿酬均为合并计算，无法达到节税的目的。而系列丛书出版，是将每本书单独计算纳税，从而达到节税效果。【知识模块】 税收筹划7 【正确答案】 A【知识模块】 税收筹划8 【正确答案】 C【试题解析】 稿酬所得适用 20的比例税率，并按应纳税额减征百分之三十。【知识模块】 税收筹划9 【正确答案】 A【试题解析】 财产租赁所得在出租财产过程中缴纳的税金可从其财产租赁收入中扣除。每次收入不超过 4000 元的，定额减除费用 800 元；每次收入在 4000 元以上的，定率减除
13、20的费用。应纳个人所得税税额(5000500)(120)20 720(元)。【知识模块】 税收筹划10 【正确答案】 A【试题解析】 根据我国个人所得税法规定，劳务报酬所得凡属一次性收入的，以取得该项收入为一次，按次确定应纳税所得额；凡属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次，据以确定应纳税所得额；但如果纳税人当月跨县(含县级市、区) 提供了劳务，则应分别计算应纳税额。【知识模块】 税收筹划11 【正确答案】 C【试题解析】 利息、股息、红利以个人每次取得的收入额为应纳税所得额，不得从收入额中扣除任何费用。【知识模块】 税收筹划12 【正确答案】 D【试题解析】 个人将其所得通过
14、中国境内的社会团体、国家机关，向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额 30的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。准予抵扣限额18000305400(元)；应纳税额(180005400)20 2520(元)；刘女士最后实际所得18000600025209480(元)。【知识模块】 税收筹划13 【正确答案】 D【试题解析】 房产税是以房产为征税对象，依据房产价格或房产租金收入向房产所有人或经营人征收的一种税。房产税的征税对象是房产，包括与房屋不可分割的附属设施，但不包括独立于房屋之外的建筑物。房产税的征税范围是位于城市、县城、建制
15、镇和工矿区的房屋，不包括农村房屋。【知识模块】 税收筹划14 【正确答案】 D【试题解析】 财产转让所得是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。对个人取得的各项财产转让所得，除股票转让所得外，都应缴纳个人所得税。经国务院批准，对股票转让所得暂不征收个人所得税。【知识模块】 税收筹划15 【正确答案】 C【知识模块】 税收筹划16 【正确答案】 B【试题解析】 偶然所得应缴纳的个人所得税税款，一律由发奖单位或机构代扣代缴。【知识模块】 税收筹划17 【正确答案】 B【试题解析】 偶然所得是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。其中，得奖是指参
16、加各种有奖竞赛活动，取得名次得到的奖金。【知识模块】 税收筹划18 【正确答案】 B【试题解析】 同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。因此，该著作应缴纳的个人所得税：(850007000)(120)20(130 )10304(元)。【知识模块】 税收筹划19 【正确答案】 D【试题解析】 个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。【知识模块】 税收筹划20 【正确答案】 D【试题解析】 在计算个体工商户生产、经营所得应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目包括成本
17、、费用、损失和准予扣除的税金。个体工商户业主的工资支出不得在所得税税前列支。【知识模块】 税收筹划二、案例单选题以下每小题的备选答案中，只有一项是正确的。【知识模块】 税收筹划21 【正确答案】 C【试题解析】 若工程承包公司没有与建设单位签订建筑安装工程承包合同，那么就只能按照“服务业”税目计算缴纳营业税。即：应纳营业税(250200)525(万元)，即 25000 元。【知识模块】 税收筹划22 【正确答案】 B【试题解析】 如果工程承包公司与建设单位签订了建筑安装工程合同，那么就按“建筑业”税目计算缴纳营业税。应纳营业税(250200)3 15(万元)，即15000 元。【知识模块】 税
18、收筹划23 【正确答案】 B【试题解析】 工程承包公司与建设单位签订建筑安装工程合同，可以少纳税250001500010000(元)。【知识模块】 税收筹划【知识模块】 税收筹划24 【正确答案】 B【试题解析】 从事货物生产的纳税人，年应税销售额在 50 万元以上(含 50 万元)的，为增值税一般纳税人，适用税率为 17。应纳增值税额(170100)17 119(万元)。【知识模块】 税收筹划25 【正确答案】 B【试题解析】 企业通过将企业分设为两个独立核算的企业，使其销售额分别为 90万元和 80 万元，年应税销售额均在 50 万元以上，为一般纳税人，适用税率为17，购进货物取得扣税凭证
19、可以作为进项税抵扣。分设后的应纳税额为 119 万元(9080 100)17，可节约税款 0 万元(11 9119)。【知识模块】 税收筹划【知识模块】 税收筹划26 【正确答案】 D【试题解析】 在年终一次性奖金的筹划中，对年终奖金适用税率采取“先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以 12 个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数”，在本题中，18012121501(元)，根据个人所得税税率表，其适用税率为10，速算扣除数为 105。【知识模块】 税收筹划27 【正确答案】 C【试题解析】 每个员工应缴纳的个人所得税为：180121010516962(元) 。【知识模块】 税收筹划28 【正确答案】 B【试题解析】 根据“先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以 12 个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数”，则有 18000121500(元)，根据个人所得税税率表，其适用税率为 3，速算扣除数为 0。【知识模块】 税收筹划
