1、理财规划师二级实操知识（税收筹划）模拟试卷 6 及答案与解析一、单项选择题以下每小题的备选答案中，只有一项是正确的。1 根据税收征管法的规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处( )元以下的罚款。（A）500（B） 1000（C） 2000（D）50002 下列项目中，属于劳务报酬所得的是( )。（A）发表论文取得的报酬（B）提供著作的版权而取得的报酬（C）将国外的作品翻译出版取得的报酬（D）高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬3 以下不属于特许权使用费所得的
2、项目是( )。（A）转让专利权（B）转让商标权（C）转让非专利技术（D）转让土地使用权4 某作家指控某杂志社侵犯其著作权，法院裁定作家胜诉，该作家取得杂志社的经济赔偿款 30000 元，该赔偿收入应缴纳个人所得税额( )元。（A）0（B） 3360（C） 4800（D）52005 下列各项所得中，不属于稿酬所得的是( )。（A）文学作品手稿原件公开拍卖（B）文学作品发表取得的所得（C）书画作品发表取得的所得（D）摄影作品发表取得的所得6 根据我国个人所得税的相关规定，下列说法正确的是( )。（A）个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并交纳个人所得税（B）外籍个人从外商投资企业取得的
3、股息、红利所得不再缴纳个人所得税（C）个人合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除（D）个人独资企业的投资者生活费用允许在个人所得税前扣除7 工资、薪金所得，不包括( )。（A）工资（B）薪金（C）津贴（D）兼职收入8 消费税的征税范围不包括( )。（A）烟、酒（B）贵重首饰（C）小汽车（D）电视9 根据税法规定，下列说法错误的是( )。（A）个人所得税以取得应税所得的个人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人（B）扣缴义务人包括企业(公司)、事业单位、机关、社会团体、军队、驻华机构、个体户等单位或个人（C）代扣代缴个人所得税是扣缴义务人的法定义务，必须依法履行（D）
4、扣缴义务人在向个人支付应纳税所得时，仅对属于本单位人员的纳税人代扣代缴应纳个人所得税税款，不属于本单位人员的纳税人自行申报纳税10 税收征收管理法规定，扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当( )。（A）及时报告税务机关处理（B）书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款（C）书面通知纳税人开户银行冻结其所有账户（D）书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款11 不属于代扣代缴个人所得税的情形是( )。（A）利息、股息、红利所得（B）对企事业单位的承包经营、承租经营所得（C）从中国境外取得的所得（D）劳务报酬所得12 下列各项中，不属于适用 3
5、营业税率的是( )。（A）交通运输业（B）建筑业（C）金融保险业（D）文化体育业13 根据税法的规定，下列不属于适用 5营业税税率的是( )。（A）歌舞厅（B）保龄球（C）台球（D）餐馆14 工资、薪金所得的应纳税款，应该( )。（A）按分月预缴的方式计征（B）按月计征（C）按年计征（D）按季度计征15 某人某月取得工资收入 7000 元，该笔工资收入的平均税率约为( )。（A）7（B） 107（C） 125（D）13116 马小姐的所得税边际税率为 30，若收入增加 2000 元，则税后收入可增加( )元。（A）600（B） 1200（C） 1400（D）260017 某人某月取得工资收入
6、7000 元，该笔工资收入的实际税率约为( )。（A）35（B） 107（C） 125（D）13118 增值税的边际税率为( )。（A）5（B） 10（C） 17（D）2519 ( )指在征税对象的一定数量水平上，征税对象的增加导致的所纳税额的增量与征税对象的增量之间的比例。（A）名义税率（B）实际税率（C）边际税率（D）比例税率20 增值税实施细则规定，增值税的基本税率是( )。（A）13（B） 15（C） 17（D）1821 下列选项中，不实行超额累进税率的是( )。（A）工资、薪金所得（B）个体工商户的生产、经营所得（C）对企事业单位的承包经营、承租经营所得（D）财产租赁所得22 稿酬所
7、得个人所得税的实际税率为( )。（A）12（B） 14（C） 16（D）18二、案例单选题以下每小题的备选答案中，只有一项是正确的。22 陆先生目前每月工资 5000 元。公司有两套员工激励方案：甲方案是“双薪” ，即年底多发一个月工资 5000 元；乙方案是发放年终奖 5000 元。根据案例，回答以下问题。23 甲方案下，陆先生 12 月应纳税额共计( )元。（A）295（B） 460（C） 490（D）57524 乙方案下，陆先生 12 月应纳税额共计( )元。（A）195（B） 460（C） 490（D）57525 根据前面两题的计算结果，采用乙方案可比甲方案节税( )元。（A）100（
8、B） 155（C） 295（D）42525 金女士写作能力颇佳，在财经评论方面有独到见解。她被一家财经杂志社相中。杂志社愿意提供每月 30000 元的薪酬。金女士有三种选择：调入财经杂志社，获得工资、薪金；作为杂志特约评论员，获得劳务报酬；作为普通的投稿人，获得稿酬收入。根据案例，回答以下问题。26 如果金女士选择调入财经杂志社，那么每月所得应纳所得税( )元。（A）3360（B） 4800（C） 5200（D）562027 如果金女士选择作为杂志特约评论员，获得劳务报酬，那么她每月所得应纳所得税( )元。（A）3360（B） 4800（C） 5200（D）562528 如果金女士选择作为普通
9、投稿人，获得稿酬，那么她每月所得应纳所得税( )元。（A）3360（B） 4800（C） 5200（D）562529 下列关于金女士节税措施的说法，正确的是( )。（A）金女士应选择调入杂志社，作为杂志社职工（B）金女士应选择作为杂志特约评论员，获得劳务报酬（C）金女士应选择作为普通的投稿人，获得稿酬收入（D）三种选择的税负相同，因此无须采取节税措施29 孟某拥有两处房产。2014 年 12 月，孟某将 2013 年 6 月以 72 万元价格购买的一处房产出售，获得房款 80 万元；孟某又将另一处房产出租，收取了当月租金2500 元。根据案例，回答以下问题。30 孟某销售房产适用的营业税率为(
10、 )。（A）3（B） 5（C） 8（D）2031 孟某销售房产收入应纳营业税为( )元。（A）2400（B） 4000（C） 6400（D）1600032 孟某出租房产应纳营业税为( )元。（A）375（B） 100（C） 125（D）20033 若现在市场上与孟某同等的房屋出租价位 1500 元月，则孟某出租房产应纳营业税为( ) 元。（A）75（B） 100（C） 125（D）20034 孟某转让房产应纳个人所得税为( )元。（A）14800（B） 15200（C） 16000（D）16200理财规划师二级实操知识（税收筹划）模拟试卷 6 答案与解析一、单项选择题以下每小题的备选答案中，只
11、有一项是正确的。1 【正确答案】 C【知识模块】 税收筹划2 【正确答案】 D【试题解析】 ABC 三项均为稿酬所得。稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。【知识模块】 税收筹划3 【正确答案】 D【试题解析】 转让土地使用权所得属于财产转让所得，不属于特许权使用费所得。【知识模块】 税收筹划4 【正确答案】 C【试题解析】 该作家被侵犯的著作权属于特许使用权，其所取得的经济赔偿款应按特许权使用费所得计税。所以，该作家应缴纳个人所得税30000(1 20)20 4800(元)。【知识模块】 税收筹划5 【正确答案】 A【试题解析】 对于作者将自己的文字作品手稿原件或复
12、印件公开拍卖(竞价)取得的所得，属于提供著作权的使用所得，应按特许权使用费所得项目征收个人所得税。【知识模块】 税收筹划6 【正确答案】 B【试题解析】 A 项，个体工商户取得与生产、经营活动无关的其他各项应税所得，应分别按照其他应税项目的有关规定，计算征收个人所得税；C 项，个人合伙企业支付给投资者的分红，不可以在个人所得税前扣除；D 项，对个人独资企业或合伙企业，投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除。【知识模块】 税收筹划7 【正确答案】 D【试题解析】 工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
13、兼职收入为劳务报酬所得。【知识模块】 税收筹划8 【正确答案】 D【试题解析】 消费税将一些过度消费会对人身健康、社会秩序、资源环境造成危害的特殊消费品(如烟、酒、鞭炮、实木地板、汽油、柴油等)和非生活必需品中的某些奢侈品(如化妆品、贵重首饰、珠宝玉石、高尔夫球具等)，以及高能耗或高档消费品(如小汽车、摩托车、游艇等)纳入其征税范围，体现了国家引导消费方向、调节消费结构、公平收入分配的政策意图。【知识模块】 税收筹划9 【正确答案】 D【试题解析】 扣缴义务人在向个人支付应纳税所得(包括现金支付、汇拨支付、转账支付和以有价证券、实物以及其他形式支付)时，不论纳税人是否属于本单位人员，均应代扣代
14、缴其应纳的个人所得税税款。【知识模块】 税收筹划10 【正确答案】 A【知识模块】 税收筹划11 【正确答案】 C【试题解析】 从中国境外取得的所得应由纳税人自行申报纳税。【知识模块】 税收筹划12 【正确答案】 C【试题解析】 金融保险业适用 5的营业税税率。【知识模块】 税收筹划13 【正确答案】 A【试题解析】 歌舞厅属于娱乐业，适用 20的营业税税率。【知识模块】 税收筹划14 【正确答案】 B【试题解析】 工资、薪金所得的应纳税款，按月计征，由纳税人在次月 7 日内缴入国库，并向税务机关报送个人所得税纳税申报表。【知识模块】 税收筹划15 【正确答案】 A【试题解析】 应纳税所得额7
15、00035003500(元)，适用税率为 10，速算扣除数为 105。应纳税额350010105245(元 )。因此，平均税率24535007。【知识模块】 税收筹划16 【正确答案】 C【试题解析】 税后收入增加额2000(130)1400(元)。【知识模块】 税收筹划17 【正确答案】 A【试题解析】 应纳税所得额700035003500(元)，适用税率为 10，速算扣除数为 105。应纳税额350010105245(元 )。因此，实际税率245700035。【知识模块】 税收筹划18 【正确答案】 C【试题解析】 边际税率是指在征税对象的一定数量水平上，征税对象的增加导致的所纳税额的增量
16、与征税对象的增量之间的比例。在比例税率条件下，边际税率等于平均税率。增值税适用 17的比例税率，增值税的边际税率也为 17。【知识模块】 税收筹划19 【正确答案】 C【知识模块】 税收筹划20 【正确答案】 C【知识模块】 税收筹划21 【正确答案】 D【试题解析】 工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五；个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。财产租赁所得，适用比例税率，税率为百分之二十。【知识模块】 税收筹划22 【正确答案】 B【试题解析】 稿酬所得适用税率为 20，并按应纳税额减征 30，因此
17、其实际税率20(130)14。【知识模块】 税收筹划二、案例单选题以下每小题的备选答案中，只有一项是正确的。【知识模块】 税收筹划23 【正确答案】 C【试题解析】 12 月固定工资应纳税额(50003500)3 45(元)。由于对每月的工资、薪金所得计税时已按月扣除了费用，因此，“双薪”部分不再减除费用，全额作为应纳税所得额直接按适用税率计算应纳税款。因此，“双薪”部分的所得应纳税额：500020555445(元)。12 月陆先生应纳税额合计 45445490(元)。【知识模块】 税收筹划24 【正确答案】 A【试题解析】 12 月固定工资应纳税额(50003500)3 45(元)。5000
18、1241667(元) ，适用税率为 3，速算扣除数为 0 元。年终奖应纳税额50003150(元)。12 月陆先生应纳税额合计 45150195(元)。【知识模块】 税收筹划25 【正确答案】 C【试题解析】 490195295(元)。【知识模块】 税收筹划【知识模块】 税收筹划26 【正确答案】 D【试题解析】 调入杂志社，作为杂志社员工，收入性质属于工资、薪金所得，其应纳个人所得税(300003500)2510055620(元)。【知识模块】 税收筹划27 【正确答案】 C【试题解析】 根据劳务报酬所得加成征税采取超额累进办法，对应纳税所得额超过 20000 元至 50000 元的部分，依
19、照税法规定计算应纳税额后，再按照应纳税额加征五成，即适用 30的税率(速算扣除数为 2000 元)。因此，应纳个人所得税30000(120)3020005200(元)。【知识模块】 税收筹划28 【正确答案】 A【试题解析】 稿酬所得超过 4000 元的，减除 20的费用，适用税率为 20，并按应纳税额减征 30。因此，金女士应纳个人所得税30000(1 20)20(1 30)3360(元)。【知识模块】 税收筹划29 【正确答案】 C【试题解析】 根据前面三题的计算结果可知，金女士的所得若按稿酬所得形式支付，其税负最轻，劳务报酬其次，工资、薪金税负最重。因此，为了实现减轻税负的目的，金女士应
20、该考虑作为普通的投稿人，获得稿酬收入。【知识模块】 税收筹划【知识模块】 税收筹划30 【正确答案】 B【试题解析】 孟某销售房产，属于营业税的销售不动产税目，税率为 5。【知识模块】 税收筹划31 【正确答案】 B【试题解析】 单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或者受让原价后的余额为营业额。应纳营业税额(80 72)504(万元)，即 4000 元。【知识模块】 税收筹划32 【正确答案】 A【试题解析】 对个人按市场价格出租的居民住房，暂按 3的税率减半征收营业税：250030 5375(元)。【知识模块】 税收筹划33 【正确答案】 C【试题解析】 孟某收取的租金(2500 元)超过市场价格较大，不适用于优惠条款。孟某出租房产应纳营业税25005125(元)。【知识模块】 税收筹划34 【正确答案】 B【试题解析】 销售房产属于财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，适用 20的税率。应纳个人所得税(8000007200004000)2015200(元)。【知识模块】 税收筹划
