1、理财规划师二级理论知识（税收基础）历年真题试卷汇编 1 及答案与解析一、 理论知识单项选择题1 随着商品的价格水平或人们收入水平的提高，定额税率的负担( )。2015 年 11月二级真题（A）不变（B）会减少（C）变化不确定（D）会增加2 关于减税免税，下列说法不正确的是( )。2013 年 11 月二级真题（A）免征额是课税对象免于征税的金额（B）国家在对个人征税时，应当允许个人将部分成本费用从收入中扣除，免于征税（C）税收抵免是指个人所得税中的允许纳税人用一些费用开支或已交纳的其他税款直接冲减其应纳税额的减免税措施（D）个人所得税的起征点是 3500 元3 补扣在境外已缴纳的个人所得税的最
2、长期限不超过( )年。2010 年 11 月二级真题（A）2（B） 3（C） 5（D）74 化妆品的消费税率是( )。20lO 年 11 月二级真题（A）5（B） 10（C） 20（D）305 从房屋收入中允许扣除的维修费用每次以( )元为限。2010 年 11 月二级真题（A）0（B） 800（C） 1600（D）20006 在区分个人所得税的居民和非居民纳税人时，临时离境是指在一个纳税年度内，一次不得超过_日或者多次累计不超过_日的离境。( )2010 年 5 月二级真题（A）30；30（B） 30；60（C） 30；90（D）30；1207 个人兼职取得的收入应按照( )应税项目缴纳个人
3、所得税。2008 年 11 月二级真题（A）稿酬所得（B）劳务报酬所得（C）其他收入所得（D）偶然所得8 纳税人取得的全年一次性奖金单独作为一个月( )计算纳税，并由扣缴义务人在发放时代扣代缴。2008 年 11 月二级真题（A）工资薪金所得（B）偶然收入所得（C）其他收入所得（D）额外收入所得9 对从事个体经营的军队转业干部、城镇退役士兵和随军家属，自领取税务登记证之日起，( )内免征营业税。2008 年 11 月二级真题（A）5 年（B） 4 年（C） 3 年（D）2 年10 将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为( )。2008 年 11 月二级真题（A）不动产所有权转移的当天（B）
4、不动产使用权转移的下一个月（C）不动产所有权转移的第二天（D）不动产使用权转移的第三天。11 增值税是对在我国境内销售货物或者提供_、修理修配劳务，以及_货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算纳税，并实行税款抵扣的一种流转税。( )2008 年 11 月二级真题（A）包装；进出口（B）加工；进口（C）加工；出口（D）装配；进出口12 购房人与开发商签订商品房买卖合同时，要按“购销合同” 税目缴纳印花税、购销合同的计税依据为购销金额，不得做任何扣除，税率为( )。2008 年 11 月二级真题（A）03（B） 04（C） 05（D）0113 2008 年 1
5、月 1 日实施的新企业所得税法规定企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额( ) 以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。2008 年 11 月二级真题（A）10（B） 12（C） 20（D）2514 企业所得税是指国家对境内企业( )生产、经营所得和其他所得依法征收的一种税，它是国家参与企业利润分配的重要手段。2008 年 5 月二级真题（A）不包含个人独资企业和合伙企业（B）包含个人独资企业（C）包含合伙企业（D）包含个人独资企业和合伙企业15 2008 年 1 月 1 日实施的新企业所得税法规定符合条件的小型微利企业，企业所得税按( ) 的税率征税。2008 年 5 月二级真题（A）1
6、5（B） 25（C） 33（D）2016 消费税采用比例税率和定额税率两种形式，以适应不同应税消费品的实际情况。目前，黄酒、啤酒、汽油、柴油采用定额税率，卷烟、粮食白酒、薯类白酒实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法，其他税目则采用( )来计算纳税。2008年 5 月二级真题（A）累进税率（B）比例税率（C）复合税率（D）其他17 契税实行( ) 的幅度税率。2008 年 5 月二级真题（A）56（B） 23（C） 35（D）4518 ( )不属于关税的纳税义务人。2008 年 5 月二级真题（A）出口货物的收货人（B）出口货物的发货人（C）进口货物的收货人（D）进出境物品的所有人19 对
7、个人一次中奖收入超过 10000 元的，应按税法规定( )。2007 年 11 月二级真题（A）暂免征收个人所得税（B）减半征收个人所得税（C）全额征收个人所得税（D）部分征收个人所得税20 个人所得税法规定：“企业和个人按照省级以上人民政府规定的比例提取并缴付的( ) 、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险金，不计人个人当期的工资、薪金收入，免于征收个人所得税”。2007 年 11 月二级真题 （A）住房公积金（B）向保险公司交纳的意外保险的保费（C）向保险公司交纳的养老保险的保费（D）向保险公司交纳的保险的保费21 自 2001 年 1 月 1 日起，对个人按市场价格出租的居民住房取得的所
8、得，暂减按( )的税率征收个人所得税。2007 年 11 月二级真题（A）1 5（B） 10（C） 12（D）822 某大学周教授发表文章获得稿酬收入 2000 元，则其应缴纳的个人所得税为( )元。2007 年 5 月二级真题（A）468（B） 328（C） 168（D）13823 员工因接受实施股票期权计划企业授予的股票期权获得的所得，应按照个人所得税的( ) 税目纳税。 2007 年 5 月二级真题（A）工资薪金所得（B）财产转让所得（C）利息、股息、红利所得（D）劳务报酬所得24 在我国现行的税种中，适用超额累进税率的是( )。2006 年 11 月二级真题（A）增值税（B）个人所得税
9、（C）土地增值税（D）消费税25 根据个人所得税法，股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为( )。2006 年11 月二级真题（A）每次收入额（B）每次收入额减去 20的费用（C）每次收入额减去 800 元的费用（D）每次收入额减去 1600 元的费用26 ( )不需缴纳营业税。2006 年 11 月二级真题（A）个人转让专利权（B）某明星举办个人演唱会并取得收入（C）个人转让著作权（D）出售已居住一年半的个人住宅27 ( )是区分不同税种的主要标志。2006 年 11 月二级真题（A）税率（B）纳税人（C）征税对象（D）纳税期限二、多项选择题28 企业所得税的纳税人指实行独立经济核算的企业或
10、者组织，主要包括( )。2014 年 11 月二级真题（A）国有企业（B）集体企业（C）私营企业（D）个人独资企业（E）股份制企业29 城建税设置了三档地区差别比例税率，有( )。2013 年 5 月二级真题（A）7（B） 5（C） 3（D）2（E）130 比例税率可以分为( )。2010 年 11 月二级真题（A）累进比例税率（B）统一比例税率（C）差别比例税率（D）差别累进税率（E）超额累进税率31 个人所得税按照课征方式的不同，可以分为( )。2009 年 5 月二级真题（A）分类所得税制（B）分级所得税制（C）综合所得税制（D）混合所得税制（E）联合所得税制32 下列个人所得税税目中，
11、每次收入不足 4000 元的，定额减除 800 元；每次收入高于 4000 元的，定率减除 20的费用的是( )。2009 年 5 月二级真题（A）工资、薪金所得（B）劳务报酬所得（C）稿酬所得（D）特许权使用费所得（E）偶然所得33 下列行业中，按照 5的税率缴纳营业税的是( )。2009 年 5 月二级真题（A）交通运输业（B）文化体育业（C）金融保险业（D）销售不动产（E）转让无形资产34 从世界各国看，所得税类主要包括( )。2008 年 11 月二级真题（A）企业所得税（B）个人所得税（C）社会保险税（D）城市维护建设税（E）车船使用税35 关税以通过关境的货物和物品的流向为标准，可
12、分为( )。2008 年 11 月二级真题（A）进口关税（B）出口关税（C）过境关税（D）增值税（E）消费税36 比例税率是对同一计税依据，不论数额大小，只规定统一的法定比例的税率。在我国，( )等采用的是比例税率。2008 年 5 月二级真题（A）增值税（B）营业税（C）城市维护建设税（D）企业所得税（E）资源税37 下列个人所得需要征收个人所得税的有( )。2008 年 5 月二级真题（A）劳务报酬（B）个体工商户的所得（C）股息、红利所得（D）财产租赁所得（E）偶然所得38 在计算房产税的过程中，下列符合免税规定的有( )。2008 年 5 月二级真题（A）国家机关、人民团体、军队自用的
13、办公用房和公务用房免征房产税（B）由国家财政部门拨付事业经费的单位本身业务范围内使用的房产免征房产税（C）事业单位自用的房产自实行自收自支的年度起，免征房产税 3 年（D）宗教寺庙、公园、名胜古迹的非营业用房产免征房产税（E）个人所有非营业用的房产免征房产税39 稿酬所得以每次出版、发表取得的收入为一次，具体规定为( )。2007 年 11月二级真题（A）同一作品再版取得的所得，应视为另一次稿酬所得计征个人所得税（B）同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税。即连载作为一次，出版作为另一次（C）同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有
14、收人合并为一次（D）同一作品在出版和发表时，以预付的稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次（E）同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次40 个人所得税的纳税义务人可以分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，关于个人所得税纳税义务人的说法正确的有( )。2007 年 5 月二级真题（A）在中国境内有住所的个人为居民纳税义务人（B）在中国境内无住所但在中国境内居住满一年的个人为居民纳税义务人（C）在中国境内居住超过 180 天的个人为居民纳税义务人（D）在中国境内无住所但在中国境内工作超过 90 日的个人为居民纳税义务人（E）在中
15、国境内有住所但是有一年以上不在中国境内工作的人为非居民纳税义务人41 关于住房出租和转让的税收制度，说法正确的( )。2007 年 5 月二级真题（A）个人转让自用五年以上，并且是家庭惟一生活用房取得的所得，免征个人所得税（B）从 2001 年起，对个人按照市场价格出租的居民住房，用于居住的暂减按 4的税率征收房产税（C）购房者与房地产开发商签订商品房买卖合同时，按照购销金额万分之三交纳印花税（D）购房者与商业银行签订个人购房贷款合同 时，按借款额的万分之零点五交纳印花税（E）个人按照市场价格出租居民住房，暂减按 3的税率征收营业税42 流转税类以流转额为课税对象，下列属于流转税类的( )。2
16、007 年 5 月二级真题（A）增值税（B）个人所得税（C）资源税（D）消费税（E）营业税43 基本养老保险、企业年金和商业性养老保险都是退休养老规划要考虑的重要内容，以下税收政策中正确的有( )。2007 年 5 月二级真题（A）企业年金计划中企业缴费在工资总额 4以内的部分，在计算企业所得税的时候可从成本中列支（B）个人按照国家规定的比例提取并交付基本养老保险费免征个人所得税（C）个人退休后领取的基本养老保险金免征个人所得税（D）企业为员工购买商业性养老保险缴纳的保费需要交纳个人所得税（E）个人获得保险赔款不需要交纳个人所得税44 个人出售自有住房，可能涉及税种有( )。2006 年 11
17、 月二级真题（A）契税（B）印花税（C）营业税（D）土地增值税（E）个人所得税45 纳税人应缴纳印花税的行为有( )。2006 年 11 月二级真题（A）签订加工合同（B）签订技术合同（C）签订借款合同（D）签订财产租赁合同（E）领取房屋产权证三、判断题46 按市场价格对外出租住房取得的所得，按照 15的税率征收个人所得税。2009 年 5 月二级真题（A）正确（B）错误47 税收是国家凭借政治权力，按照法律规定取得财政收人的一种形式。( )2008年 5 月二级真题（A）正确（B）错误48 增值税是以在我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的行为为课税对象征收的一种税。( )2007
18、 年 5 月二级真题（A）正确（B）错误49 个人取得的所有收入都要缴纳个人所得税。( )2006 年 11 月二级真题（A）正确（B）错误理财规划师二级理论知识（税收基础）历年真题试卷汇编 1 答案与解析一、 理论知识单项选择题1 【正确答案】 A【试题解析】 定额税率又称固定税额，是按征税对象的计量单位直接规定应缴纳税额的税率形式。定额税只与课税对象的实物单位挂钩，所以它的负担不会随着商品的价格水平或人们的收入水平的提高而增加。目前，采用该种税率的是城镇土地使用税、车船税等。【知识模块】 税收基础2 【正确答案】 D【试题解析】 D 项，在计算个人所得税时，2011 年 9 月 1 日以后
19、可以扣除 3500元，3500 元是免征额。【知识模块】 税收基础3 【正确答案】 C【试题解析】 已在境外缴纳的个人所得税税额是指纳税义务人从中国境外取得的所得，依照该所得来源国家或者地区的法律应当缴纳并实际已经缴纳的税额。税法规定，补扣在境外已缴纳的个人所得税的最长期限不超过 5 年。【知识模块】 税收基础4 【正确答案】 D【试题解析】 消费税是以特定消费品为课征对象所征收的一种税。根据消费税率、税目表，化妆品的消费税率为 30。【知识模块】 税收基础5 【正确答案】 B【试题解析】 允许出租人扣除能够提供有效、准确的凭证，证明由其负担的该出租房屋实际开支的修缮费用(一般为房屋出租后或出
20、租前不久发生的修缮费用)。但允许扣除的修缮费用以每次 800 元为限，一次扣除不完的，准予其在下一次继续扣除，直到扣完为止。【知识模块】 税收基础6 【正确答案】 C【试题解析】 临时离境是指在一个纳税年度内，一次不超过 30 日或者多次累计不超过 90 日的离境。非居民纳税人是指不符合居民纳税义务人判定标准的纳税义务人，承担有限纳税义务，仅就其来源于中国境内的所得，向中国缴纳个人所得税。【知识模块】 税收基础7 【正确答案】 B【试题解析】 个人兼职取得的收入应按照“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税；退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得“
21、应税项目缴纳个人所得税。【知识模块】 税收基础8 【正确答案】 A【试题解析】 纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴：先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以 12 个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。【知识模块】 税收基础9 【正确答案】 C【试题解析】 对从事个体经营的军队转业干部、城镇退役士兵和随军家属，自领取税务登记日起，3 年内免征营业税。个体经营是指雇工 7 人(含 7 人)以下的个体经营行为，军队转业干部、城镇退役士兵和随军家属从事个体经营凡雇工 8 人(含8 人)以上的，无论其领取的营业执照是否注册为个
22、体工商业户，军队转业干部、随军家属均按照新开办的企业、城镇退役士兵按照新开办的服务型企业的规定享受有关营业税优惠政策。【知识模块】 税收基础10 【正确答案】 A【试题解析】 营业税的纳税义务发生时间，为纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。其中，将不动产或者土地使用权无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权、土地使用权转移的当天。【知识模块】 税收基础11 【正确答案】 B【试题解析】 增值税征税范围的一般规定为：销售或进口的货物，货物是指有形动产，包括电力、热力、气体在内；提供的加工、修理修配劳务，加工指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的
23、要求制造货物并收取加工费的业务，修理修配是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。【知识模块】 税收基础12 【正确答案】 A【试题解析】 适用 03税率的为“购销合同”、“建筑安装工程承包合同”、“技术合同”。【知识模块】 税收基础13 【正确答案】 B【试题解析】 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 12以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。【知识模块】 税收基础14 【正确答案】 A【试题解析】 在中华人民共和国境内，企业和其他取得收人的组织为企业所得税的纳税人，依照规定缴纳企业所得税，但是个人独资企业、合伙企业不适用。【知识模块】 税收基础15 【正确
24、答案】 D【试题解析】 国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目，给予企业所得税优惠。符合条件的小型微利企业，减按 20的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15的税率征收企业所得税。【知识模块】 税收基础16 【正确答案】 B【试题解析】 消费税的计税依据采用从价计征、从量计征和从价从量复合计征。目前，黄酒、啤酒、汽油、柴油采用定额税率，卷烟、白酒实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法，其他税目则采用比例税率来计算纳税。【知识模块】 税收基础17 【正确答案】 C【试题解析】 契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。契税实行 35的幅
25、度税率，实行幅度税率是考虑到我国经济发展的不平衡，各地经济差别较大的实际情况，具体执行多少由省、自治区、直辖市人民政府视本地区实际情况而定。【知识模块】 税收基础18 【正确答案】 A【试题解析】 关税是对进出关境或国境的货物和物品征收的一种税。关税的纳税义务人为进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人。【知识模块】 税收基础19 【正确答案】 C【试题解析】 对个人购买社会福利有奖募捐奖券、福利赈灾彩票及体育彩票一次中奖收入不超过 10000 己的暂免征收个人所得税，对一次中奖收人超过 10000 元的，应按税法规定全额征税。【知识模块】 税收基础20 【正确答案】 A【试题解
26、析】 根据个人所得税法规定：“企业和个人按照省级以上人民政府规定的比例提取并缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险金，不计人个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税。超过规定的比例缴付的部分计征个人所得税”。【知识模块】 税收基础21 【正确答案】 B【试题解析】 自 2001 年 1 月 1 日起，对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，暂减按 10的税率征收个人所得税(原规定的税率为 20)。【知识模块】 税收基础22 【正确答案】 C【试题解析】 稿酬所得应纳税额每次收入不足 4000 元的：应纳税额=( 每次收入额一 800)20(130)=(2000800)20
27、(1 30)=168( 元)。【知识模块】 税收基础23 【正确答案】 A【试题解析】 员工从企业取得股票的实际购买价(施权价)低于购买日公平市场价(指该股票当日的收盘价) 的差额，应按“工资、薪金所得”适用的规定计算缴纳个人所得税。对因特殊情况，员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，作为工资薪金所得征收个人所得税。【知识模块】 税收基础24 【正确答案】 B【试题解析】 超额累进税率是指按照计税依据的不同部分分别累进征税的税率，即将计税依据(如所得税的应纳税所得额)分为若干个不同的征税级距，相应规定若干个由低到高的不同的适用税率，当计税依据数额由一个征税级距上升到另一个较
28、高的征税级距时，仅就达到上一级距的部分按照上升以后的征税级距的适用税率计算征税。这种税率通常用于个人所得税、财产税、遗产税等税种。【知识模块】 税收基础25 【正确答案】 A【试题解析】 根据个人所得税的计税依据和税率的规定，股息、利息、红利所得、偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。【知识模块】 税收基础26 【正确答案】 C【试题解析】 个人(含外籍个人)从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税；个人转让著作权，免征营业税；将土地转让给农业生产者用于农业生产，免征营业税。【知识模块】 税收基础27 【正确答案】 C【试题解析】 征税对象即
29、税法规定必须征税的客观对象，指的是国家对什么样的标的物征税。它是区别不同类型税种的主要标志，不同的征税对象构成不同的税种。【知识模块】 税收基础二、多项选择题28 【正确答案】 A,B,C,E【试题解析】 在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依照规定缴纳企业所得税，但个人独资企业和合伙企业不适用。【知识模块】 税收基础29 【正确答案】 A,B,E【试题解析】 城建税按纳税人所在地的不同，设置了三档地区差别比例税率，即：纳税人所在地为市区的，税率为 7；纳税人所在地为县城、镇的，税率为 5；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为 1。【知识模块】 税收基础30
30、 【正确答案】 B,C【试题解析】 税率是对征税对象的征收比例或征收额度，分为比例税率、定额税率、累进税率三种。其中，比例税率是对同一计税依据，不论数额大小，只规定统一的法定比例的税率。比例税率可分为：统一比例税率，指一种税只设一个比例税率，所有纳税人都按同一税率纳税；差别比例税率，指一种税设两个或两个以上的比例税率。【知识模块】 税收基础31 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 个人所得税制度按照课征方法的不同可以分为：分类所得税制，从而形成工薪所得税、财产收入所得税、利息所得税等个人所得税制度的子税种；综合所得税制，即对纳税人的所得不加区分，将其全部汇总以后按统一的免征税额、费用扣除标准
31、以及税率表进行计税；混合所得税制，即将纳税人的全部应税所得分成若干部分，每一部分可以包括一类或几类所得，各部分分别按不同的费用扣除标准和税率进行计税。【知识模块】 税收基础32 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过 4000 元的，减除费用 800 元；4000 元以上的，减除 20的费用，其余额为应纳税所得额。E 项，股息、利息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。【知识模块】 税收基础33 【正确答案】 C,D,E【试题解析】 营业税按照行业、类别的不同分别采用不同的比例税率，其中：交通运输业、建
32、筑业、邮电通信业、文化体育业的税率为 3；服务业、金融保险业、销售不动产、转让无形资产的税率为 5；娱乐业执行 520的税率。【知识模块】 税收基础34 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 所得税类是世界各国普遍开征的税类，其具体税种也是许多国家的主体税种，经济发达国家的财政收入主要来源于所得税类。从世界各国看，所得税类主要包括：对法人企业课征的企业所得税 (也称公司所得税)； 对自然人课征的个人所得税；社会保险税 (也称工薪税) 。【知识模块】 税收基础35 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 关税以通过关境的货物和物品的流向为标准，可分为进口关税、出口关税和过境关税，属于目的、行为税类
33、。我国目前的关税只包括进口税和出口税。【知识模块】 税收基础36 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 比例税率是对同一计税依据，不论数额大小，只规定统一的法定比例的税率。在我国，增值税、营业税、城市维护建设税、企业所得税等采用的是比例税率。比例税率可以分为统一比例税率和差别比例税率两类。【知识模块】 税收基础37 【正确答案】 A,B,C,D,E【试题解析】 个人所得税是对个人(自然人)取得的各项应税所得课征的一种税，纳税义务人包括中国公民、个体工商户以及在中国有所得的外籍人员和港澳台同胞。征税范围包括：工资、薪金所得； 个体工商户的生产、经营所得； 企事业单位的承包经营、承租经营所得；
34、劳务报酬所得； 稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得； 财产租赁所得； 财产转让所得；偶然所得； 经国务院财政部门确定征税的其他所得。【知识模块】 税收基础38 【正确答案】 A,B,C,D,E【试题解析】 房产税的免税规定有：国家机关、人民团体、军队自用的办公用房和公务用房免征房产税；由国家财政部门拨付事业经费的单位本身业务范围内使用的房产免征房产税；事业单位自用的房产自实行自收自支的年度起，免征房产税 3 年；宗教寺庙、公园、名胜古迹的非营业用房产免征房产税； 个人所有非营业用的房产免征房产税。【知识模块】 税收基础39 【正确答案】 A,B,C,D,E【试题解析】 稿酬所得以
35、每次出版、发表所得的收人为一次，具体规定如下：同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得；同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得；同一作品在报刊上连载取得收入的，将连载完成后取得的所有收入合并为一次；同一作品在出版和发表时，以预付的稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次；同一作品出版、发表后，因追加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次。【知识模块】 税收基础40 【正确答案】 A,B【试题解析】 纳税义务人依据住所和居住时间两个标准分为居民和非居民，分别承担不同的纳税义务。居民纳税人是指在中国境内有住所，
36、或者无住所而在中国境内居住满 1 年的个人，负有无限纳税义务，应就其来源于中国境内及境外的全部所得缴纳个人所得税。【知识模块】 税收基础41 【正确答案】 A,B,D,E【试题解析】 C 项，根据财政部国家税务总局关于印花税若干政策的通知 的规定，对土地使用权出让合同、土地使用权转让合同按产权转移书据征收印花税，对商品房销售合同也按照产权转移书据征收印花税，税率为万分之五。【知识模块】 税收基础42 【正确答案】 A,D,E【试题解析】 流转税类是指以商品交换和提供劳务为前提，以商品流转额和非商品流转额为课税对象的税类。流转税类包括：营业税； 增值税；消费税。【知识模块】 税收基础43 【正确
37、答案】 A,B,C,D,E【试题解析】 企业年金费用在工资总额 4以内的部分，可以在经营成本中列支，超过 4的部分在企业自有资金中列支。个人按照省级以上人民政府规定的比例提取并缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税。但是企业为员工购买商业性养老保险缴纳的保费需要交纳个人所得税。【知识模块】 税收基础44 【正确答案】 B,C,D,E【试题解析】 出售自有住房应缴纳个人所得税；个人购买不足 5 年的非普通住房对外销售的，全额缴纳营业税；个人有偿转让房地产，要就其取得的转让房地产的增值额缴纳土地增值税；个人出售已购住房，签订产权
38、转让书据的，要按所计载金额的万分之五缴纳印花税。【知识模块】 税收基础45 【正确答案】 A,B,C,D,E【试题解析】 印花税的征税范围有：经济合同以及具有合同性质的凭证，包括：购销合同、加工承揽合同、建筑工程承包合同、财产租赁合同、货物运输合同、仓储保管合同、借款合同、财产保险合同、技术合同或者具有合同性质的凭证；产权转移书据；营业账簿； 权利、许可证照； 经财政部确定征税的其他凭证。【知识模块】 税收基础三、判断题46 【正确答案】 B【试题解析】 个人出租房屋取得的租金收入属于财产租赁所得，要缴纳个人所得税。财产租赁所得每次收入不超过 4000 元的，定额减除费用 800 元；每次收入
39、在4000 元以上的，定率减除 20的费用。自 2001 年 1 月 1 日起，对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，暂减按 10的税率征收个人所得税(原规定的税率为20)。【知识模块】 税收基础47 【正确答案】 A【试题解析】 税收是国家借助政治权力，按照法律规定取得财政收入的一种形式。它的特征主要表现在：强制性； 无偿性；固定性。【知识模块】 税收基础48 【正确答案】 B【试题解析】 增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣的一种流转税。凡在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人。【知识模块】 税收基础49 【正确答案】 B【试题解析】 个人所得税有税收免征优惠，如省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织颁发的科学教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，国债和国家发行的金融债券利息，福利费、抚恤金、救济金、保险赔款、军人转业费、复员费等免纳个人所得税。【知识模块】 税收基础
