1、理财规划师二级理论知识（税收基础）模拟试卷 1 及答案与解析一、 理论知识单项选择题1 唐先生月薪 8000 元，按规定月均缴纳三险一金 1500 元。在不考虑其他减免税的情况下，唐先生在 2016 年 8 月工资薪金所得的应纳税所得额为( )元。（A）3000（B） 3200（C） 4900（D）65002 刘先生为某公司的业务代表，2015 年 12 月公司根据业绩提成发给刘先生全年一次性奖金 8 万元，刘先生 12 月的工资为 4500 元，则刘先生 8 万元的年终奖金应缴纳的个人所得税为( ) 元。（A）15445（B） 29625（C） 9625（D）92653 张女士为某大学教授，
2、某月她对某企业财务人员进行培训获得报酬 8000 元，则其应缴纳的个人所得税为( )元。（A）1 840（B） 1600（C） 1420（D）12804 2015 年 3 月鲁先生转让自己发明的一项专利技术，对方在 2015 年 3 月、4 月、5 月分三次向他支付转让收入，支付金额分别为 7500 元、5000 元、1500 元。则鲁先生转让该专利技术取得的个人所得税应纳税所得额为( )元。（A）7500（B） 14000（C） 1500（D）112005 小李 2015 年将自己发明的某专利转让，获得转让费 30 万元，则小李此次转让需要缴纳( ) 元的个人所得税。（A）36000（B）
3、42000（C） 48000（D）520006 2015 年 5 月，张小姐购买福利彩票，获得奖金 200000 元，通过国家扶贫基金会向贫困地区捐赠 20000 元，请问，张小姐最后获得的收人为( )元。（A）36000（B） 46000（C） 112000（D）1440007 税收法律关系的灵魂是( )。（A）权利主体（B）税收法律关系的对象（C）权利客体（D）税收法律关系的内容8 我国对税收法律关系中纳税人的确定，采取的是( )。（A）属地原则（B）属人原则（C）属地兼属人的原则（D）属地或属人原则9 一个征税对象同时适用几个等级税率形式的是( )。（A）定额税率（B）比例税率（C）超额
4、累进税率（D）全额累进税率10 分类所得税制度的优点不包括( )。（A）管理简便（B）适合于源泉征收（C）不需要纳税人普遍采用申报的方式纳税（D）比较公平11 政府征税后，税款即成为财政收入，反映的是税收的( )。（A）强制性（B）无偿性（C）政策性（D）固定性12 税收法律关系的权利、义务所共同指向的对象是( )。（A）权利主体（B）权利客体（C）征税内容（D）法律关系内容13 享有权利和履行纳税义务的当事人在税收法律关系中称为( )。（A）权利主体（B）征税对象（C）权利客体（D）法律关系内容14 不管收入水平的高低，所负税收与收入的比率保持不变的税是( )。（A）比例税（B）固定税（C）
5、累进税（D）累退税15 ( )是按全额累进税率计算的税额减去按超额累进税率计算的税额之间的差额。（A）税收附加（B）加成征税（C）速算扣除数（D）增值税16 ( )是指对纳税人的所得或利润课征税收的总称。（A）所得税（B）财产税（C）流转税（D）目的税17 下列税种中，属于中央政府和地方政府共享收入的是( )。（A）增值税（B）消费税（C）土地增值税（D）关税18 中国个人所得税法按照国际通常做法，将纳税人依据( )标准，判定为居民或非居民。（A）居所（B）收入（C）国籍（D）住所和居住时间19 下列不属于我国居民纳税人的是( )。（A）无住所而在中国境内居住满 1 年的比尔（B）在中国境内任
6、职的琼斯 12 月 15 日回美国过圣诞节，次年 1 月 5 日返回中国（C）在中国境内任职的佐藤每月回日本 7 天（D）在中国境内任职的安娜每年 1 月、2 月、6 月和 12 月均在法国工作20 自 201 1 年 9 月 1 日起，我国个人所得税免征额为( )元。（A）800（B） 1600（C） 2000（D）350021 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过( )元的，减除费用 800 元。（A）3000（B） 4000（C） 5000（D）600022 同一作品先在报刊上连载三个月，然后再出版，应视为( )稿酬所得征税。（A）一次（B）两次（C）三
7、次（D）四次23 作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，以转让收入额减除800 元(转让收入额 4000 元以下)或者 20(转让收入额 4000 元以上)后的余额作为应纳税所得额，按照( ) 项目适用 20税率缴纳个人所得税。（A）稿酬所得（B）劳动报酬所得（C）特许权使用费所得（D）财产转让所得24 家住县城附近的刘先生建房一幢，造价 50000 元，支付相关费用 3000 元。三年后，刘先生工作调动迁往外地，因此转让房屋，售价 65000 元，在卖房过程中按规定支付交易费等有关费用 2000 元。就转让房屋，刘先生应纳个人所得税( )元。（A）2000（B） 2400（C）
8、 2600（D）300025 吴先生月初购买福彩，幸运中奖，获得中奖收入 8000 元。那么，吴先生应纳个人所得税( )元。（A）0（B） 825（C） 1280（D）160026 白小姐周末和朋友去一家餐厅吃饭。刮开发票，中奖 2000 元。白小姐就发票奖金应纳个人所得税( ) 元。（A）0（B） 168（C） 240（D）40027 应纳个人所得税的所得不包括( )。（A）保险赔款（B）特许权使用费所得（C）财产转让所得（D）劳务报酬所得28 关于所得税的有关规定，下列说法错误的是( )。（A）工资、薪金的所得适用 20的税率（B）利息、股息、红利所得适用 20的税率课税（C）在中国境内无
9、住所又未居住满一年的个人，从中国境内取得的所得应缴纳所得税（D）在中国境内有住所或无住所而居住满一年的个人，从中国境内与境外取得的所得均应缴纳所得税29 下列各项所得，要依法计征个人所得税的是( )。（A）外籍人员从外商投资企业取得的股息红利所得（B）个体工商户的生产、经营所得（C）股票转让所得（D）国债利息所得30 孟小姐将 50000 元投资在国债上并赚取了 3000 元的利息收入。那么他这笔投资所得应纳( ) 元所得税。（A）0（B） 1000（C） 1500（D）200031 梁某本月由于担任某公司独立董事职务所取得的董事费收入 5000 元，可扣减的费用是( ) 元。（A）0（B）
10、800（C） 1000（D）150032 个人出租房屋取得的租金收入需缴纳个人所得税，每次收入不超过 4000 元的其费用减除标准为( ) 元。（A）800（B） 1200（C） 1600（D）200033 下列所得中，属于劳务报酬所得的是( )。（A）个人出租财产取得的收入（B）个人提供专有技术取得的报酬（C）个人发表书画作品取得的收入（D）个人担任董事职务取得的董事费收入34 易先生 2015 年取得特许权使用费两次，一次收入为 3000 元，另一次收入为4500 元。不考虑其他税费的扣除，则易先生取得的特许权使用费应纳的个人所得税为( )元。（A）1160（B） 1200（C） 1360
11、（D）150035 国务院决定自 2007 年 1 月 1 日起，大城市的城镇土地使用税每平方米年税额为( )。（A）0612 元（B） 0918 元（C） 1224 元（D）1530 元36 烟、酒的进口税税率为( )。（A）10（B） 20（C） 40（D）5036 资料：某太平洋岛国拟开征遗产税，有两种方案：甲方案：实行全额累进税制，遗产总值 100 万美元以下的适用 10的税率，100万美元以上的适用 25的税率；乙方案：实行超额累进税制，遗产总值 100 万美元以下的适用 10的税率，100万元以上的适用 30的税率。假设该国公民理查德先生去世，留下遗产 200 万美元。根据资料回答
12、。37 在甲方案下，就其遗产应纳遗产税( )万美元。（A）35（B） 40（C） 45（D）5038 在乙方案下，就其遗产应纳遗产税( )万美元。（A）35（B） 40（C） 45（D）5039 当某公民遗产为( ) 万美元时，两种方案下应纳税额相等。（A）350（B） 400（C） 450（D）50039 资料：某教授 2015 年某月的收入具体包括：获得工资 5000 元；为一家公司提供咨询服务，获得劳务报酬 20000 元；获得稿酬 20000 元。根据资料回答。二、多项选择题40 ( )应按次计算征收个人所得税。（A）劳务报酬所得（B）稿酬所得（C）红利所得（D）财产租赁所得（E）工资
13、、薪金所得41 经批准可以减征个人所得税的情况包括( )。（A）残疾、孤老人员和烈属的所得（B）因严重自然灾害造成重大损失的（C）其他经国务院财政部门批准减税的（D）个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费（E）个人转让自用达 5 年以上并且是惟一的家庭居住用房取得的所得三、判断题42 个人转让著作权，免征营业税；将土地转让给农业生产者用于农业生产，免征营业税。( )（A）正确（B）错误43 城镇土地使用税的征税范围，包括在城市、县城、建制镇和工矿区内的国家所有和集体所有的土地和农村集体所有的土地。( )（A）正确（B）错误理财规划师二级理论知识（税收基础）模拟试卷 1 答案与解析一、
14、 理论知识单项选择题1 【正确答案】 A【试题解析】 根据 2011 年个人所得税标准，应纳税所得额=800015003500=3000(元)。【知识模块】 税收基础2 【正确答案】 A【试题解析】 纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴。先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以 12 个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。即商数=8000012=666667(元)，应纳税额=8000020一 555=15445(元)。【知识模块】 税收基础3 【正确答案】 D【试题解析】 个人兼职取得的收入应按照“劳务报酬所得”应税项目
15、缴纳个人所得税。每次收入在 4000 元以上的，应纳税额=应纳税所得额 适用税率=每次收入额(120)20=8000(120)20=1280(元)。【知识模块】 税收基础4 【正确答案】 D【试题解析】 转让专利技术取得的个人所得税应纳税所得额=(7500+5000+1500)(120)=11200(元)。【知识模块】 税收基础5 【正确答案】 C【试题解析】 根据个人所得税法的有关规定，转让专利使用权属特许权使用费收入，以个人每次取得的收入每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，小李应纳税额=300000(120)20 =48000( 元)。【知识模块】
16、税收基础6 【正确答案】 D【试题解析】 对个人购买社会福利有奖募捐奖券、福利赈灾彩票及体育彩票一次中奖收入不超过 10000 元的暂免征收个人所得税，对一次中奖收入超过 10000 元的，应按税法规定全额征税。张小姐最后获得的收入=20000020000 一(20000020000)20=144000(元)。【知识模块】 税收基础7 【正确答案】 D【试题解析】 税收法律关系的内容是指权利主体所享有的权利和应承担的义务，这是税收法律关系中最实质的东西，也就是税法的灵魂。【知识模块】 税收基础8 【正确答案】 C【知识模块】 税收基础9 【正确答案】 C【试题解析】 超额累进税率是指按照计税依
17、据的不同部分分别累进征税的税率。即将计税依据分为若干个不同的征税级距，相应规定若干个由低到高的不同的适用税率，当计税依据的数额由一个征税级距上升到另一个较高的征税级距时，仅就达到上一级距的部分按照上升以后的征税级距的适用税率计算征税。【知识模块】 税收基础10 【正确答案】 D【试题解析】 分类所得税制是指对各类所得分别规定不同的费用扣除方法和税率，分别计税，从而形成工薪所得税、财产收入所得税、利息所得税等个人所得税制度的子税种。分类所得税制度的优点是管理简便，适合于源泉征收，不需要纳税人普遍采用申报的方式纳税，但它的缺点是不够公平。【知识模块】 税收基础11 【正确答案】 B【知识模块】 税
18、收基础12 【正确答案】 B【试题解析】 税收法律关系由权利主体、客体和法律关系内容三方面构成。其中，权利客体是指税收法律关系的权利、义务所共同指向的对象，也就是征税对象。【知识模块】 税收基础13 【正确答案】 A【知识模块】 税收基础14 【正确答案】 A【试题解析】 比例税率是对同一征税对象，不论数额大小，采用相同比例征税的税率形式。【知识模块】 税收基础15 【正确答案】 C【试题解析】 A 项，税收附加是指地方政府在正税外，附加征收的一部分税额；B 项，加成征税是指对特定纳税人的一种加税措施；D 项，增值税是就商品价值中增值额课征的一种税。【知识模块】 税收基础16 【正确答案】 A
19、【知识模块】 税收基础17 【正确答案】 A【试题解析】 关税和消费税属于中央税。土地增值税属于地方税。增值税(不含进口环节由海关代征的部分)：中央政府分享 75，地方政府分享 25。【知识模块】 税收基础18 【正确答案】 D【试题解析】 纳税义务人依据住所和居住时间两个标准分为居民和非居民，分别承担不同的纳税义务。【知识模块】 税收基础19 【正确答案】 D【试题解析】 居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满 1 年的个人，负有无限纳税义务，应就其来源于中国境内及境外的全部所得缴纳个人所得税。在境内居住满 1 年是指在一个纳税年度(即公历 1 月 1 日起至 12 月
20、31 日止)内，在中国境内居住满 365 日，对临时离境应视同在华居住，不扣减其在华居住的天数。临时离境是指在一个纳税年度内，一次不超过 30 日或者多次累计不超过 90 日的离境。B 项，琼斯一次离境不超过 30 日，为居民纳税人；C 项，佐藤一次离境不超过 30 天，多次累计不超过 90 日，为居民纳税人；D 项，安娜多次离境超过 90 天，为非居民纳税人，承担有限纳税义务，即仅就其来源于中国境内的所得，向中国缴纳个人所得税。【知识模块】 税收基础20 【正确答案】 D【知识模块】 税收基础21 【正确答案】 B【试题解析】 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入
21、不超过 4000 元的，减除费用 800 元；4000 元以上的，减除 20的费用，其余额为应纳税所得额。【知识模块】 税收基础22 【正确答案】 B【试题解析】 同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税。即连载作为一次，出版作为另一次。【知识模块】 税收基础23 【正确答案】 C【知识模块】 税收基础24 【正确答案】 A【试题解析】 财产转让所得应纳税额=(收入总额一财产原值一合理税费 )20=(650005000030002000)20=2000(元)。【知识模块】 税收基础25 【正确答案】 A【试题解析】 对个人购买社会福利有奖募捐奖券、
22、福利赈灾彩票及体育彩票一次中奖收入不超过 10000 元的暂免征收个人所得税。对一次中奖收入超过 10000 元的，应按税法规定全额征税。【知识模块】 税收基础26 【正确答案】 D【试题解析】 个人取得单张有奖发票奖金所得不超过 800 元(含 800 元)的，暂免征收个人所得税；个人取得单张有奖发票奖金所得超过 800 元的，应全额按照个人所得税法规定的“偶然所得”税目征收个人所得税。因此，白小姐应纳个人所得税=2000 20 =400(元) 。【知识模块】 税收基础27 【正确答案】 A【试题解析】 根据现行个人所得税法的有关规定，保险赔款免纳个人所得税。【知识模块】 税收基础28 【正
23、确答案】 A【试题解析】 工资、薪金的所得税率适用 345的超额累进税率。【知识模块】 税收基础29 【正确答案】 B【试题解析】 个体工商户的生产、经营所得属于个人所得税的应纳税所得额。ACD 三项属于免征或暂免征收的所得。【知识模块】 税收基础30 【正确答案】 A【试题解析】 按照我国个人所得税法的有关规定，投资国债所得的利息收入为免税所得。【知识模块】 税收基础31 【正确答案】 C【试题解析】 个人由于担任独立董事职务所取得的董事费收入，属于劳务报酬所得性质，按照劳务报酬所得项目征收个人所得税。梁某获得董事费收入 5000 元，超过 4000 元，可扣减的费用为 1000 元(500
24、020 )。【知识模块】 税收基础32 【正确答案】 A【知识模块】 税收基础33 【正确答案】 D【试题解析】 A 项，个人出租财产取得的收入为财产租赁所得； B 项，个人提供专有技术取得报酬为特许权使用费所得；c 项，个人发表书画作品取得的收人为稿酬所得。【知识模块】 税收基础34 【正确答案】 A【试题解析】 易先生取得的特许权使用费收入应分次计算，低于 4000 元的，扣减 800 元费用；超过 4000 元的，扣减 20的费用。适用税率为 20。应纳税额=(3000800)20+4500(120)20=440+720=1160(元)。【知识模块】 税收基础35 【正确答案】 D【试题
25、解析】 国务院决定自 2007 年 1 月 1 日起，将城镇土地使用税每平方米年税额在原条例规定的基础上提高两倍，具体标准为：大城市 1530 元平方米；中等城市 1 224 元平方米； 小城市 0918 元平方米；县城、建制镇、工矿区 0612 元平方米。【知识模块】 税收基础36 【正确答案】 D【知识模块】 税收基础【知识模块】 税收基础37 【正确答案】 D【试题解析】 全额累进税率是指按照计税依据的全部数额累进征税的累进税率。在全额累进税率下，理查德的遗产在 100 万美元以上，其应纳税额=20025=50( 万美元) 。【知识模块】 税收基础38 【正确答案】 B【试题解析】 超额
26、累进税率是指按照计税依据的不同部分分别累进征税的累进税率。在超额累进税率下，理查德的遗产在 100 万美元以上，其应纳税额=10010+10030=40(万美元)。【知识模块】 税收基础39 【正确答案】 B【试题解析】 假设遗产为 x 万美元(且大于 100 万美元)时，两种方案下应纳税额相等，则有：25x=10010+30(x 一 100)。解得：x=400(万美元)。【知识模块】 税收基础【知识模块】 税收基础二、多项选择题40 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，偶然所得和其他所得等七项所得都应该按次计算征税。【知识模块】 税收基础41 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 DE 两项均属于暂免征收个人所得税的情形。【知识模块】 税收基础三、判断题42 【正确答案】 A【知识模块】 税收基础43 【正确答案】 B【试题解析】 城镇土地使用税的征税范围，包括在城市、县城、建制镇和工矿区内的国家所有和集体所有的土地，不包括农村集体所有的土地。【知识模块】 税收基础
