1、理财规划师（二级）理论知识税收基础章节练习试卷 11 及答案与解析一、 理论知识单项选择题1 关于所得税中劳务报酬的应纳税所得额的规定，下列说法错误的是( )。（A）每次收入不超过 4000 元的减除费用 800 元，余额为应纳税所得额（B）劳务报酬达 4000 元以上的，应该先减除 20%的费用，余额为应纳税所得额；如果应纳税所得额在 20000 元以下，则适用税率为 20%（C）劳务报酬达 4000 元以上的，应该先减除 20%的费用，余额为应纳税所得额；如果应纳税所得额在 20000 元至 50000 元之间，则适用税率为 30%，速算扣除2000 元（D）劳务报酬达 4000 元以上的
2、，应该先减除 20%的费用，余额为应纳税所得额；如果应纳税所得额在 50000 元以上，则适用税率为 50%，速算扣除数为 8000 元2 于教授 2008 年 12 月份的收入包括：工资 6000 元；公司债券利息收入 10000 元；政府津贴 3000 元；股票利息收入 5000 元。那么他 2008 年 12 月份的税后收入是( )元。（A）17495（B） 20815（C） 20525（D）234953 应纳个人所得税的所得不包括( )。（A）保险赔款（B）特许权使用费所得（C）财产转让所得（D）劳务报酬所得4 关于所得税的有关规定，下列说法错误的是( )。（A）工资、薪金的所得税率适
3、用 20%的税率（B）利息、股息、红利所得适用 20%的税率课税（C）在中国境内无住所又未居住满一年的个人，从中国境内取得的所得应缴纳所得税（D）在中国境内有住所或无住所而居住满一年的个人，从中国境内与境外取得的所得均应缴纳所得税5 下列各项所得，要依法计征个人所得税的是( )。（A）外籍人员从外商投资企业取得的股息红利所得（B）个体工商户的生产、经营所得（C）股票转让所得（D）国债利息所得6 孟小姐将 50000 元投资在国债上并赚取了 3000 元的利息收入。那么他这笔投资所得应纳( ) 元所得税。（A）0（B） 1000（C） 1500（D）20007 下列各项所得中，每月减除 2000
4、 元、余额作为应纳税所得额的是( )。（A）稿酬所得（B）财产转让所得（C）特许权使用费所得（D）企事业单位的承包经营、承租经营所得8 梁某本月由于担任某公司独立董事职务所取得的董事费收入 5000 元，可扣减的费用是 ( ) 元。（A）0（B） 800（C） 1000（D）15009 刘先生本月获得工资收入 5000 元。他当即表示将工资收入中的 1500 元捐赠给贫困山区，则刘先生当月应纳个人所得税为( )元。（A）100（B） 125（C） 165（D）19010 个人出租房屋取得的租金收入需缴纳个人所得税，其费用减除标准为( )元。（A）800（B） 1200（C） 1600（D）20
5、0011 个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，暂减按( )计入个人应纳税所得额，依照现行税法规定计征个人所得税。（A）30%（B） 40%（C） 50%（D）60%12 下列所得中，属于劳务报酬所得的是( )。（A）个人出租财产取得的收入（B）个人提供专有技术取得的报酬（C）个人发表书画作品取得的收入（D）个人担任董事职务取得的董事费收入13 杨某月工资 1800 元，年终一次性取得奖金 6000 元，王某就其年终奖金应纳个人所得税为( ) 元。（A）200（B） 290（C） 300（D）47514 易先生 2008 年取得特许权使用费两次，一次收入为 3000 元，另一次收入为4500
6、 元。不考虑其他税费的扣除，则易先生取得的特许权使用费应纳的个人所得税为( ) 元。（A）1160（B） 1200（C） 1360（D）150015 对个人一次中奖收入超过 10000 元的，应按税法规定( )。（A）暂免征收个人所得税（B）减半征收个人所得税（C）全额征收个人所得税（D）部分征收个人所得税16 员工因接受实施股票期权计划企业授予的股票期权获得的所得，应按照个人所得税的 ( ) 税目纳税。（A）工资、薪金所得（B）偶然所得（C）利息、股息、红利所得（D）劳务报酬所得17 对于县级政府颁发环境保护方面的奖金应( )。（A）全额征收个人所得税（B）免征个人所得税（C）减半征收个人所
7、得税（D）按应纳税额减征 30%18 某扣缴义务人将扣缴的 2008 年 11 月的雇员工资薪金个人所得税 10 万元于2008 年 12 月 17 日(星期三)才解缴入库。税务机关应对其加收滞纳金( )元。（A）0（B） 350（C） 500（D）100019 在我国，企业所得税税率为( )。（A）20%（B） 25%（C） 28%（D）33%20 符合条件的小型微利企业，减按( )的税率征收企业所得税。（A）15%（B） 18%（C） 20%（D）25%21 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按( )酌税率征收企业所得税。（A）10%（B） 15%（C） 18%（D）20%22 我国企业所
8、得税的纳税义务人不包括( )。（A）合伙企业（B）居民企业（C）非居民企业（D）股份有限公司23 下列各项中，不属于流转税类的是( )。（A）增值税（B）营业税（C）消费税（D）土地增值税24 在下列税种中属于对行为课税的税种是( )。（A）增值税（B）消费税（C）印花税（D）所得税25 营业税按照行业、类别的不同分别采用了不同的比例税率。其中，转让无形资产适用的税率为( ) 。（A）3%（B） 5%（C） 8%（D）20%26 下列行为中，应缴纳增值税的是( )。（A）经营娱乐业（B）文化体育业（C）饮食服务业（D）进口货物27 增值税的低税率为( )。（A）4%（B） 6%（C） 13%（
9、D）17%28 根据规定，从事货物批发或零售的纳税人，其年应税销售额在( )万元以下的应是小规模纳税人。（A）100（B） 150（C） 180（D）20029 企业发生的下列行为中，应该视同销售征收增值税的是( )。（A）医务室购买药品用于职工医疗（B）购买餐具给职工食堂使用（C）购买建筑材料用于在建工程（D）将自产的货物用于馈赠30 某增值税一般纳税人在 2008 年 12 月份转让两辆属于固定资产的汽车。其中卡车账面原值 15 万元，转让价格 12 万元；小轿车账面原值 18 万元，转让价格 19 万元。该纳税人转让这两辆汽车应纳增值税( )元。（A）3653.85（B） 7307.69
10、（C） 10754.72（D）11923.0831 某公司受托加工制作广告牌，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费40000 元，委托方提供价值 60000 元的主要材料，受托方提供价值 2000 元的辅助材料。该公司此项合同应纳印花税( )元。（A）20（B） 21（C） 31（D）5132 证券公司副总刘某同商业银行签订贷款合同购房，贷款金额为 500 万元。那么小方就此合同应缴纳印花税( )元。（A）100（B） 150（C） 250（D）50033 刘先生拥有一栋三层的楼房。其中，顶层自住，第一层自己开了一家商店(经核房屋原值为 250000 元)，第二层则出租给了两位刚就业的年轻人
11、，每月租金 2000元。该地区规定按房产原值一次扣除 20%后计算房产计税余值。则刘先生全年应缴纳房产税 ( ) 元。（A）2400（B） 2880（C） 5280（D）768034 根据车船税暂行条例及其实施细则的规定，下列车船免征车船税的是( )。（A）水运公司的机动拖轮（B）行政机关用车（C）非机动渔船（D）救护车35 纳税人将自产应税消费品用于馈赠、赞助等方面，应在移送时纳税。没有同类消费品销售价格，那么其组成计税价格的计算公式为( )。（A）(成本+利润)(1+消费税税率)（B） (成本+利润)(1- 消费税税率 )（C） (成本+利润)(1+增值税税率)（D）(成本+利润)(1-增
12、值税税率)36 服务业的营业税税率为( )。（A）3%（B） 5%（C） 10%（D）20%37 ( ) 不征收城镇土地使用税。（A）城市内国家所有的土地（B）县城内集体所有的土地（C）农村集体所有的土地（D）工矿区内集体所有的土地38 印花税的应纳税凭证不包括( )；（A）经济合同（B）营业账簿（C）产品保修书（D）权利、许可证照39 城市维护建设税的纳税人所在地为市区的，税率为( )。（A）1%（B） 3%（C） 5%（D）7%40 对个人按市场价格出租的居民住房，暂按( )的税率征收营业税。（A）3%（B） 4%（C） 5%（D）10%41 对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，暂减
13、按( )的税率征收个人所得税。（A）5%（B） 10%（C） 15%（D）20%42 对个人按市场价格出租的居民住房用于居住的，暂减按( )征收房产税。（A）3%（B） 4%（C） 5%（D）10%43 根据有关营业税的规定，按期纳税的起征点为月营业额( )元。（A）15005000（B） 10005000（C） 20005000（D）2500500044 营业税按次纳税的起征点为每次(日)营业额( )元。（A）100（B） 200（C） 500（D）80045 对纳入全国试点范围的非营利性中小企业信用担保、再担保机构，可由地方政府确定，对其从事担保业务的收入，( )年内免征营业税。（A）3（
14、B） 5（C） 6（D）746 纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按照( ) 征收率减半征收增值税。（A）3%（B） 4%（C） 5%（D）6%47 消费税中，在零售环节征税的项目是( )。（A）香烟（B）酒及酒精（C）化妆品（D）金银首饰48 下列税种中，不属于目的税、行为税的是( )。（A）契税（B）印花税（C）车船税（D）房产税49 契税实行( ) 的幅度税率。（A）2% 3%（B） 3%5%（C） 4%5%（D）5% 6%50 购销合同的印花税税率为( )。（A）0.5（B） 1（C） 3（D）5理财规划师（二级）理论知识税收基础章节练习试卷
15、11 答案与解析一、 理论知识单项选择题1 【正确答案】 D【试题解析】 如果应纳税所得额在 50000 元以上，则适用税率为 40%，且速算扣除数为 7000 元。【知识模块】 税收基础2 【正确答案】 C【试题解析】 工资应纳税额=(6000-2000)15%-125=475( 元)；债券和股票收入应纳税额=(10000+5000)20%=3000(元)；政府津贴属于免税所得。2008 年 12 月份税后总收入=6000+10000+3000+5000-475-3000=20525( 元)。【知识模块】 税收基础3 【正确答案】 A【试题解析】 根据现行个人所得税法的有关规定，保险赔款免纳
16、个人所得税。【知识模块】 税收基础4 【正确答案】 A【试题解析】 工资、薪金的所得税率适用 5%45%的超额累进税率。【知识模块】 税收基础5 【正确答案】 B【试题解析】 个体工商户的生产、经营所得属于个人所得税的应税所得。其他三项属于免征或暂免征收的所得。【知识模块】 税收基础6 【正确答案】 A【试题解析】 按照我国个人所得税法的有关规定，投资国债所得的利息收入为免税所得。【知识模块】 税收基础7 【正确答案】 D【知识模块】 税收基础8 【正确答案】 C【试题解析】 个人由于担任独立董事职务所取得的董事费收入，属于劳务报酬所得性质，按照劳务报酬所得项目征收个人所得税。梁某获得董事费收
17、入 5000 元，超过 4000 元，可扣减的费用为 1000 元(=500020%)。【知识模块】 税收基础9 【正确答案】 D【试题解析】 刘先生捐赠扣除限额=(5000-2000)30%=900(元)，工资收入应纳税额= (5000-2000-900)15%-125=190( 元) 。【知识模块】 税收基础10 【正确答案】 A【知识模块】 税收基础11 【正确答案】 C【知识模块】 税收基础12 【正确答案】 D【试题解析】 个人出租财产取得的收入为财产租赁所得；个人提供专有技术取得报酬为特许使用费所得；个人发表书画作品取得的收入为稿酬所得。【知识模块】 税收基础13 【正确答案】 B
18、【试题解析】 杨某当月工资低于税法规定的费用扣除额(2000 元)，应将全年一次性奖金减除“当月公司薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额按 12 个月分摊，确定适用税率和速算扣除数。每月的奖金=6000-(2000-1800)12=483.33(元)，适用的税率和速算扣除数分别为 5%、0 元。年终奖金应纳税额=(6000-(2000-1800)5%=290 (元)。【知识模块】 税收基础14 【正确答案】 A【试题解析】 易先生取得的特许权使用费收入应分次计算，低于 4000 元的，扣减 800 元费用；超过 4000 元的，扣减 20%的费用。适用税率为 20%。应纳税额=(3000-80
19、0)20% +4500(1-20%)20%=440+720=1160(元)。【知识模块】 税收基础15 【正确答案】 C【知识模块】 税收基础16 【正确答案】 A【知识模块】 税收基础17 【正确答案】 A【试题解析】 省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军以上单位，以及外国组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金免征个人所得税。【知识模块】 税收基础18 【正确答案】 C【试题解析】 按月计征，应在次月 7 日内缴入国库，晚交了 10 天，税务机关应对其加收滞纳金=1000000.510=500( 元) 。【知识模块】 税收基础19 【正确答案】 D【知识模块】
20、 税收基础20 【正确答案】 C【知识模块】 税收基础21 【正确答案】 B【知识模块】 税收基础22 【正确答案】 A【试题解析】 在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依照规定缴纳企业所得税(个人独资企业、合伙企业不适用)。【知识模块】 税收基础23 【正确答案】 D【试题解析】 流转税类主要包括增值税、消费税、营业税。土地增值税属于目的税类。【知识模块】 税收基础24 【正确答案】 C【知识模块】 税收基础25 【正确答案】 B【知识模块】 税收基础26 【正确答案】 D【试题解析】 凡在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人均为
21、增值税的纳税义务人。ABC 三项只须缴纳营业税。【知识模块】 税收基础27 【正确答案】 C【试题解析】 增值税税率设有两档，基本税率为 17%，低税率为 13%。【知识模块】 税收基础28 【正确答案】 C【试题解析】 小规模纳税人的认定标准是：从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在 100 万元以下；从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在 180万元以下。【知识模块】 税收基础29 【正确答案】 D【试题解析】 单位或个体经营者的下列行为，视同销售货物，征收增值税：将货物交付他人代销；销售代销货物； 设有两个
22、以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送到其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外；将自产或委托加工的货物用于非应税项目； 将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送给他人。ABC 三项属于不得从销项税额中抵扣的进项税额。【知识模块】 税收基础30 【正确答案】 A【试题解析】 销售已使用过的应税固定资产，按 4%的征收率计算税额后再减半征收增值税，不得抵扣进项税额。卡车的转让价格小于账面原值，不缴纳增值税；小汽车的转让
23、价格大于账面原值，应缴纳增值税，应纳税额=190000(1+4%)4%50%= 3653.85(元) 。【知识模块】 税收基础31 【正确答案】 B【试题解析】 对于由委托方提供主要材料或原料，委托方只提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分别记载，均以辅助材料与加工费的合计数，依照加工承揽合同计税贴花。对委托方提供的主要材料和原料金额不计税贴花。该公司此项合同应纳印花税=(40000+2000)0.5=21(元)。【知识模块】 税收基础32 【正确答案】 C【试题解析】 借款合同适用 0.05的印花税税率，计税依据为借款金额。因此，刘某应纳印花税税额=50000000.05=2
24、50( 元)。【知识模块】 税收基础33 【正确答案】 C【试题解析】 自住用房不需缴纳房产税；自有商店用房按房屋原值征税，税率为1.2%；出租用房按租金收入征税，税率为 12%。刘先生全年应缴纳房产税=250000(1-20%) 1.2%+200012%12=5280(元)。【知识模块】 税收基础34 【正确答案】 C【试题解析】 根据车船税暂行条例及其实施细则的规定，车船免征车船税的有：非机动车船 (不包括非机动驳船)；拖拉机；捕捞、养殖渔船；军队、武警专用的车船；按照有关规定已经缴纳船舶吨税的船舶；依照我国有关法律和我国缔结或者参加的国际条约的规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际
25、组织驻华机构及其有关人员的车船。【知识模块】 税收基础35 【正确答案】 B【试题解析】 自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，有同类消费品销售价格的，按照纳税人生产的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格确定：组成计税价格=( 成本+利润)(1- 消费税税率 )；应纳税额=组成计税价格适用税率。【知识模块】 税收基础36 【正确答案】 B【试题解析】 营业税按照行业、类别的不同分别采用了不同的比例税率，具体规定为：交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业的税率为 3%； 服务业、金融保险业、销售不动产、转让无形资产的税率为 5%；
26、娱乐业执行 20%的税率，其中，台球、保龄球执行 5%的税率。【知识模块】 税收基础37 【正确答案】 C【试题解析】 城镇土地使用税的征税范围，包括在城市、县城、建制镇和工矿区内的国家所有和集体所有的土地，不包括农村集体所有的土地。【知识模块】 税收基础38 【正确答案】 C【试题解析】 下列凭证为应纳税凭证：经济合同以及具有合同性质的凭证；产权转移书据； 营业账簿； 权利、许可证照；经财政部确定征税的其他凭证。【知识模块】 税收基础39 【正确答案】 D【试题解析】 城市维护建设税按纳税人所在地的不同，设置了三档地区差别比例税率，即：纳税人所在地为市区的，税率为 7%； 纳税人所在地为县城
27、、镇的，税率为 5%；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为%。【知识模块】 税收基础40 【正确答案】 A【知识模块】 税收基础41 【正确答案】 B【知识模块】 税收基础42 【正确答案】 B【知识模块】 税收基础43 【正确答案】 B【知识模块】 税收基础44 【正确答案】 A【试题解析】 营业额达到或者超过起征点的应照章全额计算纳税，营业额低于起征点则免于征收营业税。营业税起征点的一般规定如下：按期纳税的起征点为月营业额 1000 5000 元；按次纳税的起征点为每次 (日)营业额 100 元。【知识模块】 税收基础45 【正确答案】 A【知识模块】 税收基础46 【正确答案】 B【知识模块】 税收基础47 【正确答案】 D【知识模块】 税收基础48 【正确答案】 D【试题解析】 房产税属于财产税。【知识模块】 税收基础49 【正确答案】 B【试题解析】 契税实行 3%5%的幅度税率，实行幅度税率是考虑到我国经济发展的不平衡，各地经济差别较大的实际情况。具体执行多少由省、自治区、直辖市人民政府视本地区实际情况而定。【知识模块】 税收基础50 【正确答案】 C【知识模块】 税收基础
