1、理财规划师（二级）理论知识税收基础章节练习试卷 12 及答案与解析一、 理论知识单项选择题1 借款合同的印花税税率为( )。（A）0.5（B） 1（C） 3（D）52 权利、许可证照的印花税税率为每件( )元。（A）1（B） 3（C） 5（D）103 财产租赁合同应按照租赁金额的( )贴花，缴纳印花税。税额不足 1 元的，按1 元贴花。（A）0.5（B） 1（C） 3（D）54 产权转让书据应按记载金额的( )贴花，缴纳印花税。（A）0.5（B） 1（C） 3（D）55 技术合同应按记载金额的( )贴花，缴纳印花税。（A）0.5（B） 1（C） 3（D）56 个人转让自用达( ) 年以上并且是
2、家庭唯一生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。（A）3（B） 5（C） 8（D）107 个人因工作调动或改善居住条件而转让原自有住房，经向税务机关申报核准，凡在转让的住房居住满( )年以上的，免予征收土地增值税。（A）1（B） 2（C） 3（D）58 某公司拥有一处价值 100 万元的商业房产。如果以融资租赁的方式出租该房产，那么应纳房产税( ) 元。假设扣除比例为 20%。（A）9600（B） 12000（C） 13200（D）960009 目前我国税制中的财产税类主要是( )。（A）车船税（B）继承税（C）遗产税（D）房产税10 目前，房产税纳税义务人不包括( )。（A）产权所有人（B）
3、承典人（C）代管人（D）外商投资企业11 按照房产计税价值征税的，按( )计征。（A）房产原值（B）房产市场价值（C）房产原值一次减除 10%30%后的余值（D）房产原值一次减除 20%30%后的余值12 下列不属于财政部批准免征房产税的情况的是( )。（A）损坏、不堪使用的房屋和危险房屋，经有关部门鉴定，在停止使用后，可免征房产税（B）因企业停产、撤销而闲置不用的房产，经省、自治区、直辖市地方税务局批准可暂不征收房产税（C）个人所有非营业用的房产免征房产税（D）高校后勤实体的房产，免征房产税13 某公司拥有一处价值 100 万元的商业房产。如果以经营租赁的方式出租该房产，每年租金 10 万元
4、，那么应纳房产税( )元。假设扣除比例为 20%。（A）9600（B） 12000（C） 13200（D）9600014 事业单位自用的房产自实行自收自支的年度起，免征房产税( )年。（A）1（B） 3（C） 5（D）715 股权分置改革过程中因非流通股股东向流通股股东支付对价而发生的股权转让，( )。（A）按照 1征收印花税（B）按照 360 征收印花税（C）按照 590 征收印花税（D）暂免征收印花税16 印花税中的定额税率，税额为( )元。（A）1（B） 2（C） 3（D）517 自 2008 年 9 月 19 日起，证券交易印花税由双边征收改为单边征收，税率保持( )。（A）0.5（B
5、） 1（C） 3（D）518 在印花税的税目中，专利和许可证照适用( )。（A）比例税率（B）定额税率（C）超额累进税率（D）全额累进税率19 彭先生准备通过商业银行贷款买房。他与商业银行签订个人购房贷款合同时，应按 ( ) 的税率缴纳印花税。（A）0.05（B） 0.1（C） 0.5（D）120 李先生和胡先生两人进行房屋交换。李先生房产价值为 100 万元，胡先生房产价值也为 100 万元。当地契税税率为 3%。则下列说法正确的是( )。（A）两人均不需要缴纳契税（B）两人应各缴纳 3 万元契税（C）两人共缴纳 3 万元契税，每人平摊应纳 1.5 万元税款（D）由房产建成较晚的一方缴纳 3
6、 万元契税21 李先生和胡先生两人进行房屋交换。李先生房产价值为 150 万元，胡先生房产价值为 100 万元。当地契税税率为 3%。则下列说法正确的是( )。（A）两人均不需要缴纳契税（B）李先生应缴纳 3 万元契税，胡先生应缴纳 4.5 万元契税（C）两人共缴纳 7.5 万元契税，每人平摊应纳 3.75 万元税款（D）李先生不需缴纳契税，胡先生应缴纳 1.5 万元契税22 北京市民钟女士按照市场价格出租住房一套，每月租金收入为 2500 元。那么钟女士应纳营业税( ) 元；（A）30（B） 60（C） 75（D）12523 经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的土地使用税适用税额
7、标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的( )。（A）25%（B） 30%（C） 35%（D）40%24 国务院决定自 2007 年 1 月 1 日起，大城市的城镇土地使用税每平方米年税额为( )。（A）0.612 元（B） 0.918 元（C） 1.224 元（D）1.530 元25 烟、酒的进口税税率为( )。（A）10%（B） 20%（C） 40%（D）50%26 土地增值税的税率采用( )超率累进税率。（A）三级（B）四级（C）五级（D）七级27 我国的关税减免不包括( )。（A）法定减免（B）特定减免（C）临时减免和暂时免纳关税（D）特殊行业减免28 资料：某太平洋岛国拟开
8、征遗产税，有两种方案：甲方案：实行全额累进税制，遗产总值 100 万美元以下的适用 10%的税率，100 万美元以上的适用 25%的税率；乙方案：实行超额累进税制，遗产总值 100 万美元以下的适用 10%的税率，100 万元以上的适用 30%的税率。假设该国公民理查德先生去世，留下遗产 200 万美元。根据资料，回答下列问题：28 在甲方案下，就其遗产应纳遗产税( )万美元。（A）35（B） 40（C） 45（D）5029 在乙方案下，就其遗产应纳遗产税( )万美元。（A）35（B） 40（C） 45（D）5030 当某公民遗产为( )万美元时，两种方案下应纳税额相等。（A）350（B） 4
9、00（C） 450（D）50031 资料：假设有甲、乙、丙 3 人，其当月的收入分别是 1499 元、1500 元和 1501元。根据资料，回答下列问题：31 假设规定 1500 元为纳税的起征点，税率为 10%。下列说法中，错误的是( )。（A）甲无须纳税（B）乙无须纳税（C）乙应纳税，税额为 150 元（D）丙应纳税，税额为 150.1 元32 假设规定 1500 元为纳税的免税额，税率为 10%。下列说法中，错误的是( )。（A）甲无须纳税（B）乙无须纳税（C）丙应纳税，税额为 0.1 元（D）丙应纳税，税额为 150.1 元33 资料：上海居民康先生为高校教师，于 2008 年 12
10、月取得工资 2000 元，月考核奖 300 元，年终奖 10000 元；因出版学术著作取得稿费收入 40000 元；担任一家公司的财务顾问取得报酬 30000 元；出租住房取得当月租金 2500 元，假设不考虑营业税、城建税、房产税、教育费附加等其他税费；另外，月初因暴风雨吹倒大树砸坏了康先生的汽车，获得保险公司赔款 20000 元。根据资料，回答下列问题：33 康先生 12 月份取得的工资、薪金所得(不含年终奖)应纳税额为( )元。（A）15（B） 35（C） 45（D）6034 康先生取得的年终奖应纳税额为( )元。（A）500（B） 775（C） 975（D）160035 康先生稿费所得
11、应纳税额为( )元。（A）1920（B） 4480（C） 5488（D）640036 康先生担任公司财务顾问所得应纳税额为( )元。（A）3360（B） 4200（C） 4800（D）520037 康先生出租住房取得的租金应纳税额为( )元。（A）125（B） 340（C） 400（D）50038 康先生从保险公司获得的赔款应纳个人所得税( )元。（A）0（B） 3200（C） 3225（D）400039 康先生当月应纳个人所得税总计( )元。（A）9840（B） 11010（C） 13030（D）1442340 资料：某教授 2009 年某月的收入具体包括：获得工资 5000 元；为一家公司
12、提供咨询服务，获得劳务报酬 20000 元；获得稿酬 20000 元。根据资料，回答下列问题：40 该教授就该月工资应纳个人所得税( )元。（A）325（B） 385（C） 445（D）50541 该教授就其劳务报酬所得应纳个人所得税( )元。（A）2240（B） 2800（C） 3200（D）376042 该教授就其稿酬所得应纳个人所得税( )元。（A）2240（B） 2800（C） 3200（D）376043 该教授当月应纳个人所得税共计( )元。（A）5365（B） 5765（C） 5825（D）6385理财规划师（二级）理论知识税收基础章节练习试卷 12 答案与解析一、 理论知识单项选
13、择题1 【正确答案】 A【知识模块】 税收基础2 【正确答案】 C【知识模块】 税收基础3 【正确答案】 B【知识模块】 税收基础4 【正确答案】 D【知识模块】 税收基础5 【正确答案】 C【知识模块】 税收基础6 【正确答案】 B【知识模块】 税收基础7 【正确答案】 D【试题解析】 个人因工作调动或改善居住条件而转让原自有住房，经向税务机关申报核准，凡在转让的住房居住满 5 年以上的，免予征收土地增值税；居住满 3 年未满 5 年的，减半征收土地增值税。居住未满 3 年的，按规定计征土地增值税。【知识模块】 税收基础8 【正确答案】 A【试题解析】 融资租赁房屋的，以房产余值为计税依据计
14、征房产税。应纳税额=应税房产原值(1-扣除比例)1.2%=100(1-20%)1.2%=0.96(万元)，合 9600 元。【知识模块】 税收基础9 【正确答案】 D【试题解析】 我国还未开征继承税和遗产税。车船税属于目的、行为税类。【知识模块】 税收基础10 【正确答案】 D【试题解析】 按照房产税暂行条例的规定，房产税应由房屋的产权所有人缴纳，即由在中国境内拥有房屋产权的单位和个人缴纳。外商投资企业和外国企业暂不缴纳房产税。【知识模块】 税收基础11 【正确答案】 C【试题解析】 按照房产计税价值征税的，称为从价计税，即按房产原值一次减除10%30%后的余值计征。【知识模块】 税收基础12
15、 【正确答案】 C【试题解析】 C 项为法定免税。【知识模块】 税收基础13 【正确答案】 B【试题解析】 不承担经营风险，只收取固定收入的，应由出租方按租金收入计征房产税。应纳税额=租金收入12%=1012%=1.2(万元)，合 12000 元。【知识模块】 税收基础14 【正确答案】 B【知识模块】 税收基础15 【正确答案】 D【知识模块】 税收基础16 【正确答案】 D【试题解析】 在印花税的税目中，专利、许可证照和营业账簿税目中的其他账簿，适用定额税率，均为按件贴花，税额为 5 元。【知识模块】 税收基础17 【正确答案】 B【知识模块】 税收基础18 【正确答案】 B【试题解析】
16、在印花税的税目中，专利、许可证照和营业账簿税目中的其他账簿，适用定额税率，均为按件贴花，税额为 5 元。【知识模块】 税收基础19 【正确答案】 A【试题解析】 购房人与商业银行签订个人购房贷款合同时，要按“借款合同”税目缴纳印花税。该印花税的计税依据为借款金额，税率为 0.05。【知识模块】 税收基础20 【正确答案】 A【试题解析】 个人购房后与他人进行房屋交换，如果交换的价格相同，免征契税。【知识模块】 税收基础21 【正确答案】 D【试题解析】 个人购房后与他人进行房屋交换，如果交换的价格不等，由多支付货币的一方就差价款的金额缴纳契税。胡先生要向李先生支付换房差价款 50 万元，因此，
17、胡先生应缴纳契税 1.5 万元(503%)。【知识模块】 税收基础22 【正确答案】 C【试题解析】 个人出租住房，要按“服务业”税目中的“租赁业”缴纳营业税，计税依据为全部租金收入。“服务业”税目的税率为?%，但对个人按市场价格出租的居民住房暂按 3%的税率征收营业税。因此，钟女士应纳营业税=25003%=75(元)。【知识模块】 税收基础23 【正确答案】 B【知识模块】 税收基础24 【正确答案】 D【试题解析】 国务院决定自 2007 年 1 月 1 日起，将城镇土地使用税每平方米年税额在原条例规定的基础上提高两倍，具体标准为：大城市 1.530 元；中等城市 1.224 元； 小城市
18、 0.918 元；县城、建制镇、工矿区 0.612元。【知识模块】 税收基础25 【正确答案】 D【知识模块】 税收基础26 【正确答案】 B【知识模块】 税收基础27 【正确答案】 D【试题解析】 目前，关税减免分三种情况：法定减免，是指依据税法规定可以直接实施的减免；特定减免，是在法定减免以外，为了实现特定的目的而对某些进出口货物特准给予的关税减免；临时减免和暂时免纳关税。【知识模块】 税收基础28 【正确答案】 D【试题解析】 全额累进税率是指按照计税依据的全部数额累进征税的累进税率。在全额累进税率下，理查德的遗产在 100 万美元以上，其应纳税额=20025%=50(万美元) 。【知识
19、模块】 税收基础29 【正确答案】 B【试题解析】 超额累进税率是指按照计税依据的不同部分分别累进征税的累进税率。在超额累进税率下，理查德的遗产在 100 万美元以上，其应纳税额=10010%+10030% =40(万美元)。【知识模块】 税收基础30 【正确答案】 B【试题解析】 假设遗产为 x 万美元(且大于 100 万美元)时，两种方案下应纳税额相等，则有：25%x=10010%+30%(x-100)。解得：x=400(万美元)。【知识模块】 税收基础31 【正确答案】 B【试题解析】 甲的收入因为没有达到起征点而不纳税；乙的收入正好达到起征点，应该金额计税：应纳税额=150010%=1
20、50( 元)；丙的收入已经超过起征点，也应该金额计税：应纳税额=150110%=150.1( 元)。【知识模块】 税收基础32 【正确答案】 D【试题解析】 甲的收入在免征额之内而不纳税；乙的收入正好属于免征额的部分，也不需要纳税；丙的收入比免征额的数额要多，则需要纳税，但应该是收入中扣除免征额部分的余额部分纳税，应纳税额=(1501-1500)10%=0.1(元)。【知识模块】 税收基础33 【正确答案】 A【试题解析】 工资和月考核奖合并计算，应纳税额=(2000+300-2000)5%=15(元)。【知识模块】 税收基础34 【正确答案】 C【试题解析】 康先生当月工资等于税法规定的费用
21、扣除数(2000 元)，直接将年终奖金除以 12，确定适用税率和速算扣除数。10000/12=833.33(元)，适用税率为，10%，速算扣除数为 25 元。因此年终奖应纳税额=1000010%-25=975( 元)。【知识模块】 税收基础35 【正确答案】 B【试题解析】 康先生取得的稿费收入应纳个人所得税=40000(1-20%)20%(1- 30%)=4480(元) 。【知识模块】 税收基础36 【正确答案】 D【试题解析】 此项所得应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税。应纳税所得额=30000(1- 20%)=24000(元)，应纳税所得额超过 20000 元的，适用税率为 30%，速算
22、扣除数为 2000 元，应纳税额=2400030%-2000=5200( 元)。【知识模块】 税收基础37 【正确答案】 B【试题解析】 不考虑其他税费的情况下，所得低于 4000 元，可减除 800 元费用，适用税率为 20%。因此租金应纳税额=(2500-800)20%=340(元)。【知识模块】 税收基础38 【正确答案】 A【试题解析】 按照个人所得税法的规定，保险赔款免征个人所得税。【知识模块】 税收基础39 【正确答案】 B【试题解析】 康先生当月应纳个人所得税合计=15+975+4480+5200+340+0=11010 (元)。【知识模块】 税收基础40 【正确答案】 A【试题解析】 应纳税额=(5000-2000)15%-125=325( 元)。【知识模块】 税收基础41 【正确答案】 C【试题解析】 劳务报酬超过 4000 元，可扣减 20%的费用。劳务报酬适用 20%的税率。因此，应纳税额=20000(1-20%)20%=3200(元)。【知识模块】 税收基础42 【正确答案】 A【试题解析】 应纳税额=20000(1-20%)20%(1-30%)=2240(元)。【知识模块】 税收基础43 【正确答案】 B【试题解析】 当月应纳税额=325+3200+2240=5765(元)。【知识模块】 税收基础
