1、理财规划师（二级）理论知识税收基础章节练习试卷 15 及答案与解析一、判断题1 税收是国家凭借政治权力，按照法律规定取得财政收入的一种形式。 ( )（A）正确（B）错误2 国家征税与纳税人纳税形式上表现为利益共享的关系，但经法律明确其双方的权利与义务后，这种关系实质上已上升为一种特定的法律关系。 ( )（A）正确（B）错误3 税收法律关系由权利主体、客体和法律关系内容三方面构成。 ( )（A）正确（B）错误4 税率是对征税对象的征收比例或征收额度，有比例税率、定额税率和累进税率三种。 ( )（A）正确（B）错误5 个人所得税法规定，个人取得的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租凭所
2、得，每次收入不超过 4 000 元的，定额减除费用 1 000 元，每次收入在4 000 元以上的。定率减除 20%的费用。 ( )（A）正确（B）错误6 个人所得税制度按照课征方法的不同可以分为分类所得税制、综合所得税制和混合所得税制三大类。 ( )（A）正确（B）错误7 个人所得税是对个人(自然人)取得的各项应税所得课征的一种税。其纳税义务人包括中国公民、农村承包经营户以及在中国有所得的外籍人员和港澳台同胞。 ( )（A）正确（B）错误8 个人通过招标、竞拍或其他方式购置债权以后，通过相关司法或行政程序主张债权而取得的所得，应按照“财产转让所得”- 项目缴纳个人所得税。 ( )（A）正确（
3、B）错误9 对企业为员工支付各项免税之外的保险金，应在企业向保险公司缴付时(即该保险落到被保险人的保险账户)并入员工当期的工资收入，按“偶然收入所得” 项目计征个人所得税，税款由企业负责代扣代缴。 ( )（A）正确（B）错误10 税法所说的已在境外缴纳的个人所得税税额，是指纳税义务人从中国境外取得的所得，依照该所得来源国家或者地区的法律应当缴纳的税额。 ( )（A）正确（B）错误11 准予扣除项目是指按照企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时，允许从收入总额中扣除的与纳税义务人取得收入有关的成本、费用和损失。 ( )（A）正确（B）错误12 凡设在国务院批准的高新技术产业开发区内的高新技术企
4、业，可减按 15%的税率征收所得税；新办的高新技术企业，自投产年度起免征企业所得税 1 年。 ( )（A）正确（B）错误13 根据我国的营业税法，凡在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人。 ( )（A）正确（B）错误14 兼营不同税目的应税行为，即纳税人从事两个或两个以上税目的应税项目。对兼有不同税目的应税行为均交营业税，且分别核算其营业额、转让额、销售额，并按各自的税率缴税；未分别核算时，从低适用税率计算应纳税额。 ( )（A）正确（B）错误15 营业额达到或者超过起征点的应照章全额计算纳税，营业额低于起征点则免于征收营业税。按期纳税的起征点为月
5、营业额 2 0005 000 元。 ( )（A）正确（B）错误16 纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按照 5%的征收率减半征收增值税；售价未超过原值的，免征增值税。 ( )（A）正确（B）错误17 城镇土地使用税的征税范围，包括在城市、县城、建制镇和工矿区内的国家所有和集体所有的土地，不包括农村集体所有的土地。 ( )（A）正确（B）错误18 房产税的计税依据是房产的计税价值或房产的租金收入。按照房产计税价值征税的，称为从价计税，即按房产原值一次减除 10%30%后的余值计征；按照房产租金收入计税的，称为从租计税，即按房产出租的租金收入计征。 ( )
6、（A）正确（B）错误19 商品购销活动中，采用以货换货方式进行商品交易签订的合同，是反映既购又销双重经济行为的合同；对此，应按合同所载的购、销合计金额计税贴花。合同未列明金额的，应按合同所载购、销数量依照国家牌价或者约定价格计算应纳税额。 ( )（A）正确（B）错误20 契税的纳税义务发生时间是在纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天，为纳税义务发生时间。纳税人应自纳税义务发生之日起的 15 日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的时期内缴纳。 ( )（A）正确（B）错误21 纳税人销售或者进口货物，及提供加
7、工、修理修配劳务一律适用 17%的税率。 ( )（A）正确（B）错误22 纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。 ( )（A）正确（B）错误23 纳税人销售货物或应税劳务，应当向购买方，包括消费者开具增值税专用发票。( )（A）正确（B）错误24 纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴增值税，因此，赠送他人时可不再计入销售额征收增值税。 ( )（A）正确（B）错误25 企业在销售货物中，为了鼓励购物方尽早偿还货款，按付款时间给予购货方一定比例的货款折扣，可以从货物销售额中减除。 ( )（A）正确（B）错误26 将自产、委托加工或购买的货物
8、用于基建项目时，应视同销售，计征增值税。 ( )（A）正确（B）错误27 纳税人采取以旧换新方式销售货物的，不得从新货物销售额中减除收购旧货物的款额。 ( )（A）正确（B）错误28 不在同一县(市) 的关联企业，应于货物移送时，按视同销售行为计算缴纳增值税。 ( )（A）正确（B）错误29 纳税人总、分机构不在同一县(市)的，应分别向各自所在地主管税务机关申报纳税。 ( )（A）正确（B）错误30 消费税的征税环节与增值税一样，都是从生产到流通的所有环节。 ( )（A）正确（B）错误31 对应税消费品征收消费税后，不再征收增值税。 ( )（A）正确（B）错误32 计征消费税和增值税的价格，均
9、为含消费税金，不含增值税金的价格。 ( )（A）正确（B）错误33 当货物为应税消费品时，对其征收增值税的同时也应对其征收消费税。 ( )（A）正确（B）错误34 企业受托加工应税消费品代收代缴的消费税，在采用组成计税价格计税时，组价的构成应当是材料成本与加工费之和。 ( )（A）正确（B）错误35 委托加工收回的应税消费品尚未销售，由于受托方末代收代缴消费税，委托方应看作自制应税消费品补交消费税。 ( )（A）正确（B）错误36 主要用于农业生产的拖拉机免征车船使用税，主要从事运输业务的拖拉机按拖拉机所挂拖车净吨位计算，税额按机动载货汽车税额的 6 折计征。 ( )（A）正确（B）错误37
10、各地对外省、市来本地的非机动车不需查补车船税，而对外省、市来本地的机动车需查补车船税。 ( )（A）正确（B）错误38 某企业的运货卡车 2001 年因维修停运了 2 个月，这辆车不必缴纳车船使用税。 ( )（A）正确（B）错误39 在企业内部行驶，不领取行驶执照，也不上公路行驶的车船免税。 ( )（A）正确（B）错误40 企业办的学校不同于财政拨付经费的学校，因此其自用车辆应该纳税。 ( )（A）正确（B）错误41 车船使用税法对应税车辆采取分类分级、全国统一的固定税额。 ( )（A）正确（B）错误42 对客货两用汽车，根据乘客座位的多少，确定是按乘人汽车还是按载货汽车税额征税。 ( )（A
11、）正确（B）错误理财规划师（二级）理论知识税收基础章节练习试卷 15 答案与解析一、判断题1 【正确答案】 A【知识模块】 税收基础2 【正确答案】 B【知识模块】 税收基础3 【正确答案】 A【知识模块】 税收基础4 【正确答案】 A【知识模块】 税收基础5 【正确答案】 B【试题解析】 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过 4 000 元的，减除费用 800 元；4 000 元以上的，减除 20%的费用，其余额为应纳税所得额。【知识模块】 税收基础6 【正确答案】 A【知识模块】 税收基础7 【正确答案】 B【试题解析】 个人所得税是对个人(自然人)取得的
12、各项应税所得课征的一种税。其纳税义务人包括中国公民、个体工商户以及在中国有所得的外籍人员和港澳台同胞。【知识模块】 税收基础8 【正确答案】 A【知识模块】 税收基础9 【正确答案】 B【试题解析】 对企业为员工支付各项免税之外的保险金，应在企业向保险公司缴付时(即该保险落到被保险人的保险账户)并入员工当期的工资收入，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税，税款由企业负责代扣代缴。【知识模块】 税收基础10 【正确答案】 B【试题解析】 税法所说的已在境外缴纳的个人所得税税额，是指纳税义务人从中国境外取得的所得，依照该所得来源国家或者地区的法律应当缴纳并实际已经缴纳的税额。【知识模块】 税收基
13、础11 【正确答案】 A【知识模块】 税收基础12 【正确答案】 B【试题解析】 凡设在国务院批准的高新技术产业开发区内的高新技术企业，可减按 15%的税率征收所得税；新办的高新技术企业，自投产年度起免征所得税 2 年。【知识模块】 税收基础13 【正确答案】 A【知识模块】 税收基础14 【正确答案】 B【知识模块】 税收基础15 【正确答案】 B【试题解析】 营业税按期纳税的起征点为月营业额 1 0005 000 元；【知识模块】 税收基础16 【正确答案】 B【知识模块】 税收基础17 【正确答案】 A【知识模块】 税收基础18 【正确答案】 A【知识模块】 税收基础19 【正确答案】
14、B【知识模块】 税收基础20 【正确答案】 B【试题解析】 契税的纳税义务发生时间是在纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天，为纳税义务发生时间。纳税人应自纳税义务发生之日起的 10 日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的时期内缴纳。【知识模块】 税收基础21 【正确答案】 B【知识模块】 税收基础22 【正确答案】 A【知识模块】 税收基础23 【正确答案】 B【知识模块】 税收基础24 【正确答案】 B【知识模块】 税收基础25 【正确答案】 B【知识模块】 税收基础26 【正确答案】 B【知识模块】
15、税收基础27 【正确答案】 A【知识模块】 税收基础28 【正确答案】 B【知识模块】 税收基础29 【正确答案】 B【知识模块】 税收基础30 【正确答案】 B【知识模块】 税收基础31 【正确答案】 B【知识模块】 税收基础32 【正确答案】 A【知识模块】 税收基础33 【正确答案】 A【知识模块】 税收基础34 【正确答案】 B【知识模块】 税收基础35 【正确答案】 A【知识模块】 税收基础36 【正确答案】 B【试题解析】 主要用于农业生产的拖拉机免税是正确的，主要用于运输的拖拉机应按载货汽车 5 折计算。【知识模块】 税收基础37 【正确答案】 B【试题解析】 车辆使用税实行源泉
16、扣缴，由纳税人在所在地缴纳，各地对外省、市来的车船不再查补税款。【知识模块】 税收基础38 【正确答案】 B【试题解析】 全年停运的车船，当年不发生纳税义务，停用后重新使用的，从重新使用当月发生车船税纳税义务。【知识模块】 税收基础39 【正确答案】 A【知识模块】 税收基础40 【正确答案】 B【试题解析】 企业办的学校自用的车辆，如果能划分清楚是完全自用的，免税。【知识模块】 税收基础41 【正确答案】 B【试题解析】 车船使用税对应税车辆采取有幅度的定额税额征税；而对船舶税额是采取分类分级、全国统一的固定税额。【知识模块】 税收基础42 【正确答案】 B【试题解析】 对客货两用汽车，载货部分按机动载货汽车税额征税。【知识模块】 税收基础
