1、理财规划师（二级）理论知识税收基础章节练习试卷 3（无答案）一、 理论知识单项选择题1 王先生的月收入为 2 001 元，如果规定 2 000 元为纳税起征点，则他的应纳税所得额为( )元，如果规定 2 000 元为纳税免征额，则他的应纳税所得额为( )元。（A）2 001 1（B） 2 001 2 001（C） 1 1（D）1 2 0012 个人所得税税法中通常都有费用扣除的规定，在我国采用的是( )的办法。（A）据实扣除（B）按标准扣除（C）据实扣除与按标准扣除相结合（D）据实扣除与按标准扣除自由选择3 ( )是指允许纳税人用一些费用开支或已交纳的其他税款直接冲减其应纳税额的减免税措施。（
2、A）费用扣除（B）税收抵免（C）免征额（D）起征点4 下列项目中，属于国家税务局系统负责征收和管理的是( )。（A）地方国有企业交纳的所得税（B）城镇土地使用税（C）印花税（D）增值税5 下列项目中，属于地方税务局系统负责征收和管理的是( )。（A）消费税（B）车辆购置税（C）契税（D）增值税6 下列项目中，属于中央政府和地方政府共享的是( )。（A）增值税（B）个人所得税中对储蓄存款利息所得征收的部分（C）消费税（D）印花税7 ( )是国家对法人和自然人在一定期间(法人通常为 1 个纳税年度)获取的所得额课征的税收。（A）所得税（B）增值税（C）营业税（D）消费税8 所得税类的税款一般不容易
3、向他人转嫁，纳税人缴纳税款往往直接负担税款，所以称它为( ) 。（A）转嫁税（B）流转税（C）间接税（D）直接税9 个人所得税制度按照课征方法的不同可以分为三类，分别是分类所得税制，综合所得税制和( ) 。（A）比例所得税制（B）固定所得税制（C）混合所得税制（D）累进所得税制10 按税负能否转嫁对税收进行分类可以把税收分为( )。（A）流转税、所得税（B）实物税、货币税（C）直接税、间接税（D）从价税、从量税11 中央和地方共享税是由( )征收。（A）国家税务局（B）地方税务局（C）由国家税务局和地方税务局按比例分别征收（D）按分成比例大小决定由国家税务局或地方税务局征收12 把税收分为流转
4、税、所得税、财产税、资源税和行为税是按( )进行的税收分类。（A）税负能否转嫁（B）课税对象性质（C）税收管辖和支配权（D）计税依据采用价值量还是实物量13 目前，我国财政收入的主要形式是( )。（A）发行国债（B）发行货币（C）税收（D）罚款14 税收是凭借( ) 取得财政收入的一种形式。（A）资产所有权（B）国家对纳税人提供的服务（C）政治权力（D）人权15 个人所得税的纳税义务人不包括( )。（A）我国公民（B）个体工商户（C）在中国工作的日本人（D）在美国工作的日本人16 ( ) 是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满 1 年的个人，负有无限纳税义务，应就其来源于中国境内及
5、境外的全部所得缴纳个人所得税。（A）纳税义务人（B）居民纳税人（C）非居民纳税人（D）我国居民纳税人17 在个人所得税中的一个纳税年度是指( )。（A）从公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止（B）从农历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止（C）从取得收入的那天起满 365 天止（D）从取得收入的那天起满 360 天止18 乔治是美国人，从 2006 年 11 月 11 日开始，在我国工作，期间在圣诞节期间回国度假 3 天，元旦回国度假 7 天，情人节去加拿大看望女友 7 天，在 2008 年 3 月到 7 月回美国办理公司事宜，11 月 14 日被调回美国工作，问乔治属于居民纳
6、税人的应纳税年度是( ) 。（A）2006 年（B） 2007 年（C） 2008 年（D）2007 年和 2008 年19 在个人所得税中，对临时离境的视同在华居住，不扣减其在华居住的天数，所谓的临时离境是指在一个纳税年度内，一次不超过( )日或者多次累计不超过( )日的离境。（A）30 60（B） 30 90（C） 60 120（D）30 12020 非居民纳税人就( )向中国缴纳个人所得税。（A）来源于中国境内的所得（B）来源于中国境外的所得（C）来源于中国境内外的所得（D）来源于中国境内或境外的所得21 在中国境内有住所的个人，应就下列所得在我国缴纳个人所得税( )。（A）来源于中国境
7、内的所得（B）来源于中国境外的所得（C）来源于中国境内、外的所得（D）不需要缴纳个人所得税22 个人所得税中的工资、薪金所得适用的税率是( )。（A）20% 的比例税率（B） 10%的比例税率（C） 5%35%的五级超额累进税率（D）5% 45%的九级超额累进税率23 对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的( )。（A）工资、薪金性质的所得（B）劳务报酬所得（C）偶然所得（D）特许权使用费所得24 对企事业单位的承包经营、承租经营所得按照每一纳税年度的收入总额减除必要的费用后的余额作为应纳税所得额。费用减除标准自 2
8、008 年 3 月 1 日起，费用月减除额提高至( ) 元。（A）800（B） 1 200（C） 1 600（D）2 00025 对于稿酬所得，每次收入不超过 4 000 元的，减除费用( )元，4 000 元以上的，减除( ) 的费用，其余额为应纳税所得额。（A）800，20%（B） 800，30%（C） 1 600，20%（D）2 000，20%26 个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得为( )。（A）财产转让所得（B）财产租赁所得（C）偶然所得（D）特许权使用费所得27 个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术的使用权而取得的所得为( )。（A）财产转让所得
9、（B）财产租赁所得（C）偶然所得（D）特许权使用费所得28 个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然取得的所得为( )。（A）劳务报酬所得（B）偶然所得（C）特许使用费所得（D）工资、薪金所得29 个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由( )。（A）扣缴义务人确定（B）纳税人自行确定（C）主管税务机关确定（D）纳税人与主管税务机关协商确定30 下列所得应缴纳个人所得税的是( )。（A）离退休工资（B）国债利息（C）企业债券利息（D）保险赔款31 下列所得不征个人所得税的是( )。（A）职工取得单位发放的奖金（B）个体户取得的经营收入（C）独生子女补贴（D）劳务报酬所得32 下列项目中，计征个人所
10、得税时允许在税前扣除一部分费用的是( )。（A）分得的股息所得（B）存款利息所得（C）有奖销售中奖所得（D）财产租赁所得33 个人将其所得用于对教育事业和其他公益事业的捐赠，其捐赠额未超过应纳税所得额( )的部分，可在税前扣除。（A）3%（B） 10%（C） 20%（D）30%34 个人出租房屋使用权的所得是( )。（A）特许权使用费所得（B）个体工商户的生产、经营所得（C）财产转让所得（D）财产租赁所得35 下列所得属于来源于中国境内所得的是( )。（A）中国公民在中国银行纽约分行工作取得的薪水（B）将财产出租给在英国工作的中国公民使用（C）日本公民受雇于中国境内的中日合资公司取得的工资（D
11、）中国专家将专利权提供给韩国境内公司使用取得的所得36 美国人约翰先生 1995 年 5 月 8 日来华工作，1996 年 5 月 1 日回国休假，1996年 6 月 10 日来华，1996 年 8 月 25 日回国，1997 年 3 月 15 日又来华，则约翰先生( )。（A）1995 年度为居民纳税人，1996 年度为非居民纳税人（B） 1995 年度为非居民纳税人，1996 年度为居民纳税人（C） 1995 年度和 1996 年度均为居民纳税人（D）1995 年度和 1996 年度均为非居民纳税人37 以税收与价格的关系为标准可将税收分为( )。（A）直接税、间接税（B）中央税、地方税（
12、C）价内税、价外税（D）所得税，资源、财产税，目的、行为税和进出口关税38 以税收负担是否转嫁为标准可将税收分为( )。（A）直接税、间接税（B）中央税、地方税（C）价内税、价外税（D）所得税，资源、财产税，目的、行为税和进出口关税39 以课税主体为标准可将税收分为( )。（A）直接税、间接税（B）中央税、地方税（C）价内税、价外税（D）所得税，资源、财产税，目的、行为税和进出口关税40 以课税对象的性质为标准可将税收分为( )。（A）直接税、间接税（B）中央税、地方税（C）价内税、价外税（D）所得税，资源、财产税，目的、行为税和进出口关税41 刘某退休后从事个体经营，2005 年取得下列收入
13、，应缴纳个人所得税的是( )。（A）国外亲属汇款（B）原单位每月支付的退休费（C）自己所开的商店取得的纯收入（D）见义勇为抓小偷，市见义勇为基金会奖励 2 000 元42 下列应税项目中，不能按次计算征收个人所得税的是( )。（A）稿酬所得（B）工资、薪金所得（C）特许权使用费所得（D）股息、红利所得43 下列表述不正确的是( )。（A）个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬则这三次稿酬应合并为一次征税（B）个人在两处出版同作品而分别取得稿酬，则应分别单独纳税（C）个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的收入视同再版稿酬分别征税（D）因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税44 某体育运动员
14、在一次世界性赛事中夺得一枚金牌，国家体育总局(部级单位)奖励该运动员 5 万元奖金，同时几家赞助厂商也向其发奖金共 10 万元，该运动员的15 万元奖金所得应( )。（A）全额缴纳个人所得税（B）全部免纳个人所得税（C）其中的 5 万元奖金免纳个人所得税，10 万元征收个人所得税（D）减纳个人所得税45 下列所得须经批准，方可减征个人所得税的是( )。（A）保险赔款（B）军人的复员费（C）救济金（D）残疾人取得的生产经营所得46 财产租赁所得中，每次(月)收入超过 4 000 元的，允许减除 800 元的修缮费用，通过计算实际减除( ) 元。（A）800（B） 640（C） 160（D）120
15、47 张先生欲购买一套 100 万元的住房，需要贷款 50 万元，遂与商业银行签订了个人购房贷款合同，张先生需要缴纳( )元印花税。（A）20（B） 22（C） 25（D）2848 境内某公司中国职员 2005 年 12 月取得工资 2 700 元、月奖金 500 元，其应纳个人所得税税额为( ) 元。（A）20（B） 45（C） 60（D）9549 某演员在一次走穴演出中获得收入 40 000 元，其应纳个人所得税税额为( )元。（A）7 600（B） 6 400（C） 9 600（D）8 00050 某作家的一篇小说在杂志上发表，一次取得 2 800 元稿费，其应纳税额为( )元。（A）280（B） 392（C） 400（D）560
