1、理财规划师（二级）理论知识税收基础章节练习试卷 5 及答案与解析一、 理论知识单项选择题1 下列在我国现行税制中属于流转课税的税种是( )。（A）增值税（B）农业税（C）房产税（D）印花税2 从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在( )万元以下的应是增值税小规模纳税人。（A）100（B） 180（C） 200（D）2503 从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在( )万元以下的应是增值税小规模纳税人。（A）100（B） 180（C） 200（D）2504 下列行为中，视同销售货物并计算销售额征收增值税的是( )。（A）企业将外购货物直接用于集体福利（B
2、）企业将外购货物直接用于个人消费（C）企业将外购货物用于本企业基本建设（D）企业将外购货物无偿赠送给他人5 单位或个人经营者发生的下列行为中，应视同销售货物计算增值税销项税额或应纳税额的是( ) 。（A）将购买的货物用于非应税项目（B）将购买的货物用于职工福利或个人消费（C）将购买的货物用于对外投资（D）将购买的货物用于生产应税产品6 下列产品销售时，应纳消费税的是( )。（A）录像机（B）钢琴（C）瓷器（D）鞭炮7 以下应征消费税的消费品中，仅适用定额税率的是( )。（A）粮食白酒（B）薯类白酒（C）啤酒（D）酒精8 下列单位中属于消费纳税人的是( )。（A）卷烟厂（B）烟酒批发公司（C）化
3、妆品专卖店（D）收购鞭炮、焰火的供销社9 委托加工应纳消费税的消品，受托方于( )时代收代缴税款。（A）接受委托（B）加工完成（C）收取加工费用（D）委托方提货10 消费税的纳税人以 1 个月为一期纳税的，应当自期满之日起( )日内申报纳税。（A）3（B） 5（C） 10（D）1511 生产者自产自用的应税消费品，用于其他方面的，于( )环节缴纳消费税。（A）生产（B）销售（C）移送使用（D）购买12 下列关于个人所得税非居民纳税人的说法正确的是( )。（A）在中国境内有住所（B）在中国境内无住所，居住满 268 天（C）在中国境内无住所，居住满 365 天（D）承担无限纳税义务13 个人出租
4、房屋使用权取得的所得是( )。（A）财产转让所得（B）财产租赁所得（C）特许权使用费所得（D）劳务所得14 下列所得中，一次收入畸高的，要加成征收个人所得税的是( )。（A）稿酬所得（B）利息、股息、红利所得（C）偶然所得（D）劳务报酬所得15 下列所得中，以 1 个月内取得的收入为一次缴纳个人所得税的是( )。（A）财产租赁所得（B）稿酬所得（C）利息所得（D）财产转让所得16 下列所得中免征个人所得税的是( )。（A）加班费（B）按国家统，规定发放的津贴（C）奖金（D）出售本人绘画的收入17 下列所得中暂免征个人所得税的是( )。（A）年终加薪（B）出售本人绘画的收入（C）个人举报犯罪行为
5、而获得的奖金（D）从投资管理公司取得的派息分红18 体现一个税种征税的深度，作为税收制度的中心环节的要素是( )。（A）纳税人（B）纳税环节（C）课税对象（D）税率19 下列货物，属于消费税征收范围的是( )。（A）烟、糖、柴油（B）烟、化妆品、彩电（C）烟、酒、摩托车（D）烟、彩电、冰箱20 下列各项，属于营业税征税范围的是( )。（A）销售房屋（B）销售机器设备（C）提供修理修配劳务（D）提供货物加工劳务21 营业税的征税对象是指在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的行为。下列劳务中不属于应税劳务的是( )。（A）交通运输业（B）建筑业（C）加工劳务（D）金融保险业22 境外
6、单位或个人在境内发生应税行为而在境内未设有机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人，没有代理人的，以( )为扣缴义务人。（A）境外单位（B）受让者（C）当地的税务机关（D）境外的税务机关23 营业税按照行业进行征收，实行的是比例税率，下列行业按照 20%的税率缴纳营业税的是( ) 。（A）服务业（B）金融保险业（C）文化体育业（D）部分娱乐业24 纳税人以外币结算营业额的，在进行营业税的缴纳的时候，应当( )进行缴纳。（A）按实际外币收入（B）按外汇市场价格折合成人民币（C）按实际外币收入和按外汇市场价格折合成人民币二者选一（D）营业税税法没有做出明确规定25 营业税中具有起征点的规定，按次纳税
7、的起征点为每次(日)营业额的( )元。（A）50（B） 100（C） 150（D）20026 对个人按市场价格出租的居民住房，暂按( )的税率征收营业税。（A）3%（B） 4%（C） 5%（D）8%27 对纳入全国试点范围的非营利性中小企业信用担保、再担保机构，可由地方政府确定，对其从事担保业务的收入，( )年内免征营业税。（A）2（B） 3（C） 4（D）628 对从事个体经营军队转业干部、城镇退役士兵和随军家属，自领取税务登记证之日起，( ) 年内免征营业税。（A）2（B） 3（C） 4（D）629 营业税的纳税时间为( )。（A）纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天（
8、B）每月的结算日（C）每季度的结算日（D）每年度的结算日30 王先生是广家货物运输公司老板，主要从事外省市的货物运输工作，则其企业应当向( )申报纳税。（A）货物运输达到地的主管务机关（B）其机构所在地主管税务机关（C）货物运输途径地的主管税务机关（D）与其业务有关地的主管税务机关之一31 李小姐是北京人,在上海有一套住房；由于私人原因欲将其出售，财其出售房屋后，需要向( ) 主管税务机关申报纳税。（A）北京市（B）上海市（C）北京市或上海市（D）中国境内任意地市32 增值税属于流转税的一种，下列不属于增值税的增收范围的是( )。（A）在境内销售货物（B）进口货物（C）在境内提供加工劳务（D）
9、出口货物33 增值税采用间接的计算方法，以商品货物的( )为计税依据。（A）销售价格（B）增值额（C）购买价格（D）受让价格34 增值税范围的一般规定是销售或者进口的货物，这里的货物不包括( )。（A）电力（B）房屋（C）电脑（D）汽车35 增值税税法规定八种行为视同销售货物行为，下列不属于视同销售货物行为的是( )。（A）将购买的货物作为对外投资（B）将购买的货物分配给投资者（C）将购买的货物作为企业福利（D）将购买的货物无偿赠送他人36 增值税一般实行( )课征，避免重复征税。（A）单环节（B）多环节（C）单环节与多环节并存（D）以上说法均不正确37 在增值税的征税范围中，混合销售行为属于
10、特殊行为的一种。混合销售行为即一项销售行为既涉及增值税应税货物又同时涉及非应税劳务。对于从事货物生产、批发或零售为主，并兼营非应税劳务的增值税纳税人，发生混合销售行为，应当征收( )。（A）增值税（B）营业税（C）消费税（D）三税合征38 纳税人兼营非应税劳务，如果未分别核算或不能准确计算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额，其非应税劳务销售额应与货物或应税劳务的销售额合并， 一并征收( )。（A）增值税（B）营业税（C）消费税（D）三税合征39 增值税的小规模纳税人，适用的税率为 6%和 4%，其中，商业型为( )，生产型为( )。（A）6% ，4%（B） 4%，6%（C） 4%，4%（D）6
11、% ，6%40 纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按照( ) 的征收率减半征收增值税，售价未超过原值的，免征增值税。（A）2%（B） 3%（C） 4%（D）8%41 增值税具有起征点的规定，销售额未达到起征点的，免征增值税，销售货物的起征点为月销售额( ) 元。（A）1 0002 000（B） 2 0003 000（C） 2 0005 000（D）1 0005 00042 增值税具有起征点的规定，销售额未达到起征点的，免征增值税，销售应税劳务的起征点为月销售额( )元。（A）1 0002 000（B） 1 5003 000（C） 2 0005 000（
12、D）1 0005 00043 增值税具有起征点的规定，销售额未达到起征点的，免征增值税，销售应税劳务按次纳税舶起征点为每次( )元。（A）100150（B） 150200（C） 200250（D）25030044 增值税纳税人以一个月为期纳税的，自期满之日起( )日内申报纳税。（A）3（B） 5（C） 7（D）1045 增值税纳税人以 1 日、3 日、5 日、10 日或者 15 13 为期纳税的，自期满之日起 ( )日内预缴税款，于次月 1 日起( ) 日申报纳税并结清上月应纳税款。（A）5 10（B） 5 3（C） 10 10（D）10 346 从( ) 起，金银首饰消费税由零售者在零售环节
13、缴纳。（A）1993-1-1（B） 1995-1-1（C） 1997-1-1（D）1999-1-147 从 2002 年 1 月 1 日起，钻石及钻石饰品的消费税在( )缴纳。（A）生产环节（B）进口环节（C）零售环节（D）加工环节48 委托加工的应税消费品由受托方在( )时代扣代缴。（A）接受委托时（B）向委托方交货时（C）委托加工期间时（D）委托方销售时49 企业自产自用的应税消费品由自产自用单位和个人在( )缴纳消费税。（A）移送使用时（B）生产时（C）应税消费品报废时（D）在使用期间50 ( ) 开始执行新的消费税政策，经调整后，消费税变为 14 个税目。（A）2006-1-1（B）
14、2006-4-1（C） 2007-1-1（D）2007-4-1理财规划师（二级）理论知识税收基础章节练习试卷 5 答案与解析一、 理论知识单项选择题1 【正确答案】 A【知识模块】 税收基础2 【正确答案】 B【知识模块】 税收基础3 【正确答案】 A【知识模块】 税收基础4 【正确答案】 D【知识模块】 税收基础5 【正确答案】 C【知识模块】 税收基础6 【正确答案】 D【知识模块】 税收基础7 【正确答案】 C【知识模块】 税收基础8 【正确答案】 A【知识模块】 税收基础9 【正确答案】 D【知识模块】 税收基础10 【正确答案】 C【知识模块】 税收基础11 【正确答案】 C【知识模
15、块】 税收基础12 【正确答案】 B【知识模块】 税收基础13 【正确答案】 B【知识模块】 税收基础14 【正确答案】 D【知识模块】 税收基础15 【正确答案】 A【知识模块】 税收基础16 【正确答案】 B【知识模块】 税收基础17 【正确答案】 C【知识模块】 税收基础18 【正确答案】 D【知识模块】 税收基础19 【正确答案】 C【知识模块】 税收基础20 【正确答案】 A【知识模块】 税收基础21 【正确答案】 C【知识模块】 税收基础22 【正确答案】 B【知识模块】 税收基础23 【正确答案】 D【知识模块】 税收基础24 【正确答案】 B【知识模块】 税收基础25 【正确答
16、案】 B【知识模块】 税收基础26 【正确答案】 A【知识模块】 税收基础27 【正确答案】 B【知识模块】 税收基础28 【正确答案】 B【知识模块】 税收基础29 【正确答案】 A【知识模块】 税收基础30 【正确答案】 B【知识模块】 税收基础31 【正确答案】 B【知识模块】 税收基础32 【正确答案】 D【知识模块】 税收基础33 【正确答案】 B【知识模块】 税收基础34 【正确答案】 B【知识模块】 税收基础35 【正确答案】 C【知识模块】 税收基础36 【正确答案】 B【知识模块】 税收基础37 【正确答案】 A【知识模块】 税收基础38 【正确答案】 A【知识模块】 税收基础39 【正确答案】 B【知识模块】 税收基础40 【正确答案】 C【知识模块】 税收基础41 【正确答案】 C【知识模块】 税收基础42 【正确答案】 B【知识模块】 税收基础43 【正确答案】 B【知识模块】 税收基础44 【正确答案】 D【知识模块】 税收基础45 【正确答案】 A【知识模块】 税收基础46 【正确答案】 B【知识模块】 税收基础47 【正确答案】 C【知识模块】 税收基础48 【正确答案】 B【知识模块】 税收基础49 【正确答案】 A【知识模块】 税收基础50 【正确答案】 B【知识模块】 税收基础
