1、理财规划师（二级）理论知识税收基础章节练习试卷 6（无答案）一、 理论知识单项选择题1 我国消费税税率采用的是( )。（A）比例税率（B）定额税率（C）累进税率（D）比例税率和定额税率2 下列消费税目中，实行定额税率的是( )。（A）粮食白酒（B）薯类白酒（C）黄酒（D）酒精3 下列消费税税目中，实行比例税率的是( )。（A）汽油（B）润滑油（C）摩托车（D）啤酒4 消费税的计税依据为( )的销售额。（A）不含增值税、含消费税（B）含增值税、含消费税（C）含增值税、不含消费税（D）不含增值税、不含消费税5 企业自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的( )。（A）不纳税（B）按应税消费品的
2、自身价值计税（C）按同类消费品的价格计税（D）按组成计税价格计税6 消费税纳税人以一个月为期纳税的，自期满之日起( )日内申报纳税。（A）3（B） 5（C） 7（D）107 消费税纳税人以 1 日、3 日、5 日、10 日或者 15 日为期纳税的，自期满之日起 ( )日内预缴税款，于次月 1 日起( )日申报纳税并结清上月应纳税款。（A）5 10（B） 5 3（C） 10 10（D）10 38 下列不属于消费税纳税期限的是( )日。（A）1（B） 3（C） 5（D）79 纳税人委托个体工商户加工的应税消费品，应于委托方收回应税消费品后在 ( )申报纳税。（A）受托方所在地（B）委托方所在地（C
3、） A 和 B 中任选其一（D）消费品销售所在地10 我国除另有规定外，只是对所有货物普通征收增值税基础上选择一部分消费品征收( ) 。（A）消费税（B）营业税（C）关税（D）资源税11 我国对消费品实行( )课征。（A）单环节（B）双环节（C）多环节（D）多环节与双环节混合12 消费税属于( ) 。（A）价内税（B）价外税转价内税（C）价外税（D）价内税转价内税13 进口应税消费品应按组成计税价格计算纳税，组成计税价格公式为( )。（A）(成本+利润) (1-消费税税率)（B） (材料成本+加工费)(1-消费税税率)（C） (关税完税价格+关税)(1- 消费税税率)（D）销售额(1+征收率
4、)14 进口消费品的消费税由( )代征。（A）海关（B）税务机关（C）工商局（D）邮政部门15 纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间为( )的当天。（A）纳税人办完入关手续（B）消费税报关进口（C）纳税人提货（D）纳税人接到通知16 生产自用的应当缴纳消费税的应税消费品的组成计税价公式是( )。（A）(成本+利润)(1-消费税)（B） (成本+利润)(1+消费税)（C） (完税价格+关税)(1+消费税)（D）(完税价格+关税)(1-消费税)17 我国消费税法规定消费税是对特定的( )征收的一种税。（A）工业品（B）农产品（C）药品（D）消费品和消费行为18 消费税主要采取在( )环节计
5、税。（A）流通（B）消费（C）生产或进口（D）出口19 实行单纯从量定额征收消费税的应税消费品，除汽油和柴油外，还包括( )。（A）粮食白酒和黄酒（B）粮食白酒和啤酒（C）黄酒和薯类白酒（D）黄酒和啤酒20 城镇土地使用税的纳税人以( )的土地面积为计税依据。（A）实际占用（B）拥有（C）自用（D）被税务部门认定21 某企业占用土地面积 16 000 平方米，经税务部门核定，该土地每平方米税额为5 元，则该企业全年应缴纳的土地使用税( )万元。（A）8（B） 9（C） 15（D）1222 纳税人使用应税土地，应向( )办理纳税申报。（A）纳税人居住地税务机关（B）税务机关确定的地点（C）土地所
6、在地税务机关（D）拥有土地使用权的单位所在地税务机关23 几个单位共同拥有一块土地使用权，则纳税人为( )。（A）其主管部门（B）税务机关核定的单位（C）其中实际占用土地面积最大的单位（D）对这块土地拥有使用权的每一个单位24 土地使用税额中，每一平方米适用 0.6 元至 12 元税额的地区是( )。（A）大城市（B）中等城市（C）小城市（D）县城25 城镇土地使用税采用( )。（A）全区统一的税额税率（B）有幅度差别的比例税率（C）全省统一的定额税率（D）有幅度差别的税额税率26 某城市的一家公司，实际占地 23 000 平方米。由于经营规模扩大，年初该公司又受让了一块尚未办理土地使用证的土
7、地 3 000 平方米，公司按其当年开发使用的2 000 平方米土地面积进行申报纳税,以上土地均适用每平方米 2 元的城镇土地使用税税率。该公司当年应缴纳城镇土地使用税为( )元。（A）1 6000（B） 48 000（C） 50 000（D）52 00027 我国城镇土地使用税在征收过程中，体现的是一种( )。（A）属人兼属地征管原则（B）属人或属地征管原则（C）属地征管原则（D）属人征管原则28 根据国务院颁布的城市规划条例的规定，我国大、中、小城市是以( )作为划分标准的。（A）城市占地面积（B）公安部门登记在册的非农业正式户口人数（C）城市的行政级别（D）城市的经济状况29 某公司与政
8、府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积 2 000 平方米，建筑物面积 10 000 平方米(公司与机关的占用比例为 4 比 1)，该公司所在市城镇土地使用税单位税额每平方米 5 元，该公司应纳城镇土地使用税( )元。（A）0（B） 2 000（C） 8 000（D）10 00030 企业坐落在某市区，全年实际占用土地面积共计 100000 平方米，其中：企业办的职工子弟学校占地 2000 平方米、幼儿园占地 1000 平方米、非独立核算的经营门市部占地 500 平方米、生产经营场所占地 96500 平方米。该企业应缴纳的土地使用税为( ) 万元。（A）19.4（B）
9、19.6（C） 20（D）19.331 新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是( )。（A）自批准征用之日起满 3 个月（B）自批准征用之日起满 6 个月（C）自批准征用之日起满 1 年（D）自批准征用之日起满 2 年32 甲、乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，( )契税。（A）由甲方缴纳（B）由乙方缴纳（C）由甲、乙双方各缴一半（D）甲、乙双方都不缴纳33 某企业有一处房产原值 1 000 万元，2003 年 7 月 1 日用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期为 5 年。已知该企业当年取得固定收入 50 万元，当地政府规定的扣除比例为 20%，该企业
10、2003 年应缴纳房产税( )万元。（A）6（B） 9.6（C） 10.8（D）15.634 某企业 2002 年 1 月 1 H 的房产原值为 3 000 万元， 4 月 1 日将其中原值为 1 000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金 5 万元。当地政府规定允许按房产原值减除 20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税( )万元。（A）4.8（B） 24（C） 27（D）28.835 赵某拥有两处房产，一处原值 60 万元的房产供自己和家人居住，另一处原值20 万元的房产于 2004 年 7 月 1 日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入 1 200 元。赵某当年应缴纳的房产税为(
11、)元。（A）288（B） 576（C） 840（D）86436 下列各项中，应当征收房产税的是( )。（A）行政机关所属的招待所使用的房产（B）自收自支事业单位向职工出租的单位自有房屋（C）施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房（D）邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产37 经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的( )。（A）20%（B） 30%（C） 40%（D）50%38 某企业拥有 A、B 两栋房产，A 栋自用，B 栋出租。A 、B 两栋房产在 2005 年1 月 1 日时的原值分别为 1
12、200 万元和 1 000 万元，2005 年 4 月底 B 栋房产租赁到期。自 2005 年 5 月 1 日起，该企业由 A 栋搬至 B 栋办公，同时对 A 栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租 B 栋房产的月租金为 10 万元，地方政府确定按房产原值减除 20%的余值计税。该企业当年应缴纳房产税( )万元。（A）15.04（B） 16.32（C） 18.24（D）22.7239 某企业 8 月 10 H 对委托施工单位建设的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值 500 万元(房产税计算余值的扣除比例 20%)。则该企业当年应缴纳的房产税为( ) 万元。（A）1.4（B） 1.
13、5（C） 1.6（D）1.840 根据下列材料回答下列题目：某企业 2000 年度共计拥有土地 65 000 平方米，其中子弟学校占地 3 000 平方米、幼儿园占地 1 200 平方米、企业内部绿化占地 2 000 平方米。2000 年度的上半年企业共有房产原值 4 000 万元，7 月 1 日起企业将原值 200 万元、占地面积 400 平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期 1 年，每月租金收入 1.5 万元。8 月 10日对委托施工单位建设的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500 万元(城镇土地使用税 4 元/平方米；房产税计算余值的扣除比例 20%)。40 该企业
14、 2000 年应缴纳的城镇土地使用税为( )万元。（A）26（B） 24.8（C） 24.32（D）23.5241 该企业 2000 年应缴纳的房产税为( )万元。（A）40.12（B） 36.48（C） 37.44（D）39.9642 城镇土地使用税的征税范围不包括( )。（A）城市（B）县城（C）建制镇（D）农村43 城镇土地使用税为定额幅度税率，而且每个幅度税额的差距规定为( )倍。（A）10（B） 15（C） 20（D）2544 城镇土地使用税以国有土地为征税对象，对拥有土地( )的单位和个人征收的一种税。（A）使用权（B）经营权（C）所有权（D）占有权45 按规定对房产租金收入要计算
15、房产税，其适用的税率是( )。（A）1.20%（B） 12%（C） 10%（D）20%46 某独立矿山，8 月份开采铁矿石 5 000 吨，销售 4 000 吨，适用的单位税额为每吨 14 元，该矿当月应纳资源税为( )元。（A）33 600（B） 42 000（C） 56 000（D）70 00047 某油田某月开采原油 12.5 万吨，其中已销售 10 万吨，自用 0.5 万吨，尚待销售2 万吨，该油田适用的单位税额为每吨 12 元，其当月应纳的资源税为( )万元。（A）120（B） 126（C） 144（D）15048 某油田 1 月份生产原油 10 000 吨，其中已销售 8 000 吨，已自用 1 500 吨(不是用于加热、修井)，另有 500 吨待销售，该油田适用的单位税额为每吨 8 元，其 1月份应纳的资源税税额为( )元。（A）80 000（B） 64 000（C） 12 000（D）76 00049 纳税人销售缴纳资源税的应税产品，采用分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为( ) 。（A）销售合同规定的收款日期当天（B）发出应税产品的当天（C）收讫销售款的当天（D）取得索取销售款凭据的当天50 扣缴义务人代扣代缴的资源税，纳税地点为( )。（A）开采地主管税务机关（B）收购地主管税务机关（C）生产所在地主管税务机关（D）销售地主管税务机关
