1、理财规划师（二级）理论知识税收基础章节练习试卷 8 及答案与解析一、 理论知识单项选择题1 A 市区某企业为增值税一般纳税人。2007 年 8 月实际缴纳增值税 30 万元，消费税 40 万元，营业税 20 万元，税务机关加收滞纳金 0.21 万元。该企业 8 月应缴纳的城市维护建设税为( )万元。（A）6.3（B） 4.5（C） 6.31（D）4.522 下列纳税人已缴纳增值税，但不缴纳城市维护建设税的是( )。（A）某销售玻璃的县级企业（B）某销售化妆品的内资企业（C）某销售电器的外资企业（D）某出口汽车的内资企业3 下列属于行为税的是( )。（A）消费税（B）营业税（C）印花税（D）继承
2、税4 城建税按纳税人所在地的不同，设置了三档地区差别比例税率，其中，市区、县城的分别为( ) 。（A）7% 5%（B） 7% 3%（C） 5% 3%（D）3% 1%5 流动经营的单位，在经营地缴纳“三税” 的，则其城市维护建设税应在 ( )缴纳。（A）经营地按当地适用税率计算（B）机构所在地按当地适用税率计算（C）经营地但按机构所在地的适用税率计算（D）机构所在地但按经营地的适用税率计算6 下列项目属于城市维护建设税计税依据的是( )。（A）中外合资企业在华机构缴纳的增值税（B）个体工商户拖欠营业税加收的滞纳金（C）个人独资企业偷税被处罚的增值税罚款（D）内资商场偷逃的增值税税金7 征收城市维
3、护建设税的特定目的是( )。（A）取得财政收入（B）调节经济结构（C）调整城市建设布局（D）用于城市公用事业和公共设施的维护8 由受托方代征代扣“ 三税 ”的单位和个人，其代扣的城市维护建设税按 ( )所在地适用的税率。（A）委托方（B）受托力（C）纳税人（D）经营地9 城建税设立的是( ) 税率。（A）超额累进税率（B）定额税率（C）幅度税率（D）差别比例税率10 下列不属于城建税纳税人的有( )。（A）私营企业（B）个体工商户（C）外商投资企业（D）行政事业单位11 城市维护建设税的征税范围不包括( )。（A）城市（B）农村（C）县城（D）建制镇12 单位或个人发生下列行为，在缴纳相关税种
4、的同时，还应缴纳城建税( )。（A）个人取得偶然所得（B）从国外进口设备（C）科研单位取得的技术转让收入（D）个体工商户销售商品13 下列关于城建税的说法不正确的有( )。（A）城建税属于流转税（B）城建税为特定目的税（C）进口货物不征城建税（D）出口货物不退城建税14 城建税税率为地区差别比例税率，其地区有明确的规定，下列说法中错误的是( )。（A）纳税人所在地适用税率（B）缴纳 “三税” 所在地适用税率（C）受托方代征代扣“三税”的，按委托方所在地适用税率（D）流动经营的，按经营地适用税率15 城建税设置了三档地区差别比例税率，下列不属于的是( )。（A）1%（B） 3%（C） 5%（D）
5、7%16 由受托方代征代扣“ 三税 ”的单位和个人，其代征代扣的城市维护建设税按 ( )所在地适用税率。（A）受托方（B）委托方（C）第三方（D）纳税人17 城市维护建设税的计税依据是( )。（A）纳税人欠缴的“ 三税” 税额（B）纳税人免缴的“三税”税额（C）纳税人实际缴纳的“三税”税额（D）纳税人应缴的“ 三税” 税额18 下列( ) 属于城市维护建设税的纳税人。（A）外商投资企业（B）外国企业（C）缴纳所得税的所有企业（D）缴纳“三税 ”的股份制企业19 某一设在农村的国有大中型企业，其缴纳城市维护建设税应适用( )的税率。（A）8%（B） 5%（C） 3%（D）1%20 下列关于契税的
6、说法正确的是( )。（A）外商投资企业和外国企业不征收契税（B）农民个人购买房屋不征收契税。（C）因他人欠债抵偿而获得的房屋不征收契税（D）契税的税率全国不统一21 土地使用权交换、房屋交换，若交换价格相等，( )。（A）由交换双方各自交纳契税（B）由交换双方共同分担契税（C）免征契税（D）由双方协商一致确定纳税人22 发生下列活动的单位和个人中，应缴纳契税的是( )。（A）将房产用于偿债的张先生（B）以房屋权属作价投资的某企业集团（C）将房产投资于本人经营企业的李先生（D）购买房产用于翻建新房的马太太23 根据契税现行政策的规定，下列表述不正确的是( )。（A）不动产成交价格明显低于市场价格
7、且无正当理由的，税务机关可参照市场价格核定契税的计税依据（B）某社会团体受让一企业将一处房产转让用于办公，该社会团体属事业单位，因而此转让行为不纳契税（C）已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，应征土地权属转移的契税（D）非债权人承受破产企业土地，房屋权属的，征收契税24 关于契税的计税依据正确的是( )。（A）国有土地使用权出售、房屋买卖，不需要缴纳契税（B）对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，要按照购房成交价格全额征收契税（C）土地使用权赠与、房屋赠与，其计税依据由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定（D）城镇职工按规定第一次购买公有住房的，产权承受人按购
8、买价格缴纳契税25 下列各项中，契税计税依据可由征收机关核定的是( )。（A）国有土地使用权出让（B）土地使用权出售（C）土地使用权赠与（D）以划拨方式取得土地使用权26 对有关契税政策，表述不正确的是( )。（A）对独家发起、募集设立的股份有限公司承受发起人土地、房屋权属的，免征契税（B）企业分立中，对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属的，不征契税（C）在增资扩股中，对以土地、房屋权属作价入股的，征收契税（D）对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，成交价格超过拆迁补偿款的，全额征收契税27 某大型国有企业 2007 年承受国有土地使用权，国家给予其照顾，减按应支付土地出让金的 70%缴纳出让金
9、，该企业实际支付 140 万元，当地规定的契税税率为3%，该企业应缴纳的契税为( )万元。（A）7（B） 4.2（C） 6（D）5.628 甲某是一家个人独资企业的业主，2007 年 3 月以 200 万元的价格购入 A 公司一处房屋作为办公场所，并将其价值 60 万元的自有房屋投入企业作为经营场所；为节省运输费用，甲某将自有价值 160 万元的仓库与另一企业价值 200 万元的仓库互换，由甲某向该企业支付差价。甲某上述经济事项应缴纳契税( )万元(适用税率为 4%)。（A）8（B） 8.4（C） 9.6（D）1629 根据契税暂行条例的规定，可以享受减免契税优惠待遇的是( )。（A）城镇职工
10、购买公有住房的（B）国家机关承受房屋用于对外营业的饭店的（C）取得荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于工业园建设的（D）因不可抗力灭失住房而重新购买住房的30 下列关于契税的表述正确的是( )。（A）契税应当自纳税义务发生之日起 7 日内缴纳税款（B）契税的适用税率，由省、自治区、直辖市税务机关在规定的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案（C）契税应当在土地房屋所在地缴纳（D）纳税人应该先办理权属变更登记手续再缴纳契税31 根据契税的有关规定，下列项目中可以征收契税的情况有( )。（A）公司制改造中，对不改变投资主体和出资比例改建成的公司制企业承受原企业土地、房屋权属
11、的（B）企业合并中新设方或存续方承受被解散方土地、房屋权属，合并前各方为相同投资主体的（C）在增资扩股中，对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的（D）企业破产清算期间，对债权人(包括破产企业职工)承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的32 下列车辆中，应该缴纳车船税的是( )。（A）非机动驳船（B）捕捞养殖渔船（C）电动自行车（D）军队专用车33 一商场有一客货两用汽车，乘客座位 4 个，自重 2.6 吨，当地政府规定，小型客车年税额为 400 元/辆，载货汽车年税额为 40 元 /吨，则该车每年应纳车船税为( )元。（A）400（B） 200（C） 120（D）10434 车船税采用
12、的是( )税率。（A）比例（B）超额累进（C）定额（D）超额35 根据车船税税目税额表的相关规定，载客汽车每年的税额为( )。（A）60 元 660 元（B） 16 元 120 元（C） 24 元至 120 元（D）36 元至 180 元36 车船税规定应税车辆实行有幅度的定额税率，同时授权( )在规定的幅度内具体确定适用税率。（A）省、自治区、直辖市人民政府（B）省、自治区、直辖市国税局（C）省、自治区、直辖市地税局（D）县以上税务机关37 华联商厦有一客货两用汽车，为顾客送货，乘客座位 4 人，载货净吨位 2 吨。当地省政府规定，乘客座位 4 人客车年税额为 200 元/辆，载货汽车为 4
13、0 元/ 吨，该车每年应缴纳车船使用税为( )元。（A）80（B） 180（C） 200（D）28038 某纳税人拥有机动车挂车 2 辆，每辆挂车净吨位 2 吨，当地政府规定车船使用税按季缴纳，机动车载货汽车每净吨位 50 元，该纳税人每季度应缴纳的车船使用税是( ) 元。（A）35（B） 50（C） 140（D）20039 欣欣公司 2002 年拥有 6 座客货两用汽车 4 辆，每辆载重净吨位为 2.8 吨，该地车船使用税税额为：载重汽车每吨 50 元，乘人汽车在 31 座以上每辆 250 元，11座以下每辆 200 元，该公司 2002 年客货两用车应缴纳的车船使用税为( )元。（A）96
14、0（B） 1 000（C） 1 360（D）1 40040 新远小学是财政拨款的事业单位，与其附属校办企业共用一辆 12 人座面包车，当地政府规定 1130 座乘人汽车年税额为每辆 250 元，则下列方法正确的是( )。（A）该车不纳税（B）该车税额减半征收（C）该车税额七折征收（D）该车税额全额征收41 符合车船使用税暂行条例规定的是( )。（A）对非机动车船一律不征税（B）对残疾人专用车辆不征税（C）医院用车属特定车船，不征税（D）在企业内部行驶的车船，已经发生使用行为应征税42 按规定纳税人新购置的车船，从( )起发生纳税义务。（A）使用之日（B）购置使用的当月（C）使用的次日（D）购置
15、使用的次月43 关于车船使用税，下列说法正确的是( )。（A）家用畜力驾驶车不属于车船使用税的纳税范围（B）免税单位和纳税单位合并办公，所用车辆不能划分，减半征收车船使用税（C）车船使用税按年征收，一次缴纳（D）载重量超过 1 吨而在 1.5 吨以下的渔船，可以按非机动船 1 吨税额计征44 下列车辆中，应纳车船使用税的有( )。（A）私人用自行车（B）企业新购置运货车尚未使用（C）税务局的办公用车（D）港口作业车45 下列免征车船使用税的项目是( )。（A）个人拥有私车 （B）运输公司运货车（C）环卫局垃圾车（D）搬家公司搬家车辆46 下列情况应纳车船使用税的有( )。（A）用于农业生产的拖
16、拉机 （B）环保局接送职工上下班的班车（C）防疫站的防疫车（D）企业接送职工上下班的班车47 车船出租且租赁双方未商定纳税人的，由( )承担车船使用税的纳税义务。（A）车船所有人（B）车船使用人（C）车船承租人（D）税务机关认定的纳税人48 下列关于车船使用税表述不正确的有( )。（A）属于行为税类（B）实行从量定额征收（C）适用于在我国境内使用车船的所有单位和个人（D）按年计算，分期缴纳49 下列不用纳车船使用税的车船有( )。（A）私人驾驶的小汽车（B）运输用拖拉机（C）残疾人专用车（D）国家机关出租的大客车50 下列各项中，关于税额说法中不正确的是( )。（A）车辆净吨位尾数为 1 吨以
17、下者，按 1 吨计算（B）机动车挂车，按机动载货汽车税额的 7 折征收车船使用税（C）载重量超过 1 吨而在 1.5 吨以下的渔船，可按照非机动船 1 吨税额计征（D）应税车辆实行有幅度的定额税率理财规划师（二级）理论知识税收基础章节练习试卷 8 答案与解析一、 理论知识单项选择题1 【正确答案】 A【知识模块】 税收基础2 【正确答案】 C【试题解析】 外商投资企业和外资企业暂不缴纳城市维护建设税。【知识模块】 税收基础3 【正确答案】 C【知识模块】 税收基础4 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核城市维护建设税的计算。该企业应缴纳的城市维护建设税=(30+40+20)7%=6.3(万元
18、 )。【知识模块】 税收基础5 【正确答案】 A【知识模块】 税收基础6 【正确答案】 D【试题解析】 对外商投资企定和外国企业缴纳的“三税”不征收城建税；滞纳金、罚款不是城市维护建设税的计税依据；内资商场偷逃的增值税税金应计征城建税。【知识模块】 税收基础7 【正确答案】 D【知识模块】 税收基础8 【正确答案】 B【知识模块】 税收基础9 【正确答案】 D【知识模块】 税收基础10 【正确答案】 C【知识模块】 税收基础11 【正确答案】 B【知识模块】 税收基础12 【正确答案】 D【知识模块】 税收基础13 【正确答案】 A【知识模块】 税收基础14 【正确答案】 C【知识模块】 税收
19、基础15 【正确答案】 B【知识模块】 税收基础16 【正确答案】 A【知识模块】 税收基础17 【正确答案】 C【知识模块】 税收基础18 【正确答案】 D【知识模块】 税收基础19 【正确答案】 D【知识模块】 税收基础20 【正确答案】 D【试题解析】 契税实行幅度比例税率，各省、自治区、直辖市人民政府可以在3%-5%的幅度税率规定范围内，按照本地区的实际情况决定。【知识模块】 税收基础21 【正确答案】 C【试题解析】 房地产交换价值相等的，免征契税。【知识模块】 税收基础22 【正确答案】 D【试题解析】 在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人。特别注
20、意契税纳税人是买方而不是卖方，这与所有的其他税种不同。此题中，将房产用于偿债的张先生、以房屋权属作价投资的某企业集团均属契税征税范围，但纳税人为土地房屋权属的承受人，所以不缴纳契税；选项 C 是免纳契税的范围；选项 D 对于买方拆料或翻建新房，应照章征收契税。【知识模块】 税收基础23 【正确答案】 C【试题解析】 已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，免征土地权属转移的契税。【知识模块】 税收基础24 【正确答案】 C【试题解析】 国有土地使用权出售、房屋买卖，应按照规定缴纳契税，其计税依据为成交价格；拆迁居民因拆迁重新购置住房的，对购房成交价格中相当于拆迁补偿款的部
21、分免征契税，成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税；城镇职工按规定第一次购买公有住房的，在规定住房标准面积以内，可以免征契税。【知识模块】 税收基础25 【正确答案】 C【试题解析】 土地使用权出售、国有土地使用权出让，以成交价格为计税价格；土地使用权赠与，由征收机关参照土地使用权出售的市场价格核定；划拨方式的，是以补缴的土地出让金和其他出让费用。【知识模块】 税收基础26 【正确答案】 D【试题解析】 对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，成交价格超过拆迁补偿款的，只就超过的部分征收契税。【知识模块】 税收基础27 【正确答案】 C【试题解析】 对承受国有土地使用权所应支付的土地出让金，要计
22、征契税，不得因减免土地出让金，而减免契税。该企业应缴纳的契税；1407%3%6(万元)【知识模块】 税收基础28 【正确答案】 C【试题解析】 将价值 60 万元的自有房产作股投入本人经营企业，免纳契税。契税是以所有权发生转移的不动产为征税对象，以自有的房地产投入本人独资经营的企业，产权所有人和使用权使用人未发生变化，不需办理房产变更手续，也不办理契税手续。土地使用权相交换的，其计税依据是所交换的土地使用权、房屋的价格差额，应由多付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税。甲某上述经济事项应缴纳契税2004%+(200-160)4%=9.6(万元)【知识模块】 税收基础29 【正确答
23、案】 D【试题解析】 选项 A 错误是因为城镇职工购买公有住房免征契税必须符合三个条件：一是属于首次购买，二是必须属于普通住房，三是必须经县以上政府批准；选项 B 错误是因为国家机关承受房屋用于办公的，才可以免税；选项 C 错误是因为取得荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，只有用于农、林、牧、渔业生产的，才可免征契税。【知识模块】 税收基础30 【正确答案】 C【试题解析】 契税应当自纳税义务发生之日起 10 日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款；契税的适用税率由省、自治区、直辖市人民政府在规定的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家
24、税务总局备案；契税在土地、房屋所在地的征收机关缴纳；纳税人办理纳税事宜后，征收机关应向纳税人开具契税完税凭证，纳税人持契税完税凭证和其他规定的文件材料，再依法向房地产管理部门办理有关土地、房屋的权属变更登记手续。【知识模块】 税收基础31 【正确答案】 C【试题解析】 在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业的土地、房屋权属不发生转移，不征契税；在增资扩股中，对房屋权属作价入股或作为出资投入企业的，征收契税。【知识模块】 税收基础32 【正确答案】 A【知识模块】 税收基础33 【正确答案】 A【知识模块】 税收基础34 【正确答案】 C【知识模块】 税收基础35 【正确答案】 A【知识模块
25、】 税收基础36 【正确答案】 A【知识模块】 税收基础37 【正确答案】 B【试题解析】 对客货两用汽车，载人部分按乘人汽车税额减半征税，载货部分按机动载货汽车税额征税。故该车载人部分应纳车船税为 100 元，载货部分为 40 元/吨2 吨 =80 元，合计税额为 180 元。【知识模块】 税收基础38 【正确答案】 A【试题解析】 机动车挂车按载货汽车税额的 7 折计算税额。计算出年税额后，再除以 4 为每季度应纳税额。计算过程如下：225070%4=35(元)，所以应选 A项。【知识模块】 税收基础39 【正确答案】 B【试题解析】 车辆净吨位尾数超过半吨按 1 吨计算，应纳税额=(20
26、050%+350)4=1000(元)。【知识模块】 税收基础40 【正确答案】 D【试题解析】 免税单位与纳税单位共用车辆，不能划分清楚的，该车辆照章纳税。【知识模块】 税收基础41 【正确答案】 B【试题解析】 非机动车船也应征税；并非医院所有的车船都是特定车船，只有救护车船等才不征税；只在企业内部行驶的车辆，若不上公路行驶，则不用征税。【知识模块】 税收基础42 【正确答案】 B【知识模块】 税收基础43 【正确答案】 D【试题解析】 家用畜力车属于车船使用税的征税范围应当纳税；免税单位和纳税单位合并办公，若划分不清，一律照章纳税；车船使用税按年征收，分期缴纳。【知识模块】 税收基础44
27、【正确答案】 A【试题解析】 国家机关、人民团体、军队自用车船免税。【知识模块】 税收基础45 【正确答案】 C【知识模块】 税收基础46 【正确答案】 D【试题解析】 按规定，农用拖拉机免税；国家机关、社会团体自用车船免税；防疫站的防疫车属于免税的特种车船；企业使用的在公共道路上行驶的车辆属于征税范围。【知识模块】 税收基础47 【正确答案】 B【试题解析】 车船出租且租赁双方未商定纳税人的，由使用人承担车船使用税的纳税义务，因为车船使用税强调使用行为。【知识模块】 税收基础48 【正确答案】 C【试题解析】 境内使用车船的外商投资企业、外国企业、外籍人员不交此税。【知识模块】 税收基础49 【正确答案】 C【试题解析】 残疾人专用车属于经财政部批准免税的车辆。【知识模块】 税收基础50 【正确答案】 A【试题解析】 车辆净吨位尾数在半吨以下者，按半吨计算；超过半吨者，按 1 吨计算。【知识模块】 税收基础
