1、理财规划师（二级）理论知识税收基础章节练习试卷 9 及答案与解析一、 理论知识单项选择题1 下列车辆不属于车船使用税征收范围的是( )。（A）汽车厂库存车辆（B）出租汽车（C）马车（D）三轮车2 车船使用税的计税依据为( )。（A）载人汽车以辆为计税依据，载货汽车以净吨位为计税依据（B）载人汽车以辆为计税依据，载货汽车以总吨位为计税依据（C）载人汽车以座为计税依据，载货汽车以净吨位为计税依据（D）载人汽车以座为计税依据，机动船以载重吨位为计税依据3 车船税税目税额表对车船使用税纳税义务发生的时间进行了明确的规定，下列不属于车船使用税纳税义务发生时间的是( )。（A）使用应税车船的使用之日（B）
2、新置车船的购置使用之日（C）新置车船的购置使用之月（D）停运后又重新使用的当月4 关境和国境是进出口关税常用的两个概念，当一国的国境内设有自由港或者是自由贸易区时，关境的范围( )国境。（A）小于（B）大于（C）等于（D）不确定5 关境和国境在大多数情况下是相等的，但是也有特殊的情况，下列关于国境和关境的说法中，正确的是( )。（A）关境免一定大于国境（B）关境可以小于国境（C）关境一定小于国境（D）关境只能小于或者等于国境6 目前，我国的关税只包括( )。（A）进口关税、出口关税（B）进口关税、过境关税（C）过境关税、出口关税（D）进口关税、出口关税和过境关税7 下列不属于关税纳税义务人的是
3、( )。（A）进口货物的收货人（B）出口货物的发货人（C）进出境物品的所有人（D）出口货物的收货人8 从( ) 起，我国的进出口税则包括进口税则和出口税则两个部分。（A）1991-12-31（B） 1993-12-31（C） 1992-1-1（D）1994-12-319 在加入 WTO 以后，从 2002 年 1 月起，我国进口税则设有最惠国税率、协定税率、特惠税率和( ) ，共四档税率。（A）优惠税率（B）特定税率（C）一般税率（D）普通税率10 我国对应税个人自用物品征收进口税的具体税目和税率经过了多次调整，现在形成三档税率，包括( )。（A）10% 、20% 和 50%（B） 10%、3
4、0%和 50%（C） 10%、20%和 30%（D）20% 、30% 和 50%11 在我国，部分个人自用物品征收进口税，下列物品中使用的税率为 20%的是( )。（A）录像带（B）烟（C）食品（D）手表12 按规定纳税人新购置的车船，从( )起发生纳税义务。（A）使用之日（B）购置使用的当月（C）使用的次 13（D）购置使用的次月13 个人银行存款在 1999 年 11 月 1 日以后孳生的利息应按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税，税率为 20%，但是自 2007 年 8 月 15 日起减按( )的税率征收个人所得税。（A）15%（B） 10%（C） 5%（D）3%14 对个人买卖
5、国债的所得要按( )缴纳个人所得税。（A）财产租赁所得（B）财产转让所得（C）劳务报酬所得（D）利息、股息、红利所得15 当个人转让债券时，一般采用( )确定其应予减除的财产原值和合理费用。（A）加权平均法（B）算术平均法（C）几何平均法（D）环比平均法16 下列各项所得中，免征个人所得税的是( )。（A）股票转让所得（B）银行存款所得（C）转让债券所得（D）股息所得17 当个人转让债权时，可以减除财产原值和合理费用，计算一次卖出某一种类的债券允许扣除的买价和费用的公式是( )。（A）购进该种债券买人价和买进过程中缴纳的税费总租 购进该种类债券总数量一次卖出的该种类债券数量+卖出该种类债券过程
6、中缴纳的税费（B）购进该种债券买人价和买进过程中缴纳的税费总和一次卖出的该种类债券数量购进该种类债券总数量+ 卖出该种类债券过程中缴纳的税费（C）购进该种债券买人价和买进过程中缴纳的税费总和/购进该种类债券总数量一次卖出的该种类债券数量（D）购进该种债券买人价和买进过程中缴纳的税费总和 /购进该种类债券总数量+卖出该种类债券过程中缴纳的税费18 根据财政部 国家税务总局关于印花税若干政策的通知，对土地使用权出让合同、土地使用权转让合同按产权转移书据征收印花税，对商品房销售合同按照产权转移书据征收印花税，税率为( )。（A）0.05（B） 0.5（C） 5（D）119 最近，王先生买了一套住房，
7、与某商业银行签订了一份 100 万元的借款合同，需要缴纳( ) 元印花税。（A）5（B） 50（C） 500（D）5 00020 李女士领取房屋产权证时，需要按照( )税目缴纳印花税。（A）权利许可证照（B）经济合同（C）产权转移书据（D）购销合同21 “权利许可证照 ”税目缴纳的印花税为定额税，税率为每件( )元。（A）1（B） 3（C） 5（D）1022 屈先生现在有一套住房要往外出租，欲出租价格为 10 000 元/月，签订了房屋租赁合同，则需要缴纳的印花税为( )元。（A）1（B） 5（C） 10（D）10023 接上题，若出现由于特殊情况，屈先生只能出租其中的一间，出租价格为 800
8、元/月，则需要缴纳的印花税为( )元。（A）1（B） 10（C） 0.8（D）824 田先生由于工作变动，需要将现有的一套住房予以出售，签订产权转让书据，需要按照( ) 缴纳印花税。（A）0.05（B） 0.5（C） 5（D）125 在我国，契税的税率一般为 3%5%的幅度税率，由各省、自治区、直辖市政府在这个税率幅度范围内自行确定，国家规定对个人购买自用普通住房的，暂( )契税。（A）免征（B）减半征收（C）三分之一征收（D）全额征收26 王某购买房屋后，想与邻居丁某进行房屋交换，丁某也正有此意。王某的房产价值为 80 万元，丁某的房产价值为 120 万元，则( )需要缴纳契税。（A）甲（B
9、）乙（C）甲和乙（D）甲和乙均不27 自 2006 年 6 月 1 日起，个人购买普通住房超过 5 年转手交易的，销售时( )营业税。（A）售房收入全额征收（B）免征（C）减半征收（D）按售房收入减去购买房屋的价款后的差额征收28 自 2006 年 6 月 1 日起，个人购买非普通住房超过 5 年转手交易的，销售时( )营业额。（A）售房收入全额征收（B）免征（C）减半征收（D）按售房收入减去购买房屋的价款后的差额征收29 自 2006 年 6 月 1 日起，对个人购买住房不足 5 年转手交易的，销售时( )营业税。（A）售房收入全额征收（B）免征（C）减半征收（D）按售房收入减去购买房屋的价
10、款后的差额征收30 屈先生现有一套住房，市场出租价格为 1 000 元，屈先生欲按照 1 500 元的价格出租，则其需要缴纳的营业税为( )元。（A）50（B） 75（C） 45（D）1531 接上题，如果屈先生按照市场价格 1 000 元将住房出租，则其需要缴纳的营业税为 ( ) 元。（A）50（B） 75（C） 45（D）1532 个人以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为 ( )营业税，在投资后转让其股权的( ) 营业税。（A）不征收 征收（B）征收 不征收（C）不征收 不征收（D）征收 征收33 个人出租房屋取得的租金收入属于财产租赁所得，要缴纳个人所得税。财
11、产租赁所得一般以个人每次取得的收入，定额或定率减除规定的费用后的余额为应纳税所得额。即每次收入不超过 4 000 元的，定额减除费用( )元。（A）800（B） 1 000（C） 1 200（D）1 50034 个人出租房屋取得的租金收入属于财产租赁所得，缴纳个人所得税。财产租赁所得一般以个人每次取得的收入，定额或定率减除规定的费用后的余额为应纳税所得额。即每次收入超过 4 000 元的，定率减除( )的费用。（A）10%（B） 15%（C） 20%（D）25%35 对个人转让自用 5 年以上、并且是家庭惟一生活用房取得的所得，( )个人所得税。（A）免征（B）减半征收（C）全额征收（D）按照
12、差额征收36 按照 1986 年国务院颁布的房产税暂行条例，个人的非营业用房即居民的住房， ( ) 房产税。（A）免征（B）减半征收（C）全额征收（D）按照差额征收37 根据个人所得税法的规定，企业和个人按照省级以上人民政府规定的比例提取并缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，( )个人所得税，超过规定的比例缴付的部分计征个人所得税。（A）免征（B）减半征收（C）全额征收（D）按照差额征收38 根据个人所得税法的规定，按照国家统一规定发给干部和职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费，( )个人所得税。（A）免征（B）减半征收
13、（C）全额征收（D）按照差额征收39 根据个人所得税法的规定，个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金时，( )个人所得税。（A）免征（B）减半征收（C）全额征收（D）按照差额征收40 对个人购买社会福利有奖募捐奖券、福利赈灾彩票及体育彩票一次中奖收入不超过 10 000 元的( ) 个人所得税，对一次中奖收入超过 10 000 元的，应按照税法规定 ( ) 个人所得税。（A）免征 减半征收（B）减半征收 减半征收（C）免征 全额征收（D）减半征收 全额征收41 个人取得单张有奖发票奖金所得不超过 800 元的，暂( )个人所得税。（A）免征（B）减半征收（C）全额征收（D）按照
14、差额征收42 个人取得单张有奖发票奖金所得超过 800 元的，应( )个人所得税。（A）免征（B）减半征收（C）全额征收（D）按照差额征收43 王某获得体育彩票中奖 1 万元，应按照个人所得税税法规定的( )税目征收个人所得税。（A）工资、薪金所得（B）特许权使用费所得（C）契税（D）消费税44 ( ) 与住房的买卖和持有无关。（A）印花税（B）房产税（C）契税（D）消费税45 个人申购和赎回开放式证券投资基金单位，( )印花税。（A）免征（B）暂不征收（C）部分征收（D）全额征收46 某人将私房按市场价格出租，月租金 4 000 元，已缴纳营业税，城建税及教育费附加和房产税，而且出租前此房进
15、行了简单装修花费 1 800 元，问此人应纳税所得额为( )元。（A）2808（B） 2908（C） 3008（D）310847 某居民转让自有住房取得收入 30 万元，转让中交纳各种税费 1.6 万元，支付中间 人费用 0.4 万元，税务机关核定房产原值为 18 万元，该居民应纳个人所得税为( )万元。（A）2（B） 3（C） 4（D）548 某人购奖券，一次取得奖金 5 000 元，领奖后当即向希望工程捐款 1 000 元，计算应纳税额( ) 元，税后收入( ) 元。（A）8,003,000（B） 8,003,200（C） 1 000，3200（D）1 500，350049 根据案例回答下
16、列题目：A 企业 2008 年 2 月发生业务如下：向 B 企业销售房屋 1 000 平方米并取得销售款，平均售价 0.20 万元/平方米；向 C 企业销售上述同类房屋 500 平方米并取得销售款，平均售价为 0.10 万元/平方米。经税务机关审核确认， A 向 C 销售的房屋价格明显偏低且无正当理由。销售房屋适用 5%的税率。49 A 向 B 售房应纳营业税税额是( )万元。（A）5（B） 6（C） 7（D）1050 A 向 C 售房应纳营业税税额是( )万元。（A）8（B） 9（C） 5（D）1151 某金融机构一季度取得贷款业务利息收入 100 万元，取得转贷业务利息收入300 万元，支
17、付转贷业务借款利息 210 万元。该金融机构营业税税率为 5%，问该机构的应纳营业税税款为( )万元。（A）13.5（B） 14.5（C） 15.5（D）16.552 某企业销售收入 100 万元，购入流动资产 45 万元，固定资产 36 万元，当期提折旧 5 万元。若按照生产型增值税进行计算，则该企业的法定增值额为( )万元。（A）55（B） 60（C） 50（D）1953 一个税种区别于另一个税种的主要标志是( )。（A）纳税人（B）纳税环节（C）课税对象（D）税率54 下列在我国现行税制中属于流转课税的税种是( )。（A）增值税（B）农业税（C）房产税（D）印花税55 从事货物批发或零售
18、的纳税人，年应税销售额在( )万元以下的应是增值税小规模纳税人。（A）100（B） 180（C） 200（D）25056 消费税的纳税人以 1 个月为一期纳税的，应当自期满之日起( )日内申报纳税。（A）3（B） 5（C） 10（D）1557 生产者自产自用的应税消费品，用于其他方面的，于( )环节缴纳消费税。（A）生产（B）销售（C）移送使用（D）购买58 我国进口关税采用比例税率和定额税率，自 2002 年 1 月 1 日起，我国进口税则改为( ) 栏税率。（A）1（B） 3（C） 4（D）559 根据规定，对生产卷烟和烟叶的单位教育费附加的征收比率为( )。（A）1%（B） 1.50%（
19、C） 3%（D）5%60 下列关于个人所得税非居民纳税人的说法正确的是( )。（A）在中国境内有住所（B）在中国境内无住所，居住满 268 天（C）在中国境内无住所，居住满 365 天（D）承担无限纳税义务理财规划师（二级）理论知识税收基础章节练习试卷 9 答案与解析一、 理论知识单项选择题1 【正确答案】 A【试题解析】 车船使用税是对行驶于境内公共道路的车辆征税。对于汽车厂库存车辆不征收车船使用税；对行驶于公共道路的车辆又分为机动车辆和非机动车辆两类。【知识模块】 税收基础2 【正确答案】 A【知识模块】 税收基础3 【正确答案】 B【试题解析】 车船使用税纳税义务发生时间为：使用应税车船
20、的使用之日；新置车船的购置使用之月；停运后又重新使用的当月。【知识模块】 税收基础4 【正确答案】 A【知识模块】 税收基础5 【正确答案】 B【知识模块】 税收基础6 【正确答案】 A【知识模块】 税收基础7 【正确答案】 D【知识模块】 税收基础8 【正确答案】 B【知识模块】 税收基础9 【正确答案】 D【知识模块】 税收基础10 【正确答案】 A【知识模块】 税收基础11 【正确答案】 D【知识模块】 税收基础12 【正确答案】 B【知识模块】 税收基础13 【正确答案】 C【知识模块】 税收基础14 【正确答案】 B【知识模块】 税收基础15 【正确答案】 A【知识模块】 税收基础1
21、6 【正确答案】 A【知识模块】 税收基础17 【正确答案】 A【知识模块】 税收基础18 【正确答案】 B【知识模块】 税收基础19 【正确答案】 B【知识模块】 税收基础20 【正确答案】 A【知识模块】 税收基础21 【正确答案】 C【知识模块】 税收基础22 【正确答案】 C【知识模块】 税收基础23 【正确答案】 A【知识模块】 税收基础24 【正确答案】 B【知识模块】 税收基础25 【正确答案】 B【知识模块】 税收基础26 【正确答案】 A【知识模块】 税收基础27 【正确答案】 B【知识模块】 税收基础28 【正确答案】 D【知识模块】 税收基础29 【正确答案】 A【知识模
22、块】 税收基础30 【正确答案】 B【知识模块】 税收基础31 【正确答案】 C【知识模块】 税收基础32 【正确答案】 C【知识模块】 税收基础33 【正确答案】 A【知识模块】 税收基础34 【正确答案】 C【知识模块】 税收基础35 【正确答案】 A【知识模块】 税收基础36 【正确答案】 A【知识模块】 税收基础37 【正确答案】 A【知识模块】 税收基础38 【正确答案】 A【知识模块】 税收基础39 【正确答案】 A【知识模块】 税收基础40 【正确答案】 C【知识模块】 税收基础41 【正确答案】 A【知识模块】 税收基础42 【正确答案】 C【知识模块】 税收基础43 【正确答
23、案】 B【知识模块】 税收基础44 【正确答案】 D【知识模块】 税收基础45 【正确答案】 A【知识模块】 税收基础46 【正确答案】 B【知识模块】 税收基础47 【正确答案】 A【知识模块】 税收基础48 【正确答案】 B【知识模块】 税收基础49 【正确答案】 D【知识模块】 税收基础50 【正确答案】 C【知识模块】 税收基础51 【正确答案】 B【知识模块】 税收基础52 【正确答案】 A【知识模块】 税收基础53 【正确答案】 C【知识模块】 税收基础54 【正确答案】 A【知识模块】 税收基础55 【正确答案】 B【知识模块】 税收基础56 【正确答案】 C【知识模块】 税收基础57 【正确答案】 C【知识模块】 税收基础58 【正确答案】 C【知识模块】 税收基础59 【正确答案】 B【知识模块】 税收基础60 【正确答案】 B【知识模块】 税收基础
