1、税务与遗产筹划基础练习试卷 2 及答案与解析1 ( )是政府获得财政收入最主要的形式（A）税收（B）国债（C）国有企业上缴利润（D）管理费2 以课税对象的性质为标准可将税收分为( ) 所得税;财产税;土地税; 商品(劳务)税（A）（B） （C） （D）3 下列不属于所得税的是( )（A）个人所得税（B）公司所得税（C）社会保障税（D）遗产税4 ( )是指对财产的数量、价值或转让课征税收的总称（A）所得税（B）财产税（C）商品 (劳务)税（D）增值税5 商品(劳务)税包括( )销售税;增值税;关税; 消费税（A）（B） （C） （D）6 以税收与价格的关系为标准可将税收分为( )（A）价内税和增
2、值税（B）关税和价外税（C）价内税和价外税（D）直接税和间接税7 以( )为标准可将税收分为直接税和间接税（A）税收与价格的关系（B）税收负担是否转嫁（C）课税对象的性质（D）课税主体为标准8 18 世纪法国重农学派代表人物魁奈基于其只有农业能够生产“纯产品” 的学说,提出( )（A）课征于土地的税是直接税,其他税均属间接税（B）以租税立法时预期税负是否转嫁为标准来区分直接税和间接税（C）直接税是对作为税收的最终负担者的个人征收的;间接税则是对并不作为税收的最终负担者的那些人征收的（D）所谓直接税意指直接向个人或厂商征收的税款 ,这种税收不能从原来的纳税人那里转移到最终消费者身上;间接税是对商
3、品和劳务所征收的税款 ,这种税可由最初的纳税人将其转嫁给已纳税商品和劳务的最后消费者身上9 以课税主体为标准可将税收分为( )（A）关税和所得税（B）中央税和地方税（C）直接税和间接税（D）价内税和价外税10 中国现行税收共设有( )种税,按照性质大致可以分为( )大类（A）23 8（B） 23 7（C） 24 8（D）24 711 流转税类包括( ) 增值税;消费税;营业税; 关税（A）（B） （C） （D）12 所得税类不包括( )（A）企业所得税（B）外商投资企业和外国企业所得税（C）个人所得税（D）城镇土地使用税13 资源税类包括资源税和城镇土地使用税,这些税种对( )征收（A）本国居
4、民（B）外国居民（C）从事资源开发或者使用城镇土地者（D）商人14 特定目的税类包括( ) 城市维护建设税;耕地占用税;固定资产投资方向调节税;土地增值税（A）（B） （C） （D）15 行为税类不包括( )（A）车船使用税、车船使用牌照税（B）印花税、契税（C）屠宰税和筵席税（D）农业税(含农业特产农业税)和牧业税16 ( )是世界上最早征收个人所得税的国家（A）英国（B）法国（C）美国（D）中国17 ( )是确定所得税课征范围的关键（A）国籍（B）纳税人身份和所得归属的认定（C）居住地（D）注册地18 国家主权中的( ) 是国家的最高管理权（A）独立权（B）平等权（C）自保权（D）管辖权1
5、9 按照国际法确认的原则,管辖权分为( ) 领域管辖权;国籍管辖权;保护性管辖权;普遍性管辖权（A）（B） （C） （D）20 国际公认的确立和行使税收管辖权的基本原则有两个( )（A）一是属人原则;二是属国原则（B）一是主权原则;二是属地原则（C）一是属人原则;二是属地原则（D）一是自愿原则;二是属地原则21 关于应纳税所得额以下说法错误的是( )（A）所得税的税基即应纳税所得额（B）对个人来说,应纳税所得额是指纳税人的各项所得按照税法规定扣除为取得收入所需费用之后的余额（C）对企业来说,应纳税所得额是指纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额（D）应纳税所得额包括个人所有收入2
6、2 关于所得以下说法错误的是( )（A）狭义的理解,所得是指在一定期间内运用资本或劳力所获得的货币收益或报酬（B）广义的理解,所得是指在一定期间内所获得的一切经济利益,而不管其来源于何处,通过什么样的方式获得,也不管所得是货币还是实物形式（C）比较流行的所得定义是指财富的增加额,它等于一年内的消费支出额加上财富净值的变动额（D）所得理论上的定义即等于应税所得23 宽免和费用扣除的内容不包括( )（A）一是为取得收入而必须支付的有关费用（B）二是需要鼓励或照顾的企业、个人的所得（C）三是各种公益性、救济性的捐赠等（D）四是商业捐赠税务与遗产筹划基础练习试卷 2 答案与解析1 【正确答案】 A【试
7、题解析】 税收是政府获得财政收入最重要的形式。【知识模块】 税务与遗产筹划基础2 【正确答案】 C【试题解析】 以课税对象的性质为标准可将税收分为所得税、财产税和商品(劳务)税。【知识模块】 税务与遗产筹划基础3 【正确答案】 D【试题解析】 遗产税属于财产税。【知识模块】 税务与遗产筹划基础4 【正确答案】 B【知识模块】 税务与遗产筹划基础5 【正确答案】 D【知识模块】 税务与遗产筹划基础6 【正确答案】 C【知识模块】 税务与遗产筹划基础7 【正确答案】 B【知识模块】 税务与遗产筹划基础8 【正确答案】 A【试题解析】 将直接税和间接税加以区分在税收效应分析中具有重要的意义,在学术上
8、也存在不同的观点和表述。比如,18 世纪法国重农学派代表人物魁奈基于其只有农业能够生产“纯产品”的学说,提出课征于土地的税是直接税,其他税均属间接税。19 世纪,英国经济学家约翰.斯图亚特.穆勒提出以租税立法时预期税负是否转嫁为标准来区分直接税和间接税等。在布坎南与弗劳尔斯合著的公共财政一书中直接税和间接税是以纳税人是否是负税人为标准来进行划分的,即直接税是对作为税收的最终负担者的个人征收的;间接税则是对并不作为税收的最终负担者的那些人征收的。胡代光先生认为,所谓直接税意指直接向个人或厂商征收的税款,这种税收不能从原来的纳税人那里转移到最终消费者身上;间接税是对商品和劳务所征收的税款,这种税可
9、由最初的纳税人将其转嫁给已纳税商品和劳务的最后消费者身上。【知识模块】 税务与遗产筹划基础9 【正确答案】 B【知识模块】 税务与遗产筹划基础10 【正确答案】 B【知识模块】 税务与遗产筹划基础11 【正确答案】 D【知识模块】 税务与遗产筹划基础12 【正确答案】 D【知识模块】 税务与遗产筹划基础13 【正确答案】 C【知识模块】 税务与遗产筹划基础14 【正确答案】 D【试题解析】 特定目的税类包括城市维护建设税、耕地占用税、固定资产投资方向调节税和土地增值税。这些税种是为了达到特定的目的,对特定对象进行调节而设置的。【知识模块】 税务与遗产筹划基础15 【正确答案】 D【知识模块】
10、税务与遗产筹划基础16 【正确答案】 A【知识模块】 税务与遗产筹划基础17 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人身份和所得归属的认定,是确定所得税课征范围的关键。【知识模块】 税务与遗产筹划基础18 【正确答案】 D【知识模块】 税务与遗产筹划基础19 【正确答案】 D【知识模块】 税务与遗产筹划基础20 【正确答案】 C【试题解析】 国际公认的确立和行使税收管辖权的基本原则有两个:一是属人原则;二是属地原则。【知识模块】 税务与遗产筹划基础21 【正确答案】 D【知识模块】 税务与遗产筹划基础22 【正确答案】 D【知识模块】 税务与遗产筹划基础23 【正确答案】 D【试题解析】 商业捐赠不能宽免和费用扣除。【知识模块】 税务与遗产筹划基础
