1、税收优惠的利用练习试卷 2 及答案与解析1 下列各项中,( ) 不属于免征个人所得税的项目。（A）国债和国家发行的金融债券利息（B）福利费、抚恤金、救济金（C）保险赔款（D）残疾、孤老人员和烈属的所得2 下列各项中,( ) 不可以减征个人所得税。（A）残疾、烈属的所得（B）孤老人员的所得（C）罚款损失（D）因严重自然灾害造成重大损失的3 下列各项中错误的是( )。（A）对个人投资者买卖公司债券获得的差价收入暂不征收个人所得税（B）根据个人所得税减免税的有关规定,个人取得的国债、国家发行的金融债券的利息、教育储蓄存款利息所得免税（C）按照国家或各级地方政府规定的比例交付住房公积金存入银行个人账户
2、所取得的利息收入免征个人所得税（D）对个人投资者买卖基金单位获得的差价收入 ,对个人买卖股票的差价收入暂不征收个人所得税4 中国个人所得税的抵免限额采用( )。（A）综合抵免限额（B）分国不分项限额法（C）分项抵免限额（D）分国抵免限额4 钱女士为中国居民纳税人,2006 年她分别从美国、加拿大两国取得应税收入。其中:在美国一公司任高级工程师,取得工资、薪金收入 72000 元( 平均每月 6000 元),该项收入在美国缴纳个人所得税 2500 元;6 月份为加拿大的分公司提供技术支持 ,获得劳务报酬收入 20000 元,并在加拿大缴纳该项收入的个人所得税 2800 元。根据材料回答以下问题。
3、5 钱女士 2006 年在美国所纳个人所得税的抵减限额为( )元。（A）2500（B） 2100（C） 3200（D）28006 钱女士 2006 年在加拿大所纳个人所得税的抵减限额为( )元。（A）2500（B） 2100（C） 3200（D）28007 该纳税义务人在本纳税年度中的境外所得,应在中国补缴个人所得税( )元。（A）400（B） 800（C） 300（D）5008 下列说法中错误的是( )。（A）境外缴纳税款的抵免必须由纳税人提出申请 ,并提供境外税务机关填发的完税凭证原件（B）在计算出的来自一国或地区所得的抵免限额与实缴该国或地区的税款之间相比较,以数额较小者作为允许抵免额（
4、C）在某一纳税年度如发生实缴境外税款大于抵免限额,即发生超限额时,超限额部分不允许在应纳税额中抵扣,也不允许补扣（D）在某一纳税年度如发生实缴境外税款大于抵免限额 ,即发生超限额时,超限额部分不允许在应纳税额中抵扣,但可以在以后纳税年度仍来自该国家或地区的不足限额,即实缴境外税款低于抵免限额的部分中补扣9 ( )即居住国政府对其居民取得的国内外所得汇总征税时,允许居民将其在国外已纳的所得税视为费用在应纳税所得中予以扣除,就扣除后的部分征税。（A）低税法（B）扣除法（C）免税法（D）抵免法10 ( ),是指居住国政府对其居民在国外得到的所得税减免优惠的部分,视同在国外实际缴纳的税款给予税收抵免,
5、不再按居住国税法规定的税率进行补征。（A）税收饶让（B）分项抵免限额（C）综合抵免限额（D）分国抵免限额11 某舞蹈团 6 位舞蹈演员共同参加一场演出,取得演出收入共 24000 元,平均每人4000 元,则 6 位舞蹈演员应纳税额合计为( )元。（A）4800（B） 1200（C） 3840（D）576012 对下列各项个人所得,属于免征个人所得税的是( )。（A）按照国家统一规定发给的补贴、津贴。是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴和国务院规定免纳个人所得税的补贴、津贴（B）残疾、孤老人员和烈属的所得（C）外籍个人取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等,经当地税务机关审核批准为合理的部分（
6、D）因严重自然灾害造成重大损失的13 对下列各项个人所得,属于减征个人所得税的是( )。（A）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费（B）残疾、孤老人员和烈属的所得（C）外籍个人按合理标准取得的境内、境外出差补贴（D）外籍个人按合理标准取得的境内、境外出差补贴14 根据个人所得税法规定,国债和国家发行的金融债券利息( )。（A）减征个人所得税（B）全额征收个人所得税（C）按照 “利息、股息与红利”计算个人所得税（D）免征个人所得税14 戴安娜是英国人,在某甲外资公司中国办事处工作。本月工资收入 10000 元,200元住房补贴,2000 元的出差补贴
7、,取得探亲收入 3000 元。今年 7 月份,戴安娜去公司驻法国办事处,提供劳务支持。获得劳务收入 2500 元。15 本月戴安娜应纳税所得额为( )元。（A）825（B） 340（C） 1165（D）016 2006 年 7 月份,戴安娜从某乙外商投资企业取得的股息、红利所得 5000 元,则这5000 元收入的应纳税所得额为( )元。（A）150（B） 205（C） 0（D）25017 我国个人所得税法规定,个人转让自用达( )年以上,并且是唯一的家庭生活用房取得的所得,暂免征税。（A）5（B） 4（C） 3（D）118 我国个人所得税法规定,对个人购买福利彩票、体育彩票,( )。（A）超
8、过 1 万元的扣除相关费用后征收个人所得税（B）一次中奖收入在 1 万元以下的(含 1 万元)暂免征收个人所得税（C）与关于劳务报酬所得的纳税规定同（D）与关于工资薪金所得的纳税规定同19 国有企业职工与企业解除劳动合同取得的一次性补偿收入,在当地上年企业职工年平均工资的( ) 数额内,可免征个人所得税。（A）1 倍（B） 3 倍（C） 2 倍（D）4 倍20 对于个人因解除劳动合同而取得一次性经济补偿收入,应按( )项目计征个人所得税。（A）偶然所得（B）劳务报酬所得（C）工资、薪金所得（D）股息、利息、红利所得21 个人在解除劳动合同后又再次任职、受雇的( )。（A）对个人已缴纳个人所得税
9、的一次性经济补偿收入 ,不再与再次任职、受雇的工资、薪金所得合并计算补缴个人所得税（B）对个人已缴纳个人所得税的一次性经济补偿收入,要全额征收所得税（C）对个人已缴纳个人所得税的一次性经济补偿收入,免交部分所得税（D）对个人已缴纳个人所得税的一次性经济补偿收入 ,不征收所得税22 下列说法中不正确的是( )。（A）企业和个人按照国家或地方政府规定的比例 ,提取并向指定金融机构实际缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金,免予征收个人所得税（B）个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金,以及具备失业保险条例规定条件的失业人员领取的失业保险金,免予征收个人所得税（C）下岗职工从事
10、社区居民服务业,对其取得的经营所得和劳务报酬所得,按 20%征收（D）第一年免税期满后由县以上主管税务机关就免税主体及范围按规定逐年审核 ,符合条件的,可继续免征 1 至 2 年税收优惠的利用练习试卷 2 答案与解析1 【正确答案】 D【试题解析】 D 属于减征个人所得税项目。【知识模块】 税收优惠的利用2 【正确答案】 C【知识模块】 税收优惠的利用3 【正确答案】 A【知识模块】 税收优惠的利用4 【正确答案】 B【知识模块】 税收优惠的利用【知识模块】 税收优惠的利用5 【正确答案】 B【试题解析】 税法规定,纳税人从中国境外取得的所得,准予其在应纳税额中扣除已在境外实缴的个人所得税税款
11、,但扣除额不得超过该纳税人境外所得依照中国税法计算的应纳税额。每月应纳税额为:(6000-4000)10%-25=175(元)全年应纳税额为:17512=2100(元)25002100钱女士 2000 年在美国所纳个人所得税的抵减限额为 2100 元。【知识模块】 税收优惠的利用6 【正确答案】 D【试题解析】 应纳税额=20000(1-20%)20%=3200(元)32002800钱女士在加拿大缴纳的个人所得税的抵减限额为 2800 元。【知识模块】 税收优惠的利用7 【正确答案】 A【试题解析】 在加拿大实际缴纳个人所得税 2800 元,低于抵减限额,可以全额抵扣,并需在中国补缴差额部分的
12、税款,计 3200-2800=400(元)。【知识模块】 税收优惠的利用8 【正确答案】 C【知识模块】 税收优惠的利用9 【正确答案】 B【知识模块】 税收优惠的利用10 【正确答案】 A【知识模块】 税收优惠的利用11 【正确答案】 C【试题解析】 每位舞蹈演员应纳税额为:(4000-800)20%=640(元)6 位舞蹈演员应纳税额合计为:6406=3840(元)【知识模块】 税收优惠的利用12 【正确答案】 A【知识模块】 税收优惠的利用13 【正确答案】 B【知识模块】 税收优惠的利用14 【正确答案】 D【知识模块】 税收优惠的利用【知识模块】 税收优惠的利用15 【正确答案】 C
13、【试题解析】 工资所得应纳所得税为:(10000-4000)20%-375=825( 元)劳务所得应纳所得税为:(2500-800)20%=340(元)本月戴安娜应纳税所得税额为:825+340=1165(元)住房补贴、出差补贴、取得的探亲收入都属于暂免征税项目。【知识模块】 税收优惠的利用16 【正确答案】 C【试题解析】 外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得属于暂免征项目。【知识模块】 税收优惠的利用17 【正确答案】 A【知识模块】 税收优惠的利用18 【正确答案】 B【知识模块】 税收优惠的利用19 【正确答案】 B【知识模块】 税收优惠的利用20 【正确答案】 C【知识模块】 税收优惠的利用21 【正确答案】 A【知识模块】 税收优惠的利用22 【正确答案】 C【试题解析】 下岗职工从事社区居民服务业,对其取得的经营所得和劳务报酬所得,从事个体经营的自其领取税务登记证之日起、从事独立劳务服务的自其持下岗证明在当地主管税务机关备案之日起,3 年内免征个人所得税。【知识模块】 税收优惠的利用
