1、纳税申报及缴纳税款的安排练习试卷 2 及答案与解析1 中国个人所得税实行( )的征收方式。（A）源泉扣缴（B）个人自行申报（C）源泉扣缴和个人自行申报相结合（D）除 A、B、C 以外的征收方式2 关于扣缴义务人行使扣缴义务的规定,下列说法中错误的是( )。（A）扣缴义务人在向个人支付应纳税所得时,不论纳税人是否属于本单位人员 ,均应代扣代缴其应纳的个人所得税税款（B）扣缴义务人依法履行代扣代缴税款义务,纳税人不得拒绝（C）扣缴义务人应设立代扣代缴税款账簿,正确反映个人所得税的扣缴情况,并如实填写“扣缴个人所得税报告表” 及其他有关资料（D）扣缴义务人在扣缴税款时,不需要向纳税人开具税务机关统一
2、印制的代扣代收税款凭证,并详细注明纳税人姓名、工作单位、家庭住址和身份证或护照号码(无上述证件的,可用其他能有效证明身份的证件)等个人情况3 下列说法中不正确的是( )。（A）扣缴义务人应扣未扣、应收而未收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款 ,对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款 50%以下的罚款（B）纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的,由税务机关责令改正,可以处 1 万元以下的罚款（C）纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的,由税务机关责令改正,情节严重的,处 1 万元以上 5 万元以下的罚款（D）扣缴义务人有偷税或者抗税行为的,除依法追缴税款
3、 ,处以罚款(罚金)外,对情节严重的,还应追究直接责任人的刑事责任4 下列各项中,( ) 不需要纳税人自行向税务机关申报所得并缴纳税款。（A）在两处或两处以上取得工资、薪金所得的（B）个体工商户从事生产、经营的所得（C）取得应纳税所得,扣缴义务人已按规定扣缴税款的（D）分笔取得属于一次劳务报酬所得的收入5 关于申报地点,下列说法中不正确的是( )。（A）申报纳税地点一般应为户籍所在地的税务机关（B）纳税人在两处或两处以上取得工资、薪金所得的,可选择并固定在一地税务机关申报纳税（C）从境外取得所得的,应向境内户籍所在地或经常居住地税务机关申报纳税（D）对在中国境内几地工作或提供劳务的临时来华人员
4、 ,应以税法所规定的申报纳税日期为准,在某一地区达到申报纳税的日期,即应在该地申报纳税6 下列各项中,( ) 不实行分月(次) 预缴,年终汇算清缴的税款缴纳制度。（A）个体工商户、个人独资企业生产经营所得应纳的税款（B）劳务报酬所得（C）合伙企业生产经营所得应纳的税款（D）分次取得承包、承租经营所得7 下列各项中,( ) 不是按次计征应税所得。（A）特许权使用费（B）利息、股息、红利（C）财产转让所得（D）工资、薪金所得8 下列说法中,不正确的是( )。（A）采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业等特定行业的纳税人 ,其工资、薪金所得应纳的税款,可以实行按年计算、分月预缴的方式计征,自年度终了之日起
5、30 日内,合计全年工资、薪金所得,再按 12 个月平均并计算实际应纳的税款,多退少补（B）纳税人年终一次性取得承包经营、承租经营所得的,自取得收入之日起 30 日内申报纳税（C）在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的,自取得收入之日起 30 日内申报纳税个人（D）从中国境外取得所得的,若在取得境外所得时结清税款的 ,应当在次年 1 月 1日起 30 日内,向中国主管税务机关申报纳税9 关于个人独资企业和合伙企业的投资者申报纳税期限的规定,下列说法中不正确的是( )。（A）个人独资企业和合伙企业的投资者应纳的个人所得税税款 ,按年计算,分月或者分季预缴（B）个人独资企业和合伙企业的投资者应纳
6、的个人所得税税款,按次缴纳（C）由投资者在每月或者每季度终了后 7 日内预缴,年度终了后 3 个月内汇算清缴,多退少补（D）企业在纳税年度的中间开业,或者由于合并、关闭等原因 ,使该纳税年度的实际经营期不足 12 个月的,应当以其实际经营期为一个纳税年度10 关于纳税申报表的填制,下列说法中错误的是( )。（A）个人所得税月份申报表适用于自行申报纳税的个人办理纳税申报手续（B）个人所得税年度申报表,由在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满 1 年的纳税人于年度终了后 30 日内向主管税务机关报送（C）扣缴个人所得税报告表由扣缴义务人申报扣缴所得税时填报（D）个人独资企业和合伙企业投资者个人所
7、得税申报表只适用于个人独资企业和合伙企业投资者年度申报纳税11 下列做法中,( ) 不属于合理安排预缴税款。（A）工资、业务招待费、广告费等费用支出滞后列支（B）关键在于如何做到合法地在预缴期间尽可能少预缴,特别是不要在年终形成多预缴需退税的结果（C）费用提前列支（D）收入的实现尽量滞后12 下列各项所得中,属于自行申报纳税的项目是( )。（A）利息、股息、红利所得（B）个体工商户从事生产、经营的所得（C）财产租赁所得（D）财产转让所得13 下列说法中不正确的是( )。（A）纳税人为持有完税依据而向扣缴义务人索取代扣代收税款凭证的 ,扣缴义务人不得拒绝（B）扣缴义务人依法履行代扣代缴税款义务,
8、纳税人不得拒绝（C）扣缴义务人在向个人支付属于本单位人员的应纳税所得时,应代扣代缴其应纳的个人所得税税款（D）扣缴义务人在扣缴税款时,必须向纳税人开具税务机关统一印制的代扣代收税款凭证,并详细注明纳税人姓名、工作单位、家庭住址和身份证或护照号码等个人情况14 扣缴义务人应扣未扣、应收而未收税款的,( )。（A）可以处 1 万元以下的罚款（B）由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款 50%以上三倍以下的罚款（C）情节严重的,处 1 万元以上 5 万元以下的罚款（D）除依法追缴税款,处以罚款(罚金)外,对情节严重的 ,还应追究直接责任人的刑事责任15 下列各项中,不属于申
9、报纳税的所得项目的是( )。（A）在两处或两处以上取得工资、薪金所得的（B）分笔取得属于一次劳务报酬所得（C）财产转让所得（D）分笔取得属于一次特许权使用费所得16 扣缴义务人违反以上规定不报送或者报送虚假纳税资料的,一经查实,( )。（A）可以处 1 万元以下的罚款（B）由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款 50%以上三倍以下的罚款（C）情节严重的,处 1 万元以上 5 万元以下的罚款（D）其未在支付个人收入明细表中反映的向个人支付的款项 ,在计算扣缴义务人应纳税所得额时,不得作为成本费用扣除17 从境外取得所得的,应向( )税务机关申报纳税。（A）收入来源地（B
10、）境内户籍所在地或经常居住地（C）单位所在地（D）企业实际经营管理所在地18 个人独资企业和合伙企业的投资者应当向企业( )主管税务机关申报缴纳个人所得税。（A）收入来源地（B）境内户籍所在地（C）经常居住地（D）企业实际经营管理所在地19 投资者兴办的企业全部是个人独资性质的,分别向各企业的( )主管税务机关办理年度纳税申报,并依所有企业的经营所得总额确定适用税率,以本企业的经营所得为基础,计算应缴税款,办理汇算清缴。（A）收入来源地（B）境内户籍所在地（C）企业实际经营管理所在地（D）经常居住地20 对在中国境内几地工作或提供劳务的临时来华人员,( )。（A）应在收入来源地申报纳税（B）应
11、以税法所规定的申报纳税日期为准,在某一地区达到申报纳税的日期,即应在该地申报纳税（C）应在户籍所在地申报纳税（D）应在经常居住地21 采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业等特定行业的纳税人,其工资、薪金所得应纳的税款,考虑其工作的特殊性,可以( )。（A）实行按年计算、分月预缴的方式计征,自年度终了之日起 30 日内,合计全年工资、薪金所得,再按 12 个月平均并计算实际应纳的税款,多退少补（B）按年计算、分月预缴,由纳税人在次月 7 日内申报预缴,年度终了后 3 个月汇算清缴,多退少补（C）取得每次所得后的 7 日内预缴税款,年度终了后 6 个月内汇算清缴,多退少补（D）取得每次所得后的 7 日内
12、预缴税款,年度终了后 9 个月内汇算清缴,多退少补22 对于账册健全的个体工商户,其生产、经营所得应纳的税款实行( )。（A）实行按年计算、分月预缴的方式计征,自年度终了之日起 30 日内,合计全年工资、薪金所得,再按 12 个月平均并计算实际应纳的税款,多退少补（B）按年计算、分月预缴,由纳税人在次月 7 日内申报预缴,年度终了后 3 个月汇算清缴,多退少补（C）取得每次所得后的 7 日内预缴税款,年度终了后 6 个月内汇算清缴,多退少补（D）取得每次所得后的 7 日内预缴税款,年度终了后 9 个月内汇算清缴,多退少补23 企业在年度中间合并、分立、终止时,投资者应当在停止生产、经营之日起(
13、 )日内,向主管税务机关办理当期个人所得税汇算清缴。（A）30（B） 60（C） 90（D）120纳税申报及缴纳税款的安排练习试卷 2 答案与解析1 【正确答案】 C【知识模块】 纳税申报及缴纳税款的安排2 【正确答案】 D【知识模块】 纳税申报及缴纳税款的安排3 【正确答案】 A【试题解析】 扣缴义务人应扣未扣、应收而未收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款 50%以上三倍以下的罚款。【知识模块】 纳税申报及缴纳税款的安排4 【正确答案】 C【试题解析】 税法规定,凡有下列情形之一的,纳税人必须自行向税务机关申报所得并缴纳税款:(1)在两处或两处以上取得工
14、资、薪金所得的;(2)取得应纳税所得,没有扣缴义务人的,如个体工商户从事生产、经营的所得;(3)分笔取得属于一次劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得的;(4)取得应纳税所得,扣缴义务人未按规定扣缴税款的;(5)税务主管部门规定必须自行申报纳税的。【知识模块】 纳税申报及缴纳税款的安排5 【正确答案】 A【试题解析】 申报纳税地点一般应为收入来源地的税务机关。【知识模块】 纳税申报及缴纳税款的安排6 【正确答案】 B【试题解析】 劳务报酬、稿酬、特许权使用费、利息、股息、红利、财产租赁、财产转让所得和偶然所得等,按次计征。取得所得的纳税人应当在次月 7 日内将应纳税款缴入国库,
15、并向税务机关报送个人所得税纳税申报表。【知识模块】 纳税申报及缴纳税款的安排7 【正确答案】 D【试题解析】 工资、薪金所得的应纳税款,按月计征,由纳税人在次月 7 日内缴入国库,并向税务机关报送个人所得税纳税申报表。【知识模块】 纳税申报及缴纳税款的安排8 【正确答案】 C【试题解析】 在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的,应在取得每次所得后的 7 日内预缴税款,年度终了后 3 个月内汇算清缴,多退少补。【知识模块】 纳税申报及缴纳税款的安排9 【正确答案】 B【知识模块】 纳税申报及缴纳税款的安排10 【正确答案】 D【试题解析】 个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表适用于个人
16、独资企业和合伙企业投资者年度申报纳税及月、季度申报纳税。【知识模块】 纳税申报及缴纳税款的安排11 【正确答案】 A【知识模块】 纳税申报及缴纳税款的安排12 【正确答案】 B【试题解析】 税法规定,凡有下列情形之一的,纳税人必须自行向税务机关申报所得并缴纳税款:(1)在两处或两处以上取得工资、薪金所得的;(2)取得应纳税所得,没有扣缴义务人的,如个体工商户从事生产、经营的所得;(3)分笔取得属于一次劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得的;(4)取得应纳税所得,扣缴义务人未按规定扣缴税款的;(5)税务主管部门规定必须自行申报纳税的。【知识模块】 纳税申报及缴纳税款的安排13
17、【正确答案】 C【试题解析】 扣缴义务人在向个人支付应纳税所得(包括现金支付、汇拨支付、转账支付和以有价证券、实物以及其他形式支付)时,不论纳税人是否属于本单位人员,均应代扣代缴其应纳的个人所得税税款。扣缴义务人依法履行代扣代缴税款义务,纳税人不得拒绝。【知识模块】 纳税申报及缴纳税款的安排14 【正确答案】 B【知识模块】 纳税申报及缴纳税款的安排15 【正确答案】 C【知识模块】 纳税申报及缴纳税款的安排16 【正确答案】 D【知识模块】 纳税申报及缴纳税款的安排17 【正确答案】 B【知识模块】 纳税申报及缴纳税款的安排18 【正确答案】 D【试题解析】 投资者从合伙企业取得的生产、经营所得,由合伙企业向企业实际经营管理所在地主管税务机关申报缴纳投资者应纳的个人所得税,并将个人所得税申报表抄送投资者。【知识模块】 纳税申报及缴纳税款的安排19 【正确答案】 C【知识模块】 纳税申报及缴纳税款的安排20 【正确答案】 B【知识模块】 纳税申报及缴纳税款的安排21 【正确答案】 A【知识模块】 纳税申报及缴纳税款的安排22 【正确答案】 B【知识模块】 纳税申报及缴纳税款的安排23 【正确答案】 B【知识模块】 纳税申报及缴纳税款的安排
