1、证券资格（证券基础知识）基金的利润分配与税收模拟试卷 1 及答案与解析一、单项选择题本大题共 70 小题，每小题 0.5 分，共 35 分。以下各小题所给出的四个选项中，只有一项最符合题目要求。1 能够全面反映基金在一定时期内经营成果的财务指标是( )。2015 年 9 月真题（A）期末可供分配利润（B）本期利润（C）未分配利润（D）本期已实现收益2 关于个人投资者买卖基金的印花税，以下说法正确的是( )。2015 年 9 月真题（A）买入时暂不征收印花税，卖出时才征收印花税（B）卖出时暂不征收印花税，买入时才征收印花税（C）双边征收印花税（D）暂免征收印花税3 基金因投资股票而带来的投资收益
2、不包括( )。2015 年 3 月证券真题（A）存款利息收入（B）股票股利（C）股票价差收入（D）现金股利4 根据公开募集证券投资基金运作管理办法规定，封闭式基金年度收益分配比例不得低于基金年度已实现收益的( )，2015 年 3 月证券真题（A）90（B） 60（C） 80（D）705 根据目前有关规定，( )买卖基金的差价收入需征收营业税。2015 年 3 月证券真题（A）会计师事务所（B）非金融投资公司（C）信托公司（D）工业企业6 不属于基金收益中其他收入的项目是( )。2014 年 11 月证券真题（A）赎回费余额（B）基金获得的赔偿款（C）存款利息收入（D）新股手续费返还7 基金管
3、理人运用证券投资基金买卖股票、债券的差价收入，( )营业税。2014年 9 月证券真题（A）征收 20（B）目前暂免征收（C）征收 10（D）征收 158 目前，我国对以发行证券投资基金方式募集资金( )营业税。2014 年 9 月证券真题（A）不征收（B）征收 4（C）征收 5（D）征收 109 根据有关规定，除货币市场基金外，基金利润分配默认的方式是( )。2014 年6 月证券真题（A）分红高投资（B）直接分配基金份额（C）固定红利（D）现金分红10 基金期末可供分配利润为( )。2014 年 6 月证券真题（A）期末资产负债表的未分配利润中未实现部分（B）期末资产负债表的未分配利润（C
4、）期末资产负债表的未分配利润与未分配利润中已实现部分的孰低数（D）期末资产负债表的未分配利润中已实现部分11 下列关于封闭式基金的利润分配，说法错误的是( )。2014 年 3 月证券真题（A）封闭式基金的收益分配，每年不得少于一次（B）封闭式基金年度收益分配比例不得低于基金年度可供分配利润的 90（C）基金收益分配后基金份额净值不得高于面值（D）封闭式基金只能采用现金分红12 下列关于机构法人买卖基金产生的税收的表述，正确的是( )。2014 年 3 月证券真题（A）对机构买卖基金份额征收印花税（B）对非金融机构买卖基金的差价收入征收营业税（C）对机构从基金分配中获得的收入征收企业所得税（D
5、）对金融机构买卖基金的差价收入征收营业税13 基金因持有股票而带来的投资收益不包括( )。2013 年 12 月证券真题（A）股票价差收入（B）股票股利（C）现金股利（D）存款利息收入14 以下关于基金利润分配的表述，错误的是( )。2013 年 3 月证券真题（A）开放式基金应该在基金合同中约定每年基金利润分配的最多次数（B）基金进行利润分配会导致基金份额净值下降，但并不意味着投资者有投资损失（C）投资者周五申请赎回的货币基金份额，不享有周六、周日的利润分配（D）封闭式基金只能采用现金方式分红15 在我国，对( ) 从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股票的股息、红利收入、
6、债券的利息收入及其他收入，暂不征收企业所得税。2012 年 3 月证券真题（A）非银行金融机构（B）企业（C）证券投资基金（D）基金管理公司16 基金的利润来源不包括( )。（A）利息收入（B）投资收益（C）手续费返还（D）管理费收入17 基金利润来源中的利息收入不包括( )。（A）债券利息收入（B）资产支持证券利息收入（C）买入返售金融资产收入（D）因股票投资获得的股利收益18 与基金利润有关的财务指标中，本期利润和本期已实现收益的关系是( )。（A）本期已实现收益本期利润本期公允价值变动损益（B）本期利润本期已实现收益本期公允价值变动损益（C）本期利润本期已实现收益（D）两者没有关系19
7、下列关于基金利润的说法，不正确的是( )。（A）本期利润能够全面反映基金在一定时期内的经营成果（B）基金本期未分配利润转为基金管理人的管理费（C）基金进行利润分配会导致基金份额净值的下降（D）基金进行利润分配对投资者的利益没有实际影响20 一只基金在利润分配前的份额净值是 123 元，假设每份基金分配 005 元，进行利润分配后的基金份额净值将会下降到( )元。（A）116（B） 118（C） 123（D）128证券资格（证券基础知识）基金的利润分配与税收模拟试卷 1 答案与解析一、单项选择题本大题共 70 小题，每小题 0.5 分，共 35 分。以下各小题所给出的四个选项中，只有一项最符合题
8、目要求。1 【正确答案】 B【试题解析】 本期利润是基金在一定时期内全部损益的总和，包括计入当期损益的公允价值变动损益。该指标既包括了基金已经实现的损益，也包括了未实现的估值增值或减值，是一个能够全面反映基金在一定时期内经营成果的指标。【知识模块】 基金的利润分配与税收2 【正确答案】 D【试题解析】 对于投资者买卖基金产生的税收可分为：机构投资者买卖基金的税收，包括营业税、印花税和所得税；个人投资者投资基金的税收，包括印花税和所得税。其中，不论对于个人投资者还是机构投资者买卖基金份额均暂免征收印花税。【知识模块】 基金的利润分配与税收3 【正确答案】 A【试题解析】 投资收益是指基金经营活动
9、中因买卖股票、债券、资产支持证券、基金等实现的差价收益，因股票、基金投资等获得的股利收益，以及衍生工具投资产生的相关损益。具体包括：股票投资收益；债券投资收益；资产支持证券投资收益；基金投资收益； 衍生工具收益； 股利收益等。【知识模块】 基金的利润分配与税收4 【正确答案】 A【试题解析】 公开募集证券投资基金运作管理办法规定，封闭式基金的收益分配，每年不得少于一次，封闭式基金年度收益分配比例不得低于基金年度可供分配利润的 90。【知识模块】 基金的利润分配与税收5 【正确答案】 C【试题解析】 金融机构(包括银行和非银行金融机构)买卖基金的差价收入征收营业税，非金融机构买卖基金份额的差价收
10、入不征收营业税。C 项，信托公司属于非银行金融机构。【知识模块】 基金的利润分配与税收6 【正确答案】 C【试题解析】 其他收入是指除利息收入和投资收益以外的其他各项收入，包括赎回费扣除基本手续费后的余额、手续费返还、ETF 替代损益，以及基金管理人等机构为弥补基金财产损失而支付给基金的赔偿款项等。这些收入项目一般根据发生的实际金额确认。【知识模块】 基金的利润分配与税收7 【正确答案】 B【试题解析】 财政部、国家税务总局关于证券投资基金税收政策的通知规定：自 2004 年 1 月 1 日起，对证券投资基金(封闭式证券投资基金、开放式证券投资基金)管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，继续
11、免征营业税。【知识模块】 基金的利润分配与税收8 【正确答案】 A【试题解析】 对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，免征营业税；证券投资基金管理人以发行基金方式募集资金不属于营业税的征税范围，不征收营业税。【知识模块】 基金的利润分配与税收9 【正确答案】 D【试题解析】 根据有关规定，基金收益分配默认为采用现金方式。开放式基金的基金份额持有人可以事先选择将所获分配的现金利润，转为基金份额，即选择分红再投资。基金份额持有人事先没有作出选择的，基金管理人应当支付现金。【知识模块】 基金的利润分配与税收10 【正确答案】 C【试题解析】 期末可供分配利润是指期末可供基金进行利润分
12、配的金额，为期末资产负债表中未分配利润与未分配利润中已实现部分的孰低数。【知识模块】 基金的利润分配与税收11 【正确答案】 C【试题解析】 公开募集证券投资基金运作管理办法规定：封闭式基金的收益分配，每年不得少于一次；封闭式基金年度收益分配比例不得低于基金年度可供分配利润的 90。基金收益分配后基金份额净值不得低于面值。封闭式基金只能采用现金分红。【知识模块】 基金的利润分配与税收12 【正确答案】 D【试题解析】 A 项，机构投资者买卖基金份额暂免征收印花税； B 项，非金融机构买卖基金份额的差价收入不征收营业税；C 项，机构投资者从基金分配中获得的收入，暂不征收企业所得税。【知识模块】
13、基金的利润分配与税收13 【正确答案】 D【试题解析】 投资收益是指基金经营活动中因买卖股票、债券、资产支持证券、基金等实现的差价收益，因股票、基金投资等获得的股利收益，以及衍生工具投资产生的相关损益，如卖出或放弃权证、权证行权等实现的损益。具体包括股票投资收益、债券投资收益、资产支持证券投资收益、基金投资收益、衍生工具收益、股利收益等。D 项，存款利息收入是基金利润中利息收入的内容。【知识模块】 基金的利润分配与税收14 【正确答案】 C【试题解析】 C 项，关于货币市场基金投资等相关问题的通知 规定：当日申购的基金份额自下一个工作日起享有基金的分配权益，当日赎回的基金份额自下一个工作日起不
14、享有基金的分配权益。具体而言，货币市场基金每周五进行分配时，将同时分配周六和周日的利润。投资者于周五赎回或转换转出的基金份额享有周五和周六、周日的利润。【知识模块】 基金的利润分配与税收15 【正确答案】 C【试题解析】 对证券投资基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股权的股息、红利收入，债券的利息收入及其他收入，暂不征收企业所得税。对基金取得的股利收入、债券的利息收入、储蓄存款利息收入，由上市公司、发行债券的企业和银行在向基金支付上述收入时代扣代缴 20的个人所得税。【知识模块】 基金的利润分配与税收16 【正确答案】 D【试题解析】 基金利润是基金资产在运作过程中所产
15、生的各种利润。基金利润来源主要包括利息收入、投资收益以及其他收入。基金资产估值引起的资产价值变动作为公允价值变动损益计入当期损益。其他收入包括赎回费扣除基本手续费后的余额、手续费返还、ETF 替代损益，以及基金管理人等机构为弥补基金财产损失而付给基金的赔偿款项等。【知识模块】 基金的利润分配与税收17 【正确答案】 D【试题解析】 利息收入指基金经营活动中因债券投资、资产支持证券投资、银行存款、结算备付金、存出保证金、按买入返售协议融出资金等而实现的利息收入。具体包括债券利息收入、资产支持证券利息收入、存款利息收入、买入返售金融资产收入等。D 项属于投资收益。【知识模块】 基金的利润分配与税收
16、18 【正确答案】 A【试题解析】 本期已实现收益指基金本期利息收入、投资收益、其他收入(不含公允价值变动损益)扣除相关费用后的余额，是将本期利润扣除本期公允价值变动损益后的余额，反映基金本期已经实现的损益。【知识模块】 基金的利润分配与税收19 【正确答案】 B【试题解析】 B 项，未分配利润是基金进行利润分配后的剩余额，将转入下期分配。【知识模块】 基金的利润分配与税收20 【正确答案】 B【试题解析】 基金进行利润分配会导致基金份额净值的下降。基金利润分配前的份额净值是 123 元，每份基金分配 005 元，则分配后基金份额净值123005118(元)。【知识模块】 基金的利润分配与税收
