1、金融理财师（CFP ）个人税务与遗产筹划个人税务筹划概述章节练习试卷 1 及答案与解析1 关于税务筹划，下列说法错误的是( )。（A）税务筹划可以在纳税行为发生之前，也可以在纳税行为发生之后（B）在不违反法律、法规(税法及其他相关法律、法规)的前提下进行（C）通过对纳税主体(法人或自然人)的经营活动或投资行为等涉税事项作出事先安排，以达到使其少缴税和递延纳税目标的一系列谋划活动（D）税务筹划是在不违法的前提下尽量减少税收支出2 下列各项属于税务筹划特点的是( )。合法性 预期性 无风险性 收益性 专业性（A）、（B） 、（C） 、（D）、3 关于税务筹划，下列说法不正确的是( )。（A）在累进
2、税率下，应当尽量把收入安排在税率较低的时期确认（B）在进行税务筹划时，应当尽量把收入实现安排在可享受减免税的年度（C）在盈利年度，应选择能使成本费用最迟得到分摊的分摊方法，使成本费用尽量后移（D）在享受所得税优惠期间的企业，应尽量选择较短的折旧年限，加大费用扣除4 税务筹划的( ) 是指税务筹划只能在法律许可的范围内进行。（A）合法性（B）风险性（C）预期性（D）收益性5 税务筹划是在对未来事项所做预测的基础上进行的事先规划。这是指税务筹划的( )特点。（A）专业性（B）收益性（C）合法性（D）预期性6 税务筹划可能达不到预期效果，这是指税务筹划具有( )的特点。（A）合法性（B）预期性（C）
3、风险性（D）专业性7 税务筹划需要借助于具备专业知识的人员来进行，这是指税务筹划具有( )的特点。（A）合法性（B）专业性（C）预期性（D）收益性8 税收筹划的( ) 是指纳税人要通过税务筹划活动取得“节税” 的税收利益。（A）合法性（B）风险性（C）预期性（D）收益性9 税务筹划目标的最终表现是( )。（A）合法性（B）预期性（C）风险性（D）收益性10 下列各项中不属于税务筹划的特点的是( )。（A）预期性（B）合法性（C）风险性（D）投机性11 关于税务筹划的特点，下列说法中错误的是( )。（A）合法性是指税务筹划只能在法律许可的范围内进行（B）专业性是指税务筹划需要借助于具备专业知识的
4、人员来进行（C）收益性是指纳税人要通过税务筹划活动取得“节税” 的税收利益（D）预期性是指税务筹划可能达不到预期效果所产生的风险12 下列各项中，可以作为合理税务筹划方法的是( )。（A）用发票冲抵费用（B）以多人名义分领劳务报酬（C）尽量采用现金交易（D）充分利用费用扣除规定13 税务征管法第六十三条规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报，或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的是( )。（A）抗税（B）欠税（C）骗税（D）偷税14 下列各项中，属于偷税行为的有( )。纳税人虚假纳税申报经税务机关通
5、知申报而拒不申报纳税人伪造账簿、记账凭证拒不按税法规定进行税务登记和纳税申报（A）、（B） 、（C） 、（D）、15 对于扣缴义务人采取各种手段，不缴或者少缴已扣、已收税款行为的处罚不包括( )。（A）由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金（B）处不缴或者少缴的税款 50以上五倍以下的罚款（C）责令限期改正，并处 5 万元以下的罚款（D）构成犯罪的，依法追究刑事责任16 某公司为股份有限责任公司，2008 年该公司进行虚假纳税申报，少缴应纳税款5 万元，该行为属于( )行为。（A）漏税（B）避税（C）偷税（D）骗税17 偷税情节严重的行为构成偷税罪。偷税情节严重的行为是指( )。偷税数额占
6、应缴税额的 10以上且超过 1 万元偷税数额占应缴税额的 10以上且超过 5000 元曾因偷税被税务机关给予一次行政处罚又偷税的曾因偷税被税务机关给予两次行政处罚又偷税的（A）、（B） 、（C） 、（D）、18 关于偷税罪和一般偷税行为，区分它们的关键的是( )。（A）纳税人的主观意愿（B）偷税数额的大小（C）偷税的次数（D）偷税情节是否严重19 关于偷税的法律责任，下列说法错误的是( )。（A）偷税数额占应缴税额的 30%以上且数额在 10 万元以上的，处 3 年以上 7 年以下有期徒刑，并处 5 倍以上罚金（B）编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处 5 万元以下罚金（C）追缴偷
7、税款，并处少缴税款 50%以上 5 倍以下罚金（D）偷税数额占应缴税额的 10%至 30%之间的，且偷税额在 1 万以上 10 万以下，处 3 年以下有期徒刑，并处 1 倍以上 5 倍以下罚金20 纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税额的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款 _ 以上_ 倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。( )（A）20% ；5（B） 30%;10（C） 50%；5（D）60% ；1021 下列行为中，属于欠税行为的是( )。（A）纳税人在账簿多列支出，少列收入（B）超过税务机关核定的纳税期限而发生的拖欠税款（C）拒绝接受税务机关依
8、法进行的检查（D）将本来没有发生的应税行为虚构发生了应税行为，而骗取国家出口退税款22 造成欠税的原因很多，有主观原因，也有客观原因。关于造成欠税的原因，下列说法中错误的是( ) 。（A）因主观原因造成欠税属于违反税法的行为（B）因客观原因造成的欠税不属于违反税法的行为（C）非故意欠税属于违反税法的行为（D）不论是故意欠税还是非故意欠税，都属于违反税法的行为23 某公司为贸易公司，2008 年该公司使用隐匿财产手段，使税务机关无法追缴该公司所欠税款 50 万元。根据我国刑法的规定，该公司的行为构成的罪名是( )。（A）骗税罪（B）偷税罪（C）漏税罪（D）逃避追缴欠税罪24 构成逃避追缴欠税罪应
9、当同时具备的条件是( )。有欠税的事实存在，即行为人没有按照规定的期限纳税行为人为了不缴纳欠缴的税款，实施了转移或隐匿财产的行为由于行为人转移或隐匿财产，致使税务机关无法追缴到其欠缴的税款税务机关无法追缴的欠税数额达到 1 万元以上（A）、（B） 、（C） 、（D）、25 关于欠税行为，下列说法中不正确的是( )。（A）纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款一倍以上五倍以下的罚款（B）构成犯罪的，依法追究刑事责任（C）应正确界定故意欠税与非故意欠税，采取不同的解决方法或措施（D）对于故意欠税者，不能获得减税、
10、免税待遇26 依据刑法第二百零三条规定，纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在 1 万元以上不满 10 万元的，处_年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处欠缴税款_倍以上_倍以下罚金。( )（A）3；1：5（B） 3；3；5（C） 5；1；3（D）5；3；527 逃避追缴欠税罪不同于抗税罪，它们的关键区别在于( )。（A）纳税人的主观意愿（B）偷税数额的大小（C）偷税情节是否严重（D）是否使用暴力、威胁的方法28 关于逃避追缴欠税罪的成立条件，下列说法错误的是( )。（A）行为实施了转移或隐匿财产的行为（B）税务机关无法追缴行为人欠缴的税款（C）数
11、额在 5 千元以上（D）有欠税的事实存在29 某市国税局稽查处通过查阅账目后，5 月初依法向某科贸公司发出“税务行政处罚决定”。要求该公司补缴税款 12 万元。然而，该公司法人王某在接到处罚决定后，先后 4 次从银行将公司资金转移，致使国家税务机关无法追缴欠缴税款。6 月初国税局将案件移交公安机关处理。以下处罚正确的是( )。（A）犯逃避追缴欠税罪，处王某 3 年以下有期徒刑或拘役，并处该公司欠缴税款50%以上 5 倍以下罚金（B）犯逃避追缴欠税罪，处王某 3 年以上 7 年以下有期徒刑，并处该公司欠缴税款 1 倍以上 5 倍以下罚金（C）犯偷税罪，处王某 3 年以下有期徒刑，并处该公司欠缴税
12、款 50%以上 5 倍以下罚金（D）犯偷税罪，处王某 3 年以上 7 年以下有期徒刑，并处该公司欠缴税款 1 倍以上 5 倍以下罚金30 下列各项行为中，不属于抗税行为的是( )。（A）拒不提供纳税资料（B）拒不按税法规定进行税务登记和纳税申报（C）拒不执行税法规定缴纳税款（D）纳税人转移或者隐匿财产，致使税务机关无法追缴其欠缴的税款数额而较大的行为31 以暴力或威胁的方法拒不缴纳税款的行为是( )。（A）抗税（B）偷税（C）欠税（D）骗税32 小刘因不想纳税组织社会青年数人围攻税务局的行为属于( )。（A）偷税（B）骗税（C）抗税（D）避税33 关于抗税罪，下列说法中错误的是( )。（A）抗
13、税罪只能由具备刑事责任能力、负有纳税、扣缴义务的自然人构成，单位不能构成抗税罪（B）抗税罪是以单位行为的形式做出的，不以单位犯罪论，而只以自然人共同犯罪处理（C）犯抗税罪的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款 50%以上五倍以下罚金（D）犯抗税罪的，情节严重的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以下罚金34 税收征管法第六十七条规定，对于抗税者，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，还要依法追究其刑事责任。情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款_ 倍以上_倍以下的罚款。( )（A）1；5（B） 2；5（C） 1；3（D）2；335 根
14、据我国税收征收管理法的规定，纳税人的下列行为中，属于抗税行为的是( )。（A）进行虚假的纳税申报（B）经税务机关通知申报而拒不申报（C）擅自隐匿账簿、记账凭证（D）拒不按税法规定进行税务登记和纳税申报36 王某假报出口骗取国家出口退税款的行为属于( )。（A）偷税（B）欠税（C）抗税（D）骗税37 采取假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税数额较大的行为构成( )。（A）偷税罪（B）抗税罪（C）骗取出口退税罪（D）逃避追缴欠税罪38 下列行为中，属于骗税行为的是( )。（A）纳税人在账簿多列支出，少列收入（B）超过税务机关核定的纳税期限而发生的拖欠税款（C）拒绝接受税务机关依法进行的检查（D）将
15、本来没有发生的应税行为虚构发生了应税行为，而骗取国家出口退税款39 企事业单位采取对所生产或者经营的商品假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税款的，税务机关可以采取的措施有( )。处骗取税款 1 倍以上 5 倍以下的罚款追缴骗税税款在规定期限内停止为其办理出 El 退税处 3 年以上 7 年以下有期徒刑（A）、（B） 、（C） 、（D）、40 纳税人在熟知税法及其规章制度的基础上，在不直接触犯税法的前提下，通过对筹资活动、投资活动、经营活动等的巧妙安排，达到规避或减轻税负的行为是( )。（A）偷税（B）骗税（C）抗税（D）避税41 关于避税，下列说法错误的是( )。（A）需要充分了解现行税法（B
16、）这种安排是违法的，会受到法律的制裁（C）这种安排手段处于合法与违法之间的灰色地带（D）通过掌握相关会计知识，对经济活动做出的巧妙安排42 下列选项中，不属于避税的特征的是( )。（A）非违法性（B）策划性（C）规范性（D）权利性43 ( ) 是避税区别于偷税、欠税、骗税、抗税等违法行为的最主要特征。（A）权利性（B）收益性（C）预期件（D）非违法性44 ( ) 是指从事避税活动的纳税人通过对现行税法的了解甚至研究，找出其中的漏洞，加以巧妙安排。（A）非违法性（B）策划性（C）规范性（D）收益性45 一般来说，纳税人的( )行为是不违法的。（A）避税（B）偷税（C）抗税（D）骗税46 下列关于
17、避税的说法，不正确的是( )。（A）从法律的角度分析，避税行为分为顺法意识和逆法意识避税两种类型（B）顺法意识避税活动及其产生的结果与税法的立法意图相一致，它不会影响或削弱税法的法律地位（C）逆法意识避税活动是与税法的立法意图相悖的，它是违反税收法律的活动（D）避税是纳税人应该享有的权利，即纳税人有权依据法律的 “非不允许”及未规定、未明确的内容进行选择与决策47 个人税务筹划应遵循一些原则，包括( )。经济原则 财务原则 法律原则 安全原则（A）、（B） 、（C） 、（D）、48 个人税务筹划的财务原则不包括( )。（A）节约性原则（B）综合性原则（C）稳健性原则（D）财务利益最大化原则49
18、 关于个人税务筹划的原则，下列说法中错误的是( )。（A）节约性原则是指税务筹划要尽量使筹划成本费用降低到最小程度，使效益达到最大（B）财务利益最大化仅考虑纳税人现在的财务利益，不考虑纳税人未来的财务利益（C）稳健性原则是指税务筹划要尽量使风险最小化，要在节税收益与节税风险之间进行必要的权衡，以保证能够真正取得财务利益（D）财务利益最大化除了要考虑节减税收外，还要考虑纳税人的综合经济利益最大化50 根据税务筹划的( )，税务筹划要遵循各领域、各行业、各地区约定俗成或明文规定的各种制度和标准，以规范的行为方式和方法，来制定相应的节减税收的筹划方案。（A）便利性原则（B）规范性原则（C）节约性原则
19、（D）稳健性原则51 根据税务筹划的( )，不仅要考虑纳税人现在的财务利益，还要考虑纳税人未来的财务利益；不仅要考虑纳税人的短期利益，还要考虑纳税人的长期利益；不仅要考虑纳税人的所得增加，还要考虑纳税人的资本增值等诸多方面。（A）节约性原则（B）规范性原则（C）财务利益最大化原则（D）便利性原则52 根据税务筹划的( )，税务筹划要尽量使风险最小化，要在节税收益与节税风险之间进行必要的权衡，以保证能够真正取得财务利益。（A）便利性原则（B）规范性原则（C）节约性原则（D）稳健性原则53 根据税务筹划的( )，纳税人进行税务筹划不能只以税负轻重作为选择纳税方案的惟一标准，应该着眼于实现纳税人的综
20、合利益目标。（A）合法性（B）规范性（C）综合性原则（D）稳健性54 个人税务筹划的步骤依次是( )。制定规划方案并实施了解纳税人的财务状况和要求签订委托合同熟练把握有关法律规定（A）、（B） 、（C） 、（D）、金融理财师（CFP ）个人税务与遗产筹划个人税务筹划概述章节练习试卷 1 答案与解析1 【正确答案】 A【试题解析】 税务筹划具有预期性，是指税务筹划是在对未来事项所做预测的基础上进行的事先规划。因此，税务筹划应在纳税行为发生之前进行。【知识模块】 个人税务筹划概述2 【正确答案】 D【试题解析】 税务筹划的特点包括合法性、预期性、风险性、收益性和专业性。【知识模块】 个人税务筹划概
21、述3 【正确答案】 C【知识模块】 个人税务筹划概述4 【正确答案】 A【试题解析】 税务筹划的合法性是指税务筹划只能在法律许可的范围内进行。在选择低税负的纳税方案时，必须是在合法的前提下进行谋划。【知识模块】 个人税务筹划概述5 【正确答案】 D【试题解析】 在经济活动中，纳税义务通常具有滞后性，这一特点为纳税人提供了税前进行事先筹划的可能性。【知识模块】 个人税务筹划概述6 【正确答案】 C【试题解析】 税务筹划的风险性是指税务筹划可能达不到预期效果的风险。【知识模块】 个人税务筹划概述7 【正确答案】 B【试题解析】 税务筹划的专业性是指税务筹划消炎药借助于具备专业知识的人员来进行。【知
22、识模块】 个人税务筹划概述8 【正确答案】 D【试题解析】 收益性是税务筹划目标的最终表现。通过对个人筹资、投资等收支活动的调整，使其避开某些特定条款，尽可能地减轻税收负担；利用国家的税收优惠以及递延纳税等手段，最大限度地争取税收利润。【知识模块】 个人税务筹划概述9 【正确答案】 D【试题解析】 税务筹划的收益性是指纳税人要通过税务筹划活动取得“节税”的税收收益。收益性是税务筹划的最终表现。【知识模块】 个人税务筹划概述10 【正确答案】 D【试题解析】 税务筹划的特点包括预期性、合法性、风险性、收益性。【知识模块】 个人税务筹划概述11 【正确答案】 D【试题解析】 税务筹划可能达不到预期
23、效果所产生的风险是指税务筹划的风险性。【知识模块】 个人税务筹划概述12 【正确答案】 D【试题解析】 充分利用费用扣除规定，可以减少税基，获得更多减税收益。【知识模块】 个人税务筹划概述13 【正确答案】 D【试题解析】 抗税是指以暴力或威胁的方法拒不缴纳税款的行为；欠税是指纳税人超过税务机关核定的纳税期限而发生的拖欠税款的行为；骗税是指采取弄虚作假和欺骗手段，将本来没有发生的应本来没有发生的应税行为虚构发生了应税行为，将小额的应税行为伪造成大额的应税行为，从而骗取国家出口退税款。【知识模块】 个人税务筹划概述14 【正确答案】 B【试题解析】 税收征管法第六十三条规定，纳税人伪造、变造、隐
24、匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报，或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。“拒不按税法规定进行税务登记和纳税申报”属于抗税行为。【知识模块】 个人税务筹划概述15 【正确答案】 C【试题解析】 纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处 5 万元以下的罚款。A、B、D 三项均为扣缴义务人不缴或者少缴已扣、已收税款的处罚手段。【知识模块】 个人税务筹划概述16 【正确答案】 C【试题解析】 根据税收征管法规定，进行虚假的纳税申报，少缴应纳税款的是偷税行为。【知识模块】 个人税务筹划概述17
25、 【正确答案】 B【试题解析】 偷税是偷税情节严重的行为。偷税情节严重是指；其一，偷税数额较大，即偷税的数额占应纳税数额的 10以上且超过 1 万元；其二，曾因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税。这说明行为人明知故犯，主观恶意较大。偷税情节是否严重是区分偷税罪和一般偷税行为的关键。【知识模块】 个人税务筹划概述18 【正确答案】 D【试题解析】 偷税罪是偷税情节严重的行为。偷税情节是否严重是区分偷税罪和一般偷税行为的关键。【知识模块】 个人税务筹划概述19 【正确答案】 A【试题解析】 偷税数额占应缴税额的 30%以上且数额在 10 万元以上的，处 3 年以上 7 年以下有期徒刑，并处 1
26、倍以上 5 倍以下罚金。【知识模块】 个人税务筹划概述20 【正确答案】 C【试题解析】 刑法第二百零一条的规定。【知识模块】 个人税务筹划概述21 【正确答案】 B【知识模块】 个人税务筹划概述22 【正确答案】 B【试题解析】 若是因客观原因造成的欠税，属非故意欠税。不论是故意欠税还是非故意欠税，都属于违反税法的行为。【知识模块】 个人税务筹划概述23 【正确答案】 D【试题解析】 逃避追缴欠税罪是指纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴税款较大的行为。【知识模块】 个人税务筹划概述24 【正确答案】 D【试题解析】 构成逃避追缴欠税罪应当同时具备、四个条
27、件。【知识模块】 个人税务筹划概述25 【正确答案】 A【试题解析】 税收征管法第六十五条规定，纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款 50%以上五倍以下的罚款。【知识模块】 个人税务筹划概述26 【正确答案】 A【知识模块】 个人税务筹划概述27 【正确答案】 D【试题解析】 从广义上讲，逃避追缴欠税罪也是抗税，只不过没有使用暴力、威胁的方法。这也正是抗税罪与逃避追缴欠税罪的关键区别所在。【知识模块】 个人税务筹划概述28 【正确答案】 C【试题解析】 构成逃避追缴欠税罪应该同时具备以下四个条件：其一，有欠
28、税的事实存在，即行为人没有按照规定的期限纳税，这是构成逃避追缴欠税罪的前提；其二，行为人为了不缴欠缴的税款，实施了转移或隐匿财产的行为；其三，由于行为人转移或隐匿了财产，致使税务机关无法追缴其欠缴的税款；其四，税务机关无法追缴的欠税数额达到 1 万元以上。【知识模块】 个人税务筹划概述29 【正确答案】 B【试题解析】 逃避追缴欠税罪是指纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴税款数额较大的行为。刑法第 203 条规定，纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在 1 万元以上不满 10 万元的，处 3 年以下有期徒刑或
29、者拘役，并处或者单处欠缴税款 1 倍以上 5 倍以下罚金；数额在 10 万元以上的，处 3 年以上 7年以下有期徒刑，并处欠缴税款 1 倍以上 5 倍以下罚金。该公司逃避追缴欠税数额为 12 万元，因此选 B。【知识模块】 个人税务筹划概述30 【正确答案】 D【试题解析】 D 项属于逃避追缴欠税罪。【知识模块】 个人税务筹划概述31 【正确答案】 A【知识模块】 个人税务筹划概述32 【正确答案】 C【试题解析】 以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为是抗税。抗税是纳税人抗拒按税收法规制度履行纳税义务的违法行为，如拒不按税法规定进行税务登记和纳税申报，拒不提供纳税资料，拒绝接受税务机关依法进行的
30、检查，拒不执行税法规定缴纳税款并采取聚众闹事、威胁围攻税务机关和殴打税务干部等手段，均属抗税行为；唆使、包庇上述违法行为的，也属于抗税行为。【知识模块】 个人税务筹划概述33 【正确答案】 C【试题解析】 犯抗税罪的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款一倍以上五倍以下罚金。【知识模块】 个人税务筹划概述34 【正确答案】 A【知识模块】 个人税务筹划概述35 【正确答案】 D【试题解析】 ABC 三项属于偷税行为。【知识模块】 个人税务筹划概述36 【正确答案】 D【试题解析】 骗税是指采取弄虚作假，将本来没有发生的应税(应退税)行为虚构发生了应税行为，将小额的应税(应退税)行为伪造成大
31、额的应税(应退税)行为，而骗取国家出口退税款。【知识模块】 个人税务筹划概述37 【正确答案】 C【知识模块】 个人税务筹划概述38 【正确答案】 D【试题解析】 骗税是指采取弄虚作假和欺骗手段，将本来没有发生的应税(应退税)行为虚构发生了应税行为，将小额的应税(应退税)行为伪造成大额的应税(应退税)行为，而骗取国家出口退税款。【知识模块】 个人税务筹划概述39 【正确答案】 D【试题解析】 税收征管法第六十六条规定，以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款 1 倍以上5 倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。对骗取国家出口退税款的，税
32、务机关可以在规定期限内停止为其办理出口退税。【知识模块】 个人税务筹划概述40 【正确答案】 D【知识模块】 个人税务筹划概述41 【正确答案】 B【试题解析】 避税具有“非违法性”。避税是纳税人采取合法手段，利用税法上的漏洞或含糊之处进行税务安排，达到规避或减轻税收负担的行为。【知识模块】 个人税务筹划概述42 【正确答案】 C【试题解析】 避税的特征主要有非违法性、策划性、权利性。【知识模块】 个人税务筹划概述43 【正确答案】 D【试题解析】 避税是纳税人采取合法手段，利用税法上的漏洞或含糊之处进行税务安排，达到规避或减轻税收负担的行为。“非违法性”是避税区别于偷税、欠税、骗税、抗税等违
33、法行为的最主要特征。【知识模块】 个人税务筹划概述44 【正确答案】 B【知识模块】 个人税务筹划概述45 【正确答案】 A【知识模块】 个人税务筹划概述46 【正确答案】 C【试题解析】 逆法意识避税活动是与税法的立法意图相悖的，它是利用税法的不足进行反制约、反控制的行为，但并没有违反税收法律。【知识模块】 个人税务筹划概述47 【正确答案】 B【试题解析】 个人税务筹划的原则有法律原则(包括合法性原则和规范性原则)、财务原则(包括财务利益最大化原则、稳健性原则和综合性原则)和经济原则(包括便利性原则和节约性原则)。【知识模块】 个人税务筹划概述48 【正确答案】 A【试题解析】 节约性原则
34、属于经济原则。【知识模块】 个人税务筹划概述49 【正确答案】 B【知识模块】 个人税务筹划概述50 【正确答案】 B【试题解析】 税务筹划需要遵循筹划的规范性原则。税务筹划不单单是税务方面的问题，它还涉及财务、会计等各领域，制造业、商业等各行各业的问题。税务筹划要遵循各领域、各行业、各地区约定俗成或明文规定的各种制度和标准，以规范的行为方式和方法，来制定相应的节减税收的筹划方案。【知识模块】 个人税务筹划概述51 【正确答案】 C【试题解析】 税务筹划的最主要目的，归根结底是要使纳税人的甘于支配财务利益最大化，即税后财务利益最大化。纳税人财务利益最大化除了要考虑节减税收外，还要考虑纳税人的综
35、合经济利益最大化。不仅要考虑纳税人现在的财务利益，还要考虑纳税人未来的财务利益；不仅要考虑纳税人的短期利益，还要考虑纳税人的长期利益；不仅要考虑纳税人的所得增加，还要考虑纳税人的资本增值等诸多方面。【知识模块】 个人税务筹划概述52 【正确答案】 D【试题解析】 税务筹划在追求纳税人财务利益最大化时，还必须注意筹划的稳健性原则。税务筹划要尽量使风险最小化，要在节税收益与节税风险之间进行必要的权衡，以保证能够真正取得财务利益。【知识模块】 个人税务筹划概述53 【正确答案】 C【试题解析】 税务筹划的综合性原则是指纳税人在进行税务筹划时，必须综合考虑规划以使纳税人整体税负水平降低。纳税人进行税务筹划不能只以税负轻重作为选择纳税方案的惟一标准，应该着眼于实现纳税人的综合利益目标。另外在进行一种税的税务筹划时，还要考虑与之有关的其他税种的税负效应，进行整体筹划，综合衡量，力求整体税负和长期税负最轻，防止顾此失彼、前轻后重。【知识模块】 个人税务筹划概述54 【正确答案】 D【试题解析】 个人在进行税务筹划时，应熟练把握有关的法律规定，在了解纳税人的财务状况和筹划要求的基础上，根据自己的业务能力决定是否签订筹划合同。个人税务筹划的步骤是：熟练把握有关法律规定； 了解纳税人的财务状况和要求；签订委托合同； 制定筹划计划并实施。【知识模块】 个人税务筹划概述
