1、金融理财师（CFP ）个人税务与遗产筹划其他与个人相关的税种的考虑章节练习试卷 1 及答案与解析1 对在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物销售额或提供加工、修理修配劳务营业额，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣制的一种流转税是( )。（A）增值税（B）营业税（C）消费税（D）关税2 增值税的纳税义务人不包括( )。（A）在中国境内销售货物的单位和个人（B）在中国境内提供加工、修理修配劳务的单位和个人（C）在中国境内进口货物的单位和个人（D）在中国境内销售不动产的单位和个人3 下列各项中，属于小规模纳税人的是( )。（A）提供应税劳务的纳
2、税人，年应税销售额为 100 万元以上(含 100 万元)的（B）从事货物生产的纳税人，年应税销售额为 100 万元以上(含 100 万元)的（C）从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额为 180 万元以上(含 180 万元)的（D）从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额为 180 万元以下的4 一般纳税人的增值税基本适用税率为( )。（A）13%（B） 20%（C） 6%（D）17%5 从事货物生产或提供劳务或者以从事货物生产或提供劳务为主，兼营货物批发或零售的小规模纳税人，适用的征收率为( )。（A）4%（B） 6%（C） 13%（D）17%6 增值税的小规模商业企业适用的征收率为(
3、)。（A）4%（B） 6%（C） 13%（D）17%7 下列项目中应征收增值税的有( )。（A）农业生产者出售的初级农产品（B）邮电局销售报纸、杂志（C）企业转让商标取得的收入（D）企业将自产钢材用于扩建建房8 某化工厂(增值税一般纳税人)，向一个体工商户销售化工产品取得价款 60 万元，用本厂汽车为客户运送收取了 04 万元运输费，又用 20 万元的化工产品抵偿前欠供货商货款。本月销项税额为( )万元。（A）8.72（B） 11.62（C） 11.66（D）11.689 某商场以“ 买一赠一” 方式销售货物。本期销售 A 商品 50 台，每台售价(含税)23400 元，同时赠送 B 商品 5
4、0 件(B 商品不含税单价为 1200 元/件)。A、B 商品适用税率均为 17%。该商场此项业务应申报的销项税额是( )元。（A）170000（B） 178718（C） 180000（D）18020010 下列各项中，不得抵扣的进项税额的是( )。（A）购进燃料、动力所支付的增值税（B）购进劳保用品所支付的增值税（C）保管不善造成损毁材料所支付的增值税（D）生产过程中的废品所耗材料支付的增值税11 下列各项中，应当征收增值税的有( )。（A）医院提供治疗并销售药品（B）邮局提供邮政服务并销售集邮商品（C）销售商品房（D）商店销售空调并负责安装12 某商店(小规模纳税人)2008 年 2 月采
5、取“ 以旧换新” 方式销售彩电，开出普通发票 38 张，收到货款 80000 元，并注明已扣除旧货折价 30000 元，则该商店当月应缴纳的增值税为( ) 元。（A）4230.77（B） 4528.3（C） 5076.92（D）6226.4213 下列项目中，允许扣除进项税额的是( )。（A）一般纳税人购进工程用物资（B）一般纳税人销售免税货物时支付的运费（C）工业生产企业估价入库的原材料（D）商业企业购进的已支付货款并取得专用发票的货物14 下列项目中，不允许抵扣进项税额的是( )。（A）一般纳税人委托修理设备支付的修理劳务费（B）商业企业购进用于职工福利的货物（C）生产企业销售货物时支付的
6、运费（D）工业企业购进用于对外投资的货物15 纳税人在进行一般纳税人还是小规模纳税人身份筹划时，需要从多方面进行综合考虑。下列说法中错误的是( )。（A）对符合一般纳税人条件，但不申请办理一般纳税人认定手续的纳税人，应按照销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票（B）生产经营规模的扩大，可能会限制企业做小规模纳税人的选择权（C）企业产品的性质及客户的要求决定着企业进行纳税人筹划空间的大小（D）如果企业生产、经营的产品为固定资产或客户多为小规模纳税人，不受发票类型的限制，筹划的空间较小16 中国现行增值税没有把所有服务交易都列入征税范围。下列服务交易项目中，列
7、入征税范围的是( ) 。（A）邮电通讯服务（B）加工和修理修配服务（C）交通运输服务（D）金融保险服务17 实行增值税的国家较多的采用( )。（A）税基列举法（B）税基相减法（C）税额相减法（D）估征法18 某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发货票，增值税销售额是( )。（A）扣除折扣额的销售额（B）不扣除折扣额的销售额（C）折扣额（D）加上折扣额的销售额19 下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有( )。（A）某商店为厂家代销服装（B）某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费（C）某企业将外购的水泥用于基建工程（D）某企业将外购的床单用于职工福利20 下列出口货物，符合增值税免税并退
8、税政策的是( )。（A）加工企业对来料加工后又复出口的货物（B）对外承包工程公司运出境外用于境外承包项目的货物（C）属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物（D）外资企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的出口货物21 下列各项中，属于增值税混合销售行为的是( )。（A）建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务（B）汽车建造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务（C）塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务（D）电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机22 某小规模贸易公司开具一张普通发票，价格为 1000 元，则需要缴纳的增值税为( )元。（A）3
9、8.46（B） 56.6（C） 65.29（D）70.5523 2008 年 4 月，公民王某销售自己使用过的摩托车，原值 5000 元，售价 3000 元，其增值税的计算是( ) 。（A）按 6%的征收率计算（B）按 4%的征收率计算（C）按 4%的征收率计算后再减半征收（D）免征增值税24 在增值率达到某一数值时，两种纳税人的税负相等。这一数值称为( )。（A）无差别平衡点增值率（B）价格折让临界点（C）盈亏平衡点（D）收支平衡点25 增值税纳税人可以通过( )判定自己做一般纳税人还是小规模纳税人。（A）资产总额（B）无差别平衡点增值率（C）价格折让临界点（D）盈亏平衡点26 某市的王先生
10、从事个体生产产品的业务。预计月销售额在 30005000 元之间。当地税务局规定的增值税起征点为 4000 元(不含税)。那么节税点的含税销售额为( )元。（A）4521.52（B） 4515.91（C） 4265.75（D）4260.2927 下列说法中，不正确的是( )。（A）一般纳税人的增值税的计算是以增值额作为计税基础（B）小规模纳税人的增值税是以不含税的伞部收入(不含税)作为计税基础（C）在销售价格相同的情况下，税负的高低主要取决于增值率的大小（D）对于增值率高的企业，适于做一般纳税人；反之，则选择做小规模纳税人税负会较轻28 小刘从事个体维修业务，月营业额为 3000 元，当地税务
11、局规定的起征点为3000 元。王某的应纳增值税( )元。（A）0（B） 150（C） 180（D）21029 某市的李霞从事个体农副产品销售业务，预计月含税销售额在 45006000 元之间。当地税务局规定的增值税起征点为 5000 元(不含税)。下列备选答案正确的是( )。当含税销售额为 5 100 元时，李霞需要缴纳增值税当含税销售额为 542971 元时，李霞的税后收益为 519999 元当含税销售额在 52005429.71 元之间时，李霞的税后收益小于 5199.99 元若含税销售额大于 5429.71 元时，李霞的税后收益大于 5199.99 元（A）、（B） 、（C） 、（D）、
12、30 企业可以通过( ) 进行原材料供货方的选择。（A）资产总额（B）无差别平衡点增值率（C）价格折让临界点（D）盈亏平衡点31 小规模纳税人进行选择供货方的筹划时，( )。（A）利用价格折让临界点（B）利用收支平衡点（C）利用盈亏平衡点（D）比较一下购货对象的含税价格，从中选择价格较低的一方32 对在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的行为为课税对象所征收的税是( )。（A）消费税（B）营业税（C）房产税（D）土地增值税33 营业税的纳税义务人不包括( )。（A）在中国境内提供应税劳务的单位和个人（B）在中国境内转让无形资产的单位和个人（C）在中国境内销售不动产的单位和
13、个人（D）在中国境内销售货物的单位和个人34 关于营业税的纳税人，下列说法中错误的是( )。（A）按照营业税暂行条例的规定，在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人（B）企业可以通过合并减少流转次数，以避免成为营业税的纳税人（C）在合并以前，一方与另一方相互间提供营业税应税服务的行为是应该缴纳营业税的（D）合并以后，由于变成了一个营业税纳税主体，可以少缴纳营业税35 B 市居民李某从事服务业，预计月营业额在 25004000 元之间，当地税务局规定的起征点为 3000 元。那么节税点的销售额为( )元。（A）3174.59（B） 3157.
14、88（C） 3092.77（D）3102.3736 关于营业税的税务筹划，下列说法中错误的是( )。（A）在不动产销售业务中，应尽量减少流转环节，以取得节税利益（B）在不动产销售业务中，应尽量增加流转环节，以取得节税利益（C）营业税是以营业额为计税依据，纳税人可以通过分解营业额，缩小计税依据，减少应纳税款（D）建筑安装企业在从事安装工程作业时，应尽量不将设备价值作为安装工程产值，可由建设单位提供机器设备，建筑安装企业只负责安装，取得的只是安装费收入，使得营业额中不包括所安装设备价款，从而达到节税的目的37 我国营业税采用( )。（A）定额税率（B）累进税率（C）超额累进税率（D）比例税率38
15、纳税人兼有不同税目应交营业税行为的，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；未分别核算的，应( )。（A）从高适用税率（B）从低适用税率（C）适用平均税率（D）适用增值税税率39 转让无形资产需缴纳( )。（A）增值税（B）所得税（C）营业税（D）消费税40 下面选项中哪个不是营业税的征税范围?( )（A）交通运输业（B）邮电通信业（C）销售不动产（D）加工制品41 下面选项中，应当缴纳营业税的是( )。（A）销售自己使用过的物品（B）金融保险业（C）出口业务（D）加工业务42 下列收入中，免征营业税的有( )。（A）植物园收取的门票收入（B）文化馆开办的少儿美术班收取的培训费用（C）下岗
16、职工从事的所有社区服务收取的收入（D）农科院为农民举办的农作物病虫害防治培训班收取的培训费43 下列营业额的确定，符合营业税暂行条例及实施细则规定的有( )。（A）转让无形资产，以取得的销售收入减除规定的扣除项目金额后的余额为营业额（B）娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用（C）银行贷款业务，以收取利息减除支付利息后的余额为营业额（D）单位或个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入为营业额44 下列关于营业税计税依据的说法中，正确的是( )。（A）建筑业总承包人将工程分包或转包给他人，以工程的全部承包额为营业额（B）建筑业总承包人将工程分包或转包给他人，以工程的全部承包额减去付给分包
17、人或者转包人的价款后的余额为营业额（C）金融业将吸收的存款贷与他人使用，以贷款利息收入减去支付的存款利息后的余额为营业额（D）不动产销售行为以其销售收入减去不动产成本后的余额为营业额45 ( ) 是对我国境内的从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其销售额或销售数量为征税对象，在特定环节征收的一种税。（A）增值税（B）消费税（C）营业税（D）资源税46 消费税计税依据采取从价定率和从量定额两种计算方法。下列项目中采用从量定额征税的是( ) 。（A）汽油（B）化妆品（C）小汽车（D）金银首饰47 下列货物中应征消费税的有( )。（A）商店销售自制啤酒（B）商店销售外购啤酒（C）商店销
18、售化妆品（D）商店销售卷烟48 纳税人销售应税消费品时，因按规定不得开具增值税专用发票而发生价款和增值税税款合并收取的的，则确定消费税计税依据的公式为( )。（A）应税消费品的销售额=含增值税的销售额(1-增值税税率或征收率)（B）应税消费品的销售额=含增值税的销售额(1+增值税税率或征收率)（C）应税消费品的销售额=含增值税的销售额(1-消费税税率)（D）应税消费品的销售额=含增值税的销售额(1+消费税税率)49 进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是( )。（A）组成计税价格=关税完税价格 +关税（B）组成计税价格= 关税完税价格+ 关税+增
19、值税（C）（D）50 下列商品中，征收消费税的有( )。（A）冰箱（B）彩电（C）空调（D）酒精51 自产自用的应税消费品，其组成计税价格的公式是( )。（A）组成计税价格=(成本+利润)(1+消费税税率)（B）组成计税价格=(完税价格+ 关税)(1+ 消费税率 )（C）组成计税价格=(完税价格+ 关税)(1-消费税率)（D）组成计税价格=(成本+利润)(1-消费税率)52 某小轿车生产企业为增值税一般纳税人，2008 年 7 月生产并销售小轿车 300 辆，每辆含税销售价格 17.55 万元，适用消费税税率 9%，经审查该企业生产的小轿车已达到减征消费税的国家标准。该企业 7 月份应缴纳消费
20、税( )万元。（A）243（B） 283.5（C） 364.5（D）40553 一客户向某汽车制造厂(增值税一般纳税人)订购自用汽车一辆，支付货款(含税)25080 元，另付设计、改装费 30000 元。该辆汽车计征消费税的销售额为( )元。（A）214359（B） 240000（C） 250800（D）28080054 某化妆品厂将其生产的化妆品作为福利发给本厂职工，该类产品无同类消费品销售价格，生产成本为 12000 元，成本利润率为 5%，假设化妆品适用的消费税税率为 8%，则该厂应缴纳的消费税为( )元。（A）960.66（B） 1008.59（C） 1088.64（D）1095.65
21、54 根据以下材料，回答下列题目：圣才公司是一家以生产货物为主的生产企业，年不含税销售收入为 170 万元，可抵扣购进货物的金额为 100 万元。55 圣才公司本年应纳增值税额为( )万元。（A）10.2（B） 11.9（C） 13.6（D）15.356 如果把圣才公司分设为两个独立核算的企业，使其销售额分别为 90 万元和 80万元，本年应纳增值税额为( )万元。（A）10.2（B） 11.9（C） 13.6（D）15.356 根据以下材料。回答下列题目：某生产企业为增值税一般纳税人，其外购设备时，若从 A 厂(一般纳税人，增值税税率为 17%)处购入，则每台设备的价格为 25000 元(含
22、税)。若从 B 厂(小规模纳税人)处购买，则可取得由税务所代开的征收率为 6%的专用发票，含税价格为 20000元(已知城市维护建设税税率为 7%，教育费附加征收率为 3%)。57 这一生产企业从 A 厂购进设备的净成本为( )元。（A）18754.72（B） 18867.92（C） 21004.27（D）21367.5258 这一生产企业从 B 厂购进设备的净成本为( )元。（A）18754.72（B） 18867.92（C） 21004.27（D）21367.5259 临界点时的价格为( )元。（A）21932.5（B） 22400（C） 22800（D）2328559 根据以下材料，回答
23、下列题目：甲、乙两企业合作建房，完工后，经有关部门评估，该建筑物价值 500 万元。双方约定，房屋建成后，双方均分。60 两企业约定，甲提供土地使用权，乙提供资金，此时，甲应纳的营业税为( )万元。（A）0（B） 12.5（C） 27（D）40.561 若双方约定，甲企业以无形资产投资入股，此时，甲应纳的营业税为( )万元。（A）0（B） 12.5（C） 27（D）40.561 根据以下材料，回答下列题目：刘先生从事个体餐饮业务，当地的营业税起征点为 4000 元，其月营业目标有以下3 种方案可选择：62 第一方案：月营业额为 3900 元，成本费用为 1000 元，其利润是( )元。（A）2
24、900（B） 2875（C） 2719.5（D）270063 第二方案：月营业额为 4000 元，成本费用为 1050 元，其利润是( )元。（A）2500（B） 2730（C） 2675（D）300064 第三方案：月营业额为 4100 元，成本费用为 1100 元，其利润是( )元。（A）2600.5（B） 2675（C） 2774.5（D）300065 刘先生应选择( ) 。（A）第一方案（B）第二方案（C）第三方案（D）都不选金融理财师（CFP ）个人税务与遗产筹划其他与个人相关的税种的考虑章节练习试卷 1 答案与解析1 【正确答案】 A【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑2 【正
25、确答案】 D【试题解析】 根据中华人民共和国增值税暂行条例的规定，凡是在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人。在中国境内销售不动产的单位和个人为营业税的纳税义务人。【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑3 【正确答案】 D【试题解析】 小规模纳税人包括两类：一是从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产、提供应税劳务为主并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在 100 万元以下的；二是从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在 180 万元以下的。【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑4 【正确答案】 D【试题解
26、析】 我国增值税条例规定适用低税率的有五类商品，其余的应税产品均适用基本税率。我国增值税的基本税率为 17%，中低税率为 13%，对小规模纳税人设置 4%和 6%两档征收率，对出口商品实行零税率。【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑5 【正确答案】 B【试题解析】 小规模纳税人中，从事货物生产或提供劳务以及从事货物生产或提供劳务为主，兼营货物批发或零售的纳税人，适用 6%的征收率。【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑6 【正确答案】 A【试题解析】 小规模商业企业适用 4%的征收率，小规模纳税人不得抵扣进项税额。【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑7 【正确答案】 D【试题解析】
27、企业将自产钢材用于扩建建房，视同销售计缴增值税；农业生产者出售的初级农产品免税；其他缴纳营业税。【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑8 【正确答案】 D【试题解析】 (60+20+0.4)(1+17%)17%=11.68( 万元)，用自产货物偿债，应视同销售纳税。【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑9 【正确答案】 D【试题解析】 23400(1+17%)+12005017%=180200( 元)。【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑10 【正确答案】 C【试题解析】 非正常损失的外购货物不得抵扣进项税金。非正常损失，是指生产经营过程中正常损耗外的损失，包括：自然灾害损失；因管理不
28、善造成货物被盗窃、发生霉烂变质等损失；其他非正常损失。纳税人应在发生损毁的当期的进项税额中扣减，但对于生产过程中发生的正常损失不作进项税额转出。【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑11 【正确答案】 D【试题解析】 医院提供治疗并销售药品属于营业税混合销售；商品房销售，征收营业税；邮局提供邮政服务并销售集邮商品征收营业税。【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑12 【正确答案】 A【试题解析】 增值税法中规定，纳税人以旧换新不允许扣除旧货物的价款。计算过程=(80000+30000)(1+4%)4%=4230.77(元)。【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑13 【正确答案】 D【知
29、识模块】 其他与个人相关的税种的考虑14 【正确答案】 B【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑15 【正确答案】 D【试题解析】 如果企业生产、经营的产品为固定资产或客户多为小规模纳税人，不受发票类型的限制，筹划的空间较大。【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑16 【正确答案】 B【试题解析】 我国现行增值税没有把所有服务交易都列入征税范围，只列入了加工和修理修配服务，大多数服务交易仍征营业税。【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑17 【正确答案】 C【试题解析】 增值税中，一般纳税人应纳税额一般通过销项税额与进项税额相减得出。【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑18 【正确答
30、案】 B【试题解析】 单位采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张销售发票上注明的，可按折扣后的销售额计算收入；如果将折扣额另开发票，则不得从销售额中减除折扣额。【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑19 【正确答案】 A【试题解析】 B、C 两项不能视同销售；D 项不属于视同销售，其进项税额不能抵扣；A 项属于将货物交付他人代销，应视同销售。【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑20 【正确答案】 B【试题解析】 A、C、D 在项属于免税不退税的情况；B 项适用免税并退税的政策。【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑21 【正确答案】 C【试题解析】 A 属于应纳增值税项目与应
31、纳营业税项目的兼营； B 属于应纳增值税项目不同税率的兼营；C 属于增值税混合销售； D 属于营业税混合销售。【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑22 【正确答案】 A【试题解析】 商业企业小规模纳税人，税率为 4%。该贸易公司应纳增值税额=1000/(1+4%)4%=38.46(元)。【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑23 【正确答案】 D【试题解析】 纳税人销售自己使用过的摩托车，售价未超过原值的，免征增值税。【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑24 【正确答案】 A【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑25 【正确答案】 B【试题解析】 从两种增值税纳税人的计税原理来看，
32、一般纳税人的增值税的计算是以增值额作为计税基础，而小规模纳税人的增值税是以全部收入(不含税)作为计税基础。在销售价格相同的情况下，税负的高低主要取决于增值率的大小。一般来说，对于增值率高的企业，适于做小规模纳税人；反之，则选择做一般纳税人税负会较轻。【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑26 【正确答案】 A【试题解析】 工业企业小规模纳税人适用增值税率为 6%，加上依增值税税额征收 7%的城市维护建设税及 3%的教育费附加，故综合税率为 6.6%。由于当地税务机关确定的不含税的起征点为 4000 元，含税销售额的起征点为 4000(1+6%)=4240(元) ，设节税点的含税销售额为 X，
33、则 X-X(1+6%)6.6%=4239.99，解得：X=4521.52(元)。【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑27 【正确答案】 D【试题解析】 一般来说，对于增值率高的企业，适于做小规模纳税人；反之，则选择做一般纳税人税负会较轻。【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑28 【正确答案】 C【试题解析】 王某所从事的维修业务，属于增值税的征收范围，税率为 6%。根据起征点的规定，月营业额在 3000 元以内(不含 3000 元)的免征增值税，超过起征点，应全额征税，则其应纳增值税=30006%=180(元)。【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑29 【正确答案】 D【试题解析】
34、 商业企业小规模纳税人适用增值税率为 4%，加上依增值税税率征收 7%的城市维护建设税及 3%的教育费附加，综合税率为 4.4%，按含税销售额计算的起征点为 5000(1+4%)=5200(元)，设节税点的含税销售额 X，则：5199.99=X-X(1+4%)4.4%。解得：X=5429.71(元 )。【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑30 【正确答案】 C【试题解析】 增值税一般纳税人从小规模纳税人处采购的货物不能进行抵扣，或只能抵扣 6%(4%)，为了弥补因不能取得专用发票而产生的损失，必然要求小规模纳税人在价格上给予一定程度的优惠。这就存在一个价格折让临界点。企业在采购货物时候，可
35、根据价格临界点值，正确计算出临界点的价格，从中选择采购方，从而取得较大的税后收益。【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑31 【正确答案】 D【试题解析】 小规模纳税人不能获得增值税专用发票，也不能进行进项税的抵扣，因此只需比较购货对象的含税价格。【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑32 【正确答案】 B【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑33 【正确答案】 D【试题解析】 按照营业税暂行条例的规定，在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人。【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑34 【正确答案】 D【试题解析】 合并以后，由于
36、变成了一个营业税纳税主体，各方相互提供服务的行为属于企业内部行为，而这种内部行为是不缴纳营业税的。【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑35 【正确答案】 A【试题解析】 服务行业不缴纳增值税，而上缴营业税。适用营业税税率 5%，加上依营业税税额征收 7%的城建税和 3%的教育费附加，所以综合税率为 5.5%。设节税点的销售额为 X，则：X-X5.5%=2999.99，解得： X=3174.59(元) 。【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑36 【正确答案】 B【试题解析】 在不动产的销售中，每一个流转环节都要缴纳营业税，并以销售额为计税依据。因此应尽量减少流转环节，以取得节税利益。【知
37、识模块】 其他与个人相关的税种的考虑37 【正确答案】 D【试题解析】 营业税=营业收入税率，即按比例税率征收。【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑38 【正确答案】 A【试题解析】 税法规定，纳税人兼营不同税目应税行为的，应当分别核算不同税目的营业额转让额、销售额，然后按各自的适用税率计算应纳税额；未分别核算的，将从高适用税率计算应纳税额。【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑39 【正确答案】 C【试题解析】 营业税的征税范围包括：交通运输业、建筑业、金融保险业、邮政电信业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产和销售不动产等。【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑40 【正确答
38、案】 D【试题解析】 营业税的征税范围包括在中国境内提供规定的劳务(简称应税劳务)、转让无形资产或销售不动产。应税劳务是指属于交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务。【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑41 【正确答案】 B【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑42 【正确答案】 C【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑43 【正确答案】 B【试题解析】 转让无形资产以收入全额为营业额；银行贷款业务要区分一般贷款和外汇转贷的不同营业额确认规定；单位或个人进行演出可减除付给提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额。【知
39、识模块】 其他与个人相关的税种的考虑44 【正确答案】 B【试题解析】 营业税计税依据的筹划是通过缩小营业额，扩大税前扣除项目的办法达到减轻税负的目的。由于营业税是以营业额为计税依据，纳税人可以通过分解营业额，缩小计税依据，减少应纳税款。【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑45 【正确答案】 B【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑46 【正确答案】 A【试题解析】 汽油税额为 0.1 元/升；化妆品的税率为 30%；小汽车根据排气量的大小，确定不同的税率，分别为 3%、5%、9%、12%、15%、20%等；金银首饰的税率为 5%或 10%。【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑47
40、【正确答案】 A【试题解析】 按税法规定，商店、啤酒屋销售自制啤酒应缴纳消费税；BCD 均在生产、进口、委托加工环节缴纳消费税，批发、零售环节不缴纳消费税。【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑48 【正确答案】 B【试题解析】 中华人民共和国消费税暂行条例实施细则第十二条规定：如果纳税人应税消费品的销售额中未扣除增值税税款或者因不得开具增值税专用发票而发生价款和增值税税款合并收取的，在计算消费税时，应当换算为不含增值税税款的销售额。其换算公式为：应税消费品的销售额=含增值税的销售额(1+ 增值税税率或征收率)。【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑49 【正确答案】 C【试题解析】 中华
41、人民共和国消费税暂行条例第九条规定：进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格计算公式为：组成计税价格= 。【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑50 【正确答案】 D【试题解析】 消费税是以特定消费品为课税对象所征收的一种税。按照消费税暂行条例规定，2006 年 3 月调整后，确定征收消费税的只有烟、酒、化妆品等14 个税目，具体包括烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮和烟火、成品油、汽车轮胎、小汽车、摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板。【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑51 【正确答案】 D【试题解析】 纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格计算公式为：组成计税价格=( 成本+ 利润)(1-消费税税率) 。【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑52 【正确答案】 B
