1、金融理财师（CFP ）个人税务与遗产筹划纳税申报及缴纳税款的安排章节练习试卷及答案与解析1 关于中国个人所得税纳税申报，下列说法错误的是( )。（A）中国个人所得税实行个人自行申报的征收方式（B）个人所得税申报表主要包括个人所得税月份申报表、个人所得税年度申报表、个人所得税扣缴税款报告表等（C）申报纳税地点一般为收入来源地的税务机关（D）除特殊情况外，纳税人应在取得应纳税所得的次月 7 日内向主管税务机关申报所得并缴纳税款2 根据税法规定，下列说法错误的是( )。（A）个人所得税以取得应税所得的个人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人（B）扣缴义务人，包括企业(公司)、事业单位、
2、机关、社会团体、军队、驻华机构、个体户等单位或个人（C）代扣代缴个人所得税，是扣缴义务人的法定义务，必须依法履行（D）扣缴义务人在向个人支付应纳税所得时，仅对属于本单位人员的纳税人代扣代缴应纳个人所得税税款，不属于本单位人员的纳税人自行申报纳税3 下列各项中，按照税收征收管理法及税务登记管理办法的规定，不承担税务登记义务的是( ) 。（A）依法负有代扣代缴税款义务的单位（B）临时从事生产经营活动的个体工商户（C）企业在本地设立的非独立核算的分支机构（D）不从事生产、经营，但依法负有纳税义务的单位4 税收征收管理法规定，扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人
3、应当( )。（A）及时执行报告税务机关处理（B）书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款（C）立即停止支付应付纳税人的有关款项（D）书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款5 扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月 7 日内缴入国库，并向主管税务机关报送扣缴个人所得税报告表、代扣代收税款凭证和包括每一纳税人姓名、单位、职务、收入、税款等内容的支付个人收入明细表，以及税务机关要求报送的其他有关资料。扣缴义务人违反以上规定不报送或者报送虚假纳税资料的，一经查实，( )。（A）处 1 万元以下的罚款（B）情节严重的，处 1 万元以上 5 万元以下的罚款（C）由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴
4、义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上三倍以下的罚款（D）其未在支付个人收入明细表中反映的向个人支付的款项，在计算扣缴义务人应纳税所得额时，不得作为成本费用扣除6 下列关于扣缴义务人义务和责任的说法，错误的是( )。（A）如果纳税人拒绝履行纳税义务，扣缴义务人应当及时报告税务机关处理，并暂时停止支付其应纳税所得（B）扣缴义务人在扣缴税款时，必须向纳税人开具税务机关统一印制的代扣代收税款凭证，并详细注明纳税人个人情况（C）扣缴义务人应设立代扣代缴税款账簿，正确反映个人所得税的扣缴情况，并如实填写扣缴个人所得税报告表及其他有关资料（D）扣缴义务人应扣未扣、应收而未收税款的，由税务机关向纳税人追缴
5、税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款处 50%以上两倍以下的罚款7 下列哪一项个人所得，不应由支付单位代扣代缴个人所得税?( )（A）利息、股息、红利所得（B）对企事业单位的承包经营、承租经营所得（C）在两处或两处以上取得工资、薪金所得的（D）劳务报酬所得8 根据税收征收管理法的规定，纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令其限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金。该滞纳金的比例是滞纳税款的( )。（A）万分之一（B）万分之五（C）千分之一（D）千分之二9 下列所得项目中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是( )。（A）工资薪金所得（B）劳务报酬所得（C）偶然所得（D）个体工
6、商户的生产经营所得10 根据税收征收管理法规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处一定数额的罚款。其罚款限额是( )。（A）2000 元以下（B） 2000 元以上 5000 元以下（C）应扣未扣、应收未收税款 50%以上 3 倍以下（D）应扣未扣、应收未收税款 50%以上 5 倍以下11 下列选项中，不属于申报纳税的所得项目的是( )。（A）在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得（B）从中国境外取得所得（C）对企事业单位的承包经营、承租经营所得（D）年所得 12 万元以上12 关于纳税地点，下列说法错误的是( )。（A）申报纳税地点一般应为收入
7、来源地的税务机关（B）个人独资企业和合伙企业的投资者应当向企业实际经营管理所在地主管税务机关申报缴纳个人所得税（C）投资者兴办两个以上企业的，应向投资者户籍所在地税务机关预缴税款（D）纳税人要求变更申报纳税地点的，须经原主管税务机关批准13 根据个人所得税法规定，在中国境内两处或两处以上取得的工资、薪金所得，其申办纳税地点的选择是( )。（A）收入来源地（B）税务局指定地点（C）纳税人户籍所在地（D）纳税人选择并固定在其中一地税务机关申报纳税14 从境外取得所得的纳税申报地点为( )。（A）收入来源地（B）单位所在地（C）企业实际经营管理所在地（D）境内户籍所在地或经常居住地15 个人独资企业
8、和合伙企业的投资者个人所得税纳税申报地点为( )。（A）收入来源地（B）经常居住地（C）户籍所在地（D）企业实际经营管理所在地16 关于投资者兴办的具有两个以上个人独资性质企业的申报纳税地点，下列说法错误的是( ) 。（A）投资者兴办的企业全部是个人独资性质的，应分别向各企业的实际经营管理所在地主管税务机关办理年度纳税申报（B）投资者兴办的企业全部是个人独资性质的，依所有企业的经营所得总额确定适用税率（C）投资者兴办的企业全部是个人独资性质的，应固定向某一企业的实际经营管理所在地主管税务机关办理年度纳税申报（D）投资者兴办的企业全部是个人独资性质的，以本企业的经营所得为基础，计算应缴税款，办理
9、汇算清缴17 下列关于投资者兴办两个以上具有合伙性质的企业的说法，不正确的是( )。（A）投资者应向经常居住地主管税务机关申报纳税，办理汇算清缴（B）经常居住地与其兴办企业的经营管理地不一致的，选定的办理年度汇算清缴所在地，3 年内可向原主管税务机关申请变更（C）经常居住地与其兴办企业的经营管理地不一致的，应选定其参与兴办的某一合伙企业的经营管理所在地为办理年度汇算清缴所在地（D）经常居住地与其兴办企业的经营管理地不一致的，选定的办理年度汇算清缴所在地，在 5 年内不得变更18 北京人小柳在上海和广州各成立了一个独资企业，都是绎营商品批发。其中，在上海的这家企业年收入 100 万元；广州企业年
10、收入 50 万元。那么，下列说法正确的( ) 。（A）小柳应向北京主管税务机关办理年度纳税申报（B）小柳应向上海主管税务机关办理年度纳税申报（C）小柳应向广州主管税务机关办理年度纳税申报（D）小柳应分别向各企业实际经营所在地(上海及广州)主管税务机关办理年度纳税申报19 关于在中国境内几地工作或提供劳务的临时来华人员纳税申报，下列说法错误的一项是( ) 。（A）对在中国境内几地工作或提供劳务的临时来华人员，应以税法所规定的申报纳税日期为准（B）在某一地区达到申报纳税的日期，即应在该地申报纳税（C）在中国境内几地工作或提供劳务的临时来华人员，应分别在各地申报纳税，不得固定在一地申报纳税（D）对由
11、在华企业或办事机构发放工资、薪金的外籍纳税人，由在华企业或办事机构集中向当地税务机关申报纳税20 纳税人应在取得应纳税所得的( )内向主管税务机关申报所得并缴纳税款。（A）本月 5 日（B）次月 5 日（C）本月 10 日（D）次月 7 日21 下列关于个人所得税征收的叙述，错误的一项是( )。（A）对于账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应纳的税款实行按年计算、分月预缴（B）纳税人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应在取得每次所得后的 5 日内预缴税款（C）对账册不健全的个体工商户，其生产、经营所得的应纳税款，由税务机关依据税收征管法自行确定征收方式（D）对于账册健全的个体工商户，
12、其生产、经营所得应纳的税款，纳税人应在次月 7 日内申报预缴，年度终了后 3 个月汇算清缴，多退少补22 工资、薪金所得的应纳税款，应该( )。（A）分月预缴的方式计征（B）按月计征（C）按年计征（D）按季度计征23 采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业等特定行业的纳税人，其工资、薪金所得应纳的税款，应该( ) 。（A）实行按年计算、分月预缴的方式计征（B）按次计征（C）按月计征（D）按季度计征24 账册健全的个体工商户生产、经营所得的申报纳税，实行( )。（A）按月计征，由纳税人在次月 7 日内缴入国库（B）按年计算、分月预缴，由纳税人在次月 7 日内申报预缴，年度终了后 3 个月汇算清缴，多退少
13、补（C）自取得收入之日起 30 日内申报纳税（D）按年计算，分月或者分季预缴，在每月或者每季度终了后 7 日内预缴，年度终了后 3 个月内汇算清缴，多退少补25 实行分月(季) 预缴，年终汇算清缴的税款缴纳制度的所得不包括( )。（A）财产租赁所得（B）分次取得承包、承租经营所得（C）账册健全的个体工商户的生产经营所得（D）个人独资企业和合伙企业生产经营所得26 按次计征应税所得不包括( )。（A）财产转让所得（B）工资、薪金所得（C）利息（D）劳务报酬、稿酬所得27 下列关于纳税申报期限表述，错误的一项是( )。（A）纳税人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应在取得每次所得后的 7
14、日内预缴税款，年度终了后 3 个月内汇算清缴，多退少补（B）纳税人年终一次性取得承包经营、承租经营所得的，自取得收入之日起 15日内申报纳税（C）除特殊情况外，纳税人应在取得应纳税所得的次月 7 日内向主管税务机关申报所得并缴纳税款（D）纳税人年终一次性取得承包经营、承租经营所得的，自取得收入之日起 30日内申报纳税28 下列关于纳税申报期限的表述，不正确的是( )。（A）工资、薪金所得的应纳税款，按月计征，由纳税人在次月 7 日内缴入国库，并向税务机关报送个人所得税纳税申报表（B）对于账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应纳的税款实行按年计算、分月预缴，由纳税人在次月 7 日内申报预缴，年
15、度终了后 3 个月汇算清缴，多退少补（C）纳税人年终一次性取得承包经营、承租经营所得的，自取得收入之日起 15日内申报（D）纳税个人独资企业和合伙企业的投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或者分季预缴，由投资者在每月或者每季度终了后 7 日内预缴，年度终了后 3个月内汇算清缴，多退少补29 个人从中国境外取得所得的，其来源于中国境外的应纳税所得，若在境外以纳税年度计算缴纳个人所得税的，应在所得来源国的纳税年度终了、结清税款后的( )日内，向中国主管税务机关申报纳税。（A）5（B） 10（C） 20（D）3030 关于个人独资企业和合伙企业的投资者申报纳税期限，下列说法错误的是( )。（A
16、）个人独资企业和合伙企业的投资者应纳的个人所得税税款，按月计征，由纳税人在次月 7 日内缴入国库，并向税务机关报送所得税申报表（B）由投资者在每月或者每季度终了后 7 日内预缴，年度终了后 3 个月内汇算清缴，多退少补（C）企业在年度中间合并、分立、终止时，投资者应当在停止生产、经营之日起60 日内，向主管税务机关办理当期个人所得税汇算清缴（D）企业在纳税年度的中间开业，或者由于合并、关闭等原因，使该纳税年度的实际经营期不足 12 个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度31 个人独资企业和合伙企业在年度中间合并、分立、终止时，投资者应当在停止生产、经营之日起( ) 日内，向主管税务机关办理当
17、期个人所得税汇算清缴。（A）10（B） 15（C） 30（D）6032 根据有关税法规定，个人所得税申报表不包括( )。（A）个人所得税月份申报表（B）个人所得税年度申报表（C）扣缴个人所得税报告表（D）个人所得税季度申报表33 关于纳税申报表的填制，下列说法错误的是( )。（A）扣缴个人所得税报告表由扣缴义务人申报扣缴所得税时填报（B）个人所得税月份申报表适用于自行申报纳税的个人办理纳税申报手续（C）个人所得税年度申报表，由在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满 1年的纳税人于年度终了后 30 日内向主管税务机关报送（D）个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表只适用于个人独资企业和合
18、伙企业投资者年度申报纳税34 下列关于合理安排预缴税款的说法，不正确的是( )。（A）目的在于取得递延纳税的好处（B）关键在于如何做到合法地在预缴期间尽可能少预缴，特别是不要在年终形成多预缴需退税的结果（C）主要方法包括费用提前列支和收入滞后确认（D）合理预缴税款的纳税人包括领取工资、薪金的个人35 合理安排预缴税款的基本做法是( )。费用提前列支 费用滞后确认 收入提前确认 收入滞后确认（A）、（B） 、（C） 、（D）、36 关于个人所得税的自行纳税申报，下列表述正确的是( )。（A）年所得 12 万元以上的纳税人，无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税，均应当于纳税年度终了 30
19、日向主管税务机关办理纳税申报（B）在计算年所得时，不应包括国债和国家发行的金融债券利息等各项免税所得在内（C）年所得 12 万元以上的纳税人，一律向任职、受雇单位所在地主管税务机关申报（D）在计算年所得时，对劳务报酬所得不减除任何费用，直接以收入额参加计算37 张颖是一个个体户，经营服装，2007 年全年营业收入为 17 万元，与经营有关的成本为 6 万元，费用 4 万元，营业外支出 0.5 万元，已预缴纳个人所得税税款1.3 万元，年终汇算清缴时张颖应补缴税款( )万元。（A）0.25（B） 0.3（C） 0.35（D）0.438 2008 年，王先生每月都从北京市的 A、B 两家证券公司拿
20、工资。这两家证券公司一家位于海淀区，一家位于东城区。A 公司每月支付给王先生工资 16000 元，扣三险一金 3200 元，扣缴税款 1865 元；B 公司每月支付给王先生工资 5600 元，扣缴税款 475 元。王先生在 2008 年度的个人所得税自行申报中应填写的年所得额为_元，年应纳税额_元。( )（A）259200；35820（B） 220800；35020（C） 220800：35820（D）259200；3502039 王先生 2007 年度获得以下收入：(1)工资奖金收入 8 万元，全年共缴三险一金0.5 万元；(2)劳务报酬收入 2 万元；(3) 买卖股票盈利 2 万元。上述收
21、入已经按照规定代扣代缴个人所得税。王先生是否需要在 2008 年 3 月 31 日之前进行个人所得税纳税申报?为什么 ?( )（A）需要，因为王先生 2007 年所得已经达到 12 万元（B）需要，因为王先生的部分所得没有纳税（C）不需要，凶为王先生 2007 年所得没有达到 12 万元（D）不需要，因为王先生各项所得已经缴过税了40 张全有是位个体工商户。估计今年经营状况一般，但预计下一年经营状况会大为好转，他与其亲友所创办的公司有相互购销的业务往来。则其可选择的个人所得税的税务筹划策略为( )。 尽量在当年确认扣除项目 尽量在下一年确认扣除项目 当年从其亲友公司进货时尽量降低进价 当年从其
22、亲友公司进货时尽量提高进价 下一年向其亲友公司销货时尽量降低售价 下一年向其亲友公司销货时尽量提高售价（A）、（B） 、（C） 、（D）、41 下列关于个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表中项目的说法，不正确的是( ) 。（A）“超过规定标准扣除的项目” 是指企业超过个人独资企业投资者征收个人所得税的规定和其他有关税收规定(以下简称规定)的扣除标准（B） “不允许扣除的项目”是指规定不允许扣除、但企业已将其扣除的各项成本、费用和损失，应予调增应纳税所得额的部分（C） “弥补亏损” 是指企业根据规定，以前年度亏损允许在税前弥补而相应调增的应纳所得额（D）“投资者标准费用扣除额” 是指省、
23、自治区、直辖市地方税务局规定允许扣除的投资者个人的费用扣除数额42 关于个人独资企业和合伙企业的投资者应纳所得税，下列表述错误的是( )。（A）企业在纳税年度的中间开业，或者由于合并、关闭等原因，使该纳税年度的实际经营期不足 12 个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度（B）投资者在预缴个人所得税时，应向主管税务机关报送个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表，并附送会计报表（C）企业在年度中间合并、分立、终止时，投资者应当在停止生产、经营之日起 60 日内，向主管税务机关办理当期个人所得税汇算清缴（D）年度终了后 10 日内，投资者应向主管税务机关报送 个人独资企业和合伙企业投资者个人
24、所得税申报表，并附送年度会计决算报表和预缴个人所得税纳税凭证金融理财师（CFP ）个人税务与遗产筹划纳税申报及缴纳税款的安排章节练习试卷答案与解析1 【正确答案】 A【试题解析】 中国个人所得税实行源泉扣缴和个人自行申报相结合的征收方式。【知识模块】 纳税申报及缴纳税款的安排2 【正确答案】 D【试题解析】 扣缴义务人在向个人支付应纳税所得(包括现金支付、汇拨支付、转账支付和以有价证券、实物以及其他形式支付)时，不论纳税人是否属于本单位人员，均应代扣代缴其应纳的个人所得税税款。【知识模块】 纳税申报及缴纳税款的安排3 【正确答案】 C【知识模块】 纳税申报及缴纳税款的安排4 【正确答案】 A【
25、试题解析】 扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当及时执行报告税务机关处理。【知识模块】 纳税申报及缴纳税款的安排5 【正确答案】 D【知识模块】 纳税申报及缴纳税款的安排6 【正确答案】 D【试题解析】 扣缴义务人应扣未扣、应收而未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款处 50%以上三倍以下的罚款。【知识模块】 纳税申报及缴纳税款的安排7 【正确答案】 C【试题解析】 在两处或两处以上取得工资、薪金所得的，应由纳税人自行申报纳税。【知识模块】 纳税申报及缴纳税款的安排8 【正确答案】 B【知识模块】 纳税申报及缴纳
26、税款的安排9 【正确答案】 D【试题解析】 个体工商户的生产经营所得为取得应纳税所得，没有扣缴义务人的情形，应自行向税务机关申报所得并缴纳税款。【知识模块】 纳税申报及缴纳税款的安排10 【正确答案】 C【知识模块】 纳税申报及缴纳税款的安排11 【正确答案】 C【试题解析】 中华人民共和国个人所得税法实施条例第三十六条规定，纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：年所得 12 万元以上的；从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的； 从中国境外取得所得的；取得应纳税所得，没有扣缴义务人的； 国务院规定的其他情形。【知识模块】 纳税申报及缴纳税款的安排12 【正
27、确答案】 C【试题解析】 投资者兴办两个以上企业的，应分别向企业实际经营管理所在地主管税务机关预缴税款。【知识模块】 纳税申报及缴纳税款的安排13 【正确答案】 D【知识模块】 纳税申报及缴纳税款的安排14 【正确答案】 D【试题解析】 申报纳税地点一般应为收入来源地的税务机关。但是，纳税人在两处或两处以上取得工资、薪金所得的，可选择并固定在一地税务机关申报纳税；从境外取得所得的，应向境内户籍所在地或经营居住地税务机关申报纳税。【知识模块】 纳税申报及缴纳税款的安排15 【正确答案】 D【知识模块】 纳税申报及缴纳税款的安排16 【正确答案】 C【试题解析】 投资者兴办的企业全部是个人独资性质
28、的，分别向各企业的实际经营管理所在地主管税务机关办理年度纳税申报，并依所有企业的经营所得总额确定适用税率，以本企业的经营所得为基础，计算应缴税款，办理汇算清缴。【知识模块】 纳税申报及缴纳税款的安排17 【正确答案】 B【试题解析】 投资者兴办的企业中含有合伙性质的，投资者应向经常居住地主管税务机关申报纳税，办理汇算清缴，但经常居住地与其兴办企业的经营管理地不一致的，应选定其参与兴办的某一合伙企业的经营管理所在地为办理年度汇算清缴所在地，并在 5 年内不得变更；5 年后需变更的，须经原主管税务机关批准。【知识模块】 纳税申报及缴纳税款的安排18 【正确答案】 D【试题解析】 投资者兴办的企业全
29、部是个人独资性质的，应分别向各企业的实际经营管理所在地主管税务机关办理年度纳税申报，并依所有企业的经营所得总额确定适用税率，以本企业的经营所得为基础，计算应缴税款，办理汇算清缴。【知识模块】 纳税申报及缴纳税款的安排19 【正确答案】 C【试题解析】 对在中国境内几地工作或提供劳务的临时来华人员，应以税法所规定的申报纳税日期为准，在某一地区达到申报纳税的日期，即应在该地申报纳税。但为了方便纳税，也可准予个人提出申请，经税务机关批准后固定在一地申报纳税。对由在华企业或办事机构发放工资、薪金的外籍纳税人，由在华企业或办事机构集中向当地税务机关申报纳税。【知识模块】 纳税申报及缴纳税款的安排20 【
30、正确答案】 D【知识模块】 纳税申报及缴纳税款的安排21 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人年终一次性取得承包经营、承租经营所得的，自取得收入之日起 30 日内申报纳税；在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应在取得每次所得后的 7 日内预缴税款，年度终了后 3 个月内汇算清缴，多退少补。【知识模块】 纳税申报及缴纳税款的安排22 【正确答案】 B【试题解析】 工资、薪金所得的应纳税款，按月计征，由纳税人在次月 7 日内缴入国库，并向税务机关报送个人所得税纳税申报表。【知识模块】 纳税申报及缴纳税款的安排23 【正确答案】 A【试题解析】 采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业等特定行业的纳税人
31、，其工资、薪金所得应纳的税款，考虑其工作的特殊性，可以实行按年计算、分月预缴的方式计征，自年度终了之日起 30 日内，合计全年工资、薪金所得，再按 12 个月平均并计算实际应纳的税款，多退少补。【知识模块】 纳税申报及缴纳税款的安排24 【正确答案】 B【试题解析】 对于账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应纳的税款实行按年计算、分月预缴，由纳税人在次月 7 日内申报预缴，年度终了后 3 个月汇算清缴，多退少补。对账册不健全的个体工商户，其生产、经营所得的应纳税款，由税务机关依据税收征管法自行确定征收方式。【知识模块】 纳税申报及缴纳税款的安排25 【正确答案】 A【试题解析】 劳务报酬、稿
32、酬、特许权使用费、利息、股息、红利、财产租赁、财产转让所得和偶然所得等，按次计征。取得所得的纳税人应当在次月 7 日内将应纳税款缴入国库，并向税务机关报送个人所得税纳税申报表。【知识模块】 纳税申报及缴纳税款的安排26 【正确答案】 B【试题解析】 工资、薪金所得的应纳税款，按月计征，由纳税人在次月 7 日内缴入国库，并向税务机关报送个人所得税纳税申报表。劳务报酬、稿酬、特许权使用费、利息、股息、红利、财产租赁、财产转让所得和偶然所得等，按次计征。【知识模块】 纳税申报及缴纳税款的安排27 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人年终一次性取得承包经营、承租经营所得的，自取得收入之日起 30 日内
33、申报纳税；在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应在取得每次所得后的 7 日内预缴税款，年度终了后 3 个月内汇算清缴，多退少补。【知识模块】 纳税申报及缴纳税款的安排28 【正确答案】 C【试题解析】 除特殊情况外，纳税人应在取得应纳税所得的次月 7 日内向主管税务机关申报所得并缴纳税款。纳税人年终一次性取得承包经营、承租经营所得的，自取得收入之日起 30 日内申报纳税。【知识模块】 纳税申报及缴纳税款的安排29 【正确答案】 D【知识模块】 纳税申报及缴纳税款的安排30 【正确答案】 A【试题解析】 个人独资企业和合伙企业的投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或者分季预缴，由投资
34、者在每月或者每季度终了后 7 日内预缴，年度终了后 3 个月内汇算清缴，多退少补。【知识模块】 纳税申报及缴纳税款的安排31 【正确答案】 D【试题解析】 个人独资企业和合伙企业在年度中间合并、分立、终止时，投资者应当在停止生产、经营之日起 60 日内，向主管税务机关办理当期个人所得税汇算清缴。企业在纳税年度的中间业务，或者由于合并、关闭等原因，使该纳税年度的实际经营期不足 12 个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。【知识模块】 纳税申报及缴纳税款的安排32 【正确答案】 D【试题解析】 个人所得税申报表主要设置了七类九种，其中较常用的为七种：个人所得税月份申报表、个人所得税年度申报表、
35、扣缴个人所得税报告表、个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表、特定行业个人所得税月份申报表、特定行业个人所得税年度申报表、个体工商户所得税年度申报表。【知识模块】 纳税申报及缴纳税款的安排33 【正确答案】 D【试题解析】 个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表适用于个人独资企业和合伙企业投资者年度申报纳税及月、季度申报纳税。【知识模块】 纳税申报及缴纳税款的安排34 【正确答案】 D【试题解析】 由于个体工商户、个人独资企业、合伙企业及分次取得承包、承租经营所得纳税人，实行分月(次)预缴，年终汇算清缴的税款缴纳制度，因此可通过合理安排预缴税款，以取得递延纳税的税收好处。合理预缴税
36、款的纳税人为个体工商户、个人独资企业、合伙企业，不包括领取工资薪金的个人。【知识模块】 纳税申报及缴纳税款的安排35 【正确答案】 B【试题解析】 合理安排预缴税款包括两个方面：费用提前列支。纳税人应合理安排年度内的费用支出，可在年度前期尽量多列支，从而减少应纳税所得额，获得递延缴纳税款的税收利益。收入滞后确认。收入的实现尽量滞后，使前期收入减少，进而降低前期所预缴的税款，尤其在适用超额累进税率的情况下，前期应纳税所得额的降低还可带来降低税率的好处。【知识模块】 纳税申报及缴纳税款的安排36 【正确答案】 B【试题解析】 年所得 12 万元以上的纳税义务人，在年度终了后 3 个月内到主管税务机
37、关办理纳税申报。在计算年所得时，不包括国债和国家发行的金融债券利息等各项免税所得在内。劳务报酬所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。【知识模块】 纳税申报及缴纳税款的安排37 【正确答案】 B【试题解析】 个体工商户经营所得适用 5%35%的五级超额累进税率。张颖全年应纳税额=17-(6+4+0.5)35%-0.675=1.6(万元)。已预缴个人所得税税款 1.3 万元，因此年终汇算清缴时，应补缴税款=1.6-1.3=0.30(万元)。【知识模块】 纳税申报及缴纳税款的安排38 【正确答案】 B【试题解析】 前两个月每月应纳税所
38、得额=A 公司应发工资+B 公司应发工资-“三险一金”- 免征额=16000+5600-3200-1600=16800(元)(2008 年 3 月 1 日前免征额为1600 元，之后为 2000 元)，月应纳个人所得税额=1680020%-375=2985(元) ；后十个月每月应纳税所得额=16000+5600-3200-2000=16400(元) ，月应纳个人所得税额=1640020%-375=2905(元)。全年的应纳税额=29852+290510=35020(元)。全年的年所得额=(16000+5600-3200)12=220800(元)。【知识模块】 纳税申报及缴纳税款的安排39 【正
39、确答案】 C【试题解析】 根据个人所得税法规定，个人所得超过国务院规定数额的，在两处以上取得工资、薪金所得或者没有扣除义务人的，以及具有国务院规定的其他情形的，纳税义务人应当按照国家规定办理纳税申报。全年所得=工资薪金所得-“三险一金”+劳务报酬所得+财产转让所得中股票转让所得=8-0.5+2+2=11.5(万元)12 万元，不需要申报。买卖股票所得虽然暂时免税，但仍然应当计算在总所得之中来判断是否达到 12 万元。【知识模块】 纳税申报及缴纳税款的安排40 【正确答案】 C【试题解析】 个体工商户按照五级超额累进税率纳税，如果各年应纳税所得额忽高忽低，应纳税所得额大的年份可能适用的税率很高，则税负重；如果各年应纳税所得额基本平衡各年适用的税率较低且均衡，则税负轻。所以，张全有应选择适当的转让定价方法均衡当年和下一年的应纳税所得额。比如，增加本年收入，增加下年费用支出等。【知识模块】 纳税申报及缴纳税款的安排41 【正确答案】 C【试题解析】 “弥补亏损”是指企业根据规定，以前年度亏损允许在税前弥补而相应调减的应纳所得额。【知识模块】 纳税申报及缴纳税款的安排42 【正确答案】 D【试题解析】 年度终了后 30 日内，投资者应向主管税务机关报送个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表，并附送年度会计决算报表和预缴个人所得税纳税凭证。【知识模块】 纳税申报及缴纳税款的安排
