1、金融理财师（CFP ）个人税务与遗产筹划遗产与对遗产转移的征税章节练习试卷 2 及答案与解析1 被继承人死亡前立遗嘱将 10 万元的存款给( )，不属于遗产继承。（A）被继承人的配偶（B）被继承人的叔伯（C）被继承人的兄弟姊妹（D）被继承人兄弟姊妹的配偶2 当进行遗产分配时，正确分配遗产的顺序是( )。律师费个人所得税和其他应纳税金葬礼费（A）、（B） 、（C） 、（D）、3 当自然人生前以立遗嘱的方式，把财产交付信托时，就是所谓的( )。（A）遗嘱继承（B）遗赠（C）遗嘱信托（D）为受益人创建不可撤销信托4 ( )是指对自然人去世以后遗留的财产征收的税收，通常包括对被继承人的遗产征收的税收和
2、对继承人继承的遗产征收的税收。（A）财产税（B）遗产税（C）赠与税（D）继承税5 遗产税具有( ) 的典型特征。（A）财产税（B）行为税（C）房产税（D）流转税6 下列关于遗产税的说法，错误的是( )。（A）遗产税属于财产税制度中的一个有机组成部分，具有财产税的典型特征（B）征收遗产税的前提条件是被继承人死亡（C）遗产税和继承税的征税对象相同（D）遗产税和继承税的纳税人相同7 属于按财产的转让行为课税的税种是( )。（A）所得税（B）财产税（C）遗产税（D）消费税8 下列关于遗产税的说法，有误的是(。 )。（A）我国因种种原因一直未开征遗产税（B）目前全世界很少国家开征了遗产税（C）随着我国公
3、民个人拥有的财产数量不断增加，开征遗产税的条件日益成熟（D）遗产税的开征也将被列入议事日程9 ( )是自然人将自己的财产赠与他人时，依法对赠与财产应缴纳的税款。（A）财产税（B）遗产税（C）赠与税（D）继承税10 赠与税的征税客体不包括( )。（A）赠与人无偿赠送给他人的货币和实物（B）无偿免除的债务人的债务或无偿为他人承担的债务（C）未缴税金和未偿还债务（D）无偿提供给他人的预期可得的财产11 赠与税的纳税义务人为赠与人，但赠与人有下列何种情形时，则以受赠人为纳税义务人?( )（A）赠与人过世（B）赠与人刻意逃漏（C）赠与人为法人（D）赠与人行踪不明12 赠与税的课税对象是( )。（A）赠送
4、的财产价值（B）受赠人（C）赠与人（D）赠与行为13 关于赠与税，下列说法错误的是( )。（A）赠与税是自然人将自己的财产赠与他人时，依法对赠与财产应缴纳的税款（B）赠与税的征税客体是赠与的财产，一般不包括无偿免除的债务人的债务或无偿为他人承担的债务（C）在实行遗产税制度的国家，都同时实行赠与税制度，目的在于防止一些人通过赠与行为逃避遗产税纳税义务（D）赠与税一般是作为遗产税的补充或者配套措施而设立的14 关于遗产税与赠与税的关系，下列说法中错误的是( )。（A）赠与税主要是为了补充遗产税的不足，所以其税制模式主要以遗产税为参照（B）在实行遗产税制度的国家，都同时实行赠与税制度（C）遗产税又被
5、称为受赠人税，赠与税又被称为赠与人税（D）采取混合遗产税制的国家，相应地采取赠与人税和受赠人税相结合的制度。15 下列选项中，不属于遗赠的是( )。（A）王某立遗嘱将自己收藏的文献资料无偿赠给国家（B）李某立遗嘱将自己名下的一栋建筑无偿赠给慈善机构（C）刘某立遗嘱向其生活贫困的舅舅赠送个人财产 20 万元（D）于某立遗嘱留给他的女儿个人财产 50 万元16 遗产税开征的目的不包括( )。（A）调节贫富过分悬殊（B）弥补国家财政收入的不足（C）对继承遗产加以调节（D）通过遗产税的减免优惠政策，鼓励人们向慈善事业捐赠。17 ( ) 认为，私人之所以能积聚财产，有赖于国家的保护，所以国家对财产所有人
6、死亡时所遗留的财产理所当然地拥有分得部分财产的权利。（A）国家公共继承权说（B）溯往课税说（C）分散均富说（D）遗产课税能力说18 ( ) 认为，对纳税人征收财产税时，纳税人往往通过各种办法来逃税，所以在其死后不能再逃税时，可以通过遗产税一次加以补征。（A）国家公共继承权说（B）溯往课税说（C）分散均富说（D）社会公益说19 ( ) 认为，国家有责任防止财富过多地集中于少数人手中，以便平均财富分配，因此，凡个人所获财富过多、有集中于少数人的倾向时，应采用多税课征，以促进社会资产平均分配。（A）国家公共继承权说（B）溯往课税说（C）分散均富说（D）社会公益说20 ( ) 认为在继承人获得遗产时，
7、不仅应随之课征遗产税而且应采用累进税率课征。（A）溯往课税说（B）分散均富说（C）遗产课税能力说（D）社会公益说21 ( ) 认为，课征遗产税可鼓励个人对社会慈善事业、福利事业和公益事业的捐赠。（A）国家公共继承权说（B）溯往课税说（C）分散均富说（D）社会公益说22 征收遗产税的原则不包括( )。（A）费用原则（B）公平原则（C）区别原则（D）简便原则23 根据征收遗产税的( )，直系亲属的遗产税负应该轻于旁系亲属。（A）收入原则（B）公平原则（C）区别原则（D）简便原则23 根据以下材料。回答下列题目：王刚，男，父母健在，还有一个 15 岁的弟弟王志和父母生活在一起。2005 年 5 月，
8、王刚与李青结婚，2008 年在一次外出时，王刚不幸车祸身亡，而李青当时已经怀孕 7 个月。经查，王刚的家庭财产包括 30 万元银行存款，市价 70 万元的房子(该房子为王刚在结婚前以按揭方式购买的，购买时价值为 50 万元，首付 30 万元，2007 年底夫妻二人才将所有房款交完，包括本金 20 万元和利息及其他费用 6 万元，并拿到产权证，产权证上的权利人登记为王刚)，20 万元的汽车，还有家电等其他财产共 10 万元。24 如果王刚生前没有留遗嘱，那么其遗产就按照( )的原则处理。（A）法定继承（B）遗赠继承（C）转继承（D）代位继承25 按照法定继承，王刚的第一顺序继承人不包括( )。（
9、A）李青（B）王刚的父亲（C）王刚的母亲（D）王志26 王刚购买的房子属于( )。（A）王刚和李青的夫妻共有财产，因为是在结婚后才取得房产证（B）王刚和李青的夫妻共有财产，因为其中有夫妻二人共同还贷部分而且也是夫妻二人共同使用的（C）王刚的个人财产，因为产权证上是王刚的名字（D）王刚的个人财产，因为是其个人在婚前按揭购买的27 如果没有夫妻财产协议，在对王刚的遗产进行分割前要进行的工作中不包括( )。（A）对遗产范围进行界定（B）对夫妻财产进行分析（C）将属于妻子的财产分离出去（D）询问各个继承人对遗产分割的意见28 从价值上界定，下列不属于王刚遗产的是( )。（A）1/2 的银行存款（B）
10、1/2 欠朋友的 5 万元（C） 1/2 的车子（D）1/2 的其他财产29 王刚的遗产总额为( )万元。（A）53（B） 65（C） 80（D）10030 可分得王刚遗产的人为( )。（A）王刚的父亲、王刚的母亲、李青（B）王刚的父亲、王刚的母亲、李青、王志（C）王刚的父亲、王刚的母亲、李青、未出生的孩子（D）王刚的父亲、王刚的母亲、李青、未出生的孩子、王志31 如果王刚未出生的孩子可以分得王刚遗产的话，说明( )。（A）基于照顾弱小的原则（B）基于法律对胎儿必留份额的规定（C）基于法定第一顺序继承人的身份（D）违反法律的规定32 按照一般原则，下列关于王刚遗产的分配，说法正确的是( )。（
11、A）王刚的父母得到 1/3 的遗产（B）王刚的妻子得到 1/4 的遗产（C）王志可以适当分得遗产（D）未出生的孩子得到 l/3 的遗产33 如果孩子出生时已经死亡的话，那么孩子的遗产份额应当( )。（A）由李青获得（B）由王刚父母、李青协商或者均分（C）由王刚父母获得（D）由王志获得34 如果孩子出生一小时后死亡，那么孩子的遗产份额应当( )。（A）由李青获得（B）由王刚父母、李青均分（C）由王刚父母、李青协商分割（D）由王志获得35 李青获得( ) 万元遗产。（A）16.25（B） 20（C） 25（D）43.536 根据题目所示，李青所有的财产共有( )万元。（A）13.25（B） 25（
12、C） 43.5（D）7037 在第 55 题的条件下，李青所有的财产约共有( )万元。（A）20（B） 31（C） 50（D）7738 在第 56 题的条件下，李青所有的财产约共有( )万元。（A）31.5（B） 44.25（C） 62.75（D）9039 关于在我国进行遗产筹划的目标说法错误的是( )。（A）为受赡(扶) 养人留下足够的生活资源（B）对遗产税进行合理避税（C）家庭特殊资产的继承（D）为有特殊需要的受益人提供遗产保障39 根据以下材料。回答下列题目：王某与张某育有二子，长子王文，次子王武。王文娶妻李某，2003 年生有一子王小甲。王文于 2007 年 5 月遇车祸身亡。王某于
13、2008 年 10 月病故，留有与张某婚后修建的面积相同的房屋 6 间。王某过世后张某随儿媳李某生活，6 问房屋暂时由次子王武使用。2008 年 11 月，王武与曹某签订售房协议，以 12 万元的价格将该间房屋卖给曹某。张某和李某知悉后表示异议，后因王武答应取得售房款后在所有继承人之间合理分配，张某和李某方表示同意。王武遂与曹某办理过户登记手续，曹某当即支付购房款 5 万元，并答应 6 个月后付清余款。曹某取得房屋后，又与朱某签订房屋转让协议，约定以 15 万元的价格将房屋卖给朱某。在双方正式办理过户登记及付款前，曹某又与钱某签订了房屋转让协议，以 18 万元的价格将房屋卖给钱某，并办理了过户
14、手续。40 ( ) 不能获得王某的遗产。（A）王小甲（B）李某（C）王武（D）张某41 关于王某留下的 6 间房屋如何分配，下列说法正确的是( )。（A）张某、王武、王小甲均分，每人 2 间（B）张某、王武均分，每人 3 间（C）张某分得 3 间，王武 2 问，王小甲 1 间（D）张某分得 4 间，王武、王小甲各分得 1 间42 王武和曹某签订的协议( )。（A）无效，因为他对房屋不享有全部的所有权（B）无效，因为没有征得王小甲的同意（C）有效，因为王小甲是未成年人，不必征得他的同意（D）有效，该 6 问房虽属共有财产，但转让协议已经得到其他共有人张某及王小甲的监护人李某同意43 下列说法正确
15、的是( )。（A）曹某与朱某签订的协议有效（B）曹某与钱某签订的协议无效（C）朱某可以要求曹某履行协议（D）该房屋的权属要经过法院确认44 如果张某过世，( )不可以成为她的第一顺序继承人。（A）李某（B）王武（C）王武的妻子（D）李某和王武45 如果在为王某治丧期间，王武也因操劳过度而去世，那么( )是正确的。（A）王武应继承的部分只能由其子女转继承（B）王武应继承的份额只能由其妻子转继承（C）王武应继承的份额由其妻子和子女转继承（D）王武应继承的份额由其法定继承人转继承45 根据以下材料，回答下列题目：王某(男 )丧偶，两个儿子大王、小王，均已成家并各有一个儿子，与王某分开生活。一日，王某
16、同大王乘车外出，不幸遇车祸二人均遇难。王某有一笔财产，并且生前未留遗嘱。46 ( ) 不可以是王某的第一顺序继承人。（A）大王（B）大王的儿子（C）大王的妻子（D）小王的儿子47 ( ) 可以分得遗产。（A）大王的妻子（B）王某的弟弟（C）小王的妻子（D）小王的儿子48 本案涉及( ) 关系。（A）遗嘱继承（B）转继承（C）代位继承（D）法定继承和遗嘱继承49 大王的妻子和儿子各可以分得王某遗产的( )。（A）2010-1-6（B） 2010-1-8（C） 2010-1-4（D）2010-1-2金融理财师（CFP ）个人税务与遗产筹划遗产与对遗产转移的征税章节练习试卷 2 答案与解析1 【正确
17、答案】 B【试题解析】 赠与法定继承人外的其他自然人，为遗赠。【知识模块】 遗产与对遗产转移的征税2 【正确答案】 D【试题解析】 个人所得税和其他应纳税金是在葬礼费后，必须要支付的债务。【知识模块】 遗产与对遗产转移的征税3 【正确答案】 C【试题解析】 遗嘱信托也就是自然人预先以立遗嘱方式，将财产的规划内容，包括交付信托后遗产的管理、分配、运用及给付等，详订于遗嘱中。等到遗嘱生效时，再将信托财产转移给托管人，由托管人依据信托的内容，管理处分信托财产。遗嘱信托是在委托人死亡后信托契约才生效。【知识模块】 遗产与对遗产转移的征税4 【正确答案】 B【试题解析】 遗产税是对自然人去世以后遗留的财
18、产征收的税收，通常包括对被继承人的遗产征收的税收和对继承人继承的遗产征收的税收。【知识模块】 遗产与对遗产转移的征税5 【正确答案】 A【试题解析】 遗产税属于财产税制度中的一个有机组成部分，具有财产税的典型特征。【知识模块】 遗产与对遗产转移的征税6 【正确答案】 D【试题解析】 对继承财产征税就等于对遗赠财产征税，因而遗产税和继承税的征税对象相同，只是纳税人不同。【知识模块】 遗产与对遗产转移的征税7 【正确答案】 B【知识模块】 遗产与对遗产转移的征税8 【正确答案】 B【试题解析】 目前全世界大约有 2/3 的国家开征了遗产税。中国因种种原因一直未开征遗产税，但随着公民个人拥有的财产数
19、量不断增加，开征遗产税的条件日益成熟，遗产税的开征也将被列入议事日程。【知识模块】 遗产与对遗产转移的征税9 【正确答案】 C【知识模块】 遗产与对遗产转移的征税10 【正确答案】 C【试题解析】 赠与税的征税客体是赠与的财产，除包括赠与人无偿赠送给他人的货币和实物外，还包括无偿免除的债务人的债务或无偿为他人承担的债务，以及无偿提供给他人的预期可得的财产，如指定受益人的保险金。【知识模块】 遗产与对遗产转移的征税11 【正确答案】 D【知识模块】 遗产与对遗产转移的征税12 【正确答案】 A【试题解析】 赠与税是以赠送的财产价值为征税对象而向赠与人或受赠人征收的税收，它是遗产税的补充税种。【知
20、识模块】 遗产与对遗产转移的征税13 【正确答案】 B【知识模块】 遗产与对遗产转移的征税14 【正确答案】 C【试题解析】 凡是采取总遗产税制的国家，其赠与税原则上以赠与人为纳税人，即按照其全部赠与额征收赠与税；而采取分遗产税制的国家，其赠与税原则上以受赠人为纳税人，即按照各个受赠人的受赠额分别征收赠与税。因此，遗产税又被称为赠与人税，赠与税又被称为受赠人税。【知识模块】 遗产与对遗产转移的征税15 【正确答案】 D【试题解析】 遗赠是指自然人以遗嘱的方式将个人合法财产的一部分或全部赠送给国家、集体组织或法定继承人以外的人，并于遗嘱人死亡后生效的单方面民事法律行为。而 D 项“立遗嘱留给女儿
21、个人资产”，是由被继承人生前所立的遗嘱来指定继承人及其继承的遗产种类、数额的继承方式，不属于遗赠，而属于遗嘱继承。【知识模块】 遗产与对遗产转移的征税16 【正确答案】 B【试题解析】 遗产税的功能是对继承遗产加以调节，防止贫富过分悬殊；同时，可以通过遗产税的减免优惠政策，鼓励公民形成向慈善事业捐赠的社会风尚。【知识模块】 遗产与对遗产转移的征税17 【正确答案】 A【试题解析】 征收遗产税的理论依据包括国家公共继承权说、溯往课税说、分散均富说、遗产课税能力说、社会公益说等。国家公共继承权说，以德国法理学者布兰奇里为代表，这种学说认为，私人之所以能积聚财产，有赖于国家的保护，所以国家对财产所有
22、人死亡时所遗留的财产理所当然地拥有分得部分财产的权利。【知识模块】 遗产与对遗产转移的征税18 【正确答案】 B【知识模块】 遗产与对遗产转移的征税19 【正确答案】 C【知识模块】 遗产与对遗产转移的征税20 【正确答案】 C【试题解析】 西方税收学界关于课征遗产税的理论依据归纳起来有如下几种：国家公共继承权说、溯往课税说、分散均富说、遗产课税能力说和社会公益说。其中，遗产课税能力说认为，继承人继承遗产，增加了其财产和所得，也就是增加了其税收负担能力。因此在其获得遗产时，不仅应随之课征遗产税而且应采用累进税率课征。如果对一般所得征收所得税，而对遗产所得不征税是不公正的。【知识模块】 遗产与对
23、遗产转移的征税21 【正确答案】 D【知识模块】 遗产与对遗产转移的征税22 【正确答案】 A【试题解析】 征收遗产税的原则包括收入原则、公平原则、区别原则和简便原则。【知识模块】 遗产与对遗产转移的征税23 【正确答案】 C【试题解析】 征收遗产税的原则包括收入原则、公平原则、区别原则和简便原则。区别原则是指国家课征遗产税要求区别对待，合理负担，包括根据继承的遗产额数额承担不同的税负，与被继承人关系不同的纳税人承担不同的税负。例如，直系亲属的遗产税负应该轻于旁系亲属。此外，在遗产的转移问题上，遗产的转移次数不一样，纳税数额也应该有所差异。【知识模块】 遗产与对遗产转移的征税【知识模块】 遗产
24、与对遗产转移的征税24 【正确答案】 A【试题解析】 没有遗嘱情况下，遗产按照法定继承原则处理。【知识模块】 遗产与对遗产转移的征税25 【正确答案】 D【试题解析】 按照法律规定，根据家庭成员与死者关系的远近，第一顺序继承人为：配偶、子女、父母；第二顺序继承人为：兄弟姐妹、祖父母和外祖父母。D 项王刚的弟弟王志属于第二顺序继承人。【知识模块】 遗产与对遗产转移的征税26 【正确答案】 D【试题解析】 王刚购买的房子是其个人在婚前按揭购买的，属于其个人财产。【知识模块】 遗产与对遗产转移的征税27 【正确答案】 D【知识模块】 遗产与对遗产转移的征税28 【正确答案】 B【试题解析】 从价值上
25、界定，遗产是指自然人死亡时遗留的个人合法财产，包括不动产、动产和其他具有财产价值的权利。欠款为生前所负债务。【知识模块】 遗产与对遗产转移的征税29 【正确答案】 C【试题解析】 王刚的遗产总额=(30+20+20+10+70-50)/2+30=80( 万元)。【知识模块】 遗产与对遗产转移的征税30 【正确答案】 C【试题解析】 对于即将出生的子女，要注意法律关于胎儿必留份额的规定，即遗产分割时，应当保留胎儿的继承份额。因此，可分得王刚遗产的人除了第一顺序继承人(王刚的父亲、王刚的母亲、李青)之外，还应包括未出生的孩子。【知识模块】 遗产与对遗产转移的征税31 【正确答案】 B【知识模块】
26、遗产与对遗产转移的征税32 【正确答案】 B【试题解析】 根据第一顺序继承人平均分配的原则，王刚的父亲、王刚的母亲、李青、未出生的孩子各得到 1/4 的遗产。【知识模块】 遗产与对遗产转移的征税33 【正确答案】 B【试题解析】 如胎儿出生时就是死体的，由被继承人的法定继承人继承，即由王刚父母、李青协商或者均分。【知识模块】 遗产与对遗产转移的征税34 【正确答案】 A【试题解析】 为胎儿保留的遗产份额，如胎儿出生后死亡的，由其继承人继承，即由其母亲李青获得。【知识模块】 遗产与对遗产转移的征税35 【正确答案】 B【试题解析】 李青获得 1/4 的遗产份额，即 801/4=20(万元)。【知
27、识模块】 遗产与对遗产转移的征税36 【正确答案】 D【试题解析】 李青分得的个人财产=(30+20+20+70-50+10)/2=50(万元)；再加上分得的遗产，其所有财产=50+20=70(万元)。【知识模块】 遗产与对遗产转移的征税37 【正确答案】 D【试题解析】 当处于第 55 题的情形时，未出生孩子应得的 20 万元遗产由王刚父母、李青协商或者均分，李青所得大约为 7 万元，因此其所有财产共有 77 万元(70+7)。【知识模块】 遗产与对遗产转移的征税38 【正确答案】 D【试题解析】 当处于 56 题的情形时，为胎儿保留的 20 万元遗产份额，由其继承人李青获得，因此其所有财产
28、共有 90 万元(70+20) 。【知识模块】 遗产与对遗产转移的征税39 【正确答案】 B【试题解析】 我国目前尚未征收遗产税，不存在对遗产税进行合理避税的问题。【知识模块】 遗产与对遗产转移的征税【知识模块】 遗产与对遗产转移的征税40 【正确答案】 B【试题解析】 按照法律规定，根据家庭成员与死者关系的远近，第一顺序继承人为：配偶、子女、父母；第二顺序继承人为：兄弟姐妹、祖父母和外祖父母。张某是王某的配偶；王武是张某的次子；长子王文先于王某去世，其子王小甲获得继承权。而李某是王某的儿媳，不是法定继承人，因此不能获得王某的遗产。【知识模块】 遗产与对遗产转移的征税41 【正确答案】 D【知
29、识模块】 遗产与对遗产转移的征税42 【正确答案】 D【试题解析】 转让协议已经得到其他共有人张某及王小甲的监护人李某同意，因此有效。【知识模块】 遗产与对遗产转移的征税43 【正确答案】 A【试题解析】 王武和曹某签订的协议有效，曹某获得房屋后，与朱某签订房屋转让协议，协议有效。【知识模块】 遗产与对遗产转移的征税44 【正确答案】 C【试题解析】 王武为张某之子，血缘关系成立，是第一顺序继承人。李某为张某儿媳。已尽抚养责任，抚养关系成立，是第一顺序继承人。而王武的妻子为张某儿媳，但未尽抚养责任，抚养关系不成立，不可以成为第一顺序继承人。【知识模块】 遗产与对遗产转移的征税45 【正确答案】
30、 D【试题解析】 转继承又称为第二次继承，是指被继承人死亡后，继承人在尚未实际取得遗产之前就死亡，该继承人的继承人代其实际接受其有权继承的一项法律制度。【知识模块】 遗产与对遗产转移的征税【知识模块】 遗产与对遗产转移的征税46 【正确答案】 D【试题解析】 王某去世，其子(包括大王和小王)为第一顺序继承人。而大王也去世，则有其继承人(其妻和其子)继承。但小王的儿子不可以是王某的第一顺序继承人。【知识模块】 遗产与对遗产转移的征税47 【正确答案】 A【试题解析】 王某去世，其子(大王和小王)为第一顺序继承人。大王也去世，则有其继承人(其妻和其子) 继承，即大王的妻子和儿子可分得遗产。【知识模块】 遗产与对遗产转移的征税48 【正确答案】 B【试题解析】 大王对王某遗产拥有继承权，由于大王也去世，因此由大王的妻子和儿子(即大王的法定继承人)继承，涉及转继承关系。【知识模块】 遗产与对遗产转移的征税49 【正确答案】 C【试题解析】 王某的遗产由大王和小王分一半；而大王去世，其继承权由大王的妻子和儿子继承，各分王某遗产的 1/4。【知识模块】 遗产与对遗产转移的征税
