1、流动资金管理同步练习试卷 1 及答案与解析一、单项选择题1 可以在一年内或超过一年的一个营业周期内变现的资产为( )（A）流动资产（B）固定资产（C）不变资产（D）可变资产2 现金作为一种流动资产，它的( )（A）流动性强、盈利性也强（B）流动性差、盈利性也差（C）流动性强、盈利性差（D）流动性差、盈利性强3 流动性最强的资产的是( )（A）存货（B）银行存款（C）现金（D）固定资产4 企业由于将资金投放占用于应收账款而放弃的投资于其他方面的收益是 ( )（A）机会成本（B）管理成本（C）坏账成本（D）生产成本5 企业由于应收账款不能及时收回发生坏账而给企业造成的损失是( )（A）机会成本（B
2、）管理成本（C）坏账成本（D）生产成本6 信用标准、信用期限、现金折扣和收账政策构成( )（A）信用政策（B）信用条件（C）资信程度（D）收账方针7 “210，n 30” 表示用户必须在购货后 30 内付款，如果在 10 天之内付款，可享受的折价优惠为( )（A）2（B） 3（C） 10（D）208 现金折扣是为而作的价格优惠处理。( )（A）产品质量（B）宣传产品（C）激励购货（D）鼓励早日付款9 在应用信用评分法时，西方的经验数字表明，信用分数在 80 分以上，说明信用状况( )（A）一般（B）较差，不能赊销（C）不能确定（D）良好，可以赊销10 按年末应收账款余额的一定比率计提坏账准备金
3、的方法是( )（A）应收账款余额比率法（B）销售额（C）账龄分析法（D）销货百分比法11 企业购买原材料的价款、相关税费、运输费、保险费等计人( )（A）采购成本（B）储存成本（C）订货成本（D）生产成本12 企业为订购原材料、商品而发生的成本，如差旅费、邮资、通讯费等计入( )（A）采购成本（B）储存成本（C）订货成本（D）生产成本13 企业在物资储存过程中发生的仓储费、搬运费、保险费等计入( )（A）采购成本（B）储存成本（C）订货成本（D）生产成本14 原材料运到企业后进行计量点收、拆包开箱、检查化验直到入库为止的过程中资金占用的日数称为( )（A）在途日数（B）验收日数（C）供应间隔日
4、数（D）整理准备日数15 原材料在投人生产以前进行技术处理和生产准备所占用资金的日数为( )（A）在途日数（B）验收日数（C）供应间隔日数（D）整理准备日数16 查定期某类辅助材料的实际平均占用额为 20 万元，实际耗用为 100 万元，则查定期该辅助材料占用额占耗用额的比率为( )（A）10（B） 20（C） 5（D）1517 计划年度使用的机器设备的价值为 100 万元，查定期修理用备件占用额占使用机器设备的价值比率为 5，压缩修理用备件的要求为 10，则修理备件资金定额为( )（A）45 万元（B） 45 万元（C） 10 万元（D） 5 万元18 19 在下列部门中，负责核定未完工产品
5、资金定额，对生产部门执行情况进行监督和考核的是( )（A）销售部门（B）财务部门（C）人事部门（D）生产部门20 在下列部门中，成品资金归口给( )（A）销售部门管理（B）财务部门管理（C）人事部门管理（D）生产部门管理二、多项选择题21 流动资金在企业的再生产过程中以各种不同的形态同时存在，其具体项目包括( )（A）货币资金（B）应收及预付款项（C）存货（D）短期投资（E）固定资产22 企业持有现金的动机主要有( )（A）购买动机（B）支付动机（C）预防动机（D）投机动机（E）消费动机23 现金管理的要求有( )（A）钱账分管，会计、出纳分开（B）建立现金交接手续，坚持查库制度（C）遵守库存
6、现金限额（D）严格现金存取手续，不得坐支现金（E）遵守规定的现金使用范围24 国家规定，现金只能用于支付个人款项及不够支票结算起点的公用开支，其范围包括( )（A）支付给职工的工资、津贴（B）支付给个人的劳务报酬（C）出差人员必须随身携带的差旅费（D）结算起点以下的小额收支（E）根据规定发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金25 现行转账结算方式主要有( )（A）汇兑结算方式（B）委托收款结算方式（C）支票结算方式（D）银行汇票结算方式（E）商业承兑汇票26 应收账款的成本主要包括( )（A）生产成本（B）制造费用（C）机会成本（D）管理成本（E）坏账成本27 信用政策是企业根据自身营运
7、情况制定的有关应收账款的政策，其主要内容有( )（A）管理成本（B）信用期限（C）收账政策（D）现金折扣（E）信用标准28 西方传统的信用资格评价法中，企业评价客户信用的因素包括( )（A）品质（B）能力（C）资本（D）担保品（E）行情三、简答题29 简述流动资金的特点。30 简述流动资金管理的要求。31 简述应收账款日常管理的内容。32 简述企业评价客户信用的五个因素。33 简述存货日常管理的内容。34 为什么要核定存货资金定额?核定存货资金定额应满足哪些要求?流动资金管理同步练习试卷 1 答案与解析一、单项选择题1 【正确答案】 A【知识模块】 流动资金管理2 【正确答案】 C【知识模块】
8、 流动资金管理3 【正确答案】 C【知识模块】 流动资金管理4 【正确答案】 A【知识模块】 流动资金管理5 【正确答案】 C【知识模块】 流动资金管理6 【正确答案】 A【知识模块】 流动资金管理7 【正确答案】 A【知识模块】 流动资金管理8 【正确答案】 D【知识模块】 流动资金管理9 【正确答案】 D【知识模块】 流动资金管理10 【正确答案】 A【知识模块】 流动资金管理11 【正确答案】 A【知识模块】 流动资金管理12 【正确答案】 C【知识模块】 流动资金管理13 【正确答案】 B【知识模块】 流动资金管理14 【正确答案】 B【知识模块】 流动资金管理15 【正确答案】 D【
9、知识模块】 流动资金管理16 【正确答案】 B【知识模块】 流动资金管理17 【正确答案】 A【知识模块】 流动资金管理18 【正确答案】 C【知识模块】 流动资金管理19 【正确答案】 B【知识模块】 流动资金管理20 【正确答案】 A【知识模块】 流动资金管理二、多项选择题21 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 流动资金管理22 【正确答案】 B,C,D【知识模块】 流动资金管理23 【正确答案】 A,B,C,D,E【知识模块】 流动资金管理24 【正确答案】 A,B,C,D,E【知识模块】 流动资金管理25 【正确答案】 A,B,C,D,E【知识模块】 流动资金管理26 【正确答
10、案】 C,D,E【知识模块】 流动资金管理27 【正确答案】 B,C,D,E【知识模块】 流动资金管理28 【正确答案】 A,B,C,D,E【知识模块】 流动资金管理三、简答题29 【正确答案】 (1)流动资金占用形态具有变动性。(2)流动资金占用数量具有波动性。(3)流动资金循环与生产经营周期具有一致性。【知识模块】 流动资金管理30 【正确答案】 根据流动资金的性质和社会主义市场经济发展的要求，结合我国流动资金管理工作的经验看，要管好用好流动资金，必须认真贯彻以下几项要求： (1)既要保证生产经营需要，又要节约、合理使用资金。(2)管资金的要管资产，管资产的要管资金，资金管理和资产管理相结
11、合。(3)保证资金使用和物资运动相结合，坚持钱货两清，遵守结算纪律。(4)流动资金只能用于生产经营周转的需要，不能用于基本建设和其他开支。此外，企业也不能把流动资金用于有专门资金来源的开支。【知识模块】 流动资金管理31 【正确答案】 (1)调查客户信用状况。这种调查有直接法和间接法两种。直接法就是企业的财务人员与客卢直接接触，通过当面采访、询问、观看等方式获取信用资料。这种方法的优点在于及时性，但准确性往往不够，客户的缺点和不足容易被掩盖。间接法则是以客户或其他单位保存的有关客户的各种原始记录和核算资料为基础，通过加工整理获得信息的方法。(2)评估客户信用状况。评估方法可以有两种：五 C 评
12、估法。信用评分法。(3)催收应收账款。(4)预计坏账损失、计提坏账准备金。【知识模块】 流动资金管理32 【正确答案】 五 C 估法是西方传统的信用资格评价方法，是指企业评价客户信用的五个方面因素。(1)品质。这是评价客户信用时需要考虑的首要因素，指客户将力图偿还其债务的可能性。(2)能力。指客户支付货款的能力，它部分地由过去的有关记录和商业方法测定，有时也由企业对用户进行实际考察来完成。(3)资本。指客户的财务状况，一般通过分析财务报表得到一些资料，如负债比率、流动比率、速动比率等。(4)担保品。指客户为获得企业的信用而提供给企业作为担保抵押品的资产。(5)行情。指将会影响到客户偿债能力的情
13、况，如经济发展趋势，某一特定地区或部门的特殊发展方向等。这五个方面的资料来自企业以前同客户的交往，并可以性能较为完善的外部收集系统作为有益补充。【知识模块】 流动资金管理33 【正确答案】 (1)存货归口分级管理。(2)生产储备资金的日常管理。(3)未完工产品资金的日常管理。(4)成品资金的日常管理。【知识模块】 流动资金管理34 【正确答案】 存货是企业流动资产的主要组成部分。存货资金是占用在生产储备资金、未完工产品资金和成品资金各个项目上的资金的总称。为了保证企业存货经常必须占用的最低限度的资金需要和实行流动资金分口分级管理责任制，落实供产销各职能部门分管资金指标，必须核定生产储备资金、未
14、完工产品资金和成品资金各个项目的资金定额，即经常、必须、占用的最低限度量。核定存货资金定额的要求是：(1)保证生产经营的合理需要，节约使用流动资金；(2)存货资金计划指标应当同产销计划指标及其他计划指标保持衔接：(3)要有科学的计算根据，采用合理的计算方法；(4)核定存货资金定额工作还应当实行统一领导、分级管理的原则。采取群众路线的方法。核定存货资金定额，要有科学的计算依据，合理的计算方法，既要防止繁琐复杂，又要防止任意估计。为此，要按照资金运用的规律，掌握重点，区别对待。对主要产品使用的重要原材料、消耗量大、占用资金多的物资，要采用比较细致的方法核定；对其他一般物资，则可采用比较简便的方法核定。【知识模块】 流动资金管理
