1、工程财务(五)及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：32，分数：64.00)1.某施工企业 2013年利润计算有关数据如下：结算收入 25000万元；工程结算成本 20000万元，工程结算税金及附加 800万元；产品销售、机械作业销售、材料销售、无形资产和固定资产出租收入 3000万元；其他作业成本 2000万元，其他业务应负担税金 60万元；资产减值损失 120万元；公允价值变动收益 200万元；管理费用 1000万元；财务费用 1600万元，投资收益 1400万元。该公司营业利润为_。 A.4540万元 B.5820万元 C.4020万元 D.
2、6020万元（分数：2.00）A.B.C.D.2.某工程咨询企业 2012年的营业利润为 502万元。该企业本年营业外收入 30万元，营业外支出 20万元，该企业利润总额是_。 A.532万元 B.522万元 C.512万元 D.492万元（分数：2.00）A.B.C.D.3.某施工企业 2013年利润总额为 4030万元，该企业所得税费用为 530万元，净利润是_。 A.4000万元 B.5270万元 C.3500万元 D.5500万元（分数：2.00）A.B.C.D.4.某建筑公司 2013年度工程结算收入 3000万元，营业成本和营业税及附加 2300万元，管理费用 200万元，财务费用
3、 100万元，其他业务收入 200万元，投资收益 150万元，营业外收入 100万元，营业外支出80万元，所得税 100万元，则企业营业利润为_。 A.500万元 B.520万元 C.670万元 D.750万元（分数：2.00）A.B.C.D.5.某施工企业 2013年度利润表中营业利润为 1000万元，营业外收入 200万元，营业外支出 100万元，适用所得税率 25%，则当期所得税为_。 A.225万元 B.275万元 C.300万元 D.325万元（分数：2.00）A.B.C.D.6.资本公积金与法定盈余公积金的共同用途是可以用于_。 A.弥补公司的亏损 B.扩大公司经营规模 C.增加公
4、司注册资本金 D.优先股红利分配（分数：2.00）A.B.C.D.7.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是_。 A.在英国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B.在中国境内成立的外商独资企业 C.在中国境内成立的合伙企业 D.在中国境内设立的一人有限公司（分数：2.00）A.B.C.D.8.下面哪项收入应该征收企业所得税_。 A.股息、红利等权益性投资收益 B.依法收取并纳入财政管理的政府性基金 C.依法收取并纳入财政管理的行政事业收费 D.财政拨款（分数：2.00）A.B.C.D.9.企业的下列收入中，哪个是应税收入_。 A.国债利息收入 B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性
5、投资收益 C.符合条件的非营利组织的收入 D.银行存款利息收入（分数：2.00）A.B.C.D.10.企业每一纳税年度的收入总额，按顺序减除_后的余额，为应纳税所得额。 A.不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损 B.免税收入、不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损 C.不征税收入、各项扣除、允许弥补的以前年度亏损以及免税收入 D.不征税收入、各项扣除、免税收入以及允许弥补的以前年度亏损（分数：2.00）A.B.C.D.11.下列无形资产，_可以计算税前扣除。 A.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产 B.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣
6、除 C.自创商誉 D.与经营活动无关的无形资产（分数：2.00）A.B.C.D.12.下列项目中，不属于企业所得税优惠政策的是_。 A.企业从事公路项目投资经营所得 B.企业从事公共污水处理、沼气综合开发利用、海水淡化项目 C.企业从事酒店经营项目所得 D.企业从事海水养殖、内陆养殖项目所得（分数：2.00）A.B.C.D.13.企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照_确定收入额。 A.公允价值 B.重置价值 C.历史价值 D.原始价值（分数：2.00）A.B.C.D.14.某企业 2013年实现会计利润 1000万元，2013 年期间通过红十字会向偏僻地区小学捐赠 200万元，
7、通过市政府向养老院捐赠 60万元，直接捐赠给当地儿童福利院 20万元，该企业 2013年税前可以列支的捐赠支出为_万元。 A.280 B.260 C.200 D.60（分数：2.00）A.B.C.D.15.某居民企业 2013年境内生产经营应纳税所得额为 900万元，适用 15%的企业所得税税率。该企业在 A国设有甲分支机构(我国与 A国已经缔结避免双重征税协定)，甲分支机构的应纳税所得额为 100万元，甲分支机构适用 20%的企业所得税税率，甲分支机构按规定在 A国缴纳了企业所得税，该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为_万元。 A.135 B.140 C.155 D.160（分数：2.0
8、0）A.B.C.D.16.某居民企业 2013年度取得营业收入总额 2000万元，发生营业成本 900万元、财务费用 200万元、管理费用 300万元、销售费用 200万元、营业税金及附加 120万元，“营业外支出”账户中列支对子公司的赞助支出 7万元、通过公益性社会团体向灾区捐赠 40万元，预缴所得税 22万元已计到所得税费用里，该企业在计算 2013年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是_万元。 A.15.96 B.22.8 C.27.96 D.42.36（分数：2.00）A.B.C.D.17.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是_。 A.资本性
9、支出 B.无形资产开发未形成资产的部分 C.非广告性质的赞助支出 D.各项税收滞纳、罚款支出（分数：2.00）A.B.C.D.18.根据企业所得税法的规定，下列是企业所得税纳税人的是_。 A.个体工商户 B.个人独资企业 C.合伙企业 D.非居民企业（分数：2.00）A.B.C.D.19.根据新企业所得税法的规定，下列项目中不准予在税前扣除的是_。 A.企业销售自产的商品时，商品的成本 B.企业转让资产时，资产的净值 C.企业对外投资时，投资资产的成本 D.企业转让投资时，投资的成本（分数：2.00）A.B.C.D.20.根据企业所得税法律制度的规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，给予企业所
10、得税税率优惠。优惠税率为_。 A.10% B.15% C.20% D.25%（分数：2.00）A.B.C.D.21.按照企业所得税法的有关规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是_。 A.固定资产减值准备 B.被工商局没收财物的损失 C.经税务机关审批的遭到飓风袭击的存货毁损 D.税收滞纳金（分数：2.00）A.B.C.D.22.某小型微利企业经主管税务机关核定 2011年亏损 20万，2012 年度亏损 15万元，2013 年度盈利 50万元。该企业 2013年度应缴纳的企业所得税为_万元。 A.1.5 B.2.25 C.3 D.5（分数：2.00）A.B.C.
11、D.23.根据企业会计准则及其相关规定，反映企业某一特定日期财务状况的书面文件是指_。 A.利润表 B.财务报表 C.现金流量表 D.资产负债表（分数：2.00）A.B.C.D.24.根据企业会计准则及其相关规定，反映企业某一会计期间经营成果的书面文件是指_。 A.利润表 B.会计报表 C.现金流量表 D.资产负债表（分数：2.00）A.B.C.D.25.根据企业会计准则及其相关规定，属于静态报表的是_。 A.利润表 B.所有者权益变动表 C.资产负债表 D.现金流量表（分数：2.00）A.B.C.D.26.下列各项中，属于动态报表的是_。 A.资产负债表和利润表 B.利润表和现金流量表 C.
12、现金流量表和资产负债表 D.资产负债表和成本核算表（分数：2.00）A.B.C.D.27.某股份有限公司 2012年 1月 31日的资产负债表显示：公司流动资产总额 100万元，非流动资产总额为 300万元，所有者权益总额为 150万元。根据企业会计准则及其相关规定，公司负债总额应为_。 A.100万元 B.150万元 C.250万元 D.550万元（分数：2.00）A.B.C.D.28.某有限公司 2013年 1月 31日的资产负债表显示：公司流动资产总额 150万元，非流动资产总额为250万元。根据企业会计准则及其相关规定：公司资产总额应为_。 A.100万元 B.150万元 C.250万
13、元 D.400万元（分数：2.00）A.B.C.D.29.某股份有限公司 2013年 12月 31日的资产负债表显示：公司流动资产总额 200万元，非流动资产总额为 200万元，所有者权益总额为 250万元。根据企业会计准则及其相关规定：公司权益总额应为_。 A.200万元 B.250万元 C.400万元 D.450万元（分数：2.00）A.B.C.D.30.某建筑工程有限公司 2013年 3月 31日的资产负债表显示：公司负债总额 250万元，流动负债总额 50万元。根据企业会计准则及其相关规定，公司非流动负债总额应为_。 A.50万元 B.100万元 C.200万元 D.400万元（分数：
14、2.00）A.B.C.D.31.某施工企业 2013年 10月共实现营业收入 6000万元，发生营业成本 3000万元，财务费用 400万元，管理费用 600万元。根据企业会计准则及其相关规定，企业当期营业利润应为_。 A.3000万元 B.2000万元 C.1000万元 D.500万元（分数：2.00）A.B.C.D.32.某安装公司 2013年 12月共实现营业利润 2000万元，营业外收入 1000万元，营业外支出 600万元。根据企业会计准则及其相关规定，该公司当期利润总额应为_。 A.3000万元 B.1400万元 C.2400万元 D.1600万元（分数：2.00）A.B.C.D.
15、二、B多项选择题/B(总题数：18，分数：36.00)33.下列各项中属于营业外收入的是_。 A.固定资产盘盈 B.销售商品收入 C.处置固定资产净收益 D.罚款净收入 E.处置无形资产净收益（分数：2.00）A.B.C.D.E.34.资本公积金的主要来源是_。 A.公司营业活动产生的效益 B.发行股票所获得的溢价收入 C.公司接受的赠予 D.公司资产增值收入 E.处置公司资产所得收入（分数：2.00）A.B.C.D.E.35.投资净收益是指企业对外投资取得的投资收益减去投资损失后的净额，包括_。 A.对外投资享有的利润、股利 B.对外投资享有的债券利息 C.投资到期收回或中途转让取得款项高于
16、账面价值的差额 D.按照权益法核算的股权投资在被投资单位增加的净资产中所拥有的数额 E.按照成本法核算的股权投资在被投资单位增加的净资产中所拥有的数额（分数：2.00）A.B.C.D.E.36.法定公积金的主要用途是_。 A.弥补亏损 B.增加职工福利 C.扩大公司生产经营 D.增加公司注册资本 E.追加董事会经费（分数：2.00）A.B.C.D.E.37.营业利润计算中的营业税金及附加包括_。 A.营业税、消费税、城市维护建设税 B.资源税、教育费附加 C.投资性房地产相关的房产税 D.土地使用税 E.土地增值税（分数：2.00）A.B.C.D.E.38.营业外支出包括_。 A.固定资产盘亏
17、 B.固定资产盘盈 C.债务重组损失 D.捐赠支出 E.非常损失（分数：2.00）A.B.C.D.E.39.我国公司法规定的税后利润分配，应遵循以下原则_。 A.公司持有的本公司股份应当分配的原则 B.按法定顺序分配的原则 C.非有盈利不得分配的原则 D.同股同权、同股同利的原则 E.保护小股东利益的原则（分数：2.00）A.B.C.D.E.40.任意公积金的提取比例、用途等事项，由_做出规定。 A.公司章程 B.董事会 C.股东大会 D.职工代表大会 E.监事会（分数：2.00）A.B.C.D.E.41.根据我国企业所得税法的规定，企业可分为_。 A.居民企业 B.非居民企业 C.本国企业
18、D.外国企业 E.合资企业（分数：2.00）A.B.C.D.E.42.企业所得税法中规定的收入总额，包括_。 A.提供劳务收入 B.预计收入 C.接受捐赠收入 D.股息、红利等权益性投资收益 E.特许权使用费收入（分数：2.00）A.B.C.D.E.43.企业取得收入的货币形式包括_。 A.现金、存款、应收账款、应收票据 B.不准备持有至到期的债权投资 C.准备持有至到期的债券投资 D.债务的豁免 E.股权投资（分数：2.00）A.B.C.D.E.44.非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括_。 A.营业机构 B.办事机构 C.在中国境内从事生产经营活动的营业代理人 D.来华
19、人员居住地 E.农场（分数：2.00）A.B.C.D.E.45.下列关于固定资产确定计税基础的叙述正确的有_。 A.以债务重组方式取得的以公允价值和支付的相关税费为计税基础 B.改建的自有固定资产，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础 C.通过捐赠、投资、非货币性资产交换等方式取得的应以重置完全价值为计税基础 D.融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础 E.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础（分数：2.00）A.B.C
20、.D.E.46.企业所得税法中所称应纳税所得额，是指企业每一纳税年度的收入总额，减除下列_后的余额。 A.允许弥补的以前年度亏损 B.免税收入 C.各项扣除项目 D.不征税收入 E.减免的所得税（分数：2.00）A.B.C.D.E.47.下列项目中，应计入应纳税所得额的有_。 A.将外购应税消费品用于生产非应税消费品 B.因债权人原因确定无法支付的应付款项 C.企业资产溢余收入 D.将自产货物用于职工福利 E.非金融企业让渡资金使用权的收入（分数：2.00）A.B.C.D.E.48.可以采取加速折旧方式的固定资产，主要是指_类固定资产。 A.技术进步较快 B.产品更新换代较快 C.常年处于强振
21、动 D.常年处于高腐蚀状态 E.价值特别巨大的风险投资类固定资产（分数：2.00）A.B.C.D.E.49.根据企业所得税法优惠政策的规定，企业购置用于_等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。 A.环境保护 B.资源加工 C.安全生产 D.特种工艺 E.矿山开采（分数：2.00）A.B.C.D.E.50.下列各项中，始终不得在企业所得税税前扣除的有_。 A.自创商誉 B.外购商誉的支出 C.以融资租赁方式租入固定资产的折旧费 D.单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧 E.房屋、建筑物以外的未投入使用的固定资产所计提的折旧（分数：2.00）A.B.C.D.E.工程财务(五)答案解析
22、(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：32，分数：64.00)1.某施工企业 2013年利润计算有关数据如下：结算收入 25000万元；工程结算成本 20000万元，工程结算税金及附加 800万元；产品销售、机械作业销售、材料销售、无形资产和固定资产出租收入 3000万元；其他作业成本 2000万元，其他业务应负担税金 60万元；资产减值损失 120万元；公允价值变动收益 200万元；管理费用 1000万元；财务费用 1600万元，投资收益 1400万元。该公司营业利润为_。 A.4540万元 B.5820万元 C.4020万元 D.6020万元（分数：2.
23、00）A.B.C. D.解析：解析 营业利润=工程结算收入-工程结算成本-工程结算税金及附加+其他收入-其他成本-其他业务应负担税金-管理费用-财务费用+公允价值变动收益-资产减值损失+投资收益 =25000-20000-800+3000-2000-60-1000-1600+200-120+1400 =4020万元2.某工程咨询企业 2012年的营业利润为 502万元。该企业本年营业外收入 30万元，营业外支出 20万元，该企业利润总额是_。 A.532万元 B.522万元 C.512万元 D.492万元（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 根据公式：利润总额=营业利润+营业外收入-
24、营业外支出=502+30-20=512 万元3.某施工企业 2013年利润总额为 4030万元，该企业所得税费用为 530万元，净利润是_。 A.4000万元 B.5270万元 C.3500万元 D.5500万元（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 根据公式：净利润=利润总额-所得税=4030-530=3500 万元4.某建筑公司 2013年度工程结算收入 3000万元，营业成本和营业税及附加 2300万元，管理费用 200万元，财务费用 100万元，其他业务收入 200万元，投资收益 150万元，营业外收入 100万元，营业外支出80万元，所得税 100万元，则企业营业利润为_。
25、A.500万元 B.520万元 C.670万元 D.750万元（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 答案：D 根据公式：营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益 =(3000+200)-2300-200-100+150=750 万元5.某施工企业 2013年度利润表中营业利润为 1000万元，营业外收入 200万元，营业外支出 100万元，适用所得税率 25%，则当期所得税为_。 A.225万元 B.275万元 C.300万元 D.325万元（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 根据公式：利润总额=
26、营业利润+营业外收入-营业外支出=1000+200-100-1100 万元 根据公式：当期所得税=应纳税所得额适用的所得税率=110025%=275 万元6.资本公积金与法定盈余公积金的共同用途是可以用于_。 A.弥补公司的亏损 B.扩大公司经营规模 C.增加公司注册资本金 D.优先股红利分配（分数：2.00）A.B.C. D.解析：7.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是_。 A.在英国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B.在中国境内成立的外商独资企业 C.在中国境内成立的合伙企业 D.在中国境内设立的一人有限公司（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 个人独资、合伙企业征收
27、个人所得税，不是企业所得税的纳税人。8.下面哪项收入应该征收企业所得税_。 A.股息、红利等权益性投资收益 B.依法收取并纳入财政管理的政府性基金 C.依法收取并纳入财政管理的行政事业收费 D.财政拨款（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 企业所得税法中规定，收入总额中的下列收入为不征税收入：(1)财政拨款；(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；(3)国务院规定的其他不征税收入。9.企业的下列收入中，哪个是应税收入_。 A.国债利息收入 B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 C.符合条件的非营利组织的收入 D.银行存款利息收入（分数：2.00）A
28、.B.C.D. 解析：解析 企业所得税法中规定，企业的下列收入为免税收入：(1)国债利息收入；(2)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；(3)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；(4)符合条件的非营利公益组织的收入。因此本题答案为 D选项。10.企业每一纳税年度的收入总额，按顺序减除_后的余额，为应纳税所得额。 A.不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损 B.免税收入、不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损 C.不征税收入、各项扣除、允许弥补的以前年度亏损以及免税收入 D.不征税收入、
29、各项扣除、免税收入以及允许弥补的以前年度亏损（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 应纳税所得额的计算公式及顺序。企业所得税法第五条规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。11.下列无形资产，_可以计算税前扣除。 A.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产 B.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除 C.自创商誉 D.与经营活动无关的无形资产（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 企业所得税法第十二条规定，下列无形资产不得计算摊销费用扣除：(1)自行开发的支出已在计算应纳税所
30、得额时扣除的无形资产；(2)自创商誉；(3)与经营活动无关的无形资产；(4)其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。中华人民共和国企业所得税法实施条例第六十七条规定，外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除。因此本题答案为 B选项。12.下列项目中，不属于企业所得税优惠政策的是_。 A.企业从事公路项目投资经营所得 B.企业从事公共污水处理、沼气综合开发利用、海水淡化项目 C.企业从事酒店经营项目所得 D.企业从事海水养殖、内陆养殖项目所得（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 所得税减免税优惠。中华人民共和国企业所得税法实施条例第八十六条规定。(1)从事农、林、牧、渔业项目的所
31、得；(2)从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得；(3)从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；(4)符合条件的技术转让；因此本题答案为 C选项。13.企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照_确定收入额。 A.公允价值 B.重置价值 C.历史价值 D.原始价值（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 非货币形式取得的收入的价值确认：中华人民共和国企业所得税法实施条例第十三条规定，企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。公允价值是指按照市场价格确定的价值。因此本题答案为 A选项。14.某企业 2013年实现会计利润 1000万元，2013 年期间通
32、过红十字会向偏僻地区小学捐赠 200万元，通过市政府向养老院捐赠 60万元，直接捐赠给当地儿童福利院 20万元，该企业 2013年税前可以列支的捐赠支出为_万元。 A.280 B.260 C.200 D.60（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 捐赠的有关规定。企业、个人通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门向受灾地区的捐赠，允许在当年企业所得税前和当年个人所得税前全额扣除。本题中企业直接捐赠给当地儿童福利院 20万元不符合公益性捐赠支出的条件，因此 200+60=260万元为捐赠支出。本题答案为 B。15.某居民企业 2013年境内生产经营应纳税所得额为 900万元，适用 1
33、5%的企业所得税税率。该企业在 A国设有甲分支机构(我国与 A国已经缔结避免双重征税协定)，甲分支机构的应纳税所得额为 100万元，甲分支机构适用 20%的企业所得税税率，甲分支机构按规定在 A国缴纳了企业所得税，该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为_万元。 A.135 B.140 C.155 D.160（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 A 国的扣除限额=10025%=25 万元，在 A国实际缴纳的所得税=10020%=20(万元)，小于抵扣限额，需要补税。企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税=90015%+(10025%-20)=140 万元。本题答案为 B选项。16.某居
34、民企业 2013年度取得营业收入总额 2000万元，发生营业成本 900万元、财务费用 200万元、管理费用 300万元、销售费用 200万元、营业税金及附加 120万元，“营业外支出”账户中列支对子公司的赞助支出 7万元、通过公益性社会团体向灾区捐赠 40万元，预缴所得税 22万元已计到所得税费用里，该企业在计算 2013年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是_万元。 A.15.96 B.22.8 C.27.96 D.42.36（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。企业 201
35、3年度利润总额=2000-900-200-300-200-120-7-40=233 万元，捐赠限额=23312%=27.96万元，实际发生 40万元，只能扣除 27.96万元。因此本题答案为 C。17.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是_。 A.资本性支出 B.无形资产开发未形成资产的部分 C.非广告性质的赞助支出 D.各项税收滞纳、罚款支出（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 无形资产开发费用，税法明确规定开发未形成资产的部分准予在税前扣除。18.根据企业所得税法的规定，下列是企业所得税纳税人的是_。 A.个体工商户 B.个人独资企业 C.合伙企业 D
36、.非居民企业（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 个体工商户、个人独资企业、合伙企业是个人所得税的纳税人。居民企业和非居民企业都是企业所得税的纳税人。19.根据新企业所得税法的规定，下列项目中不准予在税前扣除的是_。 A.企业销售自产的商品时，商品的成本 B.企业转让资产时，资产的净值 C.企业对外投资时，投资资产的成本 D.企业转让投资时，投资的成本（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除，但是在转让时可以扣除。20.根据企业所得税法律制度的规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，给予企业所得税税率优惠。优惠税率为_
37、。 A.10% B.15% C.20% D.25%（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税。21.按照企业所得税法的有关规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是_。 A.固定资产减值准备 B.被工商局没收财物的损失 C.经税务机关审批的遭到飓风袭击的存货毁损 D.税收滞纳金（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 自然灾害等不可抗力因素造成的损失可以在收入总额中扣除。22.某小型微利企业经主管税务机关核定 2011年亏损 20万，2012 年度亏损 15万元，2013 年度盈利 50万元
38、。该企业 2013年度应缴纳的企业所得税为_万元。 A.1.5 B.2.25 C.3 D.5（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 如果上一年度发生亏损，可用当年应纳税所得额进行弥补，一年弥补不完的，可连续弥补5年。按弥补亏损后的应纳税所得额和适用税率计算税额；符合条件的小型微利企业所得税税率减按20%。2013 年应纳企业所得税=(50-20-15)20%=3 万元。本题答案为 C。23.根据企业会计准则及其相关规定，反映企业某一特定日期财务状况的书面文件是指_。 A.利润表 B.财务报表 C.现金流量表 D.资产负债表（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：24.根据企业会计准则
39、及其相关规定，反映企业某一会计期间经营成果的书面文件是指_。 A.利润表 B.会计报表 C.现金流量表 D.资产负债表（分数：2.00）A. B.C.D.解析：25.根据企业会计准则及其相关规定，属于静态报表的是_。 A.利润表 B.所有者权益变动表 C.资产负债表 D.现金流量表（分数：2.00）A.B.C. D.解析：26.下列各项中，属于动态报表的是_。 A.资产负债表和利润表 B.利润表和现金流量表 C.现金流量表和资产负债表 D.资产负债表和成本核算表（分数：2.00）A.B. C.D.解析：27.某股份有限公司 2012年 1月 31日的资产负债表显示：公司流动资产总额 100万元
40、，非流动资产总额为 300万元，所有者权益总额为 150万元。根据企业会计准则及其相关规定，公司负债总额应为_。 A.100万元 B.150万元 C.250万元 D.550万元（分数：2.00）A.B.C. D.解析：28.某有限公司 2013年 1月 31日的资产负债表显示：公司流动资产总额 150万元，非流动资产总额为250万元。根据企业会计准则及其相关规定：公司资产总额应为_。 A.100万元 B.150万元 C.250万元 D.400万元（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：29.某股份有限公司 2013年 12月 31日的资产负债表显示：公司流动资产总额 200万元，非流动资产总
41、额为 200万元，所有者权益总额为 250万元。根据企业会计准则及其相关规定：公司权益总额应为_。 A.200万元 B.250万元 C.400万元 D.450万元（分数：2.00）A.B.C. D.解析：30.某建筑工程有限公司 2013年 3月 31日的资产负债表显示：公司负债总额 250万元，流动负债总额 50万元。根据企业会计准则及其相关规定，公司非流动负债总额应为_。 A.50万元 B.100万元 C.200万元 D.400万元（分数：2.00）A.B.C. D.解析：31.某施工企业 2013年 10月共实现营业收入 6000万元，发生营业成本 3000万元，财务费用 400万元，管
42、理费用 600万元。根据企业会计准则及其相关规定，企业当期营业利润应为_。 A.3000万元 B.2000万元 C.1000万元 D.500万元（分数：2.00）A.B. C.D.解析：32.某安装公司 2013年 12月共实现营业利润 2000万元，营业外收入 1000万元，营业外支出 600万元。根据企业会计准则及其相关规定，该公司当期利润总额应为_。 A.3000万元 B.1400万元 C.2400万元 D.1600万元（分数：2.00）A.B.C. D.解析：二、B多项选择题/B(总题数：18，分数：36.00)33.下列各项中属于营业外收入的是_。 A.固定资产盘盈 B.销售商品收入
43、 C.处置固定资产净收益 D.罚款净收入 E.处置无形资产净收益（分数：2.00）A. B.C. D. E. 解析：34.资本公积金的主要来源是_。 A.公司营业活动产生的效益 B.发行股票所获得的溢价收入 C.公司接受的赠予 D.公司资产增值收入 E.处置公司资产所得收入（分数：2.00）A.B. C. D. E. 解析：35.投资净收益是指企业对外投资取得的投资收益减去投资损失后的净额，包括_。 A.对外投资享有的利润、股利 B.对外投资享有的债券利息 C.投资到期收回或中途转让取得款项高于账面价值的差额 D.按照权益法核算的股权投资在被投资单位增加的净资产中所拥有的数额 E.按照成本法核
44、算的股权投资在被投资单位增加的净资产中所拥有的数额（分数：2.00）A. B. C. D. E.解析：36.法定公积金的主要用途是_。 A.弥补亏损 B.增加职工福利 C.扩大公司生产经营 D.增加公司注册资本 E.追加董事会经费（分数：2.00）A. B.C. D. E.解析：37.营业利润计算中的营业税金及附加包括_。 A.营业税、消费税、城市维护建设税 B.资源税、教育费附加 C.投资性房地产相关的房产税 D.土地使用税 E.土地增值税（分数：2.00）A. B. C. D. E.解析：38.营业外支出包括_。 A.固定资产盘亏 B.固定资产盘盈 C.债务重组损失 D.捐赠支出 E.非常
45、损失（分数：2.00）A. B.C. D. E. 解析：39.我国公司法规定的税后利润分配，应遵循以下原则_。 A.公司持有的本公司股份应当分配的原则 B.按法定顺序分配的原则 C.非有盈利不得分配的原则 D.同股同权、同股同利的原则 E.保护小股东利益的原则（分数：2.00）A.B. C. D. E.解析：40.任意公积金的提取比例、用途等事项，由_做出规定。 A.公司章程 B.董事会 C.股东大会 D.职工代表大会 E.监事会（分数：2.00）A. B.C. D.E.解析：41.根据我国企业所得税法的规定，企业可分为_。 A.居民企业 B.非居民企业 C.本国企业 D.外国企业 E.合资企业（分数：2.00）A. B. C.D.E.解析：解析 企业的分类按企业所得税法第二条规定，企业分为居民企业和非居民企业。42.企业所得税法中规定的收入总额，包括_。 A.提供劳务收入
