1、(A)初级经济法基础-4 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：24，分数：36.00)1.根据增值税法律制度的规定，下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是_。 A.因自然灾害损失的产品所耗用的购进货物的进项税额 B.购进同时用于增值税应税项目和非增值税应税项目的固定资产所支付的进项税额 C.按照简易办法征收增值税的一般纳税人购进货物的进项税额 D.进口原材料取得海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额（分数：1.50）A.B.C.D.2.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于收款人根据购销合同发货后委托银行向异地付款人收取款项，付款人向银
2、行承认付款的结算方式是_。 A.汇兑结算方式 B.信用证结算方式 C.托收承付结算方式 D.委托收款结算方式（分数：1.50）A.B.C.D.3.国内某高校退休职工夏某 2013 年 4 月份取得的下列收入中，应缴纳个人所得税的是_。 A.退休工资 2750 元 B.国债利息收入 1100 元 C.稿费收入 1600 元 D.省政府颁发的环保奖金 2000 元（分数：1.50）A.B.C.D.4.林某有面积为 140 平方米的住宅一套，价值 96 万元。黄某有面积为 120 平方米的住宅一套，价值 72 万元。两人进行房屋交换，差价部分黄某以现金补偿林某。已知契税适用税率为 3%，根据契税法律
3、制度的规定，黄某应缴纳的契税税额为_万元。 A.4.8 B.2.88 C.2.16 D.0.72（分数：1.50）A.B.C.D.5.甲公司因结算需要，向银行申请开立一般存款账户。W 银行为该账户办理付款业务的起始时间是_。 A.正式开立该账户之日起 B.向中国人民银行当地分支行备案之日起 C.正式开立该账户之日起 3 个工作日后 D.向中国人民银行当地分支行申请之日起 5 个工作日后（分数：1.50）A.B.C.D.6.赵某与甲公司于 2010 年 1 月 1 日签订了 1 年期的劳动合同，2010 年 7 月 1 日，甲公司未按照合同约定向赵某支付工资，2011 年 1 月 1 日，劳动合
4、同终止。根据劳动争议调解仲裁法的规定，赵某应当在_之前申请劳动仲裁。 A.2011 年 1 月 1 日 B.2011 年 7 月 1 日 C.2012 年 7 月 1 日 D.2012 年 1 月 1 日（分数：1.50）A.B.C.D.7.下列各项中，按照是否可以透支对银行卡进行分类的是_。 A.借记卡与信用卡 B.贷记卡与准贷记卡 C.单位卡与个人卡 D.磁条卡与芯片卡（分数：1.50）A.B.C.D.8.根据银行卡的相关规定，贷记卡持卡人非现金交易享有一定的优惠条件，其中免息还款期最长为_。 A.30 天 B.60 天 C.90 天 D.180 天（分数：1.50）A.B.C.D.9.下
5、列各项中，取得的票据不享有票据权利的情形是_。 A.张三明知李四偷来一张支票，李四向其转让，张三欣然接受 B.甲单位以支票形式向地震灾区某小学捐款，该小学接受该支票 C.作为收款人，王五依法接受一张银行本票 D.作为最后持票人，刘六持有一张银行汇票且背书连续（分数：1.50）A.B.C.D.10.甲商场从乙企业购买一批电冰箱，开出一张票面金额为 25 万元的银行承兑汇票。出票日期为 4 月 20日，到期日为 7 月 20 日。6 月 10 日，乙企业持此汇票及有关发票和电冰箱发票运费单据复印件向银行办理了贴现。已知同期银行年贴现率为 3.6%，一年按 360 天计算，贴现银行与承兑银行在同一城
6、市。根据票据法律制度的有关规定，银行实付乙企业贴现金额为_元。 A.248975 B.249000 C.249025 D.241000（分数：1.50）A.B.C.D.11.用人单位与劳动者协商一致，修改了原劳动合同约定的服务期限。变更后的劳动合同保存方式是_。 A.由用人单位留存备查 B.由劳动者自行保存 C.由用人单位和劳动者各执一份 D.由劳动行政部门保存（分数：1.50）A.B.C.D.12.下列不属于用人单位应当向劳动者支付经济补偿的情形的是_。 A.由用人单位提出解除劳动合同并与劳动者协商一致而解除劳动合同的 B.以完成一定工作任务为期限的劳动合同因任务完成而终止的 C.用人单位被
7、依法宣告破产终止劳动合同的 D.劳动者与其他用人单位建立劳动关系，对完成本单位的工作任务造成严重影响的（分数：1.50）A.B.C.D.13.在某上市公司工作的杨某工作年限为 16 年，2009 年公司因盈利不佳，符合可裁减人员规定而与杨某解除劳动合同，当时杨某月工资为 6400 元，当地职工月平均工资为 3500 元，杨某可以得到的经济补偿金为_元。 A.76800 B.102400 C.126000 D.168000（分数：1.50）A.B.C.D.14.自劳动争议调解组织收到调解申请之日起_内未达成调解协议的，当事人可以依法申请仲裁。 A.10 日 B.15 日 C.20 日 D.30
8、日（分数：1.50）A.B.C.D.15.劳动争议申请仲裁的时效期间为_。 A.6 个月 B.1 年 C.2 年 D.4 年（分数：1.50）A.B.C.D.16.根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业应纳税所得额时，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，有关费用支出不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。下列各项中，属于该有关费用的是_。 A.工会会费 B.社会保险费 C.职工福利费 D.职工教育经费（分数：1.50）A.B.C.D.17.某企业财务资料显示，2012 年会计利润为 370 万元，其中营业外支出 100(其中 90 万元为公益性捐赠支出)，上年度经税
9、务机关核定的亏损为 30 万元。2012 年企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为_万元。 A.90 B.40.8 C.44.4 D.23.4（分数：1.50）A.B.C.D.18.大学教授刘某举办一次课外讲学活动，取得收入 60000 元，发生交通费、住宿费 3000 元。根据规定，其应纳个人所得税为_元。 A.11500 B.12400 C.11680 D.16000（分数：1.50）A.B.C.D.19.原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定有关缔约方的进口货物适用的税率是_。 A.最惠国税率 B.协定税率 C.特惠税率 D.普通税率（分数：1.50）A.B.C.D.20.甲以一套
10、价值 50 万元的房产交换乙一套价值 60 万元的房产，并补付乙差价 10 万元。已知当地契税税率为 4%，则甲应缴纳契税_万元。 A.2 B.2.4 C.4.4 D.0.4（分数：1.50）A.B.C.D.21.关于劳动争议申请仲裁的时效，下列说法不正确的是_。 A.一般情况下，劳动争议申请仲裁的时效期间为 1 年 B.劳动关系终止的，不受一年仲裁时效期间的限制 C.劳动仲裁时效，因当事人一方向对方当事人主张权利，或者向有关部门请求权利救济，或者对方当事人同意履行义务而中断 D.因不可抗力或者有其他正当理由，当事人不能在仲裁时效期间申请仲裁的，仲裁时效中止（分数：1.50）A.B.C.D.2
11、2.某企业 2009 年 2 月 1 日收到银行的委托收款通知，如该企业对收款人委托收取的款项需要拒绝付款的应当在_内出具拒绝证明。 A.2 月 1 日3 日 B.2 月 2 日4 日 C.2 月 1 日10 日 D.2 月 2 日11 日（分数：1.50）A.B.C.D.23.根据营业税法律制度的规定，下列表述错误的是_。 A.在中国境内承包工程作业和提供应税劳务的非居民也是营业税纳税人 B.单位或个人将不动产或土地使用权无偿赠送其他单位或个人的，视为发生应税行为缴纳营业税 C.对商业企业向供货方收取的与商品销售数量、销售额无必然联系，且商业企业向供货方提供一定劳务的收入，属于平销返利，冲减
12、增值税进项税 D.自建自用建筑物，其自建行为不是建筑业的征税范围（分数：1.50）A.B.C.D.24.甲企业对乙地方税务局对其作出予以罚款的行政处罚行为不服，向丙法院提起行政诉讼。下列关于该案件审理过程的表述中，不符合法律规定的是_。 A.丙法院组成合议庭负责对该案件进行审判 B.丙法院对甲和乙进行了调解 C.乙地方税务局决定停止执行行政处罚决定 D.丙法院判决变更乙地方税务局的行政处罚决定（分数：1.50）A.B.C.D.二、B多项选择题/B(总题数：15，分数：30.00)25.根据土地增值税法律制度的规定，某内资房地产开发公司在计算土地增值税的扣除项目金额时，允许单独扣除的税金是_。
13、A.营业税 B.契税 C.城市维护建设税 D.印花税（分数：2.00）A.B.C.D.26.甲公司在与乙公司交易中获汇票一张，出票人为丙公司，承兑人为丁公司。根据票据法律制度的规定，下列各项中，甲公司可以在汇票到期日前行使追索权的有_。 A.乙公司申请注销法人资格 B.丙公司被宣告破产 C.丁公司被吊销营业执照 D.丁公司因违法被责令终止业务活动（分数：2.00）A.B.C.D.27.根据劳动合同法律制度的规定，下列劳动争议中，劳动者可以向劳动争议仲裁部门申请劳动仲裁的有_。 A.确认劳动关系 B.变更劳动合同 C.劳动保护条件争议 D.社会保险争议（分数：2.00）A.B.C.D.28.下列
14、各项中，关于商业汇票的付款期限表述正确的有_。 A.定日付款的汇票付款期限自出票日起计算，并在汇票上记载具体的到期日 B.出票后定期付款的汇票付款期限自出票日起按月计算，并在汇票上记载 C.商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起 6 个月 D.见票后定期付款的汇票付款期限自承兑或拒绝承兑日起按月计算，并在汇票上记载（分数：2.00）A.B.C.D.29.下列关于票据背书连续的表述中，正确的有_。 A.背书连续仅指票据转让背书连续 B.持票人以背书的连续，证明其票据权利 C.在背书连续中，第一背书人为票据收款人，最后持票人为最后背书的被背书人，中间的背书人为前手背书的被背书人 D.在背书连续中，
15、若加附粘单，则粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章（分数：2.00）A.B.C.D.30.下列各项中，说法正确的有_。 A.劳动者拒绝用人单位管理人员违章指挥作业的，视为违反劳动合同 B.用人单位变更法定代表人不影响劳动合同的履行 C.用人单位发生合并，原劳动合同继续有效 D.用人单位的加班时间及加班费可以随意制定（分数：2.00）A.B.C.D.31.用人单位变更下列_事项，不影响劳动合同的履行。 A.名称 B.法定代表人 C.主要负责人 D.投资人（分数：2.00）A.B.C.D.32.张某在休假出游的时候不幸遭遇车祸，在规定的医疗期满后不能从事原来的工作，也不能从事由用人单位
16、另行安排的工作，用人单位在_后，可以解除劳动合同。 A.提前 30 日以书面形式通知张某 B.提前 15 日以书面形式通知张某 C.额外支付张某 1 个月工资 D.额外支付张某不低于上个月工资标准 80%的补偿（分数：2.00）A.B.C.D.33.下列情形中，用人单位可随时通知劳动者解除合同，且无需向劳动者支付经济补偿的有_。 A.劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的 B.劳动者严重失职，营私舞弊，给用人单位造成重大损害的 C.女职工在孕期、产期、哺乳期的 D.劳动者被依法追究刑事责任的（分数：2.00）A.B.C.D.34.下列营改增试点地区的单位和个人的业务中，免征增值税的有_。 A.
17、个人转让著作权 B.残疾人个人提供应税服务 C.纳税人提供的技术转让服务 D.航空公司提供飞机播洒农药服务（分数：2.00）A.B.C.D.35.甲企业将原值 28 万的房产评估作价 30 万元投资乙企业，乙企业办理产权登记后又将该房产以 40 万元价格售与丙企业，当地契税税率 3%，则下列说法正确的有_。 A.乙企业缴纳契税 0.84 万元 B.乙企业缴纳契税 0.9 万元 C.丙企业缴纳契税 0.9 万元 D.丙企业缴纳契税 1.2 万元（分数：2.00）A.B.C.D.36.2008 年 5 月，甲公司在办理托收承付结算时，遭到银行拒绝，在与银行交涉时，银行业务员张先生陈述的下列理由中，
18、正确的有_。 A.合同中没有订明使用异地托收承付结算方式 B.签发托收承付凭证时未注明托收附寄单证的张数 C.收款人对同一付款人发货托收已累计 3 次未收回货款 D.本笔托收承付的金额只有 9 万元（分数：2.00）A.B.C.D.37.根据营业税法律制度的规定，下列有关营业税税目的表述中正确的有_。 A.纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的，按“服务业其他服务业”税目计征营业税 B.管道煤气集资费(初装费)业务，按“建筑业”税目征收营业税 C.广播电视有线数字付费频道业务，按“文化体育业”税目征收营业税 D.无船承运业务，按“交通运输业”税目征收营业税（分数：2.00）A.B.
19、C.D.38.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，当事人应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的有_。 A.对税务机关加收滞纳金的行为不服 B.对税务机关作出的税收保全措施不服 C.对税务机关作出的不予抵扣税款的行为不服 D.对税务机关作出的取消增值税一般纳税人资格的行为不服（分数：2.00）A.B.C.D.39.根据契税法律制度的规定，下列表述中错误的有_ A.土地、房屋权属未发生转移的，不征收契税 B.土地使用权交换、房屋交换，以交换土地使用权、房屋的价格差额为计税依据 C.因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，免征契税 D.纳税人应当自纳税
20、义务发生之日起 7 日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报（分数：2.00）A.B.C.D.三、B判断题/B(总题数：10，分数：10.00)40.开证行在决定受理信用证开证业务时，应向申请人收取不低于开证金额 30%的保证金，并可根据申请人资信情况要求其提供抵押、质押或由其他金融机构出具保函。（分数：1.00）A.正确B.错误41.纳税人发生解散、破产等情形依法终止纳税义务的，可直接向工商行政管理机关办理注销登记，不需再办理注销税务登记。（分数：1.00）A.正确B.错误42.基本存款账户是存款人的主办账户，一个单位只能开立一个基本存款账户。（分数：1.00）A.正确B.错误43
21、.根据支付结算办法的规定，委托收款的付款人应当在接到通知的当日书面通知银行付款。如果付款人未在接到通知之日起 3 日内通知银行付款，视同付款人同意付款。（分数：1.00）A.正确B.错误44.无船承运是指无船承运业务经营者以承运人身份接受托运人的货载，签发自己的提单或其他运输单证，向托运人收取运费，通过国际船舶运输经营者完成国际海上货物运输，承担承运人责任的国际海上运输经营活动，应按照“服务业代理业”税目征收营业税。（分数：1.00）A.正确B.错误45.根据营业税暂行条例及有关规定，纳税人经营融资租赁业务，以其向承租人收取的全部价款和价外费用减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额
22、。（分数：1.00）A.正确B.错误46.劳务报酬所得属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次。（分数：1.00）A.正确B.错误47.纳税人占用耕地或其他农用地，应当在纳税人住所所在地申报缴纳耕地占用税。（分数：1.00）A.正确B.错误48.竞业限制条款适用范围仅限于用人单位的高级管理人员、高级技术人员，对其他人没有约束力。（分数：1.00）A.正确B.错误49.对商业企业向供货方收取的与商品销售数量、销售额无必然联系，且商业企业向供货方提供一定劳务的收入，属于平销返利，应冲减增值税进项税，不征收营业税。（分数：1.00）A.正确B.错误四、B不定项选择题/B(总题数：3，分
23、数：24.00)2012 年甲企业自有房产 14 栋，原值共计 13500 万元，具体使用情况如下：(1)3 栋在 2009 年底已经被有关部门认定为危险房屋，2012 年 4 月 1 日起停止使用，房产原值共计 2000 万元；(2)9 栋用于生产经营，房产原值共计 10000 万元；(3)2 栋用于对外投资，每栋按月收取固定收入 10 万元。由于特殊情况，2012年 5 月 1 日收回 1 栋进行大修理，大修理时间为 7 个月。大修理后该房产原值由 500 万元上升为 1000 万元，12 月 1 日作为厂房投入本企业使用。已知：该地区计算房产余值的扣除比例为 20%。要求：根据上述资料，
24、分析回答下列问题。（分数：6.00）(1).根据本题要点(1)所提示的内容，2012 年甲企业 3 栋危房应缴纳房产税_万元。 A.3.6 B.4.8 C.9.6 D.19.2（分数：2.00）A.B.C.D.(2).根据本题要点(3)所提示的内容，2012 年甲企业该笔业务应缴纳房产税_万元。 A.14.4 B.19.2 C.20 D.20.4（分数：2.00）A.B.C.D.(3).2012 年甲企业共计应缴纳房产税_万元。 A.24.8 B.120.8 C.144.8 D.8.4（分数：2.00）A.B.C.D.某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2013 年 7
25、月该厂发生以下经济业务：(1)5 日向农户购进免税粮食，开具的农业品收购发票上注明的价款为 100000元，货款以现金支付。向运输企业支付运费 2000 元，取得运费结算单据；(2)10 日外购一批包装材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为 150000 元，增值税税额为 25500 元，货款已付。15 日因管理不善丢失一部分，不含税价款30000 元；(3)26 日销售粮食白酒 5 吨，不含增值税的销售价格为 60 元/斤，另外向购货方收取包装物租金 23400 元，款项已收讫；(4)将新研究生产的 1 吨白酒，作为职工福利发放给员工，成本价 20 元/斤，成本利润率 10%。无同类白酒市
26、场价。已知：白酒适用的增值税税率为 17%；白酒适用的消费税比例税率为 20%，定额税率为 0.5 元/斤；1 吨=2000 斤。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。（分数：10.00）(1).下列说法正确的有_。 A.向农户购进免税粮食，可以按 13%的扣除率计算进项税额抵扣 B.向运输企业支付运费，可以按 7%的扣除率计算进项税额抵扣 C.因管理不善丢失的包装材料的进项税额可以抵扣 D.新研制的白酒作为职工福利发放，视同销售计算增值税（分数：2.00）A.B.C.D.(2).该酒厂当月应缴纳的消费税税额为_元。 A.124000 B.129000 C.141000 D.141250（分数
27、：2.00）A.B.C.D.(3).该酒厂当月可抵扣的增值税进项税额为_元。 A.33400 B.32000 C.33540 D.38640（分数：2.00）A.B.C.D.(4).该酒厂当月增值税销项税额为_元。 A.105400 B.114750 C.114962.5 D.113.50（分数：2.00）A.B.C.D.(5).该酒厂当月应缴纳的增值税税额为_元。 A.81422.5 B.71860 C.81210 D.79510（分数：2.00）A.B.C.D.2008 年 11 月 1 日，张某应聘到甲公司工作，并签订了书面劳动合同，合同主要内容包括：合同期限 2 年；工资 2500 元
28、；试用期 6 个月，试用期内工资为1200 元。合同签订后，甲公司又要求张某缴纳 2500 元抵押金，原因是防止公司职工在合同期内随意跳槽。张某因一时找不到合适的工作，即缴纳了抵押金。2010 年 10 月 31 日，张某的劳动合同到期，甲公司与张某续签了一份 1 年期的劳动合同，并退回了抵押金。由于公司效益比较好，2010 年 12 月，张某提出要与公司签订无固定期限劳动合同，公司没有同意。张某随后提交了辞职报告，双方一致同意解除了劳动合同。张某要求甲公司支付劳动合同解除的经济补偿，被公司拒绝。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。（分数：8.00）(1).张某与甲公司签订的劳动合同中，属于
29、约定条款的是_。 A.合同期限 B.工资 C.试用期 D.以上均不属于约定条款（分数：2.00）A.B.C.D.(2).下列关于甲公司要求张某缴纳抵押金的做法，说法正确的有_。 A.甲公司可以要求张某缴纳抵押金 B.甲公司不得要求张某缴纳抵押金，但可以扣押张某的居民身份证 C.甲公司不得要求张某缴纳抵押金，也不得扣押张某的居民身份证和其他证件 D.甲公司要求张某缴纳抵押金违反规定，由劳动行政部门责令限期退还给张某（分数：2.00）A.B.C.D.(3).下列关于无固定期限劳动合同的说法中，不正确的有_。 A.无固定期限劳动合同是指用人单位与劳动者约定合同终止时间的劳动合同 B.张某提出要与公司签订无固定期限劳动合同，公司应当订立 C.用人单位与劳动者协商一致，可以订立无固定期限劳动合同 D.劳动者连续工作满 15 年，提出订立无固定期限劳动合同的，用人单位应当订立（分数：2.00）A.B.C.D.(4).下列情形中，甲公司应当向张某支付经济补偿的有_。 A.张某主动提出辞职并与甲公司协商一致解除劳动合同的 B.甲公司提出解除劳动合同并与张某协商一致而解除劳动合同的 C.甲公司被依法宣告破产终止与张某的劳动合同的 D.张某符合随时通知解除劳动合同规定的情形而与甲公司解除劳动合同的（分数：2.00）A.B.C.D.
