1、(A)注册会计师税法-58 及答案解析(总分：75.97，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：24，分数：24.00)1.属于中央政府固定收入的税种是_。 A.城镇土地使用税 B.城市维护建设税 C.消费税(含进口环节海关代征的部分) D.增值税(不含进口环节由海关代征的部分)（分数：1.00）A.B.C.D.2.根据现行增值税的规定，下列业务属于增值税征税范围的是_。 A.房地产开发企业销售商品房 B.集邮公司销售集邮商品 C.供电公司销售用电设备 D.酒吧向顾客销售自制啤酒（分数：1.00）A.B.C.D.3.下列关于辅导期一般纳税人，表述不正确的是_。 A.实行纳税辅导期
2、管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过 10 万元 B.辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，税务机关每次发售专用发票数量不得超过25 份 C.纳税辅导期结束后，纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税有余额的，主管税务机关应在纳税辅导期结束后的第一个月内，一次性退还纳税人 D.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业，实行纳税辅导期管理的期限为 6 个月（分数：1.00）A.B.C.D.4.某进口商进口某外国品牌黄酒 500 吨，假设每吨到岸价格为 3000 元，黄酒的关税税率为 15%，黄酒的消费税税额为 240 元/吨，该进口商应纳消费税和增值税合计_。 A.31.37
3、 万元 B.43.37 万元 C.52 万元 D.91 万元（分数：1.00）A.B.C.D.5.某运输公司 6 月份取得运营收入 480 万元；另取得联运收入 150 万元，其中支付给其他承运单位承运费80 万元。已知交通运输业适用营业税税率为 3%。该公司当月应缴纳的营业税税额为_。 A.4.5 万元 B.12 万元 C.16.5 万元 D.18.9 万元（分数：1.00）A.B.C.D.6.城市维护建设税的计税依据是_。 A.实际缴纳的消费税、关税、增值税之和 B.实际取得的销售额、消费额、营业额之和 C.实际缴纳的增值税、营业税、资源税之和 D.实际缴纳的增值税、消费税、营业税之和（分
4、数：1.00）A.B.C.D.7.关于关税的纳税义务人，表述不正确的是_。 A.进口货物的收货人是关税的纳税义务人 B.出口货物的发货人是关税的纳税义务人 C.邮递出口物品的收件人是关税的纳税义务人 D.进境物品的携带人是关税的纳税义务人（分数：1.00）A.B.C.D.8.某采矿企业，2013 年 4 月计划采矿 8000 吨，实际开采 6800 吨，计划销售 6000 吨，实际销售 6200 吨，则该企业当月资源税的课税数量为_。 A.6000 吨 B.6200 吨 C.6800 吨 D.8000 吨（分数：1.00）A.B.C.D.9.计算土地增值税应纳税额，其房地产开发费用是指_。 A
5、.土地的开发间接费用 B.房地产开发项目实际发生的成本 C.土地的征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费等 D.与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用（分数：1.00）A.B.C.D.10.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过 6 个月；重大案件需要延长的，应当报_批准。 A.县级税务局 B.市级税务局 C.省级税务局 D.国家税务总局（分数：1.00）A.B.C.D.11.某处于基建期的核电站占地 1.5 万平方米，其中核岛占地 0.5 万平方米，常规岛占地 0.2 万平方米，生活办公用地 0.3 万平方米。假定该电站所在地城镇土地使用税年税额每平方米 2.4 元。该
6、企业全年应缴纳城镇土地使用税_。 A.0.72 万元 B.1.08 万元 C.1.2 万元 D.2.4 万元（分数：1.00）A.B.C.D.12.获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起的一定期限内缴纳耕地占用税，该期限为_。 A.7 日 B.15 日 C.30 日 D.60 日（分数：1.00）A.B.C.D.13.依据车辆购置税的有关规定，下列车辆中可以享受法定减免的是_。 A.国家机关购买的小汽车 B.留学人员购买的小汽车 C.有突出贡献专家购买的小汽车 D.国际组织驻华机构购买的自用小汽车（分数：1.00）A.B.C.D.14.税种认定登记是在纳税人办理了开业税务
7、登记和变更税务登记之后，由主管税务局根据纳税人的生产经营项目，进行适用税种、税目、税率的鉴定。下列税务机构中，有权进行税种认定登记的是_。 A.县国家税务局 B.县国家税务局直属税务所 C.县国家税务局征管所 D.县国家税务局征收分局（分数：1.00）A.B.C.D.15.有关印花税的下列各项表述中，正确的是_。 A.企业改制中经评估增加的资金应按规定贴花 B.如果已按规定贴花的合同没有兑现，税务机关应将印花税退还给纳税人 C.企业合并后依法办理法人登记的新企业所设立的资金账簿，不再贴花 D.企业因改制签订的产权转移书据应按规定贴花（分数：1.00）A.B.C.D.16.甲企业为创业投资企业，
8、于 2012 年 1 月 1 日向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资 100 万元，股权持有至 2013 年 12 月 31 日。甲企业 2013 年所得额为 150 万元，2012 年经认定亏损为 30 万元，则 2013年度应纳所得税额为_。 A.42.5 万元 B.40 万元 C.30 万元 D.12.5 万元（分数：1.00）A.B.C.D.17.中国公民李某取得翻译收入 20000 元，从中先后拿出 6000 元、5000 元，通过公益性社会团体捐给了灾区和贫困地区，李某就该笔翻译收入应缴纳的个人所得税为_。 A.1052 元 B.1064 元 C.1040 元 D.1072 元
9、（分数：1.00）A.B.C.D.18.以下关于税收管辖权的说法，不正确的是_。 A.税收管辖权划分原则有属地原则和属人原则两种 B.国际税收分配关系中一系列矛盾的产生都与税收管辖权有关 C.税收管辖权属于国家主权在税收领域中的体现 D.国际税收领域，各国行使征税权利所采取的原则一致（分数：1.00）A.B.C.D.19.下列关于税务行政复议听证的说法，正确的是_。 A.第三人不参加听证的，不影响听证举行 B.行政复议听证人员不得少于 3 人 C.行政复议听证笔录是行政复议机构审理案件的唯一依据 D.现场勘验所用时间应计入行政复议审理期限（分数：1.00）A.B.C.D.20.纳税人欠缴应纳税
10、款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关_。 A.追缴欠缴的税款 B.追缴欠缴的滞纳金 C.处欠缴税款 50%以上 5 倍以下的罚款 D.依法追究刑事责任（分数：1.00）A.B.C.D.21.以下各项，符合营业税政策规定的是_。 A.某省规定按期缴纳营业税的起征点为每月营业额 2000 元，某纳税人月营业额 2500 元，适用 5%营业税税率，则应纳营业税税额 25 元 B.金融企业就是经营资金及其相关服务的企业，其出纳长款收入应征收营业税 C.某企业转让一间自建旧库房，由于售价没超过原值，所以不缴纳营业税 D.某企业销售房屋连同土地使用权一并转让，应一并按销
11、售不动产项目缴纳营业税（分数：1.00）A.B.C.D.22.关于关税的减免税，下列表述正确的是_。 A.无商业价值的广告品视同货物进口征收关税 B.在起卸后海关放行前因不可抗力损失的进口货物，不得减免进口关税 C.盛装货物的容器单独计价的不征收关税 D.关税税额在人民币 50 元以下的货物免征关税（分数：1.00）A.B.C.D.23.下列项目中，不符合企业所得税优惠政策的是_。 A.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按 90%计入收入总额 B.居民企业技术转让所有权所得不超过 500 万元的部分，免征企业所得税；超过 500 万元的部分，减半征收企业所得税 C
12、.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从获利年度起两年免征企业所得税 D.研究开发费用可以加计 50%扣除（分数：1.00）A.B.C.D.24.在中国境内无住所但在境内连续居住满 5 年的个人，从第 6 年起以后的各年度中，在计算缴纳个人所得税时，_。 A.一律就来源于境内、境外所得申报纳税 B.在境内居住不满 1 年但超过 90 日的，仅就其该年度来源于中国境内的所得申报纳税 C.在境内居住不满 90 日的，其来源于中国境内的所得，南境外雇主支付的部分并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，也应申报纳税 D.在境内居住不满 183 天的，应当从再次居住满 1 年
13、的年度起计算 5 年期限（分数：1.00）A.B.C.D.二、B多项选择题/B(总题数：14，分数：21.00)25.以下关于税法与其他法律之间的关系，说法正确的有_。 A.中华人民共和国宪法是国家的根本大法，税法是依据中华人民共和国宪法的原则制定的 B.当民法和税法同时涉及税收征纳关系的问题时，一般应以税法的规范为准则 C.违反了税法，通常会同时触犯刑法 D.行政法大多为授权性法规，税法则是一种义务性法规（分数：1.50）A.B.C.D.26.下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的有_。 A.以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税 B.以旧换新方式销售货物，以实际收
14、取的不含增值税的价款计算缴纳增值税(金银首饰除外) C.还本销售方式销售货物，以实际销售额计算缴纳增值税 D.销售折扣方式销售货物，不得从计税销售额中扣减折扣额（分数：1.50）A.B.C.D.27.下列各项中，需缴纳消费税的有_。 A.带料加工的金银首饰 B.商场销售高档手表 C.将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的 D.将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售的（分数：1.50）A.B.C.D.28.目前，纳税申报的形式主要有_。 A.直接申报 B.口头申报 C.数据电文 D.邮寄申报（分数：1.50）A.B.C.D.29.关于城市维护建设税，下列说法正确的有_。
15、 A.纳税人直接缴纳“三税”的，在缴纳“三税”地缴纳城市维护建设税 B.免征或者减征“三税”并不意味着同时免征或者减征城市维护建设税 C.由受托方代收、代扣“三税”的，城市维护建设税适用受托方所在地的税率 D.县政府设在城市市区，其在市区办的企业城市维护建设税税率为 7%（分数：1.50）A.B.C.D.30.下列关税政策中，属于特别关税的有_。 A.报复性关税 B.反补贴税 C.最惠国税率 D.保障性关税（分数：1.50）A.B.C.D.31.资源税的减税、免税项目主要有_。 A.开采原油过程中州于加热、修井的原油 B.地面抽采煤层气 C.在新疆开采的原油、天然气 D.油田范围内运输稠油过程
16、中用于加热的天然气（分数：1.50）A.B.C.D.32.房地产转让过程中，应缴纳的有关税金包括_。 A.增值税 B.营业税 C.转让时缴纳的印花税 D.教育费附加（分数：1.50）A.B.C.D.33.计算房产税时，其计税依据有_。 A.从租计征 B.从价计征 C.从率计征 D.从量计征（分数：1.50）A.B.C.D.34.下列行为中，属于车辆购置税应税行为的有_。 A.销售应税车辆的行为 B.购买使用应税车辆的行为 C.进口使用应税车辆的行为 D.自产自用应税车辆的行为（分数：1.50）A.B.C.D.35.以下契税的应纳税行为，视同买卖房屋的有_。 A.买房拆料或翻建新房 B.房屋赠与
17、或交换 C.以房产抵债或以实物交换房屋 D.以房产作投资或作股权转让（分数：1.50）A.B.C.D.36.下列各项所得，在计算应纳税所得额时不允许扣减任何费用的有_。 A.偶然所得 B.特许权使用费所得 C.股息所得 D.财产租赁所得（分数：1.50）A.B.C.D.37.税务机关可以采取的税收保全措施有_。 A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产 D.扣押、查封、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款（分数：1.50）A.B.
18、C.D.38.利用税法漏洞进行避税筹划的方法有_。 A.利用税务机构设置不科学进行筹划 B.利用税收管辖权进行筹划 C.利用税法中的矛盾进行筹划 D.利用税务机构的执法错误进行筹划（分数：1.50）A.B.C.D.三、B计算题/B(总题数：1，分数：8.00)某企业 2013 年 1 月份发生下列业务：(1)由于丢失，换发营业执照、税务登记证和开户许可证各一份，因年检换发房产证、土地使用证各一份。(2)增加资本公积 200 万元，计提盈余公积 100 万元。(3)设立资金账簿和其他账簿共 11 本。(4)订立借款合同一份贷款 500 万元，应付利息 50 万元。(5)投综合财产保险一份，保额
19、1000 万元，交纳保险费 4 万元；投机动车保险三份，保险金额 50 万元，应交保险费 1.2 万元，保单列明无赔偿优待金 0.12万元。(6)签订加工合同，由甲企业提供原料和主要材料 100 万元，本企业代垫辅料 2万元并收取加工费 3 万元。(7)签订加工合同，由乙企业提供货样，本企业为乙企业购买原料和主要材料80 万元，并收取加工费 2 万元。要求 请根据上述资料，按照下列顺序回答问题。（分数：8.00）(1).计算该企业本月权利许可证照应纳印花税。（分数：1.60）_(2).计算该企业本月账簿应纳印花税。（分数：1.60）_(3).计算该企业本月保险单应纳印花税。（分数：1.60）_
20、(4).计算该企业本月贷款合同应纳印花税。（分数：1.60）_(5).计算该企业本月加工合同应纳印花税。（分数：1.60）_四、B综合题/B(总题数：2，分数：23.00)某轿车生产企业为增值税一般纳税人，2013 年 1112 月份的生产经营情况如下：(1)11 月从国内购进汽车配件，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额 280 万元、增值税税额 47.6 万元，支付运费并取得运输发票，发票上注明运费 10 万元，建设基金 2 万元。(2)11 月在国内销售发动机 10 台给一小规模纳税人，取得收入 28.08 万元；出口发动机 80 台，取得销售额 200 万元。(3)12 月进
21、口原材料一批，支付给国外买价 120 万元，包装材料 8 万元，到达我国海关以前的运输装卸费 3 万元、保险费 13 万元，从海关运往企业所在地支付运输费 7 万元，并取得运费发票。(4)12 月国内购进钢材，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额300 万元、增值税税额 51 万元，另支付购货运输费用 12 万元、装卸费用 3 万元，取得运输发票；当月将 30%用于企业基建工程。(5)12 月将新设计生产 B 型小轿车 20 辆，无同类售价。与轮胎厂交换内胎，每辆成本价 12 万元，双方协议按市场价(不含税)进行交换，双方均开具专用发票。(6)12 月 1 日将 A 型小轿车 130
22、 辆赊销给境内某代理商，约定 12 月 15 日付款。15 日企业开具增值税专用发票，注明金额 2340 万元、增值税税额 397.8 万元，代理商 30 日将货款和延期付款的违约金 8 万元支付给企业。(7)12 月销售 A 型小轿车 10 辆给本企业有突出贡献的业务人员，以成本价核算取得销售金额 80 万元。其他相关资料：该企业进口原材料的关税税率为 10%；生产销售的小轿车适用消费税率 12%，汽车轮胎适用消费税率为 3%；B 型小轿车成本利润率 8%；城市维护建设税税率 7%，教育费附加征收率 3%；增值税退税率 13%；汽车内胎的不含税价等于 B 型小汽车的组价。相关票据在有效期内均
23、通过主管税务机关认证。要求 根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。（分数：11.00）(1).计算该企业 11 月应退的增值税。（分数：1.10）_(2).计算该企业 11 月留抵的增值税。（分数：1.10）_(3).计算该企业 12 月进口原材料应缴纳的关税。（分数：1.10）_(4).计算该企业 12 月进口原材料应缴纳的增值税。（分数：1.10）_(5).计算该企业 12 月国内购进钢材可抵扣的进项税额。（分数：1.10）_(6).计算该企业 12 月交换汽车内胎可抵扣的进项税额。（分数：1.10）_(7).计算该企业 12 月销售 A 型和 B 型小轿车的销项
24、税额。（分数：1.10）_(8).计算该企业 12 月应缴纳的增值税。（分数：1.10）_(9).计算该企业 12 月应缴纳的消费税。（分数：1.10）_(10).计算该企业 12 月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。（分数：1.10）_李某受聘于一家财务投资公司，双方约定每月工资 8000 元(包括个人需要承担的社会保险金额为 900 元)。2013 年李某又取得以下收入：(1)3 月取得财务咨询报酬 50000 元，当即拿出 3 万元用于资助高校作研发费用。(2)6 月 20 日购入某企业债券 30000 份，每份的买入价格 4.3 元，支付有关税费 640 元，12 月 20 日转让其
25、中的 15000 份，每份转让价格 5.1 元，转让时支付有关税费 400 元。(3)7 月与一家证券交易所签订期限为 6 个月的劳务合同，合同约定李某每月为该交易所的股民讲课四次，每次报酬 800 元。(4)10 月取得有奖发票 2 张，中奖金额分别为 500 元和 1000 元。(5)11 月出版专著一本获得稿酬 20000 元。要求 根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。（分数：11.97）(1).计算李某所在公司每月支付工资应缴纳的个人所得税。（分数：1.71）_(2).计算李某提供财务咨询的报酬应缴纳的个人所得税。（分数：1.71）_(3).计算李某转让企业
26、债券应缴纳的个人所得税。（分数：1.71）_(4).计算李某全年取得讲课报酬应缴纳的个人所得税。（分数：1.71）_(5).计算李某中奖所得应缴纳的个人所得税。（分数：1.71）_(6).计算李某稿酬所得应缴纳的个人所得税。（分数：1.71）_(7).计算李某全年应缴纳的个人所得税。（分数：1.71）_(A)注册会计师税法-58 答案解析(总分：75.97，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：24，分数：24.00)1.属于中央政府固定收入的税种是_。 A.城镇土地使用税 B.城市维护建设税 C.消费税(含进口环节海关代征的部分) D.增值税(不含进口环节由海关代征的部分)（分
27、数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 中央政府固定收入包括消费税(含进口环节海关代征的部分)、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值税等。选项 A，城镇土地使用税属于地方政府固定收入；选项 B。城市维护建设税属于中央政府与地方政府共享收入，铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归中央政府，其余部分归地方政府；选项 D，增值税(不合进口环节由海关代征的部分)属于中央政府与地方政府共享收入，中央政府分享 75%，地方政府分享 25%。2.根据现行增值税的规定，下列业务属于增值税征税范围的是_。 A.房地产开发企业销售商品房 B.集邮公司销售集邮商品 C.供电公司销售用电设备 D.酒
28、吧向顾客销售自制啤酒（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 选项 A，房地产开发企业销售商品房，应当征收营业税；选项 B，集邮公司销售集邮商品，应当征收营业税；选项 D，酒吧向顾客销售自制啤酒，应当征收消费税。3.下列关于辅导期一般纳税人，表述不正确的是_。 A.实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过 10 万元 B.辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，税务机关每次发售专用发票数量不得超过25 份 C.纳税辅导期结束后，纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税有余额的，主管税务机关应在纳税辅导期结束后的第一个月内，一次性退还纳税人 D.新认定为一般
29、纳税人的小型商贸批发企业，实行纳税辅导期管理的期限为 6 个月（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为 3 个月；其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为 6 个月。4.某进口商进口某外国品牌黄酒 500 吨，假设每吨到岸价格为 3000 元，黄酒的关税税率为 15%，黄酒的消费税税额为 240 元/吨，该进口商应纳消费税和增值税合计_。 A.31.37 万元 B.43.37 万元 C.52 万元 D.91 万元（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 关税完税价格=5003000=1500000(元)=150 万元，
30、应纳关税=15015%=22.5(万元)；应纳消费税=500240=12(万元)；应纳增值税=(150+22.5+12)17%=184.517%=31.37(万元)。增值税和消费税合计=12+31.37=43.37(万元)。5.某运输公司 6 月份取得运营收入 480 万元；另取得联运收入 150 万元，其中支付给其他承运单位承运费80 万元。已知交通运输业适用营业税税率为 3%。该公司当月应缴纳的营业税税额为_。 A.4.5 万元 B.12 万元 C.16.5 万元 D.18.9 万元（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 该公司当月应缴纳的营业税税额=(480+150-80)3%=
31、16.5(万元)。6.城市维护建设税的计税依据是_。 A.实际缴纳的消费税、关税、增值税之和 B.实际取得的销售额、消费额、营业额之和 C.实际缴纳的增值税、营业税、资源税之和 D.实际缴纳的增值税、消费税、营业税之和（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 城建税的计税依据，是指纳税人实际缴纳的“三税”税额。纳税人违反“三税”有关税法而加收的滞纳金和罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城建税的计税依据，但纳税人在被查补“三税”和被处以罚款时，应同时对其偷漏的城建税进行补税、征收滞纳金和罚款。7.关于关税的纳税义务人，表述不正确的是_。 A.进口货物的收货人是关税的纳税义务
32、人 B.出口货物的发货人是关税的纳税义务人 C.邮递出口物品的收件人是关税的纳税义务人 D.进境物品的携带人是关税的纳税义务人（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人，是关税的纳税义务人。一般情况下，对于携带进境的物品，推定其携带人为所有人；对分离运输的行李，推定相应的进出境旅客为所有人；对以邮递方式进境的物品，推定其收件人为所有人；以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其寄件人或托运人为所有人。8.某采矿企业，2013 年 4 月计划采矿 8000 吨，实际开采 6800 吨，计划销售 6000 吨，实际销售 6200 吨，则该企业
33、当月资源税的课税数量为_。 A.6000 吨 B.6200 吨 C.6800 吨 D.8000 吨（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量。纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用(非生产用)数量为课税数量。9.计算土地增值税应纳税额，其房地产开发费用是指_。 A.土地的开发间接费用 B.房地产开发项目实际发生的成本 C.土地的征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费等 D.与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 房地产开发成本是指纳税人房地产开发项目实际发生的成本，包括
34、土地的征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等。房地产开发费用是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用。10.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过 6 个月；重大案件需要延长的，应当报_批准。 A.县级税务局 B.市级税务局 C.省级税务局 D.国家税务总局（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过 6 个月；重大案件需要延长的。应当报国家税务总局批准。11.某处于基建期的核电站占地 1.5 万平方米，其中核岛占地 0.5 万平方米，常规岛占地 0.2 万平方米，生活办公用地 0
35、.3 万平方米。假定该电站所在地城镇土地使用税年税额每平方米 2.4 元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税_。 A.0.72 万元 B.1.08 万元 C.1.2 万元 D.2.4 万元（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 对核电站的核岛、常规岛、辅助厂房和通讯设施用地(不包括地下线路用地)，生活、办公用地按规定征收城镇土地使用税，其他用地免征城镇土地使用税。对核电站应税土地在基建期内减半征收城镇土地使用税。该企业全年应缴纳城镇土地使用税=(0.5+0.2+0.3)2.450%=1.2(万元)。12.获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起的一定期限内缴纳耕地占用税
36、，该期限为_。 A.7 日 B.15 日 C.30 日 D.60 日（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起 30 日内缴纳耕地占用税。土地管理部门凭耕地占用税完税凭证或者免税凭证和其他有关文件发放建设用地批准书。13.依据车辆购置税的有关规定，下列车辆中可以享受法定减免的是_。 A.国家机关购买的小汽车 B.留学人员购买的小汽车 C.有突出贡献专家购买的小汽车 D.国际组织驻华机构购买的自用小汽车（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆免征车辆购置税。14.税
37、种认定登记是在纳税人办理了开业税务登记和变更税务登记之后，由主管税务局根据纳税人的生产经营项目，进行适用税种、税目、税率的鉴定。下列税务机构中，有权进行税种认定登记的是_。 A.县国家税务局 B.县国家税务局直属税务所 C.县国家税务局征管所 D.县国家税务局征收分局（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 税种认定登记是在纳税人办理了开业税务登记和变更税务登记之后，由主管税务局(县级以上国税局、地税局)根据纳税人的生产经营项目，进行适用税种、税目、税率的鉴定，以指导纳税人、扣缴义务人办理纳税事宜。15.有关印花税的下列各项表述中，正确的是_。 A.企业改制中经评估增加的资金应按规定贴花
38、 B.如果已按规定贴花的合同没有兑现，税务机关应将印花税退还给纳税人 C.企业合并后依法办理法人登记的新企业所设立的资金账簿，不再贴花 D.企业因改制签订的产权转移书据应按规定贴花（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 选项 B，不论合同是否兑现或是否按期兑现，均应贴花；选项 c，以合并或分立方式成立的新企业，其新启用的资金账簿记载的资金，凡原已贴花的部分可不再贴花，未贴花的部分和以后新增加的资金按规定贴花；选项 D，企业因改制签订的产权转移书据免予贴花。16.甲企业为创业投资企业，于 2012 年 1 月 1 日向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资 100 万元，股权持有至 20
39、13 年 12 月 31 日。甲企业 2013 年所得额为 150 万元，2012 年经认定亏损为 30 万元，则 2013年度应纳所得税额为_。 A.42.5 万元 B.40 万元 C.30 万元 D.12.5 万元（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 创投企业优惠，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业 2年以上的，可以按照其投资额的 70%在股权持有满 2 年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。2013 年度可抵扣的应纳税所得额=10070%=70(万元)；应纳所得税额=(150-30-70)25%=12.
40、5(万元)。17.中国公民李某取得翻译收入 20000 元，从中先后拿出 6000 元、5000 元，通过公益性社会团体捐给了灾区和贫困地区，李某就该笔翻译收入应缴纳的个人所得税为_。 A.1052 元 B.1064 元 C.1040 元 D.1072 元（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 向灾区捐赠可以全额扣除；个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业，以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额 30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。贫困捐赠的扣除限额=20000(1-20%)30%=4800(元)，实际捐赠额 5000 元，税前准予扣除 4800 元。翻译收入缴纳的个人所得税=20000(1-20%)-6000-480020%=1040(元)。18.以下关于税收管辖权的说法，不正确的是_。 A.税收管辖权划分原则有属地原则和属人原则两种 B.国际税收分配关系中一系列矛盾的产生都与税收管辖权有关 C.税收管辖权属于国家主权在税收领域中的体现 D.国际税收领域，各国行使征税权利所采取的原则一致（分
