1、2017年中级经济师考试财政税收专业知识与实务真题及答案解析(总分：140.00，做题时间：150 分钟)一、单项选择题(总题数：60，分数：60.00)1.政府采购方式中，适用于紧急情况或涉及高科技应用产品和服务的采购方式是（ ）。（分数：1.00）A.单一来源采购B.竞争性谈判采购C.公开招标采购D.国内国外询价采购2.小规模纳税人销售其取得的或自建的不动产，适用增值税率为（ ）。（分数：1.00）A.3%B.5%C.11%D.17%3.下列属于一般利益支出的是（ ）。（分数：1.00）A.教育支出B.行政管理费用支出C.卫生支出D.企业补贴支出4.个人购买家庭唯一一套住房，面积 85 平
2、方米，契税适用税率（ ）。（分数：1.00）A.1%B.1.5%C.3%D.6%5.政府将设施建设项目通过招商交给某一公司进行建设经营，并在双方协议期限内，由项目经 营公司通过经营偿还债务、收回资本并盈利，协议期满，项目产权回归政府，这种投资提供方式是 2（ ）。（分数：1.00）A.BOT 投资方式B.政府投资，法人团体经营运作方式C.私人投资方式D.政府与民间共同投资方式6.某商业银行从其关联方接受债权性投资与权益性投资的比例超过规定比例（ ）而发生的 利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。（分数：1.00）A.5：1B.2：1C.3：2D.5：37.下列（ ）项目不得抵扣进项税额。（分
3、数：1.00）A.货物运输普通发票B.从海关外取得的进口货物C.收购的农产品D.个人卖出的不动产8.下列不属于政府的直接显性债务的是（ ）。（分数：1.00）A.政府公债B.粮食收购和流通中的亏损挂账C.乡镇财政债务D.社会养老保险资金缺口9.中央对地方的专项转移支付在全国人大批准后（ ）日内下达。（分数：1.00）A.30B.90C.15D.1010.政府预算资金需求方的行为特征是（ ）。（分数：1.00）A.有追求预算规模最大化的内在冲动B.具有双重委托-代理关系C.有诱发设租寻租收益的可能D.面临偏好加总的困难以及组织协调的交易成本11.下列（ ）情形免征关税。（分数：1.00）A.有商
4、业价值的广告品和货样B.关税税额 100 元人民币以下的一票货物C.在海关放行后损失的货物D.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品12.某些行业因经营规模大、经济效益好、边际成本低、规模报酬不断增加，而为少数企业所 控制，这种现象称为（ ）。（分数：1.00）A.竞争障碍B.外部效益C.不完全竞争D.效率缺失13.关于购买性支出的说法，正确的是（ ）。（分数：1.00）A.购买性支出直接影响国民收入分配B.购买性支出直接影响就业C.购买性支出间接影响就业D.购买性支出对微观经济主体的预算约束是软的14.瓦格纳的“四端九项”税收原则体现的是现代税收财政的（ ）。（分数：1.00）A
5、.普遍原则B.弹性原则C.便利原则D.节约原则15.负荷定价法适用的财政支出项目是（ ）。（分数：1.00）A.公路运输B.免疫防疫C.医疗服务D.电力供应16.关于税负转嫁的说法，正确的是（ ）。（分数：1.00）A.商品需求弹性大小与税负向后转嫁的程度成反比B.商品供给弹性越小，税负前转的程度越大C.竞争性商品的转嫁能力较强D.征税范围广的税种较易转嫁17.L 公司是甲国居民纳税人，2016 年度的所得为 100 万元。其中来自甲国所得 80 万元，来自 乙国所得 20 万元。甲国实行居民管辖权，所得税税率为 30%，对境外所得实行扣除法；乙国实行地 域管辖权，所得税税率为 20%,L 公
6、司 2016 年度在甲国应纳所得税税额为（ ）万元。（分数：1.00）A.4.0B.20.0C.26.0D.28.818.某酒厂为增值税一般纳税人，2015 年 6 月向小规模纳税人销售白酒，开具的普通发票上注 明金额 92600 元。同时收取单独核算的包装物押金 3000 元，此项业务的增值税销项税额是（ ） 元。（分数：1.00）A.13454.70B.13890.60C.15011.32D.15301.9219.在开放的经济条件下，一国国际收支理想的状况是（ ）。（分数：1.00）A.收大于支，迅速增加外汇储备B.支大于收，动用外汇储备实现平衡C.经常项目和资本项目的收支合计大体平衡D.
7、经常项目保持平衡，资本项目收大于支20.下列财政支出项目中，属于积累性支出的是（ ）。（分数：1.00）A.国家物资储备支出B.国防支出C.社会福利救济支出D.行政管理支出21.当购买性支出增加时，给社会经济带来的影响是（ ）。|（分数：1.00）A.社会总供给减少B.社会总需求减少C.促进经济繁荣D.造成经济萎缩22.关于财政投资的说法，正确的是（ ）。（分数：1.00）A.财政投资中包括生产性投资B.财政投资必须注重经济效益C.财政投资的资金来源全部是无偿的D.财政投资只能投资于周转快、见效快的短期项目23.下列既属于流通环节的补贴，又属于实物补贴的是（ ）。（分数：1.00）A.农副产品
8、价格补贴B.职工副食品补贴C.农业生产资料价格补贴D.商业和外贸企业政策性亏损补贴24.在当代西方税收学界看来，设计和实施税收制度最重要的原则是（ ）。（分数：1.00）A.公平原则B.经济原则C.效率原则D.财政原则25.下列增值税征税范围中，不属于无形资产的是（ ）。（分数：1.00）A.自然资源使用权B.著作权C.签证咨询D.技术26.下列关于增值税税率的说法，正确的是（ ）。（分数：1.00）A.进口粮食，税率为 13%B.销售电子出版物，税率为 17%C.提供交通运输服务，税率为 11%D.提供有形动产租赁服务，税率为 11%27.纳税人的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准
9、予扣除的是（ ）。（分数：1.00）A.税收滞纳金B.借款利息C.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项D.帮助支出28.企业收取的包装物押金，应记人的会计科目为（ ）。（分数：1.00）A.主营业务收入B.其他业务收入C.其他应收款D.其他应付款29.企业销售货物发生的现金折扣，正确的账务处理为（ ）。（分数：1.00）A.折扣发生时借记“财务费用”科目B.折扣发生时借记“销售费用”科目C.货物发生时借记“财务费用”科目D.签订合同时借记“财务费用”科目30.关于公债的说法，错误的是（ ）。（分数：1.00）A.公债是政府以债务人身份筹集的资金B.公债是有偿的财政资金C.公债产生于近代
10、资本主义社会D.公债是调节宏观经济的重要工具31.预算资金监督制衡方最基本的行为特征是（ ）。（分数：1.00）A.代表人民利益B.具有委员会决策机制的特点C.面临不同偏好加总的困难D.需要组织协调的交易成本32.政府预算决策的对象是（ ）。（分数：1.00）A.程序合理B.依据合法C.公共偏好D.政府需要33.根据车船税法，应缴纳车船税的是（ ）。（分数：1.00）A.商场待售的载货汽车B.武装警察部队专用车C.无偿出借的载客汽车D.经批准临时入境的外国车船34.具有稳定经济功能，被称为“自动稳定器”的税种是（ ）。（分数：1.00）A.增值税B.消费税C.房产税D.所得税35.适合地方政府
11、管理的事权及支出责任的是（ ）。（分数：1.00）A.外交B.跨境高速公路C.边境安全D.义务教育36.国家投资到社会再生产领域，从事生产经营活动的资产是（ ）。（分数：1.00）A.资源性国有资产B.行政性国有资产C.经营性国有资产D.事业性国有资产37.事业单位可不进行资产评估的情况有（ ）。（分数：1.00）A.以非货币性资产对外投资B.单位分立或合并C.经批准整体或部分资产无偿划转D.整体或部分改制为企业38.在一般性政策工具中，最为灵活的货币政策工具是（ ）（分数：1.00）A.法定存款准备金率B.公开市场业务C.再贴现率政策D.消费者信用控制39.当发现漏计会计账目时，可以采用的账
12、务调整方法为（ ）。（分数：1.00）A.红字冲销法B.补充登记法C.综合账务调整法D.反向记账法40.财政应在一个完整的经济周期内保持收支平衡，而不是在某一个特定的财政年度或一个日 历时期内保持平衡的预算政策是（ ）。（分数：1.00）A.预算平衡政策B.功能财政预算政策C.周期平衡预算政策D.充分就业预算平衡政策41.下列关于公债利率的说法，错误的是（ ）。.（分数：1.00）A.金融市场利率高，公债利率应相应提高B.公债利率一般应略高于同期银行存款利率C.政府信用良好，公债利率可相应降低D.利率水平高，货币需求对利率缺乏弹性时，财政赤字的排挤效应小42.有利于防止预算收支结构僵化的预算编
13、制模式是（ ）。（分数：1.00）A.单式预算B.复式预算C.基数预算D.零基预算43.采用基金预算模式编制社会保障预算的缺点是（ ）。（分数：1.00）A.政府有可能失去对社会保障事业的控制，使其成为独立性很大的单纯的社会福利事业B.容易使社会保障预算的编制流于形式C.涉及部门利益的重新调整，实施难度很大D.政府参与过多，在“福利支出刚性”的影响下，易于给财政造成较大的负担44.（ ）主张政府不应干预经济，不应把预算收支作为干预经济的工具。（分数：1.00）A.健全财政政策B.功能财政预算政策C.周期平衡预算政策D.预算平衡政策45.按管理体制划分，国有资产可分为（ ）。（分数：1.00）A
14、.中央国有资产、地方国有资产B.固定资产、流动资产、无形资产及其他资产C.经营性国有资产、行政事业性国有资产及资源性国有资产D.境内国有资产和境外国有资产46.事业单位处置国有资产、经主管部门审核后必须经（ ）批准。（分数：1.00）A.上级财政部门B.同级财政部门C.上级人民代表大会D.同级人民代表大会47.目前，世界上大多数国家统计本国财政赤字时采用（ ）的计算口径。（分数：1.00）A.硬赤字B.软赤字C.历年赤字D.周期赤字48.在金融市场中，作为调节货币流通量重要手段的是（ ）。（分数：1.00）A.预算B.税收C.公债D.补贴49.根据（ ），财政政策可以分为扩张性财政政策、紧缩性
15、财政政策和中性财政政策。（分数：1.00）A.在国民经济总量方面的功能不同B.对经济周期的调节作用不同C.政策作用的对象不同D.与货币政策的关系不同50.关于公共物品的说法，正确的是（ ）。（分数：1.00）A.公共物品的效用具有可分割性B.公共物品与私人物品的区别在于消费该物品的特征不同C.公共物品与私人物品的区别在于该物品的所有制性质不同D.公共物品是市场经济条件下特有的产物51.下列关于财政“内在稳定器”的说法，错误的是（ ）。（分数：1.00）A.内在稳定器需要借助外力产生直接的效果B.内在稳定器的调节主要表现在财政收入和支出两方面的制度C.内在稳定器使财政收支与社会总供求呈相反方向变
16、化D.财政收支制度设计具有对经济总量自动调节的功能52.按照财政支出的目的性来分类，财政支出可以分为（ ）。（分数：1.00）A.消费性支出和积累性支出B.购买性支出和转移性支出C.预防性支出和创造性支出D.般利益支出和特殊利益支出53.根据“公共劳务收费法”理论，对公园收费应该采取的政策是（ ）。（分数：1.00）A.免费政策B.低价政策C.平价政策D.高价政策54.“经济发展阶段论”认为，在经济发展的早期阶段，政府支出的侧重点是（ ）。（分数：1.00）A.基础设施投资B.加强对经济的干预C.对私人企业的补贴D.社会福利支出55.下列关于文教科学卫生支出的表述，正确的是（ ）。（分数：1.
17、00）A.教育属于公共物品，其支出应全部由政府财政承担.B.公共卫生支出应由政府财政承担C.应用科学研究的经费应由政府财政提供D.我国现行对事业单位的财政管理方法为全额管理56.税负转嫁最典型、最普遍的形式是（ ）。（分数：1.00）A.前转B.后转C.消转D.税收资本化57.国际税收研究涉及的主要税种是（ ）。（分数：1.00）A.流转税和所得税B.流转税和资源税C.所得税和资源税D.所得税和资本收益税58.下列减税免税方式中，属于税基式减免方式的是（ ）。（分数：1.00）A.项目扣除B.减征税额C.减半征收D.使用低税率59.产生国际重复征税的根本原因在于各国（ ）。（分数：1.00）A
18、.政体的不同B.主体税种的不同C.关税税率的不同D.税收管辖权的交叉60.关于增值税征收范围的说法，正确的是（ ）。（分数：1.00）A.将购买的货物分配给股东，应征收增值税B.集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税C.经营单位购入执法部门查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税D.银行销售金银的，不征收增值税二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)61.关于公共物品的说法，正确的有（ ）。（分数：2.00）A.公共物品具有共同受益与消费的特点B.公共物品受益具有非排他性的特征C.公共物品的享用，增加一个消费者，其边际成本等于零D.政府提供公共物品着眼于经济效益最大化E.公共物品的效用
19、是不能分割的62.财政投融资的基本特征包括（ ）。（分数：2.00）A.财政投融资要有严格的预算管理程序B.财政投融资是一种政策性融资C.财政投融资的范围有严格的限制D.财政投融资的管理由国家设立的专门机构负责E.财政投融资的资本金是政府投入的63.关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有（ ）。（分数：2.00）A.某酒厂销售葡萄酒 20 箱，直接收取价款 4800 元，其纳税义务发生时间为收款当天B.某汽车厂自产自用 3 台小汽车，其纳税义务发生时间为小汽车移送使用的当天C.某烟花企业采用托收承付结算方式销售烟火，其纳税义务发生时间为发出烟火并办完托收手 续的当天D.某化妆品厂采用赊销方
20、式销售化妆品，合同规定收款日期为 6 月 23 日，7 月 20 日收到货 款，纳税义务发生时间为 6 月份E.某高档手表厂采取预收货款方式销售高档手表，其纳税义务发生时间为销售合同规定的某天64.纳税人销售应税消费品收取的下列款项中，应并入消费税计税依据的有（ ）。（分数：2.00）A.装卸费B.集资款C.增值税销项税额D.白酒优质费E.未逾期的啤酒包装物押金65.全口径预算管理体系中的一般公共预算支出的重点应集中于（ ）。（分数：2.00）A.政权建设B.事业发展C.公共投资D.社会保障E.分配调节66.下列的个人所得中，按规定可以减免个人所得税的有（ ）。（分数：2.00）A.科技部颁发
21、的科技创新奖金B.救济金C.福利彩票中奖所得D.国债利息E.信托投资收益67.税法的正式渊源包括（ ）。（分数：2.00）A.税收法律B.税收法规C.国际税收条约D.税收判例E.税收习惯68.实现政府间事权划分的激励相容原则的条件包括（ ）。（分数：2.00）A.地方政府自治B.共同市场C.预算软约束D.权力制度化E.地理包容性69.关于印花税的说法，正确的有（ ）。（分数：2.00）A.个人和机构在境外书立的合同无须贴花B.个人和机构买卖封闭式证券基金一律免征印花税C.融资租赁合同按租赁合同征税D.目前，金融机构与小微企业签订的借款合同免征印花税E.经济适用房购房合同免征印花税70.关于纳税
22、申报的说法，错误的有（ ）。（分数：2.00）A.纳税人、扣缴义务人可釆用邮寄申报的方式纳税申报B.纳税人、扣缴义务人不论当期是否发生纳税义务都必须办理纳税申报C.纳税人依法享受免税政策，在免税期间应按规定办理纳税申报D.纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可在不可抗力情形消除后 15 日内办理E.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，且情节严重的，税务机关可以处 2000 元以上 10000 元以下的罚款71.纳税人下列行为中，属于税务机关有权核定其应纳税额的有（ ）。（分数：2.00）A.依照法律法规的规定可以不设置账簿的B.虽设置了账簿，但账目混乱难以查账的C.发生纳税义
23、务，未按照规定期限办理纳税申报的D.纳税人申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的E.擅自销毁账簿的72.关于纳税检查的说法，正确的有（ ）。（分数：2.00）A.纳税检查的主体是税务机关B.纳税检查的客体包括代扣代缴义务人C.直接从事生产、经营的纳税人的银行存款账户只需经税务所所长的批准D.直接从事生产、经营的纳税人的银行存款账户需凭全国统一格式的检查存款账户许可证明E.经县税务局局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款73.增值税一般纳税人在“应交增值税”明细账内设置的专栏包括（ ）。（分数：2.00）A.待认证进项税额B.待转销项税收C.已交税金D.出口退税E.代扣代交增值税74.关于公债
24、制度的说法，正确的有（ ）。（分数：2.00）A.我国地方公债由四级组成B.发行有度是发行公债应遵循的原则之一C.商业银行持有公债是成熟的公债市场的主要目标之一D.居民个人也是应债资金的主要来源E.地方政府可以为国有企业的债务提供担保75.最早实行复式预算的国家有（ ）。（分数：2.00）A.中国B.英国C.丹麦D.瑞典E.印度76.国际上，社会保障的预算编制模式主要有（ ）。（分数：2.00）A.基金预算B.政府公共预算C.一揽子社会保障预算D.资本预算下的二级预算E.公共预算下的二级预算77.在多级政府体系中，政府间事权划分的基本原则有（ ）。（分数：2.00）A.外部性原则B.俱乐部理论
25、C.信息复杂性原则D.公共财政理论E.激励相容原则78.行政单位国有资产需要进行资产评估的情况有（ ）。（分数：2.00）A.资产拍卖B.资产有偿转让C.资产使用D.资产置换E.资产购置79.下列政策工具中，属于财政政策的工具的有（ ）。（分数：2.00）A.利息率B.政府预算C.税收D.再贴现率E.公共支出80.属于内在稳定器的财政政策有（ ）。（分数：2.00）A.增加财政支出B.减少税收收入C.累进税制度D.失业保险制度E.调整财政补贴案例分析题(总题数：5，分数：40.00)（一）外来个体商户张某于 2012 年 8 月 8 日在本市取得工商营业执照，于同年 11 月 28 日办理了税
26、务 登记。2013 年 1 月 17 日，张某因有严重的制假贩假行为被工商行政管理部门吊销了营业执照。张 某未办理任何手续，将税务登记证卖给他人后销声匿迹。 根据以上资料，回答下列问题：（分数：8）(1).税务登记的种类有（ ）。（分数：2）A.设立登记B.纳税登记C.变更登记D.停业、复业登记(2).张某在被吊销营业执照后应办理的税务登记有（ ）。（分数：2）A.开业税务登记B.变更税务登记C.注销税务登记D.注销税务登记(3).张某办理开业税务登记的法定期限是 2012 年的（ ）。（分数：2）A.8 月 31 日以前B.9 月 8 曰以前C.11 月 8 日以前D.11 月 30 日以前
27、(4).张某办理注销税务登记的法定期限是（ ）。（分数：2）A.2013 年 2 月 2 日以前B.2013 年 1 月 13 日以前C.2013 年 3 月末以前D.2013 年 2 月 17 日以前（二）李先生为某集团的部门经理，2017 年 5 月取得收入的情况如下：（1）工资收入 6000 元；（2）赴外地讲学取得劳务报酬所得 5000 元；（3）本月末又取得储蓄存款利息收入 1800 元；（4）住房出租收入 2000 元。 根据以上资料，回答下列问题：（分数：8）(1).李先生的工资收人所得应纳税额为（ ）元。（分数：2）A.145B.325C.150D.200(2).李先生的劳务报
28、酬所得应纳税额为（ ）元。（分数：2）A.1000B.850C.800D.625(3).李先生的住房出租所得应纳税额为（ ）元。（分数：2）A.240B.400C.320D.170(4).李先生的利息收入所得应纳税额为（ ）元。（分数：2）A.200B.75C.60D.360（三）某市国税局接到群众举报，市属某工贸公司有进货不入账，企图逃税的行为，经查证，责令该公司在 5 日内缴纳税款。第 2 天该公司不但未去缴税，反而将账户上的资金转走，税务局得到消息 后，便责令该公司提供纳税担保。该公司到市政府找到主管部门，主管部门向国税局做了口头纳税 保证。国税局不同意，最后该公司以库存原材料做了纳税担
29、保。 根据以上资料，回答下列问题：（分数：8）(1).国税局责令该公司提供纳税担保的时间（ ）。（分数：2）A.太早了B.太晚了C.非常恰当D.无所谓(2).国税局不同意公司主管部门提供口头纳税担保是因为（ ）。（分数：2）A.主管部门未作书面保证B.主管部门没有担保资格C.国税局不信任主管部门D.主管部门无经济能力(3).如果担保期满后该公司不缴税，国税局的对策是（ ）。（分数：2）A.变卖公司库存材料抵缴税款B.采取税收保全措施C.找回公司转移出去的资金D.请求人民法院强制执行(4).本题中，若该公司没有提供纳税担保，国税局的对策是（ ）。（分数：2）A.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税
30、人的金额相当于应纳税款及滞纳金的存款B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者财产D.扣押、查封、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵 缴税款（四）甲企业是金属铝开采企业，本年相关情况如下：（1）本年度共计拥有土地 65000 平方米，其中子弟学校占地 3000 平方米，幼儿园占地 1200 平 方米、企业内部绿化占地 2000 平方米。（2）甲企业本年度实现铝销售 100 万吨。（3）本年年初甲企业共有房产原值 4000 万元，1 月 1 日起甲企业将原值 200 万元、占地面积 400 平方米的一栋仓
31、库出租给本市乙企业（乙企业性质属于广告业，乙企业本年实现营业收入 1000 万元）存放货物，租赁合同约定租期 1 年，每月租金收入 1.5 万元。（4）8 月 10 日甲企业对委托施工单位建设的加工车间办理验收手续，由在建工程转入固定资 产原值 500 万元。 已知：甲企业所在地城镇土地使用税 4 元/平方米，资源税适用税额标准为每吨 2 元，房产税计 算余值的扣除比例为 20%。根据以上材料，回答下列问题：（分数：8）(1).关于甲、乙企业纳税的说法，正确的有（ ）。（分数：2）A.甲企业内部绿化占地不征收城镇土地使用税B.甲企业幼儿园占地不征收城镇土地使用税C.乙企业本年的增值税销项税额为
32、 170 万元D.乙企业签署租赁合同应缴纳印花税(2).甲企业本年应缴纳城镇土地使用税（ ）万元。（分数：2）A.23.52B.24.32C.25.52D.26.00(3).甲企业出租仓库应缴纳房产税为（ ）万元。（分数：2）A.1.08B.1.68C.2.00D.2.16(4).甲企业本年应缴纳资源税（ ）万元。（分数：2）A.0B.140C.180D.200（五）天津居民王某 2016 年 3 月购入一套 95 平方米的住房，属于家庭唯一住房，买价 300 万元。10 月又购入一套 150 平方米的房产，买价 500 万元，11 月将该套房产出租给个人居住，租金每月 1 万 元。11 月份
33、王某将某上市公司股票卖出，取得股权转让书据，所载售价为 8 万元，随后购买了封闭 式证券基金 10 万元证券（股票）交易印花税税率为 1。根据以上资料，回答下列问题：（分数：8）(1).王某购入第一套房产需缴纳契税（ ）万元。（分数：2）A.0B.3.0C.4.5D.15.0(2).王某购入第二套房产需缴纳契税（ ）万元。（分数：2）A.0B.5C.10D.25(3).王某 2016 年需缴纳房产税（ ）万元。（分数：2）A.0B.0.08C.0.24D.0.48(4).王某卖出股票应缴纳印花税（ ）元。（分数：2）A.0B.5C.40D.802017年中级经济师考试财政税收专业知识与实务真题
34、答案解析(总分：140.00，做题时间：150 分钟)一、单项选择题(总题数：60，分数：60.00)1.政府采购方式中，适用于紧急情况或涉及高科技应用产品和服务的采购方式是（ ）。（分数：1.00）A.单一来源采购B.竞争性谈判采购 C.公开招标采购D.国内国外询价采购解析：竞争性谈判采购是指采购主体通过与多家供应商谈判，最后决定中标者的 方法。适用于紧急情况（如招标后没有供应商投标等特殊情况）或涉及高科技应用产品和服务的采 购。2.小规模纳税人销售其取得的或自建的不动产，适用增值税率为（ ）。（分数：1.00）A.3%B.5% C.11%D.17%解析：小规模纳税人销售其自建的不动产，应以
35、取得的全部价款和价外费用为销 售额，按照 5%的征收率计算应纳税额。3.下列属于一般利益支出的是（ ）。（分数：1.00）A.教育支出B.行政管理费用支出 C.卫生支出D.企业补贴支出解析：一般利益支出指的是全体社会成员均可享受其所提供的利益支出，如国防 支出、行政管理费支出等，这些支出具有共同消费或联合受益的特点，所提供给每个社会成员的利 益不能分别测算。4.个人购买家庭唯一一套住房，面积 85 平方米，契税适用税率（ ）。（分数：1.00）A.1% B.1.5%C.3%D.6%解析：对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子 女），面积为 90 平方米及以下的，减按
36、1%的税率征收契税；面积为 90 平方米以上的，减按 1.5%的 税率征收契税。5.政府将设施建设项目通过招商交给某一公司进行建设经营，并在双方协议期限内，由项目经 营公司通过经营偿还债务、收回资本并盈利，协议期满，项目产权回归政府，这种投资提供方式是 2（ ）。（分数：1.00）A.BOT 投资方式 B.政府投资，法人团体经营运作方式C.私人投资方式D.政府与民间共同投资方式解析：BOT 投资方式指的是政府将一些拟建基础设施项目通过招商转让给某一 财团或公司，组建项目经营公司进行建设经营，并在双方协定的一定时期内，由项目经营公司通过 经营，偿还债务、收回投资并盈利，协议期满，项目产权收归政府
37、。6.某商业银行从其关联方接受债权性投资与权益性投资的比例超过规定比例（ ）而发生的 利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。（分数：1.00）A.5：1 B.2：1C.3：2D.5：3解析：企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过以下规定比例 而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除：金融企业为 5：1；其他企业为 2：1。7.下列（ ）项目不得抵扣进项税额。（分数：1.00）A.货物运输普通发票 B.从海关外取得的进口货物C.收购的农产品D.个人卖出的不动产解析：从销售方取得的增值税专用发票准予从销项税额中抵扣进项税额，但是购 进货物取得的普通发票不能抵扣进项税额。8.下
38、列不属于政府的直接显性债务的是（ ）。（分数：1.00）A.政府公债B.粮食收购和流通中的亏损挂账C.乡镇财政债务D.社会养老保险资金缺口 解析：从我国当前情况看，政府的直接显性债务包括：政府公债；欠发职工 工资而形成的债务；粮食收购和流通中的亏损挂账；乡镇财政债务。9.中央对地方的专项转移支付在全国人大批准后（ ）日内下达。（分数：1.00）A.30B.90 C.15D.10解析：中央对地方一般性转移支付在全国人大批准预算后 30 日内下达，专项转 移支付在 90 日内下达。省级政府接到中央转移支付后，应在 30 日内正式下达到本行政区域县级以 上各级政府。10.政府预算资金需求方的行为特征
39、是（ ）。（分数：1.00）A.有追求预算规模最大化的内在冲动 B.具有双重委托-代理关系C.有诱发设租寻租收益的可能D.面临偏好加总的困难以及组织协调的交易成本解析：预算资金需求方的主要行为特征包括：总体上是追求自身利益的最大 化即预算规模最大化的利益集团；有追求预算规模最大化的内在冲动。11.下列（ ）情形免征关税。（分数：1.00）A.有商业价值的广告品和货样B.关税税额 100 元人民币以下的一票货物C.在海关放行后损失的货物D.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品 解析：下列进出口货物，免征关税：关税税额在 50 元人民币以下的一票货 物；无商业价值的广告品和货样；外国
40、政府、国际组织无偿赠送的物资；海关放行前损失的 货物；进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品。12.某些行业因经营规模大、经济效益好、边际成本低、规模报酬不断增加，而为少数企业所 控制，这种现象称为（ ）。（分数：1.00）A.竞争障碍B.外部效益C.不完全竞争 D.效率缺失解析：不完全竞争是指某些行业因具有经营规模越大、经济效益越好、边际成 本不断下降、规模报酬递增的特点，而可能为少数企业所控制，从而产生垄断现象。13.关于购买性支出的说法，正确的是（ ）。（分数：1.00）A.购买性支出直接影响国民收入分配B.购买性支出直接影响就业 C.购买性支出间接影响就业D.购买性支出对微
41、观经济主体的预算约束是软的解析：购买性支出是通过支出使政府掌握的资金与微观经济主体提供的货物和 劳务相交换，政府直接以货物和劳务的购买者身份出现在市场上，因而对于社会的生产和就业有直 接的影响，但对国民收入分配的影响是间接的。选项 A、C 错误。购买性支出对微观经济主体的预 算约束是硬的。选项 D 错误。14.瓦格纳的“四端九项”税收原则体现的是现代税收财政的（ ）。（分数：1.00）A.普遍原则B.弹性原则 C.便利原则D.节约原则解析：瓦格纳的税收基本思想是：国家利用税收不应以满足财政需要为唯一目 的，而应运用政府权力，解决社会问题。基于这一指导思想，他提出了著名的“四端九项”税收原 则。
42、现代税收的弹性原则，是指税收收入应能随着财政支出的需要进行调整。这就要求，一方面要 4 在经济增长、征税对象和税收收入之间建立密切联系，要确保税收随着经济增长而增长；另一方 面，要根据政府支出需要，适时适度地增减税种、税目，调整税率。15.负荷定价法适用的财政支出项目是（ ）。（分数：1.00）A.公路运输B.免疫防疫C.医疗服务D.电力供应 解析：负荷定价法是指按不同时间段或时期的需求制定不同的价格。在电力、 燃气、电话等行业，按需求的季节、月份、时区的高峰和非高峰的不同，有系统地制定不同的价 格，以平衡需求状况。公路运输、医疗服务适用“公共劳务”收费法的平价政策。免疫防疫适用 “公共劳务”
43、收费法的免费和低价政策。16.关于税负转嫁的说法，正确的是（ ）。（分数：1.00）A.商品需求弹性大小与税负向后转嫁的程度成反比B.商品供给弹性越小，税负前转的程度越大C.竞争性商品的转嫁能力较强D.征税范围广的税种较易转嫁 解析：商品需求弹性大小与税负向后转嫁的程度成正比。选项 A 错误。商品供 给弹性大小和税负向前转嫁的程度成正比。选项 B 错误。对垄断性商品课征的税较易转嫁。选项 C 错误。17.L 公司是甲国居民纳税人，2016 年度的所得为 100 万元。其中来自甲国所得 80 万元，来自 乙国所得 20 万元。甲国实行居民管辖权，所得税税率为 30%，对境外所得实行扣除法；乙国实
44、行地 域管辖权，所得税税率为 20%,L 公司 2016 年度在甲国应纳所得税税额为（ ）万元。（分数：1.00）A.4.0B.20.0C.26.0D.28.8 解析：L 公司在乙国缴纳所得税税额=2020%=4（万元）。L 公司在甲国应纳 税额=（1004）30%=28.8（万元）。18.某酒厂为增值税一般纳税人，2015 年 6 月向小规模纳税人销售白酒，开具的普通发票上注 明金额 92600 元。同时收取单独核算的包装物押金 3000 元，此项业务的增值税销项税额是（ ） 元。（分数：1.00）A.13454.70B.13890.60 C.15011.32D.15301.92解析：对销售
45、除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否 返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税，酒厂销售白酒应计算的销项税额 =（92600+3000）/（1+7%）17%13890.60（元）。19.在开放的经济条件下，一国国际收支理想的状况是（ ）。（分数：1.00）A.收大于支，迅速增加外汇储备B.支大于收，动用外汇储备实现平衡C.经常项目和资本项目的收支合计大体平衡 D.经常项目保持平衡，资本项目收大于支解析：国际收支平衡是指一国在进行国际经济交往时，其经常项目、资本项 目、遗漏与误差总的收支大体保持平衡。国际收支是否平衡，直接关系到一国的经济稳定，因而国 际收支平衡成为财政
46、政策的目标之一。20.下列财政支出项目中，属于积累性支出的是（ ）。（分数：1.00）A.国家物资储备支出 B.国防支出C.社会福利救济支出D.行政管理支出解析：积累性支出是财政直接增加社会物质财富及国家物资储备的支出，主要 包括基本建设支出、国家物资储备支出、生产性支农支出等。21.当购买性支出增加时，给社会经济带来的影响是（ ）。|（分数：1.00）A.社会总供给减少B.社会总需求减少C.促进经济繁荣 D.造成经济萎缩解析：财政购买性支出的增加，往往会通过直接或间接刺激社会总需求的增 加，导致社会生产的膨胀，形成经济繁荣的局面。22.关于财政投资的说法，正确的是（ ）。（分数：1.00）A
47、.财政投资中包括生产性投资 B.财政投资必须注重经济效益C.财政投资的资金来源全部是无偿的D.财政投资只能投资于周转快、见效快的短期项目解析：政府投资可以不盈利或微利，但是政府投资项目的建成可以极大地提高 国民经济的整体效益。选项 B 错误。政府财力雄厚，而且资金来源多半是无偿的，可以投资于大型 项目和长期项目。选项 C、D 错误。23.下列既属于流通环节的补贴，又属于实物补贴的是（ ）。（分数：1.00）A.农副产品价格补贴 B.职工副食品补贴C.农业生产资料价格补贴D.商业和外贸企业政策性亏损补贴解析：按财政补贴的环节分类，财政补贴可以分为生产环节的补贴、流通环节 的补贴、分配环节的补贴和
48、消费环节的补贴。其中，属于流通环节的补贴主要有农副产品价格补 贴、商北和外贸企业的政策性亏损补贴等。按财政补贴的内容分类，财政补贴可以分为现金补贴和 实物补贴。其中实物补贴主要体现为农副产品价格补贴、农业生产资料价格补贴等。选项 A 正确。24.在当代西方税收学界看来，设计和实施税收制度最重要的原则是（ ）。（分数：1.00）A.公平原则 B.经济原则C.效率原则D.财政原则解析：在当代西方税收学界看来，税收公平原则是设计和实施税收制度的最重 要的原则，该原则指国家征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使各个纳税人之 间的负担水平保持平衡。25.下列增值税征税范围中，不属于无形资产
49、的是（ ）。（分数：1.00）A.自然资源使用权B.著作权C.签证咨询 D.技术解析：无形资产，是指不具实物形态，但能带来经济利益的资产，包括技术、 商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产。其中，技术包括专利技术和非专利 技术。26.下列关于增值税税率的说法，正确的是（ ）。（分数：1.00）A.进口粮食，税率为 13%B.销售电子出版物，税率为 17%C.提供交通运输服务，税率为 11% D.提供有形动产租赁服务，税率为 11%解析：纳税人销售或者进口下列货物，税率为 11%：粮食、食用植物油； 自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；图书、报 纸、杂志；饲料、化肥、农药、农机、农膜；农产品；音像制品、电子出版物；二甲醚； 国务院规定的其他货物。选项 A、B 错误。纳税人提供有形动产租赁服务，税率为 17%。选项 D 错误。27.纳税人的下列支出中，在计
