1、中级会计经济法真题 2005 年及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：25，分数：25.00)1.2004 年 3 月，刘、关、张三人分别出资 2 万元、2 万元、1 万元设立甲合伙企业，并约定按出资比例分配和分担损益。8 月，甲合伙企业为乙企业的借款提供担保；12 月因乙企业无偿债能力，甲合伙企业承担保证责任，为乙企业支付 1 万元。12 月底，刘提出退伙要求，关、张同意。经结算，甲合伙企业净资产为 3 万元。根据合伙企业法的规定，应退还刘的财产数额是( )。（分数：1.00）A.2 万元B.1.2 万元C.1 万元D.0.8 万元2.某股份有限
2、公司共发行股份 3000 万股，每股享有平等的表决权。公司拟召开股东大会对另一公司合并的事项作出决议。在股东大会表决时可能出现的下列情形中，能使决议得以通过的是( )。（分数：1.00）A.出席大会的股东共持有 2700 万股，其中持有 1600 万股的股东同意B.出席大会的股东共持有 2400 万股，其中持有 1200 万股的股东同意C.出席大会的股东共持有 1800 万股，其中持有 1300 万股的股东同意D.出席大会的股东共持有 1500 万股，其中持有 800 万股的股东同意3.国内甲企业与外国乙投资者拟共同投资设立中外合资经营企业，投资总额为 300 万美元。根据中外合资经营企业法律
3、制度的规定，该合营企业注册资本至少应为( )万美元。（分数：1.00）A.300B.210C.150D.1204.某中外合资经营企业的注册资本总额为 300 万美元，合营各方约定分期缴付出资。根据中外合资经营企业法律制度的规定，该合营企业合营各方缴齐全部资本的期限是( )。（分数：1.00）A.自营业执照核发之日起 1 年内B.自营业执照核发之日起 2 年内C.自营业执照核发之日起 3 年内D.自营业执照核发之日起 5 年内5.根据中外合作经营企业法律制度的规定，下列有关中外合作经营企业组织形式和组织机构的表述中，正确的是( )。（分数：1.00）A.合作企业的组织形式均为有限责任公司B.合作
4、企业均应设联合管理委员会C.合作企业的负责人由主管部门任命D.合作企业总经理负责企业日常经营管理工作6.根据企业破产法律制度的规定，国有企业被宣告破产后，应由清算组接管破产企业，清算组对法定的机构负责并报告工作。该机构是( )。（分数：1.00）A.债权人会议B.人民法院C.企业上级主管部门D.破产企业职工代表大会7.根据企业破产法律制度的规定，在破产程序中，有关当事人对人民法院作出的下列裁定，可以上诉的是( )。（分数：1.00）A.驳回破产申请的裁定B.宣告企业破产的裁定C.认可破产财产分配方案的裁定D.终结破产程序的裁定8.根据票据法的规定，汇票上可以记载非法定事项。下列各项中，属于非法
5、定记载事项的是( )。（分数：1.00）A.出票人签章B.出票地C.付款地D.签发票据的用途9.根据票据法的规定，下列关于汇票持票人行使票据追索权的表述中，不正确的是 ( )（分数：1.00）A.汇票到期被拒绝付款的，可以向出票人追索B.汇票未到期付款人死亡的，可以向付款人的继承人追索C.汇票未到期承兑人破产的，可以向出票人追索D.汇票未到期承兑人逃匿的，可以向承兑人的前手追索10.根据证券法律制度的规定，国务院证券监督管理机构可以暂停上市公司债券上市交易的情形是( )。（分数：1.00）A.公司因经济纠纷被起诉B.公司前一年发生亏损C.公司未按公司债券募集办法履行义务D.公司董事会成员组成发
6、生重大变化11.王某为做生意向其朋友张某借款 10000 元，当时未约定利息。王某还款时，张某索要利息，王某以没有约定为由拒绝。根据合同法的规定，下列关于王某是否支付利息的表述中，正确的是( )。（分数：1.00）A.王某不必支付利息B.王某应按当地民间习惯支付利息C.王某应按同期银行贷款利率支付利息D.王某应在不超过同期银行贷款利率三倍的范围内支付利息12.某化妆品企业于 2005 年 3 月 8 日将一批自制护肤品用于职工福利，该产品无同类消费品销售价格，该批产品成本为 10 万元，成本利润率为 5%，消费税税率为 8%，该批产品应纳消费税税额为( )万元。（分数：1.00）A.0.91B
7、.0.84C.0.78D.0.7413.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的是( )。（分数：1.00）A.银行销售金银B.邮政部门销售集邮商品C.房地产公司销售商品房D.融资租赁公司出租设备14.王某取得稿酬 20000 元，讲课费 4000 元，已知稿酬所得适用个人所得税率为 20%，并按应纳税额减征30%，劳务报酬所得适用个人所得税率为 20%。根据个人所得税法律制度的规定，王某应纳个人所得税额为( )元。（分数：1.00）A.2688B.2880C.3840D.480015.某企业为一般纳税人，适用 33%的所得税率。2005 年 1 月，该企业会计人员计算企业 200
8、4 年应纳税所得额为 240 万元。会计科长在审核时发现会计人员计算企业 2004 年应纳税所得额时漏记如下业务，且尚未进行账务处理：2004 年 12 月企业发生一场大火，烧毁一批原材料和一台在用机器设备；该批原材料进价(不含税)为 30 万元，进项税额 5.1 万元；该机器设备账面净值为 38 万元，变价现金收入 0.5 万元。上述事项经税务机关审核，准予扣除。该企业据此进行了账务处理。根据企业所得税法律制度的规定，该企业 2004 年度应纳税所得额为( )万元。（分数：1.00）A.166.9B.167.4C.172D.172.516.某外商投资企业 2004 年取得利润总额为 5 00
9、0 万元，其中营业外收支和投资收益项目已列收支为：通过民政部门向灾区捐赠款物价值 100 万元，直接资助当地某高校研究开发经费 607 元，国债利息收入 20万元，国债转让收益 50 万元。根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业2004 年应纳税所得额为( )万元。（分数：1.00）A.4980B.5040C.5124D.513717.2005 年 3 月，甲企业与乙企业签订了一份合同，由甲向乙提供货物并运输到乙指定的地点，合同标的金额为 300 万元，其中包括货款和货物运输费用。货物买卖合同适用的印花税率为 3，货物运输合同适用的印花税率为 5。根据印花税法律制度的规
10、定，甲企业应纳印花税额是( )万元。 （分数：1.00）A.0.24B.0.15C.0.09D.0.0618.根据税收征收管理法实施细则的规定，纳税人的完税凭证、发票等涉税资料应当保存的期限是( )。（分数：1.00）A.3 年B.5 年C.10 年D.20 年19.纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴其所欠缴的税款。该种行为在法律上称为( )。（分数：1.00）A.骗税行为B.拖欠税款行为C.抗税行为D.逃避追缴欠税款行为20.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，增值税一般纳税人应当开具增值税专用发票的是( )。（分数：1.00）A.销售不动产B.向个人消费者销售应税货物C
11、.将货物用于集体福利D.收到代销单位送交的代销货物清单21.下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。（分数：1.00）A.征税人B.课税对象C.纳税人D.纳税义务22.某公司进口的一部免税车辆现因改变用途需依法缴纳车辆购置税。已知该车原价 10 万元，同类型新车最低计税价格为 15 万元，该车已使用 3 年，规定使用年限为 15 年，车辆购置税税率为 10%，该公司应缴纳的车辆购置税税额为( )万元。（分数：1.00）A.2B.1.6C.1.5D.1.223.下列法的形式中，属于国家的根本大法、具有最高法律效力的是( )。（分数：1.00）A.中华人民共和国全国人民代表大会组织法B.中华人
12、民共和国立法法C.中华人民共和国宪法D.中华人民共和国刑法24.甲、乙因合同纠纷达成仲裁协议，甲选定 A 仲裁员，乙选定 B 仲裁员，另由仲裁委员会主任指定一名首席仲裁员，3 人组成仲裁庭。仲裁庭在作出裁决时产生了两种不同意见。根据仲裁法的规定，仲裁庭应当采取的做法是( )。（分数：1.00）A.按多数仲裁员的意见作出裁决B.按首席仲裁员的意见作出裁决C.提请仲裁委员会作出裁决D.提请仲裁委员会主任作出裁决25.下列关于个人独资企业法律特征的表述中，正确的是( )。（分数：1.00）A.个人独资企业是独立的民事主体B.个人独资企业具有法人资格C.个人独资企业的投资人对企业债务承担有限责任D.个
13、人独资企业的投资人可以是中国公民，也可以是外国公民二、B多项选择题/B(总题数：20，分数：40.00)26.某有限责任会司共有股东 12 人，股东韩某拟向王某转让出资，使王某成为公司新的股东。股东会表决时，除韩某外，6 人同意，5 人不同意。对该股东会决议情况的下列表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.股东会没有一致同意，股东韩某不能转让该出资B.同意转让的股东未达到全体股东的 2/3，股东韩某不能转让该出资C.同意转让的股东超过全体股东的半数，股东韩某可以转让该出资D.不同意转让的股东应当购买股东韩某拟转让的出资27.根据中外合资经营企业法律制度的规定，下列各项中，属于合营企业董事
14、会职权的有 ( )。（分数：2.00）A.讨论决定企业发展规划B.讨论决定企业生产经营活动方案C.任命企业总会计师D.讨论修改企业章程28.根据企业破产法律制度的规定，下列各项中，应当召开债权人会议的情形有( )。（分数：2.00）A.人民法院认为必要时B.债权人会议主席认为必要时C.清算组要求时D.占无财产担保债权总额 1/4 以上的债权人要求时29.根据企业破产法律制度的规定，人民法院受理破产案件后，应当采取破产保全措施。下列各项中，属于破产保全措施的有( )。（分数：2.00）A.通知破产企业自收到案件受理通知之日起停止清偿债务B.通知破产企业立即停止一切生产经营活动C.要求破产企业全体
15、职工保护好企业财产D.通知破产企业的开户银行停办破产企业清偿债务的结算业务30.根据企业破产法律制度的规定，国有企业由债权人申请破产的，在人民法院受理案件后 3 个月内，该企业上级主管部门可以申请对企业进行整顿，并应向人民法院和债权人会议提交整顿方案。下列各项中，属于整顿方案内容的有( )。（分数：2.00）A.对企业达到破产界限原因的分析B.整顿的期限和目标C.清偿债务的办法D.扭亏增盈的办法31.根据企业破产法律制度的规定，人民法院裁定宣告企业破产的同时应发布公告。下列各项中，属于公告内容的有( )。（分数：2.00）A.破产企业的名称、住所B.破产企业亏损、资产负债状况C.宣告企业破产的
16、日期D.宣告企业破产的理由及法律依据32.下列各种票据中，属于票据法调整范围的有( )。（分数：2.00）A.汇票B.本票C.发票D.支票33.根据票据法的规定，下列各项中，可以导致汇票无效的情形有( )。（分数：2.00）A.汇票上未记载付款日期B.汇票上未记载出票日期C.汇票上未记载收款人名称D.汇票金额的中文大写和数码记载不一致34.根据合同法律制度的规定，下列各项中，属于不得撤销要约的情形有( )o（分数：2.00）A.要约人确定了承诺期限B.要约已经到达受要约人C.要约人明示要约不可撤销D.受要约人已发出承诺的通知35.根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率
17、相结合的复合计税办法。下列各项中，属于实行复合计税办法的消费晶有( )。（分数：2.00）A.卷烟B.烟丝C.粮食白酒D.薯类白酒36.根据营业税法律制度的规定，下列项目中，免征营业税的有( )。（分数：2.00）A.幼儿园提供的育养服务B.学生勤工俭学所提供的劳务C.航空运输部门提供的运输服务D.婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务37.根据个人所得税法的规定，下列各项中，免征个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.张某获得的保险赔款B.王某出租房屋所得C.李某领取的按照国家统一规定发给的补贴D.赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资38.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得
18、税纳税人的有( )。（分数：2.00）A.股份有限公司B.有限责任公司C.合伙企业D.个人独资企业39.根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人B.产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人C.产权属于个人所有营业用的房屋，该个人为纳税人D.产权出典的房屋，出典人为纳税人40.根据车船使用税法律制度的规定，下列使用中的交通工具，属于车船使用税征收范围的有( )。（分数：2.00）A.小轿车B.货船C.摩托车D.客轮41.下列缴纳税款的方式中，符合法律规定的有( )。（分数：2.00）A.代扣代缴
19、B.代收代缴C.委托代征D.邮寄申报纳税42.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，税务机关可以实施行政处罚的有( )。（分数：2.00）A.未按照规定的期限办理税务登记B.未按照规定设置、保管账簿C.未按照规定使用税务登记证D.未按照规定将其全部银行账号报告税务机关43.下列关于个人独资企业事务管理的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.投资人不能聘用他人管理企业事务B.投资人可以聘用他人管理企业事务C.投资人对受托人职权的限制不得对抗善意第三人D.投资人对受托人职权的限制不得对抗恶意第三人44.根据合伙企业法的规定，合伙人发生的下列情形中，当然退伙的有( )。（分
20、数：2.00）A.合伙人未履行出资义务B.合伙人个人丧失偿债能力C.合伙人故意给合伙企业造成损失D.合伙人被依法宣告死亡45.根据公司法的规定，股份有限公司股东大会所作的下列决议中，必须经出席会议的股东所持表决权的 2/3 以上通过的有( )。（分数：2.00）A.公司合并决议B.公司分立决议C.修改公司章程决议D.批准公司年度预算方案决议三、B判断题/B(总题数：10，分数：10.00)46.中外合资经营企业一方欲向合营他方转让其全部或部分出资时，如合营他方不同意，则欲转让出资方可以向合营各方以外的第三方转让出资。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.企业由债权人申请破产，上级主管
21、部门申请整顿并已由企业与债权人会议达成和解协议的，应继续破产程序。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.如果持票人转让出票人记载了“不得转让”字样的汇票，则该转让不发生票据法上的效力，而只具有普通债权让与的效力。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.为上市公司年度会计报表出具审计报告的人员，自接受上市公司委托之日起至审计报告公开后 5 日内，不得买卖该上市公司股票。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.欠缴税款的纳税人出境前未结清应纳税款，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.在中国境内拥有并且使用
22、车船的外商投资企业和外国企业，均为车船使用税的纳税人。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.纳税人欠缴的税款发生在纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于留置权执行。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.民族自治地方有关调整经济关系的自治条例和单行条例也是我国经济法的渊源之一。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.投资人在设立个人独资企业登记申请书上没有注明是以个人财产出资还是以家庭共有财产出资的，应以家庭共有财产对企业债务承担无限责任。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误55.公司董事从事与其所任职公司同类的营业或者损害公司利益的活动，所得收入应当归公司所有
23、。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、B简答题/B(总题数：3，分数：15.00)56.甲、乙、丙三人合伙设立 A 企业，约定甲出资 4 万元，乙出资 3 万元，丙出资 3 万元。三人按4：3：3 的比例分配和分担合伙损益。A 企业成立后，与 B 公司签订一购货合同，保证人为丁。后因 A 企业无力偿还货款，B 公司要求丁承担保证责任，丁以未约定保证形式，只承担一般保证责任为由拒绝。B公司遂对 A 企业和丁提起诉讼。法院经审理还查明，甲对戊负有债务 2 万元，戊对 A 企业负有债务 2 万元；乙对 C 公司负有债务 2 万元。 要求：根据上述情况和合伙企业、担保法律制度的有关规定，回答
24、下列问题： (1)丁认为未约定保证形式，自己只承担一般保证责任的观点是否正确?为什么? (2)戊能否将甲欠他的 2 万元债务与他欠 A 企业的 2 万元债务抵销?为什么? (3)若乙个人财产不足以清偿对 C 公司的 2 万元债务，则 C 公司可以通过何种途径用乙在 A 企业中的财产份额清偿 2 万元债权?（分数：5.00）_57.甲企业因不能清偿到期债务，向法院申请破产，法院受理了该破产案件。 甲企业是乙企业向银行借款的保证人，银行在得知甲企业破产的情况后，决定将其担保债权作为破产债权申报受偿。丙企业是甲企业的债权人，丙企业由于担心自己的债权得不到全额清偿，一再要求甲企业以部分财产偿还所欠丙企
25、业的未到期债务，甲企业同意了丙企业的要求，并进行了清偿。 要求：根据上述情况和企业破产法律制度的有关规定，回答下列问题： (1)银行能否将其担保债权作为破产债权申报受偿?为什么? (2)甲企业提前偿还丙企业未到期债务的行为是否符合法律规定?为什么?（分数：5.00）_58.某进出口公司进口一批机器设备，经海关审定的成交价为 200 万美元。另外，货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费 10 万美元，保险费 20 万美元，由买方负担的购货佣金 5 万美元、包装劳务费 3 万美元。 已知：市场汇率为 1 美元=8.3 人民币元，该机器设备适用关税税率为 30%。 要求：根据上述情况和关税法律制度的
26、有关规定，回答下列问题： (1)进出口公司在进口该批机器设备过程中发生的哪些费用应计入货物的完税价格? (2)计算进口该批机器设备应缴纳的关税税额。 (3)说明进出口公司进口该批机器设备申报缴纳关税的期限。（分数：5.00）_五、B综合题/B(总题数：1，分数：10.00)59.甲公司向乙宾馆发出一封电报称：现有一批电器，其中电视机 80 台，每台售价 3400 元；电冰箱 100台，每台售价 2800 元，总销售优惠价 52 万元。如有意购买，请告知。 乙宾馆接到该电报后，遂向甲公司回复称：只欲购买甲公司 50 台电视机，每台电视机付款 3200 元；60 台电冰箱，每台电冰箱付款 2500
27、元，共计支付总货款 31 万元，货到付款。 甲公司接到乙宾馆的电报后，决定接受乙宾馆的要求。甲乙签订了买卖合同，约定交货地点为乙宾馆，如双方发生纠纷，选择 A 仲裁机构仲裁解决。 甲公司同时与丙运输公司签订了合同，约定由丙公司将货物运至乙宾馆。丙公司在运输货物途中遭遇洪水，致使部分货物毁损。丙公司将剩余的未遭损失的货物运至乙宾馆，乙宾馆要求甲公司将货物补齐后一并付款。 甲公司迅速补齐了货物，但乙宾馆以资金周转困难为由，表示不能立即支付货款，甲公司同意乙宾馆推迟 1 个月付款。1 个月后经甲公司催告，乙宾馆仍未付款。于是，甲公司通知乙宾馆解除合同，乙宾馆不同意解除合同。甲公司拟向法院起诉，要求解
28、除合同，并要求乙宾馆赔偿损失。 要求：根据上述情况及合同、仲裁法律制度的有关规定，回答下列问题： (1)甲公司向乙宾馆发出的电报是要约还是要约邀请? (2)乙宾馆的回复是承诺还是新的要约?为什么? (3)丙公司是否应对运货途中的货物毁损承担损害赔偿责任?为什么? (4)甲公司能否解除与乙宾馆的买卖合同?为什么? (5)甲公司能否向法院起诉?为什么?（分数：10.00）_中级会计经济法真题 2005 年答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：25，分数：25.00)1.2004 年 3 月，刘、关、张三人分别出资 2 万元、2 万元、1 万元设立甲合伙企
29、业，并约定按出资比例分配和分担损益。8 月，甲合伙企业为乙企业的借款提供担保；12 月因乙企业无偿债能力，甲合伙企业承担保证责任，为乙企业支付 1 万元。12 月底，刘提出退伙要求，关、张同意。经结算，甲合伙企业净资产为 3 万元。根据合伙企业法的规定，应退还刘的财产数额是( )。（分数：1.00）A.2 万元B.1.2 万元 C.1 万元D.0.8 万元解析：解析 根据合伙企业法的规定，合伙损益由合伙人依照合伙协议约定的比例分配和分担。合伙协议未约定合伙损益分配比例的，由各合伙人平均分配和分担。合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人或者由部分合伙人承担全部亏损。刘某在退伙时应退还的财产数
30、额：32/5=1.2(万元)。2.某股份有限公司共发行股份 3000 万股，每股享有平等的表决权。公司拟召开股东大会对另一公司合并的事项作出决议。在股东大会表决时可能出现的下列情形中，能使决议得以通过的是( )。（分数：1.00）A.出席大会的股东共持有 2700 万股，其中持有 1600 万股的股东同意B.出席大会的股东共持有 2400 万股，其中持有 1200 万股的股东同意C.出席大会的股东共持有 1800 万股，其中持有 1300 万股的股东同意 D.出席大会的股东共持有 1500 万股，其中持有 800 万股的股东同意解析：解析 合并决议属于股份有限公司的特别决议事项，而特别决议事项
31、需要经出席股东大会的股东所持表决权的 2/3 以上通过，本题中，只有 C 选项超过了 2/3 的比例，故应选 C 选项。3.国内甲企业与外国乙投资者拟共同投资设立中外合资经营企业，投资总额为 300 万美元。根据中外合资经营企业法律制度的规定，该合营企业注册资本至少应为( )万美元。（分数：1.00）A.300B.210 C.150D.120解析：解析 根据中外合资经营企业法的规定，合营企业的投资总额在 300 万美元以下(含 300 万美元)的，其注册资本至少应占投资总额的 7/10。4.某中外合资经营企业的注册资本总额为 300 万美元，合营各方约定分期缴付出资。根据中外合资经营企业法律制
32、度的规定，该合营企业合营各方缴齐全部资本的期限是( )。（分数：1.00）A.自营业执照核发之日起 1 年内B.自营业执照核发之日起 2 年内 C.自营业执照核发之日起 3 年内D.自营业执照核发之日起 5 年内解析：解析 根据中外合资经营企业法的规定，投资总额为 300 万美元的，其注册资本至少是 210 万美元，注册资本在 100 万美元以上、300 万美元以下的(含 300 万美元)，自营业执照核发之日起 2 年内，将资本全部缴齐。故本题应选 B 项。5.根据中外合作经营企业法律制度的规定，下列有关中外合作经营企业组织形式和组织机构的表述中，正确的是( )。（分数：1.00）A.合作企业
33、的组织形式均为有限责任公司B.合作企业均应设联合管理委员会C.合作企业的负责人由主管部门任命D.合作企业总经理负责企业日常经营管理工作 解析：解析 合作企业可以申请为具有法人资格的合作企业，也可以申请为不具有法人资格的合作企业。具有法人资格的合作企业的组织形式是有限责任公司，不具有法人资格的合作企业，合作各方是一种合伙关系；具备法人资格的合作企业，设立董事会，不具备法人资格的合作企业，设立联合管理委员会；合作企业的负责人是董事长或联合管理委员会主任，是选举产生的。6.根据企业破产法律制度的规定，国有企业被宣告破产后，应由清算组接管破产企业，清算组对法定的机构负责并报告工作。该机构是( )。（分
34、数：1.00）A.债权人会议B.人民法院 C.企业上级主管部门D.破产企业职工代表大会解析：解析 根据企业破产法律制度的规定，国有企业被宣告破产后，应由清算组接管破产企业，清算组对人民法院负责并报告工作。故正确的选项为 B 选项。7.根据企业破产法律制度的规定，在破产程序中，有关当事人对人民法院作出的下列裁定，可以上诉的是( )。（分数：1.00）A.驳回破产申请的裁定 B.宣告企业破产的裁定C.认可破产财产分配方案的裁定D.终结破产程序的裁定解析：解析 在破产程序中，破产申请人对人民法院驳回破产申请的裁定不服时，有权向上级人民法院提起上诉，上诉的期限为裁定送达之日起 10 日内。8.根据票据
35、法的规定，汇票上可以记载非法定事项。下列各项中，属于非法定记载事项的是( )。（分数：1.00）A.出票人签章B.出票地C.付款地D.签发票据的用途 解析：解析 根据票据法的规定，票据的出票人签章属于绝对应记载事项，出票地和付款地属于相对应记载事项，D 选项为票据的非法定事项。9.根据票据法的规定，下列关于汇票持票人行使票据追索权的表述中，不正确的是 ( )（分数：1.00）A.汇票到期被拒绝付款的，可以向出票人追索B.汇票未到期付款人死亡的，可以向付款人的继承人追索 C.汇票未到期承兑人破产的，可以向出票人追索D.汇票未到期承兑人逃匿的，可以向承兑人的前手追索解析：解析 根据票据法的规定，被
36、迫索人包括出票人、背书人、承兑人和保证人。所以未到期付款人死亡的，不能向付款人的继承人追索。10.根据证券法律制度的规定，国务院证券监督管理机构可以暂停上市公司债券上市交易的情形是( )。（分数：1.00）A.公司因经济纠纷被起诉B.公司前一年发生亏损C.公司未按公司债券募集办法履行义务 D.公司董事会成员组成发生重大变化解析：解析 根据证券法的规定，公司债券上市交易后，公司有下列情形之一的，由国务院证券监督管理机构决定暂停其公司债券上市交易：(1)公司有重大违法行为；(2)公司情况发生重大变化不符合公司债券上市条件；(3)公司债券所募集资金不按照审批机关批准的用途使用；(4)未按照公司债券募
37、集办法履行义务；(5)公司最近 2 年连续亏损。故符合题意的选项是 C 项。11.王某为做生意向其朋友张某借款 10000 元，当时未约定利息。王某还款时，张某索要利息，王某以没有约定为由拒绝。根据合同法的规定，下列关于王某是否支付利息的表述中，正确的是( )。（分数：1.00）A.王某不必支付利息 B.王某应按当地民间习惯支付利息C.王某应按同期银行贷款利率支付利息D.王某应在不超过同期银行贷款利率三倍的范围内支付利息解析：解析 根据合同法的有关规定，自然人之间的借款合同对支付利息没有约定或者约定不明确的，视为不支付利息。12.某化妆品企业于 2005 年 3 月 8 日将一批自制护肤品用于
38、职工福利，该产品无同类消费品销售价格，该批产品成本为 10 万元，成本利润率为 5%，消费税税率为 8%，该批产品应纳消费税税额为( )万元。（分数：1.00）A.0.91 B.0.84C.0.78D.0.74解析：解析 10(1+5%)/(1-8%)8%=0.91(万元)。13.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的是( )。（分数：1.00）A.银行销售金银 B.邮政部门销售集邮商品C.房地产公司销售商品房D.融资租赁公司出租设备解析：解析 根据增值税法律制度的规定，银行销售金银的业务，应当征收增值税；邮政部门销售集邮商品，不征收增值税，征收营业税；房地产公司销售商品房的业务
39、，征收营业税；融资租赁公司出租设备，应当征收营业税。14.王某取得稿酬 20000 元，讲课费 4000 元，已知稿酬所得适用个人所得税率为 20%，并按应纳税额减征30%，劳务报酬所得适用个人所得税率为 20%。根据个人所得税法律制度的规定，王某应纳个人所得税额为( )元。（分数：1.00）A.2688B.2880 C.3840D.4800解析：解析 王某应纳的个人所得税20000(120%)20%(1-30%)+(4000-800)20%=2240 4-640=2880(元)。15.某企业为一般纳税人，适用 33%的所得税率。2005 年 1 月，该企业会计人员计算企业 2004 年应纳税
40、所得额为 240 万元。会计科长在审核时发现会计人员计算企业 2004 年应纳税所得额时漏记如下业务，且尚未进行账务处理：2004 年 12 月企业发生一场大火，烧毁一批原材料和一台在用机器设备；该批原材料进价(不含税)为 30 万元，进项税额 5.1 万元；该机器设备账面净值为 38 万元，变价现金收入 0.5 万元。上述事项经税务机关审核，准予扣除。该企业据此进行了账务处理。根据企业所得税法律制度的规定，该企业 2004 年度应纳税所得额为( )万元。（分数：1.00）A.166.9B.167.4 C.172D.172.5解析：解析 根据企业所得税法律制度的有关规定，纳税人当期发生的固定资
41、产和流动资产盘亏、毁损净损失，由其提供清查盘存资料，经主管税务机关审核后，准予扣除。企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的进项税额，应视同企业财产损失，准予与存货损失一起在所得税前按规定进行扣除。自 2003 年 1 月 1 日起，纳税人发生符合企业所得税法律制度规定条件的财产永久实质性损害时，扣除变现收入、可收回的金额，以及责任和保险赔偿后的财产损失部分，可以扣除。所以本题应纳税所得额=240-(30+5.1)-(38-0.5)= 167.4(万元)。16.某外商投资企业 2004 年取得利润总额为 5 000 万元，其中营业外收支和投资收益项目已列收支为：通过民政部门向灾区
42、捐赠款物价值 100 万元，直接资助当地某高校研究开发经费 607 元，国债利息收入 20万元，国债转让收益 50 万元。根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业2004 年应纳税所得额为( )万元。（分数：1.00）A.4980 B.5040C.5124D.5137解析：解析 外商投资企业和外国购买国债所取得的利息收入免征企业所得税，但国债转让收益应照章纳税，外商投资企业通过中国境内国家指定非营利的社会团体或国家机关向教育、民政等公益事业和遭受自然灾害的地区、贫困地区的捐赠，可以作为当期成本费用列支。外商投资企业直接资助非关联科研机构和高等学校研究开发经费，可以在资助企
43、业计算企业应纳税所得额时全额扣除。故本题应纳所得额=5000-20=4980(万元)。17.2005 年 3 月，甲企业与乙企业签订了一份合同，由甲向乙提供货物并运输到乙指定的地点，合同标的金额为 300 万元，其中包括货款和货物运输费用。货物买卖合同适用的印花税率为 3，货物运输合同适用的印花税率为 5。根据印花税法律制度的规定，甲企业应纳印花税额是( )万元。 （分数：1.00）A.0.24B.0.15 C.0.09D.0.06解析：解析 根据印花税暂行条例的规定，合同或具有合同性质的凭证，以凭证所载金额作为计税依据。载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证，如分别记载金额的
44、，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计算贴花。故甲企业应纳印花税额=3005=0.15(万元)。18.根据税收征收管理法实施细则的规定，纳税人的完税凭证、发票等涉税资料应当保存的期限是( )。（分数：1.00）A.3 年B.5 年C.10 年 D.20 年解析：解析 从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料。法律、行政法规另有规定的除外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当保存 10 年。账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料不得伪造、变造或者擅自损毁。19.
45、纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴其所欠缴的税款。该种行为在法律上称为( )。（分数：1.00）A.骗税行为B.拖欠税款行为C.抗税行为D.逃避追缴欠税款行为 解析：解析 纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款 50%以上 5 倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。20.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，增值税一般纳税人应当开具增值税专用发票的是( )。（分数：1.00）A.销售不动产B.向个人消费者销售应税货物C.将货物用于集体福利D.收到代销单位送交的代销货物清单 解析：解析 根
46、据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售货物(包括视同销售货物在内)、应税劳务、应当征收增值税的非应税劳务必须向购买方开具专用发票。下列情况不得开具专用发票，只开具普通发票：(1)向消费者销售应税项目；(2)销售免税项目；(3)销售报关出口的货物、在境外销售应税务；(4)将货物用于非应税项目；(5)将货物用于集体福利或个人消费；(6)提供非应税务(应当增值税的除外)，转让无形资产或销售不动产。故 A、B、C 选项均不符合题意。21.下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。（分数：1.00）A.征税人B.课税对象 C.纳税人D.纳税义务解析：解析 A、C 选项属于税收法律关系主体，D 选项属于
47、税收法律关系内容。22.某公司进口的一部免税车辆现因改变用途需依法缴纳车辆购置税。已知该车原价 10 万元，同类型新车最低计税价格为 15 万元，该车已使用 3 年，规定使用年限为 15 年，车辆购置税税率为 10%，该公司应缴纳的车辆购置税税额为( )万元。（分数：1.00）A.2B.1.6C.1.5D.1.2 解析：解析 免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围，需要依法缴纳车辆购置税的，最低计税价格按以下公式计算： 23.下列法的形式中，属于国家的根本大法、具有最高法律效力的是( )。（分数：1.00）A.中华人民共和国全国人民代表大会组织法B.中华人民共和国立法法C.
48、中华人民共和国宪法 D.中华人民共和国刑法解析：解析 宪法是国家的根本大法，由全国人民代表大会制定和修改，具有最高的法律效力，是经济法的基本渊源，是经济立法的基础。24.甲、乙因合同纠纷达成仲裁协议，甲选定 A 仲裁员，乙选定 B 仲裁员，另由仲裁委员会主任指定一名首席仲裁员，3 人组成仲裁庭。仲裁庭在作出裁决时产生了两种不同意见。根据仲裁法的规定，仲裁庭应当采取的做法是( )。（分数：1.00）A.按多数仲裁员的意见作出裁决 B.按首席仲裁员的意见作出裁决C.提请仲裁委员会作出裁决D.提请仲裁委员会主任作出裁决解析：解析 根据规定，裁决应按多数仲裁员的意见作出，少数仲裁员的不同意见可以计入笔录。仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应按首席仲裁员的意见作出，裁决书自作出之日起发生法律效力。25.下列关于个人独资企业法律特征的表述中，
